ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИЯ
от 8 ноября 2017 года
Банк России предложил аудиторским организациям пройти добровольную аттестацию.
Такая квалификационная оценка деятельности аудиторов позволит мегарегулятору предварительно изучить отрасль и в дальнейшем ускорить процесс формирования реестра аудиторских организаций, оказывающих услуги общественно значимым организациям.
Создание такого реестра и его ведение Банком России предусмотрены проектом закона о реформе аудиторской отрасли, который в настоящее время находится на рассмотрении в Государственной Думе. Законопроект также предполагает передачу Банку России полномочий по регулированию и надзору в сфере аудита, содержит требования к организациям, имеющим право проводить аудит общественно значимых компаний.
Добровольную квалификационную оценку аудиторов Банк России проведет на основании параметров, характеризующих опыт работы, квалификацию и деловую репутацию организации и ее ключевых сотрудников, определяющих наличие у нее необходимого количества специалистов.
Для прохождения аттестации аудиторским организациям следует предоставить в Банк России заявку на участие в квалификационной оценке с приложенными к ней анкетой и соответствующими документами. Кроме того, при необходимости Банк России может запросить дополнительные сведения и документы, инициировать встречи с представителями аудиторской организации. Банк России обеспечит соблюдение предусмотренных законодательством принципов конфиденциальности предоставляемой информации и документов.
Заполненные заявку, анкету и документы следует направить по адресу: 119049, г. Москва, Ленинский пр-т, д. 9, Департамент корпоративных отношений Банка России. Вопросы, связанные с проведением оценки, можно присылать по адресу audit_assessment@cbr.ru.
ЗАЯВКА < 1 > НА УЧАСТИЕ В ДОБРОВОЛЬНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ ОЦЕНКЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АУДИТОРСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ___________________________________________________________________ (полное фирменное и сокращенное фирменное (при наличии) наименование аудиторской организации; основной государственный регистрационный номер аудиторской организации; основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов; место нахождения) заявляет о своем намерении принять участие в добровольной квалификационной оценке ее деятельности и информирует, что соответствует следующим параметрам: 1) численность аудиторов, для которых _____________________ (полное фирменное либо сокращенное фирменное наименование аудиторской организации) (далее - аудиторская организация) является основным местом работы, составляет не менее семи; 2) в числе аудиторов, указанных в пункте 1, не менее трех аудиторов имеют квалификационный аттестат аудитора, выданный в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон), а также имеют опыт участия в проведении аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, публичных акционерных обществ в течение трех предшествовавших дате подачи заявки последовательных лет; 3) опыт проведения аудиторской организацией аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, публичных акционерных обществ составляет не менее трех последовательных лет, непосредственно предшествовавших дате подачи заявки; 4) в аудиторской организации создана и функционирует система мер, обеспечивающих соблюдение аудиторской организацией и ее работниками требований статьи 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"; 5) аудиторская организация ведет свой сайт в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором раскрывает информацию о деятельности аудиторской организации, в том числе сведения о ее органах управления, о структуре собственности аудиторской организации, сведения об участии организации в аудиторских сетях и (или) иных объединениях, сведения о системе внутреннего контроля, в том числе в части обеспечения независимости аудиторской организации, аудиторов. К настоящей заявке прилагаются следующие документы (их копии) и информация: 1. Фамилия, имя, отчество (при наличии), основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов лица, исполняющего функции единоличного исполнительного органа (члена коллегиального исполнительного органа). Контактные данные для связи с аудиторской организацией (номера телефона и адрес электронной почты). 2. Реестр договоров на осуществление аудиторской деятельности, типовой договор на проведение аудита, информация об опыте проведения аудиторской организацией аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, публичных акционерных обществ в течение трех последовательных лет, непосредственно предшествовавших дате подачи заявки (с указанием полного наименования, ОГРН и место нахождения аудируемого лица, даты заключения и номера договора, сроков начала и окончания аудита, мнения по результатам аудита, отметки об отступлении от типовой формы договора (в случае такого отступления). 