ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 октября 1994 г. N 118
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РАСШИФРОВОК ОСТАТКОВ
ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ N 902 "СУММЫ, ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ
ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ", N 904 "ПРОЧИЕ
ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ" И N 932 "ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ
ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ"
Анализ дебиторской задолженности, отраженной по балансовым счетам N 902, 904, 932, свидетельствует о значительном ее росте в текущем году. Так, задолженность по балансовому счету N 904 по состоянию на 01.09.94 увеличилась по сравнению с данными на 01.01.94 в 4,8 раза, по балансовому счету N 932 - в 6,5 раза.
Отвлечение средств из хозяйственного оборота на длительное время неправомерно и недопустимо. Бесконтрольность со стороны начальников (председателей) Главных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации дает возможность недобросовестным хозорганам (дебиторам) получать бесплатно и на неограниченный срок большие суммы средств и использовать их в своем хозяйственном обороте.
Исходя из изложенного, с целью недопущения отвлечения средств в дебиторскую задолженность обязываем установить контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности.
Для анализа дебиторской задолженности по сводному балансу Центрального банка Российской Федерации:
Первое. Начиная с 1 октября 1994 года вводится ежеквартальное представление Главными управлениями (Национальными банками) и другими структурными подразделениями Центрального банка РФ расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям".
Второе. Расшифровки должны передаваться по системе "РЕМАРТ" ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в целых тысячах рублей, без десятичных знаков по форме Приложений N N 1, 2 и 3.
Перед передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" по "РЕМАРТУ" они должны быть тщательно проверены, проанализированы и сверены с балансом на соответствующую дату.
Одновременно с передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 по "РЕМАРТУ" передается объяснительная записка, в которой дается пояснение, с какого времени числится задолженность, и меры, принимаемые к ее снижению, анализируются причины роста (снижения) дебиторской и кредиторской задолженности, отражаемой по балансовым счетам N 902, N 904 и N 932, по сравнению с предыдущими внутриквартальными месячными датами, а также дается расшифровка статей "Прочие" по активу и пассиву указанных счетов с объяснением причин их возникновения.
Третье. Программа по формированию квартальных расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 будет разослана Межрегиональным Центром информатизации по системе "РЕМАРТ" и находиться в разделе FORM2. Имя файла для передачи расшифровок будет указано в Инструкции по формированию расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал (файл INS_9.txt в разделе FORM2). Сообщение о готовности программного обеспечения будет разослано по почте "РЕМАРТ" за подписью LWO. Расшифровки за III квартал 1994 года должны передаваться по системе "РЕМАРТ" через неделю после получения сообщения от LWO о готовности программного обеспечения.
Четвертое. Национальные банки Центрального банка Российской Федерации, республики Дагестан и Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Чукотскому национальному округу передают расшифровки остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал по телетайпу 111117 до начала функционирования у них системы "РЕМАРТ".
Пятое. После передачи расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 все Главные управления (Национальные банки) и другие структурные подразделения ЦБ РФ направляют первый экземпляр расшифровки, подписанный начальником Главного управления или председателем Национального банка и главным бухгалтером, в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации по адресу: 103016, Москва, ул. Неглинная, 12.
Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.В.ВОЙЛУКОВ
Приложение N 1
РАСШИФРОВКА
ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 902 "СУММЫ,
