МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 февраля 2018 г. N 18-106
О РАСХОДАХ НА УПЛАТУ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА И НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
ЗА IV КВАРТАЛ 2017 ГОДА И I - III КВАРТАЛЫ 2018 ГОДА
В соответствии с п. 46 постановления Правительства Российской Федерации от 9 декабря 2017 г. N 1496 "О мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета" Департамент финансов, организации бюджетного процесса, методологии и экономики образования и науки (далее - Департамент финансов) в целях уточнения потребности в средствах по уплате земельного налога и налога на имущество подведомственных организаций за IV квартал 2017 года и I - III кварталы 2018 года, просит представить в срок до 1 марта 2018 года информацию в электронном формате согласно формам, размещенным по адресу в среде Internet: www.cbias.ru.
Информация предоставляется в случае:
- отмены налоговых льгот, ранее предоставленных законодательными (представительными) органами государственной власти субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), по уплате налога на имущество и земельного налога, а также введения новых объектов, подлежащих налогообложению (Приложения 1, 2). В Департамент финансов предоставляется реестр для расчета налога с обязательным приложением копии законодательных актов об отмене ранее установленных льгот и копии документов, подтверждающих ввод новых объектов: свидетельство о государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, кадастровый паспорт, свидетельство о государственной регистрации права оперативного управления имуществом, акт ввода в эксплуатацию, акт приема-передачи;
- увеличения налоговой ставки, увеличения кадастровой стоимости земельных участков (Приложение 3). В Департамент финансов предоставляются копии законодательных актов об изменении ранее установленных норм и копии документов, подтверждающих размер налогооблагаемой базы: свидетельство о государственной регистрации права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком, кадастровые паспорта до и после переоценки участка;
- увеличения ставки налога на имущество (Приложение 4). В Департамент финансов предоставляются копии законодательных актов об изменении ранее установленных норм и копии документов, подтверждающих размер налогооблагаемой базы: свидетельство о государственной регистрации права оперативного управления имуществом, баланс;
- увеличения общего объема остаточной стоимости федерального имущества (Приложение 5). В Департамент финансов предоставляется баланс государственного (муниципального) учреждения в двух экземплярах.
Данные заносятся в тысячах рублей в личном кабинете на Едином портале информационного взаимодействия с учреждениями, подведомственными Минобрнауки России, в информационной системе сбора и обработки экономических показателей, также направляются в Департамент финансов на бумажных носителях за подписью руководителя и главного бухгалтера. Учреждения, имеющие структурные (обособленные) подразделения, представляют сведения в целом по учреждению.
В случае ненадлежащего исполнения или несвоевременного предоставления указанной информации, Департамент финансов оставляет за собой право не принимать заявку на увеличение финансового обеспечения в части уплаты земельного налога и налога на имущество организаций к исполнению.
Обращаем внимание, что для заполнения Приложений 1 - 5 необходимо скачать программу-опросник, представленную на указанном сайте, а затем выложить на нем заполненные формы. Консультацию по работе с сайтом и программой-опросником можно получить по телефонам:
(495) 225-14-43, (495) 225-14-47.
Консультацию можно получить у кураторов Отдела планирования, мониторинга и финансового обеспечения деятельности подведомственных организаций.
Директор Департамента
финансов, организации бюджетного
процесса, методологии и экономики
образования и науки
А.В.ЗАРУБИН
Приложение 1
Реестр для расчета земельного налога бюджетных и автономных учреждений на 2018 год ┌──────────┐ │ Коды │ ├──────────┤ Наименование главного Дата│ │ распорядителя средств ├──────────┤ федерального бюджета __________________________________ по ППП│ │ ├──────────┤ Раздел ________________________________________________ по ФКР│ │ ├──────────┤ Подраздел _____________________________________________ по ФКР│ │ ├──────────┤ Целевая статья ________________________________________ по КЦСР│ │ ├──────────┤ Вид расходов __________________________________________ по КВР│ │ └──────────┘| Местоположение земельного участка (адрес) | Реквизиты бюджетного учреждения < * > | Код по ОКТМО | Кадастровый номер земельного участка | Категория земель | Разрешенное местоположение земельного участка | Вид права на земельный участок | Доля в праве | Наименование, дата, номер документа | Площадь земельного участка, кв. м | Удельный показатель кадастровой стоимости земель, руб. за кв. м | Кадастровая стоимость земельного участка, тыс. рублей | Наименование объекта недвижимости, расположенного на земельном участке | Ставка земельного налога, % | Сумма исчисленного земельного налога, подлежащего уплате, тыс. руб. | Код бюджетополучателя | |||||||||||
| субъект Российской Федерации | наименование административно-территориального образования | почтовый ориентир | полное наименование | ИНН | КПП | код | ||||||||||||||||||||
| код | наименование | по ОГРН | по ОКОПФ | по ОКВЭД | по ОКПО | общая | приходящаяся на долю в праве | за год | в том числе за I квартал | |||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 |
| x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | |||||||||||||||
| в том числе по участку: | ||||||||||||||||||||||||||
| x | x | 1. x | x | x | x | x | x | x | x | x | ||||||||||||||||
| x | x | 2. x | x | x | x | x | x | x | x | x | ||||||||||||||||
| и т.д. | ||||||||||||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||||||||||||
< * > В графах 5, 6 и 7 следует указать наименование и реквизиты бюджетного учреждения и его обособленных подразделений.
