Информация Банка России

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

ПО ОТДЕЛЬНЫМ ФОРМАМ ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ

РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ

Как следует понимать событие отчетности "Получение организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству"? Обязан ли профучастник представлять отчет только о принятии искового заявления к производству, подготовке дела к судебному разбирательству и назначении предварительного судебного заседания или также и об отложении судебных разбирательств, в отношении которых суд выносит соответствующие Определения? Обязан ли профучастник представлять отчет по пересмотру судебных актов: апелляционном, кассационном производстве, а также о производстве в суде надзорной инстанции?

В соответствии с пунктом 4 Приложения 2 к Указанию 4621-У показатели Формы 0420408 представляются в Банк России не позднее 5 рабочих дней, следующих за датой наступления хотя бы одного из перечисленных событий:

- получение организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству;

- получение организацией копии решения суда;

- исполнение требований судебных актов;

- получение организацией документов, подтверждающих изменение оснований или предмета иска, отказа от иска;

- исполнение требований судебных актов;

- получение организацией документов, подтверждающих изменение оснований или предмета иска, отказа от иска;

- получение организацией определения суда об утверждении мирового соглашения.

Допустимо ли применение кодировки UTF-8 при формировании файлов отчетности, представляемой профессиональным участником рынка ценных бумаг в Банк России?

Кодировка UTF-8 является стандартной для файлов отчетности, формируемой с помощью Программы-анкеты подготовки электронных документов.

Какое свободное программное обеспечение допустимо использовать в целях архивирования файлов отчетности, представляемой профессиональными участниками рынка ценных бумаг в Банк России?

В целях архивирования файлов электронных документов для представления отчетности профессионального участника рынка ценных бумаг в Банк России рекомендуется использовать свободное программное обеспечение 7-Zip.

Что считать моментом фактического изменения сведений?

Пунктом 6 статьи 52 ГК РФ предусмотрено, что изменения учредительных документов приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации, а в случаях, установленных законом, - с момента уведомления органа, осуществляющего государственную регистрацию, о таких изменениях.

В отношении форм отчетности с нерегулярной периодичностью представления должно ли каждое изменение подтверждаться документально? Как должны быть оформлены документы (копии, заверенные копии, сканы и т.д.)?

Требования по направлению в составе отчетности документов, подтверждающих факт изменения сведений об организации, Указанием Банка России от 27.11.2017 N 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание Банка России N 4621-У) не установлены. Вместе с тем, профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления таких сведений по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки.

Что следует понимать под "клиентским брокером" при заполнении форм отчетности?

Клиентский брокер - это брокер, не имеющий права на основании договора на брокерское обслуживание с клиентом использовать в своих интересах денежные средства клиентов и (или) совершать сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами за счет клиентов без привлечения другого брокера (агента).

Будет ли выпущена программа, аналогичная программе KLIKO для составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе для составления списка аффилированных лиц)?

Все формы отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, установленные Указанием Банка России N 4621-У, составляются с использованием собственного программного обеспечения профессионального участника рынка ценных бумаг, либо с помощью ПО "Анкета-редактор XBRL" или ПО "Конвертер". В настоящее время Банком России не планируется разработка другого программного обеспечения для составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе для составления списка аффилированных лиц).

Согласно пункту 3 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан в письменной форме уведомить Банк России обо всех предполагаемых назначениях на должности: лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, руководителя службы внутреннего контроля, контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, а также функции руководителя структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг (в случае совмещения деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг с иными видами деятельности). Остается ли необходимость в направлении указанных уведомлений? В какой форме указанные уведомления представляются в Банк России?

Уведомления об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, руководителя службы внутреннего контроля, контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, а также функции руководителя структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг (в случае совмещения деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг с иными видами деятельности), предусмотренные статьей 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", направляются в Банк России как самостоятельные формы. Формы уведомлений о назначении на должность единоличного исполнительного органа и/или контролера лицензиата и об избрании члена(ов) совета директоров (наблюдательного совета) и члена(ов) коллегиального исполнительного органа профессионального участника рынка ценных бумаг сохранены в Программе-анкете подготовки электронных документов для возможности представления в Банк России.

