ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 14 августа 1998 г. N 18-18-2/3447
При этом направляем для руководства в работе Положение о главном бухгалтере территориального учреждения Банка России, которое распространяется на главных бухгалтеров Главных территориальных управлений (Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации (далее по тексту - ГТУ (НБ) ЦБ РФ).
Положения о главных бухгалтерах РКЦ ГРКЦ, учреждений и организаций, подведомственных ГТУ (НБ) ЦБ РФ, разрабатываются главными бухгалтерами ГТУ (НБ) ЦБ РФ на основе настоящего Положения, с учетом особенностей возложенных на них задач и функций, и утверждаются начальниками ГТУ (НБ) ЦБ РФ.
Положения о главных бухгалтерах учреждений и организаций, подведомственных Банку России, разрабатываются на основе настоящего Положения и утверждаются:
Директором Департамента эмиссионно - кассовых операций:
- для Дирекции Центрального хранилища, Управления бухгалтерского учета и отчетности при ДЭКО;
Директором Административного департамента:
- для Хозяйственно - эксплуатационного управления, Медицинского центра, О/к "Солнечный городок", пансионата "Россия", О/к "Звенигородка", Комбината питания, Автокомбината - при условии согласования с Финансовым департаментом;
- для Межрегионального центра информатизации, Главного центра информатизации, Технического центра - при условии согласования с Департаментом информатизации и финансовым департаментом;
- для Московской Банковской школы - при условии согласования с Департаментом подготовки персонала и Финансовым департаментом;
Директором Департамента подготовки персонала:
- для Центра подготовки персонала при условии согласования с Финансовым департаментом;
Начальниками (председателями) ГТУ (НБ) ЦБ РФ:
- для Банковских школ - при условии согласования с Департаментом подготовки персонала и Финансовым департаментом;
Начальником Департамента полевых учреждений:
- для полевых учреждений;
Директором Департамента телекоммуникаций:
- для Технологического центра "Нудоль" при условии согласования с Финансовым департаментом.
Положения о главных бухгалтерах должны быть разработаны и утверждены не позднее 1 октября 1998 года.
Положения о главных бухгалтерах кредитных организаций разрабатываются и утверждаются кредитными организациями самостоятельно.
Доведите данное письмо и прилагаемое Положение до сведения подведомственных учреждений и организаций.
Главный бухгалтер
Л.И.ГУДЕНКО
Приложение
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 14 августа 1998 г. N 48-П
О ГЛАВНОМ БУХГАЛТЕРЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО
УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА РОССИИ
Раздел I. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано на основе Федеральных законов "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О бухгалтерском учете", а также нормативных актов Банка России.
2. В составе территориального учреждения Банка России (далее по тексту - территориальное учреждение) создается Управление (отдел) организации бухгалтерского учета и отчетности, которое возглавляет главный бухгалтер - начальник Управления (отдела) организации бухгалтерского учета и отчетности (далее по тексту - главный бухгалтер). Управление (отдел) организации бухгалтерского учета и отчетности (далее по тексту - бухгалтерская служба) является подразделением территориального учреждения и не может входить в состав какого-либо другого подразделения территориального учреждения, но может включать в себя другие подразделения (отделы, сектора), задачи и функции которых непосредственно не связаны с ведением бухгалтерского учета и составления отчетности.
3. Главный бухгалтер - начальник Управления (отдела) организации бухгалтерского учета и отчетности территориального учреждения назначается на должность и освобождается от должности приказом первого заместителя председателя Банка России по представлению руководителя территориального учреждения и подчиняется непосредственно руководителю территориального учреждения. Кандидатура на должность главного бухгалтера выдвигается руководителем территориального учреждения, как правило, из состава резерва.
На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее экономическое образование, опыт работы бухгалтером и опыт руководства отделом или иным подразделением территориального учреждения Банка России, деятельность которого связана с осуществлением банковских операций, не менее 3 лет. До назначения на должность главного бухгалтера кандидат проходит аттестацию в форме собеседования с руководством Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России.
4. Прием и сдача дел при назначении и освобождении главного бухгалтера территориального учреждения оформляются в соответствии с Примерным порядком составления акта сдачи - приема дел главными бухгалтерами территориальных учреждений Банка России (приложение N 15 к Правилам ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке Российской Федерации от 18 сентября 1997 г. N 66).
На главного бухгалтера не могут быть возложены обязанности, связанные с непосредственной материальной ответственностью за денежную наличность и материальные ценности, также ему запрещается получать товарно - материальные ценности.