ПЕРЕЧИСЛЕННЫЕ ПО ВЗАИМНЫМ РАСЧЕТАМ ДО ВЫЯСНЕНИЯ"
(в тыс. руб.) ┌────┬───────────┬───────────────────────┬───────────────────────┐ │Сим-│Наименова- │ АКТИВ │ ПАССИВ │ │вол │ние статей ├────────┬─────────┬────┼────────┬─────────┬────┤ │ │ │на пред.│на текущ.│раз-│на пред.│на текущ.│раз-│ │ │ │квартал.│квартал. │ница│квартал.│квартал. │ница│ │ │ │ дату │ дату │+ - │ дату │ дату │+ - │ ├────┼───────────┼────────┼─────────┼────┼────────┼─────────┼────┤ │010 │Искажение │ │ │ │ │ │ │ │ │или непра- │ │ │ │ │ │ │ │ │вильное │ │ │ │ │ │ │ │ │указание в │ │ │ │ │ │ │ │ │авизо наи- │ │ │ │ │ │ │ │ │менования │ │ │ │ │ │ │ │ │клиента │ │ │ │ │ │ │ │ │или номера │ │ │ │ │ │ │ │ │его счета │ │ │ │ │ │ │ │020 │Авизо, не │ │ │ │ │ │ │ │ │содержащие │ │ │ │ │ │ │ │ │наименова- │ │ │ │ │ │ │ │ │ний клиен- │ │ │ │ │ │ │ │ │тов филиа- │ │ │ │ │ │ │ │ │ла Б, если │ │ │ │ │ │ │ │ │эти наиме- │ │ │ │ │ │ │ │ │нования │ │ │ │ │ │ │ │ │должны │ │ │ │ │ │ │ │ │обязатель- │ │ │ │ │ │ │ │ │но вклю- │ │ │ │ │ │ │ │ │чаться в │ │ │ │ │ │ │ │ │авизо │ │ │ │ │ │ │ │030 │Отсутству- │ │ │ │ │ │ │ │ │ет КПД │ │ │ │ │ │ │ │040 │Неверен │ │ │ │ │ │ │ │ │КПД │ │ │ │ │ │ │ │050 │Прочие │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────┼────────┼─────────┼────┼────────┼─────────┼────┤ │ │ ИТОГО: │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────┴────────┴─────────┴────┴────────┴─────────┴────┘ Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты: АКТИВ │ ПАССИВ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ Руководитель Главный бухгалтерПриложение N 2
РАСШИФРОВКА
ОСТАТКОВ ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 904
"ПРОЧИЕ ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ"
НА _________________ 199_ ГОД
(тыс. руб.) ПО АКТИВУ ┌──────┬─────────────────────────────────┬───────────────────────┐ │СИМВОЛ│ НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ │ СУММА │ │ │ ├────────┬─────────┬────┤ │ │ │на пред.│на текущ.│раз-│ │ │ │квартал.│квартал. │ница│ │ │ │ дату │ дату │+ - │ ├──────┼─────────────────────────────────┼────────┼─────────┼────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────┼─────────────────────────────────┼────────┼─────────┼────┤ │01.0 │Задолженность по хищениям, раст- │ │ │ │ │ │ратам, другим злоупотреблениям и │ │ │ │ │ │просчетам │ │ │ │ │02.0 │Задолженность кассовых работни- │ │ │ │ │ │ков за обнаруженные неплатежные │ │ │ │ │ │и фальшивые деньги │ │ │ │ │03.0 │Неправильно списанные и зачис- │ │ │ │ │ │ленные суммы по счетам клиентов │ │ │ │ │04.0 │Суммы, выплаченные по претензиям │ │ │ │ │ │клиентуры, по решениям суда или │ │ │ │ │ │арбитража │ │ │ │ │05.0 │Задолженность клиентов за услуги │ │ │ │ │ │по операциям банка: сбор выруч- │ │ │ │ │ │ки, пересылка ценностей, учени- │ │ │ │ │ │ческих медалей, расходы по опе- │ │ │ │ │ │рациям и пересылке драгоценных │ │ │ │ │ │металлов, телеграфные расходы и │ │ │ │ │ │др. │ │ │ │ │06.0 │Задолженность по хозяйственной │ │ │ │ │ │деятельности банка, в т.ч. под- │ │ │ │ │ │рядчики и поставщики по авансам и│ │ │ │ │ │недоставленным товарам, задолжен-│ │ │ │ │ │ность по квартирной, арендной │ │ │ │ │ │плате и за коммунальные услуги в │ │ │ │ │ │домах банка, задолженность по │ │ │ │ │ │недостачам инвентаря и материа- │ │ │ │ │ │лов, задолженность за форменную │ │ │ │ │ │одежду, расчеты по капитальному │ │ │ │ │ │ремонту зданий │ │ │ │ │07.0 │Авизо 1990 года, │ │ │ │ │ │ в том числе лицевые счета: │ │ │ │ │07.1 │- 830.904.КО1 "Начальные МФО │ │ │ │ │ │ 1990 года" │ │ │ │ │07.2 │- 840.904.КО1 "Ответные МФО │ │ │ │ │ │ 1990 года" │ │ │ │ │07.3 │- 846.904.КО1 "Суммы авизо │ │ │ │ │ │ 1990 года, подле- │ │ │ │ │ │ жащие квитовке без │ │ │ │ │ │ табуляграмм (в │ │ │ │ │ │ учреждениях, об- │ │ │ │ │ │ служиваемых ВЦ)" │ │ │ │ │07.4 │- 850.904.КО1 "Сквитованные от- │ │ │ │ │ │ ветные МФО 1990 │ │ │ │ │ │ года" │ │ │ │ │07.5 │- 860.904.КО1 "Не квитующиеся по │ │ │ │ │ │ выпискам ВЦ и ГЦИ │ │ │ │ │ │ 1990 года" │ │ │ │ │07.6 │- 868.904.