Предусмотрена ли в программе возможность прикрепления файлов или форма пояснительной записки?

Все сопроводительные документы должны быть направлены в составе архива XBRL.

Дополнительно в составе архива могут быть сопроводительные документы с расширением .doc, .pdf и иные (кроме исполняемых файлов).

В случае если в состав архива включается электронная копия аудиторского заключения в формате pdf, рекомендуется, чтобы файл имел наименование "audit_report.pdf".

Если в состав архива включается электронная копия актуарного заключения, рекомендуется, чтобы файл имел наименование "actuarial_report.pdf".

Если в состав архива включается электронная копия отчета об оценке, рекомендуется, чтобы файл имел наименование "evaluation_report.pdf".

Если в состав архива включается пояснительная записка, рекомендуется, чтобы файл имел наименование "pz.doc".

Если в состав архива включается электронная копия распорядительного документа о назначении лица, подписавшего отчетность, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации, на период, соответствующий дате подписания отчетности (представляется только в случае, если отчетность подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации), рекомендуется, чтобы файл имел наименование "order.pdf".

Форма 0420401 "Общие сведения об организации"

При смене основных реквизитов организации, ее новые реквизиты, в том числе полное и сокращенное наименования организации, код территории по ОКАТО, ИНН, ОГРН, указываются в сопроводительном письме?

В форме 0420401 "Общие сведения об организации", а также в сведениях о лицах, ответственных за предметные области отчетности, представляемых в Банк России вместе с отчетностью, указывается информация об организации, в том числе ОГРН, ИНН, ОКАТО, полное и сокращенное наименование профессионального участника. В случае изменения сведений об организации, форма 0420401 "Общие сведения об организации" должна быть представлена в Банк России не позднее 10 рабочих дней после изменения соответствующих сведений.

Являются ли получение лицензии (вступление в СРО) и аннулирование лицензии (выход из СРО) основаниями для представления формы 0420401?

В соответствии с пунктом 4 Приложения 2 к Указанию Банка России N 4621-У отчетность по форме 0420401 "Общие сведения об организации" представляется в Банк России не позднее 10 рабочих дней, следующих за датой: 1) получения лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, лицензии организатора торговли, лицензии на осуществление клиринговой деятельности, присвоения статуса центрального контрагента; 2) фактического изменения сведений.

Форма 0420402 "Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации"

В случае, если лицо является аффилированным лицом профессионального участника рынка ценных бумаг по нескольким основаниям, коды оснований и даты наступления оснований следует указывать по одной строке или по нескольким строкам?

По показателям "Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации" и "Код основания (коды оснований), в силу которого лицо признается аффилированным" формы 0420402 может быть указано только одно значение. Если у аффилированного лица имеется более одного кода основания, то указанная информация раскрывается с помощью группы аналитических признаков "Идентификатор строки".

В случае отсутствия у профессионального участника полного объема сведений, требуемых для заполнения формы 0420402 (например, паспортные данные и место жительства физического лица, ИНН/TIN и код ОКПО юридического лица) как следует заполнять форму 0420402?

В целях заполнения отчетности по форме 0420402 профессиональный участник рынка ценных бумаг в случае отсутствия у него требуемой информации должен запросить у аффилированных лиц недостающие сведения. В случае отказа аффилированных лиц от предоставления запрашиваемой информации профессиональный участник отражает имеющиеся у него сведения в отношении аффилированных лиц, а показатели, по которым у профессионального участника рынка ценных бумаг отсутствует информация для заполнения, оставляет незаполненными. Вместе с тем, профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления документов, подтверждающих отказ аффилированного лица от предоставления сведений или непредоставление сведений, по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки. Кроме того, исходя из требований пункта 2 части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных данных", обработка персональных данных возможна без согласия субъекта персональных данных в случае, если обработка персональных данных необходима для достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом, для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей. Таким образом, в случае наличия у профессионального участника рынка ценных бумаг требуемых сведений в отношении аффилированных лиц, предоставление в Банк России информации, отражаемой по показателям "Гражданство физического лица", "Место жительства физического лица", "Код документа, удостоверяющего личность физического лица", "Серия документа, удостоверяющего личность физического лица", "Номер документа, удостоверяющего личность физического лица", "Место нахождения (адрес юридического лица) юридического лица - аффилированного лица (из устава)", "Фактическое место нахождения (почтовый адрес) юридического лица", "Код ОКПО юридического лица" отчетности по форме 0420402, не требует согласия субъектов персональных данных.