5. Главный бухгалтер осуществляет прием к исполнению и оформлению документов в соответствии с требованиями, изложенными в Федеральном законе Российской Федерации "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ. Запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, противоречащим законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России по хранению и расходованию денежных средств, материальных и других ценностей.
В случае разногласий между руководителем территориального учреждения и главным бухгалтером по осуществлению отдельных банковских и хозяйственных операций документы по ним могут быть приняты к исполнению с письменного распоряжения руководителя территориального учреждения, который несет всю полноту ответственности за последствия осуществления таких операций.
6. Главный бухгалтер имеет заместителей, назначаемых и освобождаемых от должности руководителем территориального учреждения по представлению главного бухгалтера в установленном порядке.
Заместители главного бухгалтера осуществляют организационное, методическое руководство и контроль за деятельностью подразделений бухгалтерской службы, в соответствии с утверждаемым главным бухгалтером распределением обязанностей между ними и в пределах своей компетенции несут ответственность за выполнение возложенных на эти подразделения задач и функций.
На время отсутствия главного бухгалтера (командировка, болезнь, отпуск и т.п.) обязанности главного бухгалтера исполняет один из его заместителей, о чем объявляется приказом по территориальному учреждению.
7. Право подписания расчетно - денежных документов, предоставляемое банковским работникам, оформляется распоряжением руководителя территориального учреждения.
Раздел II. Обязанности главного бухгалтера
8. Главный бухгалтер осуществляет общее руководство деятельностью бухгалтерской службы.
9. Главный бухгалтер обеспечивает:
9.1. Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности в территориальном учреждении и его структурных подразделениях: РКЦ, ГРКЦ, подведомственных учреждениях и организациях и других (далее - по тексту структурные подразделения) в соответствии с законодательством Российской Федерации и действующими Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
9.2. Соответствие банковских и хозяйственных операций, осуществляемых территориальным учреждением, законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.
9.3. Формирование полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности территориального учреждения на основе бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета.
9.4. Контроль за своевременным получением, обработкой, систематизацией, анализом и сводом отчетности структурных подразделений территориального учреждения.
9.5. Своевременное составление и представление Банку России полной и достоверной бухгалтерской и статистической отчетности (текущей и годовой) территориального учреждения в сроки, установленные нормативными актами Банка России.
9.6. Полноту и своевременность представления Банку России установленной нормативными актами Банка России бухгалтерской отчетности кредитных организаций региона, в том числе консолидированной.
9.7. Организацию ведения бухгалтерского учета в территориальном учреждении средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, государственных федеральных, территориальных внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации местных органов власти.
9.8. Контроль за обслуживанием счетов бюджетов всех уровней, органов федерального казначейства, финансовых органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления, а также государственных федеральных, территориальных внебюджетных фондов, внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти в порядке, установленном действующими нормативными актами Банка России.
9.9. Рассмотрение полученной от структурных подразделений территориального учреждения, кредитных организаций, филиалов кредитных организаций отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, об остатках средств на счетах органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и государственных внебюджетных фондов и своевременное направление ее по назначению.
9.10. Правильную постановку учета и контроля эмиссионных операций.
9.11. Организацию документооборота.
9.12. Надлежащее хранение бухгалтерских документов, оформление и передачу их в архив в установленном порядке.
9.13. Правильное начисление и своевременное перечисление установленных для Банка России платежей в бюджеты всех уровней, а также в государственные внебюджетные фонды.
9.14. Проведение расчетных операций в соответствии с политикой Банка России в области организации расчетов с целью сокращения сроков проведения расчетов, обеспечения надежности и безопасности совершаемых расчетных операций; внедрение прогрессивных форм расчетов в регионе с применением современных систем передачи и обработки учетно - операционной информации.
9.15. Контроль за проведением расчетов между учреждениями Банка России, имеющими счета МФО, и выход на сводный баланс по расчетам с использованием авизо в сроки, установленные Банком России.
9.16. Правильное и своевременное проведение электронных расчетов.
9.17. Использование компьютерной техники с целью базирования учетных работ на современных информационных технологиях с применением прогрессивных форм и методов ведения бухгалтерского учета.
9.18. Представление бухгалтерской отчетности и необходимой учетной информации (в том числе первичных документов) при проведении ревизионной, аудиторской проверок и проверок, проводимых Счетной палатой Российской Федерацией, а также предоставление необходимых пояснений в ходе их проведения.