КО1 "Не квитующиеся по │ │ │ │ │ │ выпискам ВЦ из-за │ │ │ │ │ │ нарушения порядка │ │ │ │ │ │ оформления авизо │ │ │ │ │ │ и неправильного │ │ │ │ │ │ ввода информации │ │ │ │ │ │ в ЭВМ за 1990 │ │ │ │ │ │ год" │ │ │ │ │08.0 │Авансы, выданные предприятиям │ │ │ │ │ │связи на почтовые и телеграфные │ │ │ │ │ │расходы │ │ │ │ │09.0 │Задолженность подотчетных лиц │ │ │ │ │10.0 │Задолженность по Пенсионному │ │ │ │ │ │фонду │ │ │ │ │11.0 │Задолженность по социальному │ │ │ │ │ │страхованию │ │ │ │ │12.0 │Задолженность по фонду занятости │ │ │ │ │13.0 │Прочие расчеты (кроме отнесенных │ │ │ │ │ │на ст. 1 - 12), │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │13.1 │- расчеты по иностранным опера- │ │ │ │ │ │циям (ОПЕРУ) │ │ │ │ │13.2 │- другие расчеты │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────┼────────┼─────────┼────┤ │ │ ИТОГО: │ │ │ │ └──────┴─────────────────────────────────┴────────┴─────────┴────┘ Справочно: Активный остаток по счету N 904 на две предыдущие внутриквартальные даты: 01.....19.. г. ________________________________ 01.....19.. г. ________________________________ ПО ПАССИВУ ┌──────┬────────────────────────────────┬────────────────────────┐ │СИМВОЛ│ НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ │ СУММА │ │ │ ├─────────┬─────────┬────┤ │ │ │на пред. │на текущ.│раз-│ │ │ │квартал. │квартал. │ница│ │ │ │ дату │ дату │+ - │ ├──────┼────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────┼────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼────┤ │01.0 │Невостребованные остатки по зак-│ │ │ │ │ │рытым расчетным и текущим счетам│ │ │ │ │02.0 │Невостребованные суммы: суммы,│ │ │ │ │ │причитающиеся гражданам за об-│ │ │ │ │ │менные денежные билеты и др. │ │ │ │ │03.0 │Кредиторы по хозяйственной дея-│ │ │ │ │ │тельности банка, в т.ч. сумма│ │ │ │ │ │начисленной заработной платы за│ │ │ │ │ │вторую половину месяца; заработ-│ │ │ │ │ │ная плата, не полученная рабочи-│ │ │ │ │ │ми и служащими, до востребова-│ │ │ │ │ │ния; начисления по налогам;│ │ │ │ │ │удержания в пользу третьих лиц│ │ │ │ │ │из заработной платы работников│ │ │ │ │ │банка, полученные, но не опла-│ │ │ │ │ │ченные товары; полученная вперед│ │ │ │ │ │арендная плата │ │ │ │ │04.0 │Сумма начисленного фонда соци-│ │ │ │ │ │альной гарантии │ │ │ │ │05.0 │Сумма начисленного вознагражде-│ │ │ │ │ │ния по итогам работы за год │ │ │ │ │06.0 │Авизо 1990 года, │ │ │ │ │ │ в том числе лицевые счета: │ │ │ │ │06.1 │- 830.904.КО1 "Начальные МФО│ │ │ │ │ │ 1990 года" │ │ │ │ │06.2 │- 840.904.КО1 "Ответные МФО 1990│ │ │ │ │ │ года" │ │ │ │ │06.3 │- 846.904.КО1 "Суммы авизо 1990│ │ │ │ │ │ года, подлежащие│ │ │ │ │ │ квитовке без та-│ │ │ │ │ │ буляграмм (в│ │ │ │ │ │ учреждениях, об-│ │ │ │ │ │ служиваемых ВЦ)" │ │ │ │ │06.4 │- 850.904.КО1 "Сквитованные от-│ │ │ │ │ │ ветные МФО 1990│ │ │ │ │ │ года" │ │ │ │ │06.5 │- 860.904.КО1 "Не квитующиеся по│ │ │ │ │ │ выпискам ВЦ и ГЦИ│ │ │ │ │ │ 1990 года" │ │ │ │ │06.6 │- 868.904.КО1 "Не квитующиеся по│ │ │ │ │ │ выпискам ВЦ из-за│ │ │ │ │ │ нарушения порядка│ │ │ │ │ │ оформления авизо│ │ │ │ │ │ и неправильного│ │ │ │ │ │ ввода информации│ │ │ │ │ │ в ЭВМ за 1990│ │ │ │ │ │ год" │ │ │ │ │07.0 │Суммы до выяснения │ │ │ │ │08.0 │Суммы начетов на сотрудников│ │ │ │ │ │банка │ │ │ │ │09.0 │Задолженность по расчетам по со-│ │ │ │ │ │циальному страхованию │ │ │ │ │10.0 │Задолженность по расчетам по│ │ │ │ │ │Пенсионному фонду │ │ │ │ │11.0 │Задолженность по расчетам по│ │ │ │ │ │Фонду занятости │ │ │ │ │12.0 │Прочие расчеты, │ │ │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ │12.1 │- кредитные ресурсы; │ │ │ │ │12.2 │- суммы расходов, связанных с│ │ │ │ │ │операциями по драгоценным метал-│ │ │ │ │ │лам; │ │ │ │ │12.3 │- регулирующие проводки заключи-│ │ │ │ │ │тельными оборотами; │ │ │ │ │12.4 │- по иностранным операциям│ │ │ │ │ │(ОПЕРУ); │ │ │ │ │12.5 │- другие расчеты │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────┼─────────┼─────────┼────┤ │ │ ИТОГО: │ │ │ │ └──────┴────────────────────────────────┴─────────┴─────────┴────┘ Справочно: Пассивный остаток по счету N 904 на две предыдущие внутриквартальные даты: 01.....19.. г. ________________________________ 01.....19.. г. ________________________________ Руководитель Главный бухгалтерПриложение N 3
РАСШИФРОВКА
ОСТАТКА ПО БАЛАНСОВОМУ СЧЕТУ N 932
"ДЕБИТОРЫ И КРЕДИТОРЫ ПО КАПИТАЛЬНЫМ ВЛОЖЕНИЯМ"
НА 1 ______________ 199_ Г.
