ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ КОЛЛЕКТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
И ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
ПИСЬМО
от 3 октября 2017 г. N 54-2-2-1/2204
О РАСЧЕТЕ СТОИМОСТИ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА
Департамент коллективных инвестиций и доверительного управления Банка России (далее - Департамент) для целей обеспечения надлежащего исполнения управляющими компаниями и специализированными депозитариями инвестиционных фондов требований Указания Банка России от 25.08.2015 N 3758-У < 1 > (далее - Указание N 3758-У) обращает внимание на следующее.
< 1 > "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев".
Согласно пунктам 1.3, 1.4 и 1.17 Указания N 3758-У при определении стоимости чистых активов инвестиционного фонда стоимость активов и величина обязательств определяются по справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (далее - МСФО 13), а конкретные методы определения стоимости активов и величин обязательств устанавливаются в Правилах определения стоимости чистых активов инвестиционного фонда и могут предусматривать, в том числе, оценку отдельных видов активов на основании отчета оценщика.
В этой связи, при использовании отчета оценщика для целей определения стоимости актива при расчете стоимости чистых активов инвестиционного фонда в соответствии с Указанием N 3758-У управляющей компании и специализированному депозитарию инвестиционного фонда следует удостовериться, что соответствующий отчет оценщика содержит указание на то, что оценщиком определена справедливая стоимость объекта оценки в соответствии с МСФО 13. В свою очередь управляющей компании инвестиционного фонда при заключении договора с оценщиком и формировании задания на оценку также следует предусматривать определение оценщиком справедливой стоимости объекта оценки в соответствии с МСФО 13.
Просим довести вышеизложенную информацию до своих членов, являющихся управляющими компаниями и специализированными депозитариями инвестиционных фондов.
Директор
Ф.Г.ГАБУНИЯ