ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 5 февраля 1997 г. N 31-290-97
Юридический департамент рассмотрел запрос от 20 января 1997 г. N 16-14 и сообщает следующее.
Предоставление банками информации налоговым органам о совершении физическими лицами операций на сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США и выше, предусмотрен п. 8 Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" и п. 8 совместного письма Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБ РФ N N ВГ-4-13/94н, 104, 104 от 13 - 16 августа 1994 г.
Согласно ч. 2 ст. 4 Федерального закона Российской Федерации "О введении в действие части второй Гражданского кодекса Российской Федерации" от 26 января 1996 г. N 15-ФЗ впредь до приведения законов и иных правовых актов в соответствии с частью второй ГК РФ законы и иные правовые акты Российской Федерации применяются постольку, поскольку они не противоречат части второй кодекса.
В соответствии со ст. 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета, банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены государственным органам и их должностным лицам исключительно в случаях и в порядке, предусмотренном законом.
Из вышеизложенного следует, что налоговым органам сведения о проведении операций физическими лицами на сумму, эквивалентную 10 тыс. долларов США, могут быть предоставлены только лишь в случаях и в порядке, предусмотренных Федеральным законом, но не подзаконными актами.
Заместитель директора
Юридического департамента
Т.К.БАТЫРЕВ