ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 апреля 1999 г. N 123-Т
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ РАБОТЫ ОПЕРАЦИОННЫХ КАСС
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛА), СОВЕРШАЮЩИХ ОПЕРАЦИИ
С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ
В связи с поступающими запросами по применению Указания Банка России "О совершении операций с наличной иностранной валютой в операционных кассах уполномоченных банков" от 30 октября 1998 года N 388-У Банк России разъясняет.
1. В операционных кассах, расположенных в кассовом узле, и операционных кассах вне кассового узла кредитной организации (филиала) наряду с операциями по обслуживанию физических лиц могут совершаться валютно - обменные операции, предусмотренные п. 1.6 Инструкции Банка России "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно - обменных операций уполномоченными банками" от 27 февраля 1995 г. N 27 (далее по тексту - Инструкция N 27).
(в ред. письма ЦБ РФ от 15.06.2001 N 70-Т)
Совершение только валютно - обменных операций осуществляется в обменных пунктах кредитной организации (филиала), зарегистрированных в установленном Банком России порядке.
2. Для совершения операций по обслуживанию клиентов в операционной кассе, расположенной в кассовом узле кредитной организации (филиала), кассовому работнику выдаются необходимые суммы наличных денег в рублях и иностранной валюте. Рублевая денежная наличность и наличная иностранная валюта выдаются (принимаются) заведующим кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Для учета выданных (принятых) сумм в иностранной валюте может использоваться отдельная книга. При этом наличная иностранная валюта показывается по каждому виду валюты.
3. Оформление заявок на подкрепление денежной наличностью и ценностями операционной кассы, расположенной вне кассового узла кредитной организации (филиала), а также препроводительных документов к инкассаторским сумкам с рублевой денежной наличностью, иностранной валютой, бланками платежных документов в иностранной валюте, бланками строгой отчетности "Справка ф. N 0406007" осуществляется в соответствии с Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56 (с дополнениями и изменениями от 30 декабря 1997 г. N 121-У) (далее по тексту - Положение N 56) и Инструкцией N 27.
4. В конце дня кассовым работником операционной кассы, совершающей операции, предусмотренные п. 1 настоящего письма, на валюту Российской Федерации и иностранную валюту составляются справки, предусмотренные Положением N 56 и Инструкцией N 27.
5. Учет рублевой денежной наличности и наличной иностранной валюты операционной кассы, расположенной в кассовом узле кредитной организации (филиала), осуществляющей операции, предусмотренные п. 1 настоящего письма, ведется на счете N 20202 "Касса кредитных организаций".
6. На операционную кассу, в которой совершаются валютно - обменные операции, распространяются требования пп. 2.4 - 2.10 Инструкции N 27. Отражение операций, совершенных кредитной организацией и ее структурными подразделениями, по соответствующим счетам баланса осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета в кредитных организациях в Российской Федерации.
(в ред. письма ЦБ РФ от 15.06.2001 N 70-Т)
Доведите до кредитных организаций (филиалов).
А.В.ВОЙЛУКОВ