ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
ОБ ОСОБЕННОСТЯХ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАДЗОРНОЙ, СТАТИСТИЧЕСКОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В БАНК РОССИИ В ПЕРИОД ДО 30.06.2020
В соответствии с письмом Банка России от 20.03.2020 N 015-53/2037 "О комплексе мер по поддержке страхового рынка" (далее - Информационное письмо) Банк России не применяет меры воздействия:
1. за нарушение срока представления отчетности по формам надзорной, статистической и бухгалтерской (финансовой) отчетности, установленного Указанием Банка России от 25.10.2017 N 4584-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности, и статистической отчетности страховщиков, а также формах, сроках и порядке представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков" (далее - Указание Банка России N 4584-У), в случае нарушения срока до 10 рабочих дней;
2. за представление отчетности в порядке надзора по формам 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" и 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" ежеквартально (представление ежемесячных форм за все месяцы квартала производится 1 раз в квартал).
Скорректированные в связи с Информационным письмом сроки представления в Банк России отчетности (за исключением отчетности в порядке надзора, представляемой на нерегулярной основе) приведены в приложении к настоящему информационному сообщению.
С учетом Информационного письма срок представления отчетности в порядке надзора по формам 0420166 "Сведения об утверждении аудиторской организации или индивидуального аудитора", 0420167 "Сведения о договоре на проведение аудиторской проверки" и 0420168 "Сведения об ответственном актуарии" может составлять до 15 рабочих дней с даты наступления события, являющегося основанием для представления соответствующей формы отчетности в соответствии с подпунктами 3.20 - 3.22 пункта 3 приложения 4 к Указанию Банка России N 4584-У.
Дополнительно сообщаем идентификаторы контрольных соотношений, которые могут быть не выполнены в силу возможности отсутствия данных отчетности по формам 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" и 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)". Указанные контрольные соотношения будут исключаться из протоколов, направляемых в период действия ограничений по применению мер воздействия в составе предписаний и писем о наличии расхождений в представленной отчетности.
Таблица
| Идентификатор контрольного соотношения | Точка входа |
| valueAssertion_0420154_Razd1_25 | ep_SSDNEMED_10rd_sr_m |
| valueAssertion_0420154_Razd1_26 | |
| valueAssertion_0420154_Razd1_28 | |
| valueAssertion_0420154_Razd1_29 | |
| valueAssertion_0420154_Razd1_30 | |
| valueAssertion_0420154_Razd1_31 | |
| valueAssertion_0420154_Razd1_33 | |
| valueAssertion_0420154_Razd1_34 | |
| valueAssertion_0420154_Razd1_35 | |
| valueAssertion_y0420154_r2_289 | |
| valueAssertion_y0420154_r2_290 | |
| valueAssertion_y0420154_r2_291 |
Обращаем внимание, что согласно пункту 2.11 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (версия 3 от 27.11.2019), размещенных на официальном сайте Банка России, при необходимости представления в Банк России измененных (дополненных) данных по уже представленной отчетности страховщик должен представить в Банк России отчетный файл, содержащий в себе полный массив как измененных (дополненных), так и неизмененных (ранее представленных) отчетных данных.
Таким образом, при представлении данных отчетности по формам 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" и 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" на отчетную дату 30.04.2020 и 31.05.2020 в соответствии с Информационным письмом необходимо ранее представленные пакеты отчетности на 30.04.2020 и 31.05.2020 дополнить данными по указанным формам отчетности и повторно представить их через личный кабинет участника информационного обмена.