3. Штатное расписание и сведения об аудиторах, являющихся работниками аудиторской организации, в том числе с указанием сведений (за последние три года, предшествующие дате подачи заявки) об их квалификации (номер, дата выдачи и тип квалификационного аттестата), опыте участия в проведении аудита кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, публичных акционерных обществ за последние три года, предшествующие дате подачи заявки (с приложением копий документов, подтверждающих включение в состав аудиторской группы, аудиторских заключений, подписанных аудитором), иных местах работы (в т.ч. по совместительству). 4. Структура собственности аудиторской организации (оформляется в виде блок-схемы, в которой отражается информация обо всех бенефициарах). 5. Организационная структура аудиторской организации (оформляется в виде блок-схемы, в которой отражается информация о структурных подразделениях и их подчиненности), устав и внутренние документы аудиторской организации, регулирующие порядок проведения аудита, обеспечения независимости и предотвращения конфликта интересов, а также внутренние документы, устанавливающие процедуры внутреннего контроля, и регламентирующие деятельность соответствующих подразделений. 5. Сведения о мерах ответственности, примененных к аудиторской организации, аудиторам, указанным в пункте 1 на стр. 1, сведения о судебных делах с участием аудиторской организации, аудиторов, указанных в пункте 1 на стр. 1. 6. Адрес сайта аудиторской организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", информация о владельце такого сайта. 7. Политика раскрытия информации о деятельности аудиторской организации на ее сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", в том числе меры, направленные на обеспечение прозрачности деятельности аудиторской организации для потребителей аудиторских услуг, состав и сроки раскрытия информации. 8. Иные документы (их копии) и информация. 9. Опись представляемых документов с указанием их наименования и количества листов. Дополнительные сведения и комментарии в отношении представленных документов (их копий) и информации можно получить у уполномоченного работника аудиторской организации _________________________________________ (должность) ______________________________________ по телефону ________________________ (фамилия, имя, отчество (при наличии)) (номер телефона) и (или) электронной почте. ___________________________________. (адрес электронной почты) Настоящим подтверждается достоверность информации, содержащейся в заявке, и прилагаемых к ней документах, а также то, что тексты документов на электронном носителе соответствуют документам, представленным на бумажном носителе. Руководитель аудиторской организации (лицо, имеющее право действовать от имени организации) (Ф.И.О.) 20 г. М.П. аудиторской организации< 1 > Заявка, подписанная уполномоченным лицом, представляется на бумажном носителе с приложением заполненной анкеты и документов в электронном виде.
| I. Общие сведения об аудиторской организации (1) | ||
| 1. | Фирменное наименование | |
| 1.1. | Полное | |
| 1.2. | Сокращенное | |
| 2. | Основной государственный регистрационный номер (ОГРН) | |
| 3. | Основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов (ОРНЗ) | |
| 4. | Наименование СРО аудиторов, членом которой является аудиторская организации | |
| 5. | Контактная информация | |
| 5.1. | Юридический адрес | |
| 5.2. | Адрес местонахождения (если не совпадает с юридическим адресом) | |
| 5.3. | Номера телефонов | |
| 5.4. | Наименование сайта аудиторской организации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" | |
| 5.5. | Адрес электронной почты | |
| 6. | Сведения о филиалах и представительствах | |
| 7. | Сведения о членстве аудиторской организации в сетях аудиторских организациях | |
| 8. | Количество аудиторов, работающих по трудовому договору по основному месту работы | |
| 9. | Количество аудиторов, работающих по совместительству | |
| II. Сведения об аудиторах (1) | |||||||||||||||||||||||
| N п/п | Фамилия, имя, отчество (при наличии) аудитора | Должность (2) | Дата приема на работу | Номер трудового договора | Дата заключения трудового договора | Аудиторская организация является основным местом работы (3) | Информация о работе в иной организации (4) | Членство в СРО аудиторов | Квалификационный аттестат | Иные аттестаты (сертификаты), в т.ч. международные | Участие в аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, публичных акционерных обществ (6) | Информация о наличии фактов подписания аудитором аудиторского заключения, впоследствии признанного судом заведомо ложным (9) | Информация о наличии у аудитора неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленного преступления (10) | Информация о признании аудитора в течение пяти лет, непосредственно предшествовавших дате подачи заявления виновными в злоупотреблении полномочиями аудитора, вступившим в законную силу приговором суда (11) | |||||||||
| по основному месту работы | по совместительству | наименование СРО аудиторов | ОРНЗ | тип | дата выдачи | номер | наименование | номер | статус (5) | год, за который проводился аудит | вид аудируемого лица (7) | номер договора | роль аудитора (8) | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 |
Примечания:
1. Информация приводится на дату подписания заявки на участие в добровольной квалификационной оценке.