В случае если аффилированным лицом профессионального участника рынка ценных бумаг является юридическое лицо, по показателям подраздела 2 раздела 1 отчетности по форме 0420402 в строке 16 указываются полное и сокращенное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами, а в строке 19 - ОКПО. Как следует заполнять данные строки в случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг соответствующей информации?

Информацию о полном и сокращенном наименованиях юридического лица, а также данные по ОКПО можно узнать в том числе из открытых источников (например, данные о полном и сокращенном наименованиях содержатся в ЕГРЮЛ, сведения по ОКПО размещаются на официальных сайтах Территориальных органов Федеральной службы государственной статистики).

В целях заполнения формы отчетности 0420402 какие лица являются аффилированными лицами профессионального участника рынка ценных бумаг? Какие лица относятся к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник рынка ценных бумаг?

В отчетности по форме 0420402 "Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации" указываются все лица, являющиеся аффилированными по основаниям, приведенным в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420402 "Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации". В отчетности по форме 0420402 указываются все лица, отнесенные к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник рынка ценных бумаг по основаниям, приведенным в пункте 7 Порядка составления отчетности по форме 0420402.

Форма 0420404 "Сведения об органах управления и работниках организации"

Нужно ли в форме 0420404 указывать сотрудника, у которого есть аттестат, но его должностные обязанности не связаны с деятельностью на финансовом рынке? По показателю "Номер квалификационного аттестата специалиста финансового рынка или соответствующего ему квалификационного аттестата" в форме 0420404 нужно ли указывать все полученные сотрудником аттестаты?

При отражении информации о работниках профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющих квалификационный аттестат специалиста финансового рынка, в форме 0420404 следует отражать информацию только о тех работниках профессионального участника, которые непосредственно исполняют функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника, и о соответствующих им квалификационных аттестатах специалиста финансового рынка.

Необходимо ли при составлении формы 0420404 отражать информацию обо всех сотрудниках организации, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка или соответствующих им квалификационных аттестатов. Нужно ли указывать сотрудника, у которого есть аттестат, но его должностные обязанности не связаны с деятельностью на финансовом рынке?

По показателям отчетности по форме 0420404 "Сведения об органах управления и работниках организации" указывается информация о работниках профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка, которые непосредственно исполняют функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника рынка ценных бумаг.

Форма 0420406 "Сведения об аудиторской организации (аудиторе)"

Вопрос по ОКУД 0420406. Что следует указывать в графе "дата окончания действия договора на проведение аудиторской проверки", если в договоре установлена лишь дата окончания проверки, а даты окончания действия договора нет?

По показателю "Дата окончания действия договора (дополнительного соглашения) на проведение аудиторской проверки" отчетности по форме 0420406 "Сведения об аудиторской организации (аудиторе)", установленной в Приложении 1 к Указанию 4621-У, необходимо указать дату, в которую перестает действовать договор на оказание аудиторских услуг между профессиональным участником рынка ценных бумаг и аудиторской организацией, исходя из требований соответствующего договора.

Обращаем внимание, что при заполнении показателей отчетности в случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг информации для заполнения какого-либо показателя отчетности, указанный показатель остается незаполненным.

Форма 0420407 "Сведения о договорах страхования профессиональной деятельности"

При заполнении показателя "Размер страховой суммы по договору страхования" (строка 10) отчета 0420407 "Сведения о договорах страхования профессиональной деятельности" какую разрядность в формате XBRL требуется указывать: "-3" - по аналогии с требованиями к разрядности по показателю "Размер франшизы по договору страхования" (строка 11) п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420407 "Сведения о договорах страхования профессиональной деятельности" Отчета 0420407 - "в тысячах рублей без десятичных знаков", или "2" - в соответствии с требованиями п. 12 Приложения N 2 к Указанию - "сумма (кроме суммы в единицах валюты) - в тысячах рублей с точностью до пяти знаков после запятой"?

