ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПАРАМЕТРОВ ТАБЛИЦ (ПЕРИОДОВ),
ВЛИЯЮЩИХ НА ФОРМИРОВАНИЕ КОНТЕКСТОВ В ОТЧЕТНЫХ ФАЙЛАХ XBRL
АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ И УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
(ИНСТРУКЦИЯ ДЕЙСТВИТЕЛЬНА НАЧИНАЯ
С ВЕРСИИ ТАКСОНОМИИ 3.1 и ВЫШЕ)
1. ИСТОРИЯ ИЗМЕНЕНИЙ ДОКУМЕНТА
| Версия документа | Дата | Суть изменения |
| 7 | 29.10.2019 | Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 3.1 и выше |
2. ПАРАМЕТРЫ ТАБЛИЦ (ПЕРИОДОВ) В ТАКСОНОМИИ
2.1. Общие положения
В соответствии с Указанием Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России от 08.02.2018 N 4715-У) для отчетов акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - отчетность) установлен срок и порядок ее представления в Банк России. При этом отчетность, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один пакет. Таким образом обеспечивается синхронизация сроков различных видов отчетности.
В таксономии XBRL Банка России синхронизация сроков представления различных видов отчетности реализована посредством механизма точек входа.
Отчетная дата для каждого вида отчетности определена Указанием Банка России от 08.02.2018 N 4715-У, в таксономии для определения отчетной даты используется механизм параметров таблиц.
2.2. Механизм параметров таблиц (периодов) в таксономии
Параметры таблиц (Table parameters) - специальный механизм, позволяющий определить необходимые параметры (периодов) для всех отчетных элементов таблиц, определенный спецификацией XBRL Table Linkbase 1.0.
Согласно Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У для различных видов отчетности предусмотрены разные отчетные даты, отражающие как периодичность отчетных данных (месячная, квартальная, годовая, нерегулярная), так и определение отчетной даты, на которую представляется отчетность - рабочий или календарный день отчетного периода.
В таксономии XBRL Банка России для отчетности акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов используются следующие параметры, позволяющие определить отчетную дату, а также, при необходимости, дополнительные (сравнительные) периоды:
parameter: refPeriodStart
parameter: refPeriodEnd
parameter: CurrentPeriodStart
parameter: CurrentPeriodEnd
parameter: startQuart
parameter: RegStartInsYear
Наличие нескольких типов параметров обусловлено необходимостью разграничить:
1) рабочие и календарные дни - поскольку согласно требованиям Указания Банка России от 08.02.2018 N 4715-У для отчетов, сгруппированных в рамках одной точки входа, даты составления и представления отчетных данных могут быть как календарными, так и рабочими;
2) дату начала квартала, месяца, года - поскольку в рамках одной точки входа сгруппированы отчеты, в которых расчет показателей осуществляется не только за отчетный период, но и за дополнительные периоды (например, нарастающим итогом с начала отчетного года).
Необходимо учитывать тот факт, что параметры периодов parameter: refPeriodEnd (parameter: refPeriodStart) и parameter: CurrentPeriodEnd (parameter: CurrentPeriodStart) безотносительно конкретной точки входа не характеризуют однозначно периоды, отчетной датой которых является последний рабочий или календарный день.
Стоит отметить, что все обозначенные выше параметры, используемые для таблиц модуля таксономии для управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания) и акционерных инвестиционных фондов, при заполнении таблиц необходимо проставлять вручную в обязательном порядке - автоматически они не вычисляются.
В случае если параметры не будут заполнены вручную, то:
- для параметра refPeriodStart будет использовано значение по умолчанию 2016-01-01;
- для параметра refPeriodEnd будет использовано значение по умолчанию 2016-12-31.
2.3. Особенности параметров таблиц (периодов) в таксономии
для отчетности управляющих компаний инвестиционных фондов,
паевых инвестиционных фондов и негосударственных
пенсионных фондов на примере месячной отчетности
Примером месячной точки входа, в рамках которой сгруппировано несколько отчетов, в одних из которых отчетной датой является последний рабочий день отчетного месяца, а в других - последний календарный день отчетного месяца, является точка входа ep_nso_uk_m_10d.xsd (Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней, отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)).
В данной точке входа сгруппировано четыре отчета по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2019 N 4715-У:
1) 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - форма 0420501),
2) 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502),
3) 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - форма 0420503),
4) 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514).
Периодичность представления отчетов по указанным формам - месячная. В соответствии с Указанием Банка России от 08.02.2018 N 4715-У для управляющих компаний показатели отчетов по формам 0420501 и 0420514 представляются на последний календарный день отчетного календарного месяца, а по формам 0420502 и 0420503 - на последний рабочий день отчетного календарного месяца.