(в тыс. руб.) ┌────┬───────────┬───────────────────────┬───────────────────────┐ │Сим-│Наименова- │ АКТИВ │ ПАССИВ │ │вол │ние статей ├────────┬─────────┬────┼────────┬─────────┬────┤ │ │ │на пред.│на текущ.│раз-│на пред.│на текущ.│раз-│ │ │ │квартал.│квартал. │ница│квартал.│квартал. │ница│ │ │ │ дату │ дату │+ - │ дату │ дату │+ - │ ├────┼───────────┼────────┼─────────┼────┼────────┼─────────┼────┤ │010 │Авансы │ │ │ │ │ │ │ │ │строитель- │ │ │ │ │ │ │ │ │ным органи-│ │ │ │ │ │ │ │ │зациям │ │ │ │ │ │ │ │020 │Авансы по-│ │ │ │ │ │ │ │ │дотчетным │ │ │ │ │ │ │ │ │лицам на│ │ │ │ │ │ │ │ │закупки и│ │ │ │ │ │ │ │ │расходы по│ │ │ │ │ │ │ │ │капитальным│ │ │ │ │ │ │ │ │вложениям │ │ │ │ │ │ │ │030 │Суммы выс-│ │ │ │ │ │ │ │ │тавленных │ │ │ │ │ │ │ │ │аккредити- │ │ │ │ │ │ │ │ │вов для│ │ │ │ │ │ │ │ │расчетов с│ │ │ │ │ │ │ │ │поставщика-│ │ │ │ │ │ │ │ │ми за стро-│ │ │ │ │ │ │ │ │ительные │ │ │ │ │ │ │ │ │материалы, │ │ │ │ │ │ │ │ │оборудова- │ │ │ │ │ │ │ │ │ние и ин-│ │ │ │ │ │ │ │ │вентарь │ │ │ │ │ │ │ │040 │Задолжен- │ │ │ │ │ │ │ │ │ность под-│ │ │ │ │ │ │ │ │рядчиков за│ │ │ │ │ │ │ │ │переданные │ │ │ │ │ │ │ │ │им строи-│ │ │ │ │ │ │ │ │тельные ма-│ │ │ │ │ │ │ │ │териалы до│ │ │ │ │ │ │ │ │их оплаты │ │ │ │ │ │ │ │050 │Приобретен-│ │ │ │ │ │ │ │ │ный инвен-│ │ │ │ │ │ │ │ │тарь, нахо-│ │ │ │ │ │ │ │ │дящийся в│ │ │ │ │ │ │ │ │пути (опла-│ │ │ │ │ │ │ │ │ченный, но│ │ │ │ │ │ │ │ │не прибыв- │ │ │ │ │ │ │ │ │ший) │ │ │ │ │ │ │ │060 │Стоимость │ │ │ │ │ │ │ │ │инвентаря │ │ │ │ │ │ │ │ │централизо-│ │ │ │ │ │ │ │ │ванного │ │ │ │ │ │ │ │ │снабжения │ │ │ │ │ │ │ │ │(до отдебе-│ │ │ │ │ │ │ │ │тования на│ │ │ │ │ │ │ │ │подчиненные│ │ │ │ │ │ │ │ │учреждения)│ │ │ │ │ │ │ │070 │Прочие рас-│ │ │ │ │ │ │ │ │четы │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────┼────────┼─────────┼────┼────────┼─────────┼────┤ │ │ ИТОГО: │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────┴────────┴─────────┴────┴────────┴─────────┴────┘ Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты: АКТИВ │ ПАССИВ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ 01.....19.. г. _______________ │ ________________ Руководитель Главный бухгалтер