ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
31 июля 2019 г. N 23-МР
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАЗДЕЛА 2 "АКТИВЫ
И ПАССИВЫ ОТЧИТЫВАЮЩЕГОСЯ БАНКА ПО ОТНОШЕНИЮ К ДЕБИТОРАМ
(КРЕДИТОРАМ) - РЕЗИДЕНТАМ" ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ 0409410
"СВЕДЕНИЯ ОБ АКТИВАХ И ПАССИВАХ УПОЛНОМОЧЕННОГО
БАНКА ПО ВИДАМ ВАЛЮТ И СТРАНАМ"
Глава 1. Общие положения
1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения единства подходов составления формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам" (далее - форма 0409410), установленной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и содержат примерный перечень балансовых счетов, предусмотренных Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" с изменениями и дополнениями (далее - Положение Банка России N 579-П), которые целесообразно использовать при формировании показателей раздела 2 "Активы и пассивы отчитывающегося банка по отношению к дебиторам (кредиторам) - резидентам" (далее - раздел 2) формы 0409410.
2. При формировании показателей раздела 2 формы 0409410 рекомендуется использовать приведенную ниже таблицу, в которой каждому показателю соответствует группа балансовых счетов второго порядка (далее - таблица соответствия). Номера счетов или группы счетов, разделенные на буквенные подгруппы, отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках указаны обозначения дополнительных критериев, по которым отбираются данные, отраженные на счетах данной группы.
Номера счетов в таблице соответствия служат общим ориентиром для формирования показателей раздела 2 формы 0409410. Для обеспечения корректности сформированных данных рекомендуется анализировать характеристики конкретных операций исходя из их отражения по лицевым счетам.
Показатели раздела 2 формы 0409410 рекомендуется отражать по справедливой стоимости.
| Код < 1 > | Наименование | Примерный перечень балансовых счетов |
| 2А10 | Требования по долговым ценным бумагам, выпущенным резидентами | Долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50104 - 50107, 50116, 50118, 50205 - 50208, 50214, 50218, 50401 - 50404, 50408, 50418, 51211 - 51214, 51311 - 51314, 51511 - 51514 (справедливая стоимость); 50505 (номинальная стоимость) |
| 2А20 | Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских счетах и прочие размещенные средства | 20315, 30102, 30104, 30106, 30110, 30118, 30125, 30210, 30224, 30235, 30413, 30416, 30417, 30418, 30419, 30424, 30425, 30427, 31901 - 31909, 32001 - 32010, 32201 - 32209, 32401, 32501, 32902, 40109, 40111, 44101 - 44109, 44201 - 44210, 44301 - 44310, 44401 - 44410, 44501, 44503 - 44509, 44601, 44603 - 44609, 44701, 44703 - 44709, 44801, 44803 - 44809, 44901, 44903 - 44909, 45001, 45003 - 45009, 45101, 45103 - 45109, 45201, 45203 - 45209, 45301, 45303 - 45309, 45401, 45403 - 45410, 45502 - 45510, 45801 - 45815, 45901 - 45915, 46001 - 46007, 46101 - 46107, 46201 - 46207, 46301 - 46307, 46401 - 46407, 46501 - 46507, 46601 - 46607, 46701 - 46707, 46801 - 46807, 46901 - 46907, 47001 - 47007, 47101 - 47107, 47201 - 47207 |
| 2А30 | Прочие активы | 20203, 20210, 20311, 20317, 20319, 30208, 30213, 30215, 30221, 30228, 30233, 30602, 40908, 47402, 47404, 47406, 47408, 47413, 47415, 47417, 47420, 47423, 47427, 47431, 47440, 47443, 47468, 47469, 47502, 47801 - 47803, 47813, 47816, 47901, 50605, 50606, 50618, 50705, 50706, 50718, 50905, 50907, 52601, 60101, 60102, 60106, 60118 (в иностранной валюте), 60201, 60202, 60306, 60308, 60310, 60312, 60315, 60323, 60337, 60339, 60347 |
| 2П10 | Обязательства по долговым ценным бумагам, выпущенным отчитывающимся банком | Долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 52001 - 52006, 52101 - 52106, 52201 - 52206, 52301 - 52307, 52401 - 52407, 52501 (справедливая стоимость) |
| 2П20 | Кредиты, депозиты, средства на корреспондентских и текущих счетах и прочие привлеченные средства | 20313, 30109, 30116, 30411, 30414, 30415, 30420, 30422, 30603, 30604, 31201 - 31207, 31210, 31212 - 31222, 31301 - 31310, 31501 - 31509, 31701, 31702, 31704, 31801, 31802, 31804, 32901, 40101, 40105, 40106, 40108, 40110, 40116, 40201 - 40206, 40301, 40302, 40306, 40312, 40401 - 40404, 40406, 40410, 40501 - 40504, 40506, 40601 - 40604, 40606, 40701 - 40706, 40802, 40810, 40811, 40817, 40819, 40821, 40823, 40824 (в части резидентов), 40825, 40826 (в части резидентов), 40901, 40903, 41001 - 41007, 41101 - 41107, 41201 - 41207, 41301 - 41307, 41401 - 41407, 41501 - 41507, 41601 - 41607, 41701 - 41707, 41801 - 41807, 41901 - 41907, 42001 - 42007, 42101 - 42114, 42201 - 42207, 42301 - 42307, 42309 - 42315, 42701 - 42707, 42801 - 42807, 42901 - 42907, 43001 - 43007, 43101 - 43107, 43201 - 43207, 43301 - 43307, 43401 - 43407, 43501 - 43507, 43601 - 43607, 43701 - 43707, 43801 - 43807, 43901 - 43907, 47411 |
| 2П30 | Прочие пассивы | 20309, 30219, 30220, 30222, 30223, 30227, 30232, 30236, 30601, 40905 - 40907, 40909, 40911, 40912, 47401, 47403, 47405, 47407, 47412, 47414, 47416, 47418, 47419, 47422, 47426, 47441, 47442, 47444, 47501, 47601, 47603, 47606, 47608, 47610, 47611, 47814, 47815, 50906, 52602, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60322, 60338, 60340 |
< 1 > Код актива (пассива) содержится в программном обеспечении к форме 0409410.
3. При появлении новых счетов при последующих внесениях изменений в Положение Банка России N 579-П, в случае, если на этих счетах отражаются операции с резидентами, показатели раздела 2 формы 0409410 рекомендуется формировать с учетом данных на этих счетах исходя из общих подходов составления формы 0409410.
4. Настоящие Методические рекомендации подлежат опубликованию в "Вестнике Банка России" и размещению на сайте Банка России в сети Интернет.
5. С момента опубликования настоящих Методических рекомендаций отменяются Методические рекомендации по формированию показателей раздела 2 формы отчетности 0409410 "Сведения об активах и пассивах уполномоченного банка по видам валют и странам" от 1 марта 2016 г. N 6-МР.
Первый заместитель
Председателя Банка России
К.В.ЮДАЕВА