Таким образом, в таксономии для таблиц, отражающих формы 0420501 и 0420514, использованы параметры parameter: CurrentPeriodEnd и parameter: CurrentPeriodStart, характеризующие в рамках данной точки входа последний календарный день отчетного календарного месяца и последний календарный день календарного месяца, предшествовавшего отчетному, соответственно.
Для таблиц, отражающих формы 0420502 и 0420503, использованы параметры parameter: refPeriodEnd и parameter: refPeriodStart, характеризующие в рамках данной точки входа последний рабочий день отчетного календарного месяца и последний рабочий день календарного месяца, предшествовавшего отчетному, соответственно.
Пример.
При составлении отчетных данных за февраль 2020 года по точке входа ep_nso_uk_m_10d.xsd необходимо указать следующие даты для параметров периодов.
Таблица 1
| Параметр в таксономии | Значение параметра (дата) для отчетного месяца февраль 2020 года по точке входа ep_nso_uk_m_10d.xsd |
| parameter: refPeriodStart | 2020-01-31 |
| parameter: refPeriodEnd | 2020-02-28 |
| parameter: CurrentPeriodStart | 2020-01-31 |
| parameter: CurrentPeriodEnd | 2020-02-29 |
В данном случае отличаются параметры, которые характеризуют последний календарный и рабочий день отчетного месяца: последним рабочим днем отчетного месяца является 28 февраля 2020 года (пятница), последним календарным днем отчетного месяца является - 29 февраля 2020 года
При составлении отчетных данных за ноябрь 2020 года по точке входа ep_nso_uk_m_10d.xsd необходимо указать следующие даты для параметров периодов.
Таблица 2
| Параметр в таксономии | Значение параметра (дата) для отчетного месяца апрель 2018 года по точке входа ep_nso_uk_m_10d.xsd |
| parameter: refPeriodStart | 2020-10-30 |
| parameter: refPeriodEnd | 2020-11-30 |
| parameter: CurrentPeriodStart | 2020-10-31 |
| parameter: CurrentPeriodEnd | 2020-11-30 |
2.4. Особенности параметров таблиц (периодов) в таксономии
для отчетности управляющих компаний инвестиционных фондов,
паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных
фондов на примере квартальной отчетности
Примером квартальной точки входа, в рамках которой сгруппировано несколько отчетов с разными отчетными датами и разными периодами расчета показателей, является точка входа ep_nso_uk_m_q_10d.xsd (Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней, отчетность на конец квартала (кроме 4-го), месяца (март, июнь, сентябрь)).
По данной точке входа находятся десять отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2019 N 4715-У:
1) 0420501 "Общие сведения об управляющей компании",
2) 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)",
3) 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)",
4) 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов",
5) 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420506),
6) 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420507),
7) 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420508),
8) 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420509),
9) 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420512),
10) 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420513).
Периодичность представления отчетов по формам 0420501, 0420502, 0420503 и 0420514 - месячная.
Периодичность представления отчетов 0420506, 0420507, 0420508, 0420509, 0420512 и 0420513 - квартальная.
В соответствии с Указанием Банка России от 08.02.2018 N 4715-У, для управляющих компаний показатели отчетов по формам 0420501 и 0420514 представляются на последний календарный день отчетного календарного месяца, а по формам 0420502 и 0420503 - на последний рабочий день отчетного календарного месяца. Показатели отчетов по формам 0420506 и 0420507 представляются на последний календарный день отчетного квартала. Показатели отчетов по формам 0420508, 0420509, 0420512 и 0420513 представляются на последний рабочий день отчетного периода. В целях составления квартальных отчетов под отчетным периодом понимается первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год.
Таким образом, в таксономии для таблиц, отражающих формы 0420501 и 0420514, использованы параметры parameter: CurrentPeriodEnd и parameter: CurrentPeriodStart, характеризующие в рамках данной точки входа последний календарный день отчетного календарного месяца и последний календарный день календарного месяца, предшествовавшего отчетному, соответственно.
Для таблиц, отражающих формы 0420506 и 0420507, параметр parameter: CurrentPeriodEnd характеризует также последний календарный день отчетного квартала (одновременно являющийся последним календарным днем отчетного календарного месяца), а параметр, характеризующий начало отчетного периода, рассчитывается автоматически путем отработки XPath-выражения "start="$par:startRepYear < 1 > +xsd:dayTimeDuration('P1D')"". В данном случае значение startRepYear является последним календарным днем года, предшествовавшего отчетному.