2. Указывается должность согласно штатному расписанию аудиторской организации;
3. Указывается "Да" или "Нет".
4. Указывается наименование, ОГРН организации и вид ее деятельности (аудиторская, иная деятельность).
5. Указывается "Действует" или "Не действует".
6. Заполняется за период 2014 - 2017 годы как минимум в отношении 7 аудиторов, для которых аудиторская организация является основным местом работы
7. Указывается "КО" (кредитная организация), "СК" (страховая организация), "ОВС" (общество взаимного страхования), "НПФ" (негосударственный пенсионный фонд), "УК" (управляющая компания), "ПУРЦБ" (профессиональный участник рынка ценных бумаг), "КЛО" (клиринговая организация), "ОТ" (организатор торговли), "БКИ" (бюро кредитных историй), "ПАО" (публичное акционерное общество (если не является перечисленными ранее организациями), "Эмитент" (организация, выпустившая эмисионные ценные бумаги и не являющаяся перечисленными выше организациями).
8. Указывается "Руководитель аудита", "Член аудиторской группы".
9. Указывается "Нет" или приводятся сведения о дате и номере соответствующего решения суда, а также наименование, ОГРН юридического лица в отношении аудиторского заключения которому принято решение.
10. Указывается "Нет" или приводятся сведения о дате и номере соответствующего решения суда.
11. Указывается "Нет" или приводятся сведения о дате и номере соответствующего решения суда.
| III. Информация об аудите бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, публичных акционерных обществ (1) | ||||||||||||||||||||
| N п/п | Год аудита | Вид аудируемого лица (2) | Наименование аудируемого лица | ОГРН аудируемого лица | Вид отчетности, подлежащей аудиту (3) | Договор на проведение аудита | Проведение аудита | Аудиторское заключение | Руководитель аудита | Сведения о фактах отзыва аудиторских заключений | ||||||||||
| дата заключения | номер | дата расторжения | причина расторжения (4) | дата начала | дата окончания | дата | номер | мнение, выраженное в аудиторском заключении (5) | ФИО | ОРНЗ | Наименование организации | ОГРН | Год отзыва | Причина отзыва | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 |
Примечания:
1. Информация указывается за период 2014 - 2017 годы.
2. Указывается "КО" (кредитная организация), "СК" (страховая организация), "ОВС" (общество взаимного страхования), "НПФ" (негосударственный пенсионный фонд), "УК" (управляющая компания), "ПУРЦБ" (профессиональный участник рынка ценных бумаг), "КЛО" (клиринговая организация), "ОТ" (организатор торговли), "БКИ" (бюро кредитных историй), "ПАО" (публичное акционерное общество (если не является перечисленными ранее организациями), "Эмитент" (организация, выпустившая эмисионные ценные бумаги и не являющаяся перечисленными выше организациями).
3. Указывается "ГБО" (годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность), "ПБО" (промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность), "ГКБО" (годовая консолидированная финансовая отчетность), "ПКБО" (промежуточная консолидированная финансовая отчетность), "ГФО" (годовая финансовая отчетность).
4. Указывается "По инициативе аудиторской организации", "По инициативе клиента".
5. Указывается "Немодифицированное", "Мнение с оговоркой", "Отрицательное мнение", "Отказ от выражения мнения".
| IV. Документы аудиторской организации, регламентирующие обеспечение требований статьи 8 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" | |||||||||
| N п/п | Название документа (1) | Принявший орган | Номер и дата принятия в действующей редакции | Органы, ответственные за исполнение документа | Органы (лица), ответственные за контроль за исполнением документа | Сведения о договорах аудиторской организации (2) | |||
| Вид договора | Цена договора | Наименование второй стороны | ОГРН второй стороны | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Примечания:
1. Копии указанных в настоящем разделе документов прилагаются к заявке.
