ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 14 ноября 1996 г. N 362
В связи с многочисленными запросами Банк России разъясняет следующий порядок нумерации лицевых счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов.
1. Балансовый счет N 120 "Средства федерального бюджета".
1.1. При нумерации лицевых счетов, открываемых предприятиям, организациям и учреждениям, финансируемым из федерального бюджета, на балансовом счете N 120 в учреждениях Банка России и кредитных организациях, используется следующий порядок (разряды справа налево):
000120К00, где
1-й и 2-й - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов;
3-й - "К" - контрольный ключ;
4-й, 5-й и 6-й - номер балансового счета (N 120);
7-й и 8-й - символ отчетности;
9-й "0" ("ноль") - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по специальным указаниям Банка России. Например, для учета средств, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат, - "7" (700120К00); для проведения денежных зачетов по доходам и расходам федерального бюджета - "5" (500120К00).
1.2. В случае, если число зарегистрированных лицевых счетов, открываемых по балансовому счету N 120 "Средства федерального бюджета", превышает 99, то, начиная с нумерации лицевого счета, открываемого по данному балансовому счету сотому предприятию, организации, учреждению, 4-й знак справа может быть использован как порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов (например, 000120К99, 000121К01, ..., 000121К99, 000122К01, ..., 000129К99). При этом необходимо учитывать, что при составлении баланса по счетам второго порядка вышеуказанные счета следует отражать по балансовому счету N 120.
2. Балансовые счета N N 130 - 134 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".
2.1. Для предприятий, организаций и учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, номера лицевых счетов формируются в следующем порядке (разряды справа налево):
000130К00, где
1-й и 2-й - порядковый номер в книге регистрации лицевых счетов;
3-й - "К" - контрольный ключ;
4-й, 5-й и 6-й - номер балансового счета второго порядка (N N 130, 131, 132, 133, 134);
7-й и 8-й - шифр, установленный Инструкцией по кассовому исполнению госбюджета для бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и главных распорядителей средств по этим бюджетам;
9-й "0" ("ноль") - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по специальным указаниям Банка России. Например, для учета средств, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат, - "7" (700130К00).
2.2. Если число зарегистрированных лицевых счетов по данным балансовым счетам превышает 99 (для всех счетов, кроме используемых при ведении отдельных операций по специальным указаниям Банка России, например, для учета средств, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат, - "7"), то для нумерации второй сотни лицевых счетов используется в девятом разряде цифра "1" (100130К00, 100131К00, ..., 100134К00) и "2" (200130К00, 200131К00, ..., 200134К00) - для третьей сотни лицевых счетов.
2.3. Если число зарегистрированных лицевых счетов по данным балансовым счетам превышает 99 для нумерации лицевых счетов с отличительным признаком в девятом разряде номера лицевого счета, используемых при ведении отдельных операций по специальным указаниям Банка России, для второй сотни лицевых счетов к цифровому номеру отличительного знака в девятом разряде лицевого счета прибавляется цифра "1", для третьей сотни - "2".
Например, для учета средств, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат, - для нумерации второй сотни лицевых счетов используется цифра "8" (800130К00, 800131К00, ..., 800134К00), для третьей сотни - "9" (900130К00, 900131К00, ..., 900134К00).
3. Балансовый счет N 090 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней" и балансовый счет N 100 "Доходы федерального бюджета".
3.1. На территории субъектов Российской Федерации, где органам федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации предоставлено право и доверие на осуществление операций по учету доходов федерального бюджета, аналитический учет по видам доходов в учреждениях Банка России и кредитных организациях отменен. В этих регионах все поступающие доходы зачисляются на отдельный лицевой счет N 01 балансового счета N 090 и на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 100.
В связи с этим при определении порядка нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счета N N 090 и 100, органам федерального казначейства нет необходимости использовать третий знак номера балансового счета второго порядка и номер лицевого счета состоит из 9-ти знаков (разрядов), которые распределяются следующим образом (разряды справа налево):
000100К99 или 000090К01, где
1-й и 2-й - символ отчетности;
3-й - "К" - контрольный ключ;
4-й, 5-й и 6-й - номер балансового счета (N 090 или N 100);
7-й и 8-й - порядковый номер органа федерального казначейства по книге регистрации лицевых счетов;
9-й "0" ("ноль") - резервный разряд.
3.2. В регионах, где выписки по лицевым счетам, открытым на балансовом счете N 100, выдаются налоговым органам, в связи с недостаточностью знаков при нумерации лицевых счетов по учету доходов федерального бюджета могут использоваться 7-й, 8-й и 9-й разряды номера счета. Нумерация лицевых счетов будет строиться следующим образом (разряды справа налево):
000100К00, где
1-й и 2-й - символ отчетности;
3-й - "К" - контрольный ключ;
4-й, 5-й и 6-й - номер балансового счета (N 100);
7-й, 8-й и 9-й - порядковый номер налогового органа по книге регистрации лицевых счетов.
4. При осуществлении программного контроля номеров лицевых счетов в условиях автоматизированной обработки информации контроль вышеперечисленных балансовых счетов второго порядка на соответствие их "Плану счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях" должен осуществляться с учетом вышеизложенного.
Настоящие указания доведите до РКЦ Банка России, кредитных организаций.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
С.В.АЛЕКСАШЕНКО