< 1 > Параметр par:startRepYear рассчитывает значение автоматически, заполнять его вручную при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.
Для таблиц, отражающих формы 0420502 и 0420503, использованы параметры parameter: refPeriodEnd и parameter: refPeriodStart, характеризующие в рамках данной точки входа последний рабочий день отчетного календарного месяца и последний рабочий день календарного месяца, предшествовавшего отчетному, соответственно.
В таблицах, отражающих формы 0420508, 0420509, 0420512 и 0420513, для показателей, которые представляются за отчетный квартал, используются параметры parameter: startQuart и parameter: refPeriodEnd, которые в данном случае характеризуют последний рабочий день квартала, предшествовавшего отчетному, и последний рабочий день отчетного квартала (одновременно являющийся последним рабочим днем календарного месяца).
Для показателей форм 0420508, 0420509, 0420512 и 0420513, которые представляются на отчетную дату, используется только параметр parameter: refPeriodEnd.
Для показателей форм 0420508 и 0420509, которые представляются за период с начала года нарастающим итогом, используются параметры parameter: RegStartInsYear и parameter: refPeriodEnd.
Для показателей форм 0420512 и 0420513, которые представляются за период с начала года нарастающим итогом, используются параметры parameter: startRepYear (не подлежит вводу - рассчитывается автоматически) и parameter: refPeriodEnd.
Параметр RegStartInsYear характеризует следующие даты:
- последний рабочий день года, предшествовавшего отчетному, - для показателей форм 0420508 и 0420509;
Параметр refPeriodEnd характеризует последний рабочий день отчетного квартала (одновременно являющийся последним рабочим днем календарного месяца) соответственно.
Пример.
При составлении отчетных данных за июнь 2020 года и второй квартал 2020 года по точке входа ep_nso_uk_m_q_10d.xsd необходимо указать следующие даты для параметров периодов.
Таблица 3
| Параметр в таксономии | Дата параметра для отчетного месяца июнь 2020 года (отчетного 2 квартала 2020 года) по точке входа ep_nso_uk_m_q_10d.xsd | Значение параметра для отчетного месяца июнь 2020 года (отчетного 2 квартала 2020 года) по точке входа ep_nso_uk_m_q_10d.xsd |
| parameter: refPeriodStart | 2020-05-29 | Последний рабочий день месяца, предшествовавшего отчетному |
| parameter: refPeriodEnd | 2020-06-30 | Последний рабочий день отчетного месяца |
| parameter: CurrentPeriodStart | 2020-05-31 | Последний календарный день месяца, предшествовавшего отчетному |
| parameter: CurrentPeriodEnd | 2020-06-30 | Последний календарный день отчетного месяца |
| parameter: startQuart | 2020-03-31 | Последний рабочий день квартала, предшествовавшего отчетному |
| parameter: RegStartInsYear | 2019-12-31 | Последний рабочий день года, предшествовавшего отчетному |
| parameter: RegStartInsYear | 2019-12-31 | Последний календарный день года, предшествовавшего отчетному (НЕ ПОДЛЕЖИТ РУЧНОМУ ВВОДУ - РАССЧИТЫВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ) |
Годовая точка входа ep_nso_uk_m_q_y_10d.xsd содержит аналогичный набор форм, логика заполнения параметров аналогична квартальной.
2.5. Особенности параметров таблиц (периодов) в таксономии
для отчетности акционерных инвестиционных фондов
Поскольку параметры периодов parameter: refPeriodEnd (parameter: refPeriodStart) и parameter: CurrentPeriodEnd (parameter: CurrentPeriodStart) безотносительно конкретной точки входа не характеризуют однозначно периоды, отчетной датой которых является последний рабочий или календарный день, в таксономии определены точки входа ep_nso_aif_m_10d_0420502.xsd и ep_nso_aif_m_10d_0420503.xsd, которые содержат по одному отчету, имеющему одинаковую периодичность представления.
Отчеты по формам 0420502 и ОКУД 0420503 имеют одинаковую периодичность, однако для акционерных инвестиционных фондов находятся в разных точках входа - ep_nso_aif_m_10d_0420502.xsd и ep_nso_aif_m_10d_0420503.xsd. Данное разделение обусловлено тем, что согласно Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У для акционерных инвестиционных фондов показатели отчетности по форме 0420502 представляются на последний календарный день отчетного календарного месяца, а для управляющих компаний - на последний рабочий день отчетного календарного месяца.
Показатели отчета по форме 0420503 представляются на последний рабочий день отчетного календарного месяца.
При этом для таблиц, отражающих формы 0420502 и 0420503, в обоих случаях использованы параметры parameter: refPeriodEnd и parameter: refPeriodStart.