1. Отчетность в порядке надзора (за исключением отчетности в порядке надзора, представляемой на нерегулярной основе) и статистическая отчетность
1. Общества взаимного страхования
| Отчетная дата | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления с учетом Информационного письма | Точка входа Таксономии XBRL версии 3.2 | Код формы по ОКУД и ее наименование |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | ep_JTINS_10rd_sr_q | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420151 "Сведения об обособленных подразделениях" 3. 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" 4. 0420155 "Отчет о страховых резервах" (за исключением подразделов 2.3.2, 2.3.4, 2.3.6, 2.3.10) 5. 0420157 "Отчет об операциях перестрахования" 6. 0420158 "Отчет о структуре финансового результата по учетным группам" 7. 0420160 "Сведения о привлеченных средствах" 8. 0420161 "Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств" 9. 0420162 "Сведения о деятельности страховщика" 10. 0420163 "Отчет об операциях со связанными сторонами" 11. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 12. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" |
| 30.04.2020 | 20.05.2020 | 14.07.2020 | ep_JTINS_10rd_sr_m | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 3. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" |
| 31.05.2020 | 15.06.2020 | 14.07.2020 | ep_JTINS_10rd_sr_m | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 3. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" |
2. Страховые организации, занимающиеся исключительно обязательным медицинским страхованием
| Отчетная дата | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления с учетом Информационного письма | Точка входа Таксономии XBRL версии 3.2 | Код формы по ОКУД и ее наименование |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | ep_SMOOMS_10rd_sr_q | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420151 "Сведения об обособленных подразделениях" 3. 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" 4. 0420160 "Сведения о привлеченных средствах" 5. 0420161 "Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств" 6. 0420162 "Сведения о деятельности страховщика" 7. 0420163 "Отчет об операциях со связанными сторонами" 8. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 9. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" 10. 0420169 "Сведения для расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в совокупном уставном капитале страховых организаций, имеющих лицензию на осуществление страховой деятельности" |
| 30.04.2020 | 20.05.2020 | 14.07.2020 | ep_SMOOMS_10rd_sr_m | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 3. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" |
| 31.05.2020 | 15.06.2020 | 14.07.2020 | ep_SMOOMS_10rd_sr_m | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 3. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" |
3. Страховые организации, не занимающиеся исключительно обязательным медицинским страхованием
| Отчетная дата | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления с учетом Информационного письма | Точка входа Таксономии XBRL версии 3.2 | Код формы по ОКУД и ее наименование |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | ep_SSDNEMED_10rd_sr_q | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420151 "Сведения об обособленных подразделениях" 3. 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" 4. 0420155 "Отчет о страховых резервах" (за исключением подразделов 2.3.2, 2.3.4, 2.3.6, 2.3.10) 5. 0420156 "Отчет о платежеспособности" 6. 0420157 "Отчет об операциях перестрахования" 7. 0420158 "Отчет о структуре финансового результата по учетным группам" 8. 0420159 "Сведения о сделках" 9. 0420160 "Сведения о привлеченных средствах" 10. 0420161 "Отчет о выданных поручительствах, независимых гарантиях и других обеспечениях исполнения обязательств" 11. 0420162 "Сведения о деятельности страховщика" 12. 0420163 "Отчет об операциях со связанными сторонами" 13. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 14. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" 15. 0420169 "Сведения для расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в совокупном уставном капитале страховых организаций, имеющих лицензию на осуществление страховой деятельности" |
| 30.04.2020 | 20.05.2020 | 03.06.2020 < * > | ep_SSDNEMED_10rd_sr_m | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" |
| 14.07.2020 | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" 3. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 4. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" | |||
| 31.05.2020 | 15.06.2020 | 29.06.2020 < * > | ep_SSDNEMED_10rd_sr_m | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" |
| 14.07.2020 | 1. 0420150 "Общие сведения о страховщике" 2. 0420154 "Отчет о составе и структуре активов" 3. 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" 4. 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" |
2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
1. Общества взаимного страхования
| Отчетная дата | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления с учетом Информационного письма | Применяемый стандарт МСФО | Точка входа Таксономии XBRL версии 3.2 |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | 9 | ep_jtins_q |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | 39 | ep_jtins_q_39 |
2. Страховые организации, занимающиеся обязательным медицинским страхованием
| Отчетная дата | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления с учетом Информационного письма | Применяемый стандарт МСФО | Точка входа Таксономии XBRL версии 3.2 |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | 9 | ep_ins_med_q |
3. Страховые организации, не занимающиеся обязательным медицинским страхованием
| Отчетная дата | Последняя дата срока представления без учета Информационного письма | Последняя дата срока представления с учетом Информационного письма | Применяемый стандарт МСФО | Точка входа Таксономии XBRL версии 3.2 |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | 9 | ep_ins_not_med_q |
| 31.03.2020 | 17.04.2020 | 06.05.2020 | 39 | ep_ins_not_med_q_39 |
< * > При наличии ресурсов на стороне страховой организации в указанный срок также могут быть представлены данные отчетности по формам 0420164 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета страховщика" и 0420165 "Отчет о финансовых результатах страховщика (по символам доходов и расходов)" за соответствующий период.