Следует руководствоваться пунктом 12 Приложения 2 к Указанию 4621-У, если иное не предусмотрено порядком заполнения.

Форма 0420408 "Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация"

Вопрос по ОКУД 0420408. Одним из оснований представления отчетности в Банк России по данной форме является "Получение организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству". Однако в предлагаемых для заполнения графах ПО "Анкета-редактор XBRL" содержится информация только о решении суда. В какой графе и в каком объеме указывать информацию об определении суда о назначении дела к судебному разбирательству?

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420408 "Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация", установленным в Приложении 1 к Указанию 4621-У, в случае, когда решение суда еще не принято, заполняются следующие показатели: "Дата начала судебного процесса", "Номер дела", "Наименование суда", "Предмет иска" и "Сумма иска" отчетности по форме 0420408 "Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация", установленной в Приложении 1 к Указанию 4621-У.

Какую информацию необходимо указывать в графе "Номер судебного иска" по форме 0420408?

В соответствии с пунктом 21.6 Инструкции по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации (первой, апелляционной и кассационной инстанций), утвержденной Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.12.2013 N 100, регистрационный номер искового заявления, автоматически присвоенный в порядке поступления заявлений системой автоматизации, впоследствии является и номером судебного дела, который не подлежит изменению при рассмотрении дела в арбитражных судах апелляционной, кассационной инстанций.

Следовательно, для заполнения показателя "Номер судебного иска" отчетности по форме 0420408 возможно использовать номер искового заявления.

Что указывать в графе "Место вынесения решения суда" по форме 0420408?

По показателю "Место вынесения решения суда" Формы 0420408 указывается наименование суда и его адрес.

Следует ли представлять форму 0420408 после наступления каждого из перечисленных событий (получения организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству; вынесения решения суда; исполнения требований судебных актов; появления иных обстоятельств) в рамках одного дела?

Форму 0420408 следует представлять после наступления каждого из перечисленных событий (получения организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству; вынесения решения суда; исполнения требований судебных актов; появления иных обстоятельств), в том числе в рамках одного дела. При одновременном наступлении нескольких событий по одному или нескольким делам, каждое из этих событий необходимо отразить по отдельной строке формы 0420408.

Форма 0420409 "Сведения о банковских счетах"

Сведения о каких счетах (открытых/закрытых на отчетную дату) следует указывать в форме 0420409?

В форме 0420409 указываются сведения обо всех счетах профессионального участника рынка ценных бумаг в кредитных организациях, каждый из которых был открыт в какой-либо момент времени в течение отчетного периода.

В форме 0420409 отражаются сведения о счетах профессионального участника во всех кредитных организациях?

В форме 0420409 отражаются сведения обо всех счетах, открытых профессиональному участнику в кредитных организациях (как банковских, так и не банковских).

Должны ли в форме 0420409 отражаться сведения о всех счетах, открытых профессиональным участником в кредитных организациях, в том числе не связанных с осуществлением профессиональной деятельности?

По показателям отчетности по форме 0420409 отражаются сведения обо всех банковских счетах, открытых отчитывающейся организации в банке (банках), в том числе за рубежом в иностранных банках, в небанковских кредитных организациях, по состоянию на начало отчетного периода или в течение отчетного периода в том числе закрытых в отчетном периоде. Информация о денежных средствах профессионального участника рынка ценных бумаг и его клиентов, находящихся на клиринговых счетах, а также на брокерских счетах у другого брокера, не отражается по показателям отчетности по форме 0420409.

Как правильно следует отражать оборот по дебету и оборот по кредиту по показателям "Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации" и "Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации" формы 0420409?

По показателям "Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации" и "Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации" отчетности по форме 0420409 указываются обороты денежных средств по дебету и кредиту каждого счета в соответствии с банковской выпиской.

Форма 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета"

Какой порядок составления и представления отчетности по формам 0420410 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета" и 0420411 "Отчет о доходах и расходах" с учетом корректирующих событий после окончания отчетного года, представляемых в Банк России вместе с показателями отчетности по форме 0420409 "Сведения о банковских счетах" за март?

