ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 6 января 1997 г. N 394
О КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ ФИЛИАЛОВ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ИМЕЮЩИХ КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СУБСЧЕТОВ
В РАСЧЕТНО - КАССОВЫХ ЦЕНТРАХ
Расчетно - кассовые центры Банка России (далее по тексту РКЦ) могут осуществлять кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций (далее по тексту филиал), не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ, в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 ноября 1995 г. N 31 со следующими особенностями.
Для проведения кассовых операций филиал на основе выданной ему доверенности заключает договор на кассовое обслуживание и открывает лицевой счет на БС N 678 "Кассовое обслуживание филиалов кредитных организаций", на который зачисляются средства, поступающие от кредитных организаций для филиалов.
При заключении договора между РКЦ и филиалом кредитной организации на кассовое обслуживание кредитная организация дает гарантию РКЦ о безусловном исполнении претензий РКЦ по недостачам, неплатежным и поддельным денежным знакам, выявленным в пачках банкнот и мешках с монетой, сформированных кассовыми работниками филиала, а также заверенные РКЦ по месту нахождения кредитной организации реквизиты кредитной организации (банковский идентификационный код и номер корреспондентского счета (субсчета), проставляемые его филиалом на пломбах (оттисках клише), верхних накладках.
Договора на кассовое обслуживание должны в обязательном порядке содержать следующие положения:
- средства, перечисленные кредитной организацией на подкрепление операционной кассы филиала, должны быть получены последним в виде наличных денег не позднее следующего операционного дня после зачисления средств на лицевой счет филиала БС N 678 в РКЦ;
- РКЦ обязуется известить филиал кредитной организации о поступлении в его адрес денежных средств на подкрепление операционной кассы в день поступления средств;
- после сдачи филиалом денежной наличности средства пересчитываются и по факту пересчета в тот же день перечисляются на корреспондентский счет кредитной организации.
Для открытия лицевого счета филиала на БС N 678 кредитная организация представляет в РКЦ по месту нахождения филиала заверенные карточки с образцами подписей должностных лиц филиала и оттиском печати.
После открытия лицевого счета филиала на БС N 678 РКЦ по месту нахождения филиала выдает последнему книжку денежных чеков.
Для пополнения операционной кассы филиала кредитная организация представляет в РКЦ по месту своего нахождения платежное поручение на перечисление средств с корреспондентского счета. В графе поручения "Назначение платежа" делается запись: "Перечисление средств для выплаты наличных денег в соответствии с очередностью, установленной Гражданским Кодексом Российской Федерации". Кредитная организация делает проводку:
Дт 890 (лицевой счет филиала)
Кт 161.
РКЦ по месту нахождения кредитной организации делает проводку:
Дт 161
Кт 830.
РКЦ по месту нахождения филиала, получив кредитовое авизо, делает проводку:
Дт 840
Кт 678 (лицевой счет филиала).
РКЦ выдает денежную наличность представителю филиала по именному денежному чеку в сумме, указанной в платежном поручении кредитной организации. При этом делается проводка:
Дт 678 (лицевой счет филиала)
Кт 030.
Филиал, получив денежную наличность, по своей почте посылает извещение кредитной организации о получении денежных средств.
Филиал делает проводки:
Дт 031
Кт 678
Дт 678
Кт 890.
РКЦ по месту нахождения филиала принимает денежную наличность от филиала по объявлению на взнос наличными, в котором дополнительно указывается банковский идентификационный код и номер корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации. Средства пересчитываются, по факту пересчета в тот же день перечисляются в РКЦ по месту нахождения кредитной организации. При этом РКЦ делает проводку:
Дт 030
Кт 908.
Филиал, сдав денежную наличность, делает проводку:
Дт 890
Кт 031.
РКЦ по месту нахождения кредитной организации, получив авизо, делает проводку:
Дт 840
Кт 161.
После получения выписки из РКЦ о кредитовании корреспондентского счета кредитная организация делает проводку:
Дт 161
Кт 890 (лицевой счет филиала).
РКЦ по месту нахождения филиала кредитной организации при выявлении недостач, излишков, неплатежных или поддельных денежных знаков оформляет в установленном порядке акт по ф. 0482145. Акт составляется в трех экземплярах. Первый экземпляр акта вместе с указанными реквизитами упаковки пачки (мешка с монетой) направляется кредитной организации, второй экземпляр - РКЦ, имеющему корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации, третий экземпляр акта остается в РКЦ по месту нахождения филиала и помещается в документы дня.
Если перевод средств между РКЦ осуществляется с использованием системы электронных расчетов, в изложенный порядок отражения в бухгалтерском учете операций по кассовому обслуживанию филиалов кредитных организаций, не имеющих корреспондентских субсчетов в РКЦ, вносятся изменения в соответствии с особенностями отражения в бухгалтерском учете электронных расчетов.
Первый заместитель
Председателя Банка России
С.В.АЛЕКСАШЕНКО