Таким образом, для акционерного инвестиционного фонда при указании значений параметров для формы 0420502 необходимо проставлять последний календарный день отчетного календарного месяца (для parameter: refPeriodEnd) и последний календарный день месяца, предшествовавшего отчетному (для parameter: refPeriodStart).
Для формы 0420503 необходимо проставлять последний рабочий день отчетного календарного месяца (для parameter: refPeriodEnd) и последний рабочий день месяца, предшествовавшего отчетному (для parameter: refPeriodStart).
Пример.
При составлении отчетных данных за февраль 2020 года по точкам входа ep_nso_aif_m_10d_0420502.xsd и ep_nso_aif_m_10d_0420503.xsd необходимо указать следующие даты для параметров периодов.
Таблица 4
| Параметр в таксономии | Значение параметра (дата) для отчетного месяца февраль 2020 года по точке входа ep_nso_aif_m_10d_0420502.xsd | Значение параметра (дата) для отчетного месяца февраль 2020 года по точке входа ep_nso_aif_m_10d_0420503.xsd |
| parameter: refPeriodStart | 2020-01-31 | 2020-01-31 |
| parameter: refPeriodEnd | 2020-02-29 | 2020-02-28 |
При составлении отчетных данных за март 2020 года по точкам входа ep_nso_aif_m_q_10d_0420502.xsd и ep_nso_aif_m_q_10d_0420503.xsd необходимо указать следующие даты для параметров периодов.
Таблица 5
| Параметр в таксономии | Значение параметра (дата) для отчетного месяца март 2020 года по точке входа ep_nso_aif_m_q_10d_0420502.xsd | Значение параметра (дата) для отчетного месяца март 2020 года по точке входа ep_nso_aif_m_q_10d_0420503.xsd |
| parameter: refPeriodStart | 2020-02-29 | 2020-02-28 |
| parameter: refPeriodEnd | 20208-03-31 | 2020-03-31 |
Детальная информация по параметрам каждого отчета (с детализацией до разделов в отчете) в таксономии XBRL Банка России для отчетов акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний находится на сайте Банка России в разделе "Таксономия XBRL" в составе архива сопроводительных документов к каждой версии таксономии - "Сопроводительные документы модуль НО УК (версия Таксономии)", наименование файла "Точки входа модуль АИФ, УК (БФО и НиС).xls.
2.6. Особенности параметров таблиц (периодов)
в таксономии для отчета по форме 0420505 акционерных
инвестиционных фондов, управляющих компаний
Отчет по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У (далее - форма 0420505), имеет годовую периодичность и включен в точку входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90.xsd.
Согласно Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У в целях составления отчета по форме 0420505 под отчетным годом понимается календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.
При составлении отчетных данных за 2020 год по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90.xsd необходимо указать следующие даты для параметров периодов:
Таблица 6
| Параметр в таксономии | Значение параметра (дата) для отчетного года 2020 года по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90.xsd |
| parameter: CurrentPeriodStart | 2019-12-31 |
| parameter: CurrentPeriodEnd | 2020-12-31 |
| parameter: PriorPeriod-1Start | 2018-12-31 |
| parameter: PriorPeriod-1End | 2019-12-31 |
При этом следует учитывать, что в таксономии также заложена возможность автоматического расчета параметра PriorPeriod-1End по формуле "xsd:date($par:CurrentPeriodStart) - xsd:dayTimeDuration(if($par:ReportingPeriodScope eq 'I') then xsd:dayTimeDuration('P1D') else xsd:dayTimeDuration('P1D'))". Однако для модуля надзорной отчетности управляющих компаний автоматический расчет не применим ввиду методологического расхождения. При формировании отчета по форме 0420505 требуется ручное заполнение соответствующих параметров периодов.
2.7. Краткая инструкция по настройке параметров
таблиц в программном обеспечении Анкета - редактор XBRL
(для организаций, использующих данное
программное обеспечение)
Для настройки параметров таблиц в программном обеспечении Анкета - редактор XBRL (далее - ПО Анкета - редактор XBRL) необходимо выполнить следующие действия:
1) в основном окне кликнуть по вкладке "Файл", далее кликнуть по иконке "редактировать";
2) возникнет окно "Редактирование пакета", в данном окне будут отображены параметры, используемые в таксономии XBRL Банка России:
3) далее необходимо вручную заполнить параметры в соответствии с логикой, обозначенной в данной инструкции и требованиями Указания Банка России от 08.02.2018 N 4715-У;
4) после этого необходимо нажать кнопку "сохранить".