В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420410 и пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 N 5117-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации", по показателям разделов 1 и 2 отчетности по форме 0420410 и по показателям отчетности по форме 0420411, представляемым вместе с годовой бухгалтерской (финансовой) отчетностью и аудиторским заключением, раскрывается информация только по корректирующим событиям после окончания отчетного года.

Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420410 за декабрь 2019 года и по форме 0420411 за январь - декабрь 2019 года, но отражаются в отдельных формах 0420410 и 0420411, представляемых не позднее 10-го рабочего дня апреля 2020 года, которые содержат только корректирующие события после окончания отчетного года.

При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к отчетному периоду и отраженные в бухгалтерском учете в текущем периоде, также подлежат включению в отчетность по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, и не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2020 года.

Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов N 710 - 719, на соответствующие счета по учету доходов и расходов прошлого года N 720 - 729 и завершающие операции по переносу остатков со счетов N 720 - 729 на счет N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года" не отражаются по показателям раздела 1 и 2 формы 0420410 и по показателям формы 0420411, представляемым вместе с показателями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Обращаем внимание, что, поскольку отчетность по форме 0420410 составляется на основании данных бухгалтерского учета, сведения об остатках и оборотах по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам учета доходов и расходов прошлого года N 720 - 729, отражаются в отчетности по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2020 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в разрезе соответствующих счетов бухгалтерского учета.

При составлении отчетности по форме 0420410 за декабрь 2019 года в январе 2020 года в обороты по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов N 710 - 719 формы 0420410 за декабрь 2019 года не включаются события, отражаемые после отчетной даты на счетах бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года N 720 - 729 в 2020 году.

После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, представлять в Банк России скорректированные формы 0420410 за декабрь 2019 года и 0420411 за январь - декабрь 2019 год не требуется.

Форма 0420411 "Отчет о доходах и расходах"

Форма 0420412 "Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности профессионального участника рынка ценных бумаг"

Необходимо ли указывать название паевого фонда в форме 0420412, если кредитором/дебитором является УК ДУ ПИФ, или достаточно указать только название УК с учетом того, что ИНН, ОГРН относится только к самой компании?

При заполнении отчетности по форме 0420414 "Сведения о займах и кредитах", установленной в Приложении 1 к Указанию 4621-У, в отношении паевого инвестиционного фонда, являющегося контрагентом профессионального участника, достаточно указать реквизиты управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Форма 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами"

Один процент от каких активов (обязательств) должны превышать требования к дебитору (обязательства перед кредитором) для отражения информации о таком дебиторе (кредиторе) в разделе 1 (разделе 2) отчетности по форме 0420412?

В соответствии с пунктом 1 Порядка < 1 > , по показателям раздела 1 формы 0420412 указываются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам. Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:

< 1 > Порядок составления отчетности по форме 0420412 "Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами" (далее - форма 0420412), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 N 5117-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Порядок).

- требования по сделкам репо;

- выданные маржинальные займы;

- дебиторская задолженность.

Согласно пункту 1 Порядка по показателям раздела 1 формы 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 1 Порядка видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.

Следовательно, в разделе 1 формы 0420412 в составе требований к дебиторам следует раскрывать информацию в отношении каждого типа требования к дебитору по виду активов, указанному в пункте 1 Порядка. При этом совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 1 Порядка, должен превышать один процент от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 1 Порядка, то есть от суммарного объема активов, отраженного в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 N 532-П < 2 > ):

< 2 > Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров".

- по строке 3 "финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

- по строке 4 "финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

- по строке 6 "долговые инструменты" в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;

- по строке 9 "средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в части сделок обратного РЕПО с кредитными организациями и банками-нерезидентами;

- по строке 10 "займы выданные и прочие размещенные средства" в части сделок обратного РЕПО с некредитными организациями, маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, оцениваемых по амортизированной стоимости, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемых по амортизированной стоимости

- по строке 11 "дебиторская задолженность" учитывается в полном объеме.