2. Указывается "договора займа", "договор кредита", "договор поручительства", "договор страхования ответственности", "договор банковской гарантии".
| V. Информация о раскрытии аудиторской организацией информации на своем сайте в сети "Интернет" | ||||||
| N п/п | Адрес главной страницы официального сайта аудиторской организации в сети "Интернет" | Ссылка на разделы официального сайта аудиторской организации, содержащие информацию (1) | ||||
| о структуре собственности | об органах управления | об участии в сетях аудиторских организаций | о внутреннем контроле | об обеспечении независимости | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Примечание:
1. В случае если указанная информация содержится на нескольких разделах официального сайта аудиторской информации, указывается каждый из таких разделов.
| VI. Информация об органах управления и внутреннего контроля | |||||||||
| N п/п | Вид органа (1) | Наименование органа (структурного подразделения) (2) | Фамилия, имя, отчество лица, входящего в состав органа (возглавляющего структурное подразделение/выполняющее функции) | ОРНЗ (при наличии) лица, входящего в состав органа (возглавляющего структурное подразделение) | Должность (3) | Дата приема на работу | Аудиторская организация является основным местом работы (4) | Информация о работе в иной организации (5) | |
| по основному месту работы | по совместительству | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Примечания:
1. Указывается: "ЕИО" (единоличный исполнительный орган), "КИО" (коллегиальный исполнительный орган), "КОУ" "коллегиальный орган управления", "СВК" (служба внутреннего контроля (контроллер), "ОВК" (отдел внутреннего аудита (лица, осуществляющие эти функции), "Иное" (структурные подразделения, лица).
2. В случае если лицо единолично исполняет соответствующего органа (структурного подразделения) указывается "-".
3. Указывается должность согласно штатному расписанию аудиторской организации.
4. Указывается "Да" или "Нет".
5. Указывается наименование, ОГРН организации. Графы не заполняются при указании в графе 8 "Нет".
| VII.1. Информация о мерах ответственности, принятых в отношении аудиторской организации (1) | |||||
| N пп | Принятая мера | Принявший орган (организация) (2) | Положение законодательства, которое было нарушено | Содержание нарушения | Сведения об исполнении меры ответственности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Примечание:
1. Информация указывается за 2014 - 2017 годы.
2. Федеральное казначейство, Росфиннадзор, СРО аудиторов (указывается наименование).
| VII.2. Информация о мерах ответственности, принятых в отношении аудиторов, являющихся работниками аудиторской организации (1) | ||||||||
| N пп | Фамилия, имя, отчество аудитора | Принятая мера | Принявший орган (организация) (2) | Положение законодательства, которое было нарушено | Содержание нарушения | Сведения об исполнении меры ответственности | Является ли работником аудиторской организации на дату подачи заявления (3) | Причина увольнения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Примечание:
1. Информация указывается за 2014 - 2017 годы.
2. Федеральное казначейство, Росфиннадзор, СРО аудиторов (указывается наименование).
3. Указывается "Да" или "Нет".
4. Графа не заполняется при указании в графе 8 указано "Да".
| VIII. Информация о судебных процессах, в которых участвует аудиторская организация (1) | ||||||
| N п/п | Вид процесса (2) | Наименование суда | Номер дела | Процессуальный статус (3) | Сумма заявленных требований (4) | Вид решения (5) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Примечания:
1. Информация указывается за 3 последовательных года, непосредственно предшествующих дате подачи заявки.
2. Указывается "Уголовный", "Гражданский", "Арбитражный".
3. Указывается "Истец", "Ответчик", "Заявитель", "Иное" (с пояснением).
4. Заполняется в случае, если требования предъявлены аудиторской организации.
5. Указывается "Удовлетворение заявленных требований", "Частичное удовлетворение заявленных требований", "Отказ в удовлетворении заявленных требований".
| VIII. Иная информация о деятельности | ||||||||||||||
| N п/п | Вид деятельности | вид клиента (1) | наименование аудируемого лица | ОГРН аудируемого лица | Клиент являлся аудируемым лицом в период осуществления деятельности | Договор на осуществление деятельности | Осуществление деятельности | Результат деятельности | Аудиторы, принимавшие участие в деятельности | |||||
| дата заключения | номер | дата расторжения | причина расторжения (2) | дата начала | дата окончания | ФИО | ОРНЗ | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 |
Примечания:
1. Указывается КО (кредитная организация), СО (страховая организация), ОВС (общество взаимного страхования), НПФ (негосударственный пенсионный фонд), УК (управляющая компания), ПУРЦБ (профессиональный участник рынка ценных бумаг), КЛО (клиринговая организация), ОТ (организатор торговли), БКИ (бюро кредитных историй), ПАО (публичное акционерное общество (если вид деятельности отличается от перечисленных ранее), эмитент (организация, выпустившая эмисионные ценные бумаги и не являющаяся перечисленными выше организациями).
2. По инициативе клиента, по инициативе аудиторской организации, по независящим от воли сторон обстоятельствам.