< ** > Согласование по графам реестра 5, 6, 7, 12.
Руководитель _____________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" ____________ ____ г.Приложение 2
Реестр для расчета налога на имущество бюджетных и автономных учреждений на 2018 год ┌──────────┐ │ Коды │ ├──────────┤ Наименование главного Дата│ │ распорядителя средств ├──────────┤ федерального бюджета __________________________________ по ППП│ │ ├──────────┤ Раздел ________________________________________________ по ФКР│ │ ├──────────┤ Подраздел _____________________________________________ по ФКР│ │ ├──────────┤ Целевая статья ________________________________________ по КЦСР│ │ ├──────────┤ Вид расходов __________________________________________ по КВР│ │ ├──────────┤ Единица измерения _____________________________________ по ОКЕИ│ 384 │ └──────────┘| Код бюджетополучателя | Субъект Российской Федерации | Реквизиты бюджетного учреждения < * > | Код по ОКТМО | Категория основных средств | Ставка налога < *** > | Сумма исчисленного налога, подлежащего к уплате | |||||||||||||
| код | наименование | полное наименование | ИНН | КПП | код | реестровый номер имущества | здания и сооружения (пообъектно) | остаточная стоимость | |||||||||||
| по ОГРН | по ОКПО | наименование объекта | площадь, кв. м | местонахождение (адрес) | кадастровый номер земельного участка | остаточная стоимость | других основных средств | всего (гр. 14 + гр. 15) | всего за год | в том числе за I квартал | |||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| в том числе: | |||||||||||||||||||
| 1. | |||||||||||||||||||
| 2. | |||||||||||||||||||
| 3. | |||||||||||||||||||
| и т.д. | |||||||||||||||||||
| Итого | x | ||||||||||||||||||
< * > В графах 3, 4 и 5 следует указать наименование и реквизиты бюджетного учреждения и его обособленных подразделений.
< ** > Согласование по графам реестра 3, 4, 5, 9.
< *** > В графе 17 следует указать ставку налога, установленную законодательством субъекта Российской Федерации.
Руководитель _____________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________ ___________________________ (подпись) (расшифровка подписи) "__" ____________ ____ г.Приложение 3
Расчет потребности в дополнительных бюджетных ассигнованиях на уплату земельного налога организаций, подведомственных Министерству образования и науки, на 2018 год в связи с принятием ____________________________________________ (наименование нормативно-правового акта)(тыс. руб.)
| N п/п | Полное наименование учреждения | Кадастровый номер земельного участка | Кадастровая стоимость участка до изменения стоимости | Кадастровая стоимость участка после изменения стоимости | Ставка земельного налога до постановления (%) | Ставка земельного налога после принятия постановления (%) | Потребность в дополнительных средствах |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 = (5 * 7 / 100) - (4 * 6 / 100) |
| Итого: | |||||||
Приложение 4
Расчет потребности в дополнительных бюджетных ассигнованиях на уплату налога на имущество организаций, подведомственных Министерству образования и науки, на 2018 год в связи с принятием ____________________________________________ (наименование нормативно-правового акта)(тыс. руб.)
| N п/п | Полное наименование учреждения | Среднегодовая стоимость имущества, подлежащего налогообложению | Ставка налога на имущество до принятия постановления (%) | Ставка налога на имущество после принятия постановления (%) | Потребность в дополнительных средствах |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 = (3 * 4 / 100) - (3 * 5 / 100) |
| Итого: |
Приложение 5
Расчет потребности
в дополнительных бюджетных ассигнованиях на уплату налога
на имущество организаций, подведомственных Министерству
образования и науки, на 2018 год
(тыс. руб.)
| N п/п | Полное наименование учреждения | Остаточная стоимость ОС на начало отчетного года (строка 030 баланса) | Остаточная стоимость ОС на конец года (строка 030 баланса) | Увеличение остаточной стоимости | Ставка налога (%) | Сумма налога на 2018 г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 4 - 3 | 6 | 7 = 5 * 6 / 100 |