9.19. Проведение проверок состояния бухгалтерского учета, составления отчетности и осуществления расчетов (в том числе с выездом на места с периодичностью, установленной нормативными актами Банка России) в структурных подразделениях территориального учреждения, а также в необходимых случаях в других территориальных учреждениях Банка России; рассмотрение материалов по результатам проверок; принятие мер по устранению и недопущению выявленных в результате проверок недостатков в бухгалтерском учете, в том числе оказание практической помощи в ведении бухгалтерского учета.
9.20. Рассмотрение актов ревизий структурных подразделений территориального учреждения по вопросам, относящимся к компетенции бухгалтерской службы, подготовку по ним предложений и замечаний, а также контроль за устранением выявленных ревизией недостатков.
9.21. Рассмотрение жалоб клиентов на неправильные действия территориального учреждения и его структурных подразделений по вопросам бухгалтерского учета.
9.22. Участие работников бухгалтерской службы в совещаниях и семинарах, проводимых территориальным учреждением для структурных подразделений территориального учреждения, а также кредитных организаций в части вопросов, касающихся бухгалтерского учета и отчетности; иные формы взаимодействия со структурными подразделениями территориального учреждения и кредитными организациями региона, их ассоциациями и союзами, рассмотрение предложений и запросов кредитных организаций по вопросам бухгалтерского учета банковских операций, текущей и годовой бухгалтерской отчетности, разъяснение им порядка применения нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета.
9.23. Участие специалистов бухгалтерской службы в работе юридических служб по оформлению материалов для рассмотрения в судебных и следственных органах.
10. Главный бухгалтер, при необходимости, принимает участие в работе с документами, содержащими государственную тайну и сведения конфиденциального характера, в соответствии с законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России.
11. Главный бухгалтер проводит работу с работниками бухгалтерской службы по изучению нормативных актов Банка России с целью повышения образовательного уровня и активизации работников в разработке предложений по совершенствованию бухгалтерского учета и отчетности; а также принимает другие меры по повышению квалификации работников.
12. Главный бухгалтер совместно с руководителем территориального учреждения контролирует соблюдение порядка оформления приема, отпуска материальных ценностей, выдачи и перечисления денежных средств, правильность расходования средств по смете на содержание территориального учреждения, в том числе фонда заработной платы, использования лимита на капитальные вложения, соблюдение правил проведения ревизий кассы, инвентаризации материальных ценностей, счетов бухгалтерского учета, погашение кредиторской и взыскание дебиторской задолженности, законность списания с баланса недостач, дебиторской, ссудной задолженностей, других потерь.
13. Главный бухгалтер участвует в подготовке мероприятий, предупреждающих образование недостач и незаконное расходование денежных средств и товарно - материальных ценностей, совершение иных нарушений.
В случае обнаружения незаконных действий должностных лиц (приписки, использование средств не по назначению и другие нарушения и злоупотребления) главный бухгалтер письменно докладывает об этом руководителю территориального учреждения для принятия мер.
14. Главный бухгалтер подготавливает в установленном порядке предложения:
по совершенствованию банковского законодательства, нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности;
по совершенствованию форм отчетности, разрабатываемых Банком России, а также контролирует внедрение этих форм;
по вопросу приема и увольнения сотрудников бухгалтерской службы, их перемещения, поощрения и наложении взысканий за нарушение трудовой дисциплины.
15. Главный бухгалтер представляет на утверждение руководителю:
график отпусков сотрудников бухгалтерской службы;
положения о структурных подразделениях бухгалтерской службы и должностные инструкции сотрудников.
16. Главный бухгалтер осуществляет иные обязанности, предусмотренные нормативными и другими актами Банка России.
Раздел III. Права главного бухгалтера
17. Главный бухгалтер распределяет обязанности между своими заместителями.
18. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению операций и представлению в бухгалтерию необходимых документов и сведений обязательны для всех работников территориального учреждения.
19. Без подписи главного бухгалтера или лица, на то уполномоченного распоряжением руководителя территориального учреждения, денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства территориального учреждения считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.
20. За невыполнение или нарушение указаний главного бухгалтера, вытекающих из возложенных на него обязанностей, виновные могут привлекаться к ответственности в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Раздел IV. Ответственность главного бухгалтера
Главный бухгалтер территориального учреждения несет ответственность за соблюдение учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности территориального учреждения.
Настоящее Положение вступает в силу с момента подписания.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
С.В.АЛЕКСАШЕНКО