Аналогично в разделе 2 формы 0420412 в составе обязательств перед кредиторами следует указывать информацию в отношении каждого типа обязательства перед кредиторами по виду обязательства, указанному в пункте 2 Порядка. При этом совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами по видам обязательств, указанных в пункте 2 Порядка, должен превышать один процент от всех обязательств кредиторов, указанных в пункте 2 Порядка, то есть от суммарного объема обязательств, отраженных в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации:

- по строке 24 "финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" в части обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо;

- по строке 27 "средства клиентов" учитываются в полном объеме;

- по строке 28 "кредиты, займы и прочие привлеченные средства" в части сделок РЕПО;

- по строке 30 "кредиторская задолженность" учитывается в полном объеме.

Форма 0420414 "Сведения о займах и кредитах"

В соответствии с п. 2 "Порядка составления отчетности по форме 0420414 "Сведения о займах и кредитах" по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420414 отражается информация о займах, выданных профессиональным участником в денежной и иной формах и не погашенных на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета. Информация отражается без накопленных процентов. При этом: "По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу" (строка 14) указывается сумма просроченной задолженности по займу в тысячах рублей с точностью до двух знаков после запятой с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек". Показатель "Просроченная задолженность по выданному займу" относится к показателям раздела 1. Следует ли отражать показатель "Просроченная задолженность по выданному займу" (строка 14) с учетом процентов, если в целом по разделу вся информация отражается без накопленных процентов?

По показателю "Просроченная задолженность по выданному займу" формы 0420414 указывается сумма просроченной задолженности по займу с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек.

Форма 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам"

Вопрос по ОКУД 0420415. В Порядке формирования раздела 1.1 ранее действовавшего Указания 3533-У от 15.01.2015 была норма: "В случае если отчитывающийся профессиональный участник является головным депозитарием или осуществляет ведение реестра владельцев ценных бумаг, то графы 27 - 34 заполняются в соответствии с пунктом 3 настоящего Указания". Просим уточнить, как регистратору заполнять указанные графы согласно Указанию Банка России N 4621-У?

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг информации для заполнения показателей отчетности, установленной в Приложении 1 к Указанию, данные показатели остаются незаполненными.

На основании изложенного, считаем целесообразным профессиональным участникам, являющимся головным депозитарием или осуществляющим ведение реестра владельцев ценных бумаг, показатели "Наименование организации (вышестоящего депозитария, регистратора)", "Признак организации (вышестоящего депозитария, регистратора)", "ИНН или TIN организации (вышестоящего депозитария, регистратора)", "КПП вышестоящего депозитария, регистратора", "ОГРН вышестоящего депозитария, регистратора", "Код страны организации (вышестоящего депозитария, регистратора)", "Номер лицензии профессионального участника вышестоящего депозитария, регистратора" и "Номер счета депо (лицевого счета) номинального держателя, открытого в вышестоящем депозитарии, регистраторе" подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420415 "Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг", установленной в Приложении 1 к Указанию, а также соответствующие им группы аналитических признаков, оставлять незаполненными.

Форма 0420416 "Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)"

Какие организации представляют в Банк России форму 0420416?

В Банк России форму 0420416 представляют организации в соответствии с определяемым Банком России перечнем, формируемым на основании мониторинга сведений о трансграничных операциях организаций - профессиональных участников.

Форма 0420421 "Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций"

Какие организации представляют в Банк России форму 0420421?

В Банк России форму 0420421 представляют организации в соответствии с определяемым Банком России перечнем, формируемым на основании мониторинга сведений о трансграничных операциях организаций - профессиональных участников.

Форма 0420449 "Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях"

Какой смысл закладывал законодатель в предоставлении отчетности 0420449 о выявленных нарушениях - "прочие"?

В категорию "прочее" отчетности по форме 0420449 "Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях", установленной в Приложении 1 к Указанию Банка России от 27.11.2017 N 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" включаются нарушения законодательства Российской Федерации в части профессиональной деятельности, самостоятельно выявленные профессиональным участником рынка ценных бумаг, которые не включены в другие типы нарушений, перечисленные в Порядке составления отчетности по форме 0420449 "Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях", установленном в Приложении 1 к Указанию.

Информация Банка России "Вопросы и ответы по отдельным формам отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг"