Письмо Банка России от 16.05.1997 N 012-15-2/432 "Ответы на вопросы территориальных учреждений Банка России, поставленные на зональных совещаниях по банковскому надзору"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

ПИСЬМО

от 16 мая 1997 г. N 012-15-2/432

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

БАНКА РОССИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ СОВЕЩАНИЯХ

ПО БАНКОВСКОМУ НАДЗОРУ

Настоящим направляются ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными учреждениями Банка России на зональных совещаниях по итогам работы в области надзора за деятельностью кредитных организаций в 1996 году, входящие в компетенцию Департамента пруденциального банковского надзора, Департамента лицензирования банковской и аудиторской деятельности, Департамента по организации банковского санирования, Сводного экономического департамента, Департамента бухгалтерского учета и отчетности.

Ответы на вопросы и предложения, относящиеся к компетенции других департаментов, будут доведены дополнительно.

Заместитель Председателя

А.В.ТУРБАНОВ

Приложение

ОТВЕТЫ НА ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ВОПРОСЫ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РФ,

ПРЕДСТАВЛЕННЫЕ В ОТЧЕТАХ ПО ИТОГАМ РАБОТ В ОБЛАСТИ

НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

В 1996 ГОДУ

┌────┬─────────────────────────────┬──────────────────────────────┐ │ N │Предложения и вопросы Главных│ Ответы │ │п/п │ управлений (Национальных │ │ │ │ банков) ЦБ РФ │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Применение мер воздействия │ │ │1. │Может ли быть взыскан штраф с│В случае нарушения банком нор-│ │ │кредитной организации за на- │мативов на несколько отчетных │ │ │рушение нормативов на каждую │дат подряд штраф может взыски-│ │ │отчетную дату в случае нару- │ваться на каждую отчетную да-│ │ │шения банком тех или иных │ту. При этом следует иметь в │ │ │нормативов на несколько от- │виду, что при направлении кре-│ │ │четных дат подряд? │дитной организации предписания│ │ │ │о наложении на нее штрафных │ │ │ │санкций одновременно предъяв- │ │ │ │ляется требование о соблюдении│ │ │ │значений экономических норма- │ │ │ │тивов. При невыполнении кре- │ │ │ │дитной организацией установ- │ │ │ │ленных предписанием требований│ │ │ │о соблюдении экономических │ │ │ │нормативов с кредитной органи-│ │ │ │зации взыскивается штраф за │ │ │ │невыполнение требования пред- │ │ │ │писания в зависимости от коли-│ │ │ │чества случаев его невыполне- │ │ │ │ния либо за нарушение на от- │ │ │ │четную дату экономических нор-│ │ │ │мативов, исходя из наибольшей │ │ │ │величины штрафа. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │2. │Может ли быть взыскан штраф │За допущенное кредитной орга- │ │ │в случае применения меры воз-│низацией нарушение применяется│ │ │действия в виде ограничения │лишь одна мера воздействия. В │ │ │на выполнение кредитными ор- │случае применения к кредитной │ │ │ганизациями отдельных банков-│организации меры воздействия │ │ │ских операций и других сделок│в виде ограничения на осущест-│ │ │в рублях и иностранной валю- │вление отдельных банковских │ │ │те, предусмотренных выданными│операций штраф за это наруше- │ │ │лицензиями? │ние не взыскивается. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3. │Банк, постоянно выполняющий │Выбор мер воздействия, в том │ │ │установленные экономические │числе штрафов, производится │ │ │нормативы, на одну отчетную │надзорными органами самостоя- │ │ │дату не выполнил нормативы и │тельно, исходя из положений │ │ │при этом представил объясне- │Инструкции N 59. Если терри- │ │ │ние причин невыполнения и ме-│ториальное учреждение Банка │ │ │роприятия по доведению раз- │России считает, что необходи- │ │ │мера нормативов до установ- │мость в применении штрафных │ │ │ленного значения на следующую│санкций отсутствует, то оно │ │ │отчетную дату. Может ли в │вправе эту меру не применять. │ │ │этом случае Главное управле- │В этом случае территориальное │ │ │ние не применять к банку │учреждение представляет в Банк│ │ │штрафные санкции? │России информацию с обоснова- │ │ │ │нием принятого решения. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │4. │Если, по мнению территориаль-│В случае нарушения кредитной │ │ │ного учреждения Банка России,│организацией одного - двух │ │ │кредитная организация не вы- │экономических нормативов по │ │ │полняет отдельные экономичес-│объективным причинам, связан- │ │ │кие нормативы (например, Н6, │ным со спецификой условий дея-│ │ │Н8, Н9, Н11) по объективным │тельности банка, при сохране- │ │ │причинам, каковы действия │нии устойчивого финансового │ │ │территориального учреждения │положения и отсутствии угрозы │ │ │Банка России в этом случае? │интересам кредиторов и вклад- │ │ │Возможно ли увеличение макси-│чиков, территориальное учреж- │ │ │мально допустимых значений │дение Банка России вправе при-│ │ │этих нормативов? │нимать решения о неприменении │ │ │ │меры воздействия за несоблюде-│ │ │ │ние установленного(ых) Банком │ │ │ │России значения(ий) этого(их) │ │ │ │норматива(ов), представив Цен-│ │ │ │тральному банку РФ информацию │ │ │ │с обоснованием принятого реше-│ │ │ │ния. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │5. │Какие меры можно применять в │При рассмотрении вопроса о │ │ │отношении кредитных организа-│распределении прибыли отчетно-│ │ │ций, получивших по итогам го-│го года территориальные учреж-│ │ │да прибыль, выполнявших уста-│дения банка должны рекомендо- │ │ │новленные Инструкцией Банка │вать кредитным организациям │ │ │России от 30.01.96 N 1 эконо-│направить ее прежде всего на │ │ │мические нормативы, но не │покрытие убытков прошлых лет. │ │ │восполнивших допущенные ранее│При невосполнении кредитной │ │ │убытки? │организацией убытков прошлых │ │ │ │лет территориальное учреждение│ │ │ │Банка России может учесть не- │ │ │ │выполнение этого требования │ │ │ │при выборе меры воздействия за│ │ │ │допущенные кредитной организа-│ │ │ │цией нарушения, а также при │ │ │ │принятии решения в случае по- │ │ │ │ступления от кредитной органи-│ │ │ │зации ходатайства по расшире- │ │ │ │нию ее деятельности. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │6. │Что понимается под введением │Согласно п. 19.3 Инструкции │ │ │ограничений на совершение │Банка России от 31.03.97 N 59 │ │ │банковских операций по вкла- │ограничение на выполнение кре-│ │ │дам населения: возможность │дитной организацией банковских│ │ │ограничения суммы вкладов │операций по вкладам населения │ │ │конкретной задолженностью, │предполагает установление тер-│ │ │сложившейся на определенную │риториальным учреждением Банка│ │ │дату, или установленным соот-│России количественных ограни- │ │ │ношением к размеру привлечен-│чений на их проведение, таких,│ │ │ных средств, что даст возмож-│как количество или круг кли- │ │ │ность банку принимать и выда-│ентов и т.д. В отношении прив-│ │ │вать вклады в указанных рам- │лечения вкладов населения до- │ │ │ках? │пустимо устанавливать ограни- │ │ │ │чения в форме предельного со- │ │ │ │отношения вкладов населения и │ │ │ │ликвидных активов. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │7. │Просим разъяснить, какие дей-│В Инструкции Банка России от │ │ │ствия могут осуществлять тер-│31.03.97 N 59 (разд. IV) изло-│ │ │риториальные учреждения Банка│жены особенности и порядок │ │ │России в отношении иногород- │применения территориальными │ │ │них филиалов. │учреждениями Банка России по │ │ │ │месту нахождения филиалов мер │ │ │ │воздействия к филиалам и кре- │ │ │ │дитным организациям за нару- │ │ │ │шения, выявленные в деятельно-│ │ │ │сти филиалов. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Резерв на возможные потери │ │ │ │ по ссудам │ │ │8. │Можно ли указания письма ЦБ │В настоящее время коммерческие│ │ │РФ от 20.12.94 N 130а в части│банки вправе создавать резерв │ │ │оценки качества кредитного │на возможные потери по ссудам │ │ │портфеля и соответствующего │под векселя (консультация Де- │ │ │создания резерва на возмож- │партамента банковского надзора│ │ │ные потери по ссудам распро- │Банка России N 1 от 20.01.95 │ │ │странить на учтенные банком │N 15-2-3/101). │ │ │векселя? │В соответствии с Инструкцией │ │ │ │"О порядке формирования и ис- │ │ │ │пользования резерва на возмож-│ │ │ │ные потери по ссудам", одоб- │ │ │ │ренной Советом директоров Бан-│ │ │ │ка России (порядок ее введе- │ │ │ │ния в настоящее время согласо-│ │ │ │вывается с Минфином и Госна- │ │ │ │логслужбой), создание резерва │ │ │ │по учтенным банком векселям │ │ │ │является обязательным. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Инструкция N 1 │ │ │9. │При расчете норматива Н3 из │В связи с тем, что в настоящее│ │ │суммы обязательств по счетам │время в обязательства до вост-│ │ │до востребования исключить │ребования включается лишь 20% │ │ │остатки по балансовому сч. │остатков счета 624, считаем │ │ │624 в части просроченных про-│возможным участие данного сче-│ │ │центов по централизованным │та в расчете обязательств до │ │ │кредитам, отсроченным по ре- │востребования. │ │ │шению Правительства Российс- │При изменении методики расчета│ │ │кой Федерации. │норматива Н3 вопрос об исклю- │ │ │ │чении просроченных процентов │ │ │ │по централизованным кредитам, │ │ │ │отсроченным по решению Прави- │ │ │ │тельства Российской Федерации,│ │ │ │числящихся на балансовом счете│ │ │ │624, будет проработан со Свод-│ │ │ │ным экономическим департамен- │ │ │ │том и Департаментом бухгалтер-│ │ │ │ского учета и отчетности. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │10. │При расчете капитала банка │ │ │ │необходимо: │ │ │ │ │ │ │10.1│- исключать фонд переоценки │В соответствии с решением Со- │ │ │основных средств, числящихся │вета директоров от 21.02.96 в│ │ │на б/с N 012, поскольку он │расчет капитала остатки балан-│ │ │не относится к собственным │сового счета 012 будут прини- │ │ │средствам банков. │маться только в части средств,│ │ │ │учитываемых на отдельном лице-│ │ │ │вом счете "Дополнительные соб-│ │ │ │ственные средства". В настоя- │ │ │ │щее время соответствующее до- │ │ │ │полнение к Инструкции Банка │ │ │ │России от 30.01.96 N 1 предс- │ │ │ │тавлено на подпись руководству│ │ │ │Банка России. │ │ │ │ │ │10.2│- при заполнении расшифровки │В настоящее время подготовле- │ │ │N 8971 (превышение дебетовых │но дополнение к Инструкции │ │ │остатков по счетам 930, 932, │Банка России от 30.01.96 N 1, │ │ │933 над источниками на эти │в котором при расчете иммоби- │ │ │цели) учитывать не только │лизованных средств банка, иск-│ │ │б/с N 016, но и б/с N 012 в │лючаемых при расчете капитала │ │ │части переоценки незавершен- │из его величины, в составе ис-│ │ │ного капитального строительс-│точников собственных средств │ │ │тва. │рассматриваются не только │ │ │ │соответствующие остатки балан-│ │ │ │сового счета 016, но и другие │ │ │ │фонды банка и нераспределенная│ │ │ │прибыль. При этом к материаль-│ │ │ │ным активам относится все иму-│ │ │ │щество, учитываемое на балан- │ │ │ │совых счетах 92, 93, 940, 942.│ │ │ │ │ │10.3│- уменьшать его на сумму │См. ответы на п. п. 10.1 и │ │ │введенных в эксплуатацию зда-│10.2. │ │ │ний (сооружений), построенных│ │ │ │без источников, то есть бал. │ │ │ │счетов N 920, 921 сверх ос- │ │ │ │татков средств, числящихся на│ │ │ │бал. счетах N 018 и 012 (в │ │ │ │части переоценки основных │ │ │ │фондов), и кредитов другого │ │ │ │банка, полученных на эти це- │ │ │ │ли. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │11. │Необходимо ли при достижении │В соответствии с Инструкцией │ │ │банками значений нормативов, │Банка России от 31.03.97 N 59 │ │ │установленных Инструкцией │при достижении банком значений│ │ │Банка России N 1, отменять │экономический нормативов, ус- │ │ │ранее установленные индивиду-│тановленных Инструкцией от │ │ │альные значения? │30.01.96 N 1, индивидуальные │ │ │ │значения экономических норма- │ │ │ │тивов отменяются и банк в │ │ │ │дальнейшем осуществляет свою │ │ │ │деятельность в соответствии с │ │ │ │общеустановленными требовани- │ │ │ │ями. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │12. │Для расчета совокупной суммы │Согласно письму Банка России │ │ │обязательств кредитной орга- │от 23.09.95 N 26 на счете 196 │ │ │низации для норматива Н8 вер-│ведутся лицевые счета в разре-│ │ │нуть порядок расчета, дейст- │зе векселей, а не векселедер- │ │ │вовавший до выхода указаний │жателей. Разбивка счета 196 по│ │ │ЦБ РФ N 358 от 10.11.96, │держателям векселей невозмож- │ │ │который наиболее верно отра- │на, поскольку в течение срока │ │ │жал размер обязательств банка│обращения вексель передается │ │ │в отношении одного кредитора,│по индоссаменту от одного вла-│ │ │так как исключение из суммы │дельца к другому, то есть ли- │ │ │обязательств собственных век-│цо - кредитор меняется. В свя-│ │ │селей лишено логики, и допол-│зи с невозможностью идентифи- │ │ │нить соответствующей частью │кации кредитора суммы выпущен-│ │ │бал. счета N 915 "Средства, │ных векселей не включаются в │ │ │списанные со счета клиента, │расчет норматива Н8 "Макси- │ │ │но не проведенные по корсчету│мальный размер риска на одного│ │ │из-за отсутствия на нем │кредитора (вкладчика)". │ │ │средств". │Поскольку остатки балансового │ │ │ │счета 915 относятся к обяза- │ │ │ │тельствам банка, то их следует│ │ │ │включать в расчет норматива │ │ │ │Н8. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │13. │Минимальный размер собствен- │Согласно решению Совета дирек-│ │ │ных средств, установленный с │торов Банка России от 21.02.97│ │ │01.01.99, определен для │с 01.01.99 минимальная величи-│ │ │всех кредитных организаций в │на собственных средств │ │ │одном размере - 5 млн. ЭКЮ, │(капитала) определена для │ │ │без учета имеющейся на сегод-│банков в размере, эквива- │ │ │ня величины уставного капита-│лентном 1 млн. ЭКЮ. При этом │ │ │ла. Коммерческие банки с нез-│для банков, размер собственных│ │ │начительным объемом уставно- │средств которых составит сум- │ │ │го капитала (до 1 млрд. руб.)│му, эквивалентную величине от │ │ │не смогут достичь установлен-│1 до 5 млн. ЭКЮ, с 1 января │ │ │ного значения и, следователь-│1999 года деятельность будет │ │ │но, должны будут ликвидиро- │ограничена операциями на внут-│ │ │ваться либо преобразовываться│реннем рынке банковских услуг │ │ │в филиалы. В то же время не- │(сохранится право на ведение │ │ │большие банки, легко управля-│корреспондентских отношений с │ │ │емые и надзираемые, необходи-│банками - нерезидентами для │ │ │мы для обслуживания предприя-│обслуживания клиентов из числа│ │ │тий мелкого бизнеса и населе-│резидентов). Кроме того, для │ │ │ния. Считаем целесообразным │указанной группы банков будет │ │ │дифференцировать банки в за- │действовать повышение требо- │ │ │висимости от объема валюты │ваний к нормативу достаточнос-│ │ │баланса с градацией их на │ти капитала. │ │ │крупные (федеральные), сред- │Кредитные организации, капи- │ │ │ние (региональные), мелкие │тал которых будет эквивалентен│ │ │(местные). В зависимости от │сумме менее 1 млн. ЭКЮ, с │ │ │предложенной градации устано-│1999 года не смогут иметь ста-│ │ │вить размеры минимального ка-│тус банка и должны будут пере-│ │ │питала. Уменьшить минимальный│регистрироваться в небанков- │ │ │размер капитала до 2 млн. │ские кредитные организации или│ │ │ЭКЮ или продлить на 3 года │быть реорганизованы другим │ │ │установленный (1999 г.) пре- │способом. │ │ │дельный срок его достижения. │В настоящее время Департамен- │ │ │ │том пруденциального банковско-│ │ │ │го надзора подготовлены пред- │ │ │ │ложения по определению видов │ │ │ │небанковских кредитных органи-│ │ │ │заций в зависимости от круга │ │ │ │банковских операций, на осу- │ │ │ │ществление которых им будет │ │ │ │предоставлено право. Также да-│ │ │ │ны предложения по установлению│ │ │ │дифференцированной величины │ │ │ │минимального размера уставного│ │ │ │капитала и собственных средств│ │ │ │для каждого вида небанковских │ │ │ │организаций. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │14. │Предлагаем приложение N 2 к │I. Для банков, имеющих отри- │ │ │Инструкции ЦБ РФ N 1 (сведе- │цательное значение капитала, │ │ │ния о крупных кредитах) пред-│можно рекомендовать следующую │ │ │ставлять по всем банкам неза-│методику определения размера │ │ │висимо от размера собственных│крупных кредитов: │ │ │средств и установить их абсо-│1. Определение размера капита-│ │ │лютную сумму. │ла банка по формуле расчета │ │ │ │показателя достаточности капи-│ │ │ │тала, исходя из условия, что │ │ │ │минимально допустимый размер │ │ │ │капитала составляет 2% от ак- │ │ │ │тивов, взвешенных с учетом │ │ │ │риска. │ │ │ │ К = 0,02 x Ар, │ │ │ │где 0,02 - 2% значения пока- │ │ │ │зателя достаточности капитала;│ │ │ │Ар - суммарный объем активов │ │ │ │банка, взвешенных с учетом │ │ │ │риска. │ │ │ │2. Определение величины круп- │ │ │ │ного кредитного риска. │ │ │ │ Крз │ │ │ │ Кркр = ─────── x 100 > 5%, │ │ │ │ К │ │ │ │где Кркр - крупный кредитный │ │ │ │риск; │ │ │ │Крз - совокупная сумма │ │ │ │требований, взвешенных с уче- │ │ │ │том риска, к одному заемщику, │ │ │ │включая 50% сумм забалансовых │ │ │ │требований; │ │ │ │К - размер капитала, рас- │ │ │ │считанный по формуле в п. 1. │ │ │ │II. Что касается установления │ │ │ │абсолютной величины крупного │ │ │ │кредита для всех банков, име- │ │ │ │ющих положительное значение │ │ │ │капитала, то это будет иметь │ │ │ │смысл при создании общероссий-│ │ │ │ской базы данных по крупным │ │ │ │заемщикам (Кредитное бюро). │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │15. │Ссуды, пролонгированные дваж-│Советом директоров в декабре │ │ │ды и более раз, относить к 4,│1996 г. одобрена подготовлен- │ │ │5 группам риска с созданием │ная Департаментом пруденциаль-│ │ │резерва на возможные потери │ного банковского надзора Инст-│ │ │по ссудам в объеме не менее │рукция "О порядке формирования│ │ │75%. │и использования резерва на │ │ │ │возможные потери по ссудам", в│ │ │ │соответствии с которой все │ │ │ │ссуды в зависимости от величи-│ │ │ │ны кредитного риска подразде- │ │ │ │ляются на 4 группы. Предусмот-│ │ │ │рен следующий порядок форми- │ │ │ │рования резерва на возможные │ │ │ │потери по ссудам: │ │ │ │группа риска 1 2 3 4 │ │ │ │размер отчисл. (%) 1 20 50 100│ │ │ │Ссуды, пролонгированные дважды│ │ │ │и более раз, по данной класси-│ │ │ │фикации могут быть отнесены к │ │ │ │3 либо 4 группе риска. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │16. │Разработать методику оценки │Оценка ликвидности баланса │ │ │ликвидности баланса банка. │банка производится на основа- │ │ │ │нии анализа выполнения норма- │ │ │ │тивов ликвидности, установлен-│ │ │ │ных Инструкцией Банка России │ │ │ │от 30.01.96 N 1, и приложения │ │ │ │N 13 Инструкции Банка России │ │ │ │от 24.08.93 N 181-93. Данные │ │ │ │анализа используются при оп- │ │ │ │ределении степени проблемности│ │ │ │банка. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Инструкция N 41 │ │ │17. │В целях усиления контроля за │Департаментом пруденциального │ │ │соблюдением кредитными орга- │банковского надзора была под- │ │ │низациями лимитов открытой │готовлена консультация N 404 │ │ │валютной позиции необходимо │от 03.02.97 "О вопросах приме-│ │ │ускорить проведение семинарс-│нения Инструкции Банка России │ │ │ких занятий по вопросам ва- │от 22 мая 1996 г. N 41", ко- │ │ │лютных рисков для работников │торая сняла значительную часть│ │ │отделов банковского надзора │вопросов территориальных уч- │ │ │и инспектирования кредитных │реждений Банка России по при- │ │ │организаций. │менению отдельных положений │ │ │ │вышеуказанной Инструкции. │ │ │ │Департамент пруденциального │ │ │ │банковского надзора обратился │ │ │ │с просьбой в Департамент под- │ │ │ │готовки персонала предусмот- │ │ │ │реть включение вопросов о по- │ │ │ │рядке расчета и контроля за │ │ │ │соблюдением открытой валютной │ │ │ │позиции в программу заплани- │ │ │ │рованных к проведению в теку- │ │ │ │щем году семинаров для руково-│ │ │ │дящих работников и специалис- │ │ │ │тов территориальных учреждений│ │ │ │Банка России, а также участие │ │ │ │в их проведении специалистов │ │ │ │Департамента иностранных опе- │ │ │ │раций, Департамента бухгал- │ │ │ │терского учета и отчетности, │ │ │ │Департамента пруденциального │ │ │ │банковского надзора. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │18. │Для банков с отрицательным │Уполномоченные банки с отрица-│ │ │капиталом установить абсолют-│тельным значением собственных │ │ │ную величину открытой валют- │средств (капитала), в том чис-│ │ │ной позиции. │ле и их филиалы, не могут │ │ │ │иметь открытую валютную пози- │ │ │ │цию на конец любого операцион-│ │ │ │ного дня. Данное требование не│ │ │ │ограничивает возможности ука- │ │ │ │занных банков проводить валют-│ │ │ │ные операции, если последнее │ │ │ │не запрещено Банком России. В │ │ │ │случае невозможности для банка│ │ │ │закрыть валютную позицию и │ │ │ │действительно существующей не-│ │ │ │обходимости установить опреде-│ │ │ │ленный лимит в абсолютной сум-│ │ │ │ме территориальным учрежде- │ │ │ │ниям Банка России следует ре- │ │ │ │шать данный вопрос в индиви- │ │ │ │дуальном порядке, предвари- │ │ │ │тельно согласовав это решение │ │ │ │с Банком России (Департаментом│ │ │ │пруденциального банковского │ │ │ │надзора). │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │19. │ Инструкция N 17 │ │ │19.1│Сократить количество таблиц, │С введением нового плана сче- │ │ │включаемых в состав общей фи-│тов будет уточнен перечень │ │ │нансовой отчетности, предус- │форм общей финансовой отчет- │ │ │мотрев их в качестве приложе-│ности. Данное предложение бу- │ │ │ний к бухгалтерской отчетнос-│дет в максимальной степени уч-│ │ │ти. │тено. │ │ │ │ │ │19.2│Пролонгированные кредиты от- │Инструкцией "О порядке созда- │ │ │носить к текущей задолженнос-│ния и использования резерва на│ │ │ти только при условии, если │возможные потери по ссудам", │ │ │общий срок пользования креди-│одобренной Советом директоров │ │ │том с учетом пролонгаций не │Банка России, предусмотрен бо-│ │ │превышает 1 года, при этом │лее жесткий подход к классифи-│ │ │количество прологаций не мо- │кации пролонгированных креди- │ │ │жет быть более 2. При пре- │тов (см. ответ на вопрос 15). │ │ │вышении этого срока и неупла-│ │ │ │те процентов относить задол- │ │ │ │женность на счет просроченных│ │ │ │ссуд и к пятой группе риска. │ │ │ │ │ │ │19.3│При определении группы риска │Считаем нецелесообразным отка-│ │ │исключить понятие "недоста- │зываться от понятия "недоста- │ │ │точно обеспеченная ссуда" и │точно обеспеченная ссуда", так│ │ │оставить "обеспеченные" и │как это понятие включает в се-│ │ │"необеспеченные" ссуды. │бя определенные категории │ │ │ │обеспечения, принимаемые бан- │ │ │ │ками при кредитовании. │ │ │ │ │ │19.4│В приложения 21 и 22 разгра- │Приложения N 21 и 22 исполь- │ │ │ничивать суммы по пролонгиро-│зуются для получения статис- │ │ │ванным и вновь выданным кре- │тических данных о средневзве- │ │ │дитам, а также по полученным │шенной процентной ставке. Вы- │ │ │банком ссудам и привлеченным │деление пролонгированных кре- │ │ │средствам с указанием количе-│дитов в отдельную колонку не │ │ │ства проведенных пролонгаций.│повлияет на величину средне- │ │ │ │взвешенной процентной ставки │ │ │ │по предоставленным за месяц │ │ │ │кредитам, так как при расчете │ │ │ │принимается во внимание общая │ │ │ │сумма кредитов и депозитов. │ │ │ │Таким образом, выделять про- │ │ │ │лонгированные кредиты в этом │ │ │ │случае методически нецелесооб-│ │ │ │разно. │ │ │ │ │ │19.5│Ввести обязательное формиро- │Новая Инструкция "О порядке │ │ │вание резерва на возможные │формирования и использования │ │ │потери по ссудам по б/с │резерва на возможные потери по│ │ │N 195, 197. │ссудам" предусматривает обяза-│ │ │ │тельное формирование резерва │ │ │ │на возможные потери по ссудам │ │ │ │по б/с N 195, 197. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Порядок составления и │ │ │ │ представления отчетности │ │ │20. │Изменить срок представления │На 1997 год сроки представле- │ │ │общей финансовой отчетности, │ния отчетности, в том числе и │ │ │приблизив его к срокам пред- │общей финансовой отчетности, │ │ │ставления бухгалтерской от- │установлены письмом Банка Рос-│ │ │четности. │сии от 25.03.97 N 429. Вопрос │ │ │ │о сроках представления │ │ │ │бухгалтерской и финансовой от-│ │ │ │четности в 1998 году будет │ │ │ │рассматриваться дополнительно.│ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │21. │Заблаговременно (не менее чем│Замечание будет учтено. │ │ │за 10 дней до отчетной даты) │ │ │ │доводить новые нормативные │ │ │ │документы, затрагивающие по- │ │ │ │рядок и сроки представления │ │ │ │отчетности, а также изменения│ │ │ │порядка расчета экономических│ │ │ │показателей деятельности кре-│ │ │ │дитных организаций и програм-│ │ │ │мное обеспечение под них, или│ │ │ │вводить в действие эти доку- │ │ │ │менты со следующей отчетной │ │ │ │даты. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │22. │Изменить сроки представления │На сегодняшний день сроки пре-│ │ │отчетности в рамках надзора в│дставления отчетности установ-│ │ │сторону из увеличения. Напри-│лены исходя из того, насколько│ │ │мер, на месячные даты для │оперативно можно получить пос-│ │ │банков без филиалов представ-│ледние данные по кредитной ор-│ │ │лять отчетность 5 числа меся-│ганизации для анализа ее сос- │ │ │ца, следующего за отчетным, а│тояния. По мнению Департамента│ │ │для банков с филиалами - 8 │пруденциального банковского │ │ │числа. В адрес Центрального │надзора, сроки действительно │ │ │Банка сводный баланс и др. │являются сжатыми, но реальны- │ │ │отчетность должна передавать-│ми. Более поздние сроки отчет-│ │ │ся к 12 числу месяца, следую-│ности снизят ее актуальность. │ │ │щего за отчетным. │После введения нового плана │ │ │ │счетов сроки представления от-│ │ │ │четности кредитными организа- │ │ │ │циями будут пересматриваться. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │23. │Обязать головные банки по │В проекте Положения "О порядке│ │ │требованию территориальных │осуществления надзора за дея- │ │ │учреждений Банка России, осу-│тельностью филиалов банков" │ │ │ществляющих надзор за филиа- │для территориальных учреждений│ │ │лами этих банков, представ- │Банка России по месту нахожде-│ │ │лять сводные балансы и прочую│ния филиалов предусмотрено │ │ │отчетность по банку в целом. │право запрашивать у террито- │ │ │ │риальных учреждений Банка Рос-│ │ │ │сии по месту нахождения голов-│ │ │ │ных офисов отчетность кредит- │ │ │ │ных организаций, в т.ч. свод- │ │ │ │ные балансы в форме общей ве- │ │ │ │домости. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │24. │В течение какого времени бан-│Резервный фонд кредитной ор- │ │ │ком (вновь созданным или дей-│ганизации должен формироваться│ │ │ствующим при изменении вели- │за счет ежегодных отчислений │ │ │чины уставного капитала) дол-│в размере не менее 5% от чис- │ │ │жен быть сформирован резерв- │той прибыли до достижения раз-│ │ │ный фонд (б/с 011) в размере │мера, установленного уставом │ │ │15% от величины фактически │кредитной организации (Феде- │ │ │оплаченного уставного капита-│ральный закон об акционерных │ │ │ла? Какие меры воздействия │обществах, ст. 35, п. 1). │ │ │может применить ГУ (НБ) при │К кредитным организациям, не │ │ │невыполнении банком данного │выполняющим указанное выше ус-│ │ │требования? │ловие по созданию резервного │ │ │ │фонда в минимальном требуемом │ │ │ │размере, применяются меры воз-│ │ │ │действия, предусмотренные │ │ │ │ст. 75 Федерального закона │ │ │ │"О Центральном банке │ │ │ │Российской Федерации │ │ │ │(Банке России)". │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │25. │За счет каких источников бан-│В настоящее время Департамен- │ │ │ки могут осуществлять затраты│том пруденциального банковско-│ │ │капитального характера и при-│го надзора подготовлен проект │ │ │обретать основные фонды? Ка- │указаний, предусматривающий │ │ │ковы должны быть действия ГУ │возможность осуществления │ │ │(НБ) в отношении банков, осу-│кредитной организацией затрат │ │ │ществляющих эти операции без │на капитальные вложения и при-│ │ │источников? │обретение иных материальных │ │ │ │активов в пределах разрешенных│ │ │ │источников, включающих источ- │ │ │ │ники собственных средств (все │ │ │ │фонды банка и нераспределенную│ │ │ │прибыль) и целевые займы на │ │ │ │капитальные вложения. Проект │ │ │ │документа опирается на решение│ │ │ │Совета директоров Банка России│ │ │ │от 21.02.97 (протокол N 6, │ │ │ │п. II. 1.1 "б"). │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Лицензирование банковской │ │ │ │ и аудиторской деятельности │ │ │26. │Какие документы должны пред- │При увеличении уставного капи-│ │ │ставляться кредитной органи- │тала кредитной организации, а │ │ │зацией в территориальное уч- │также при изменении состава ее│ │ │реждение Банка России для │участников (без изменения раз-│ │ │подтверждения правомерности │мера уставного капитала) для │ │ │участия и оплаты ее участни- │подтверждения правомерности │ │ │ками своих долей при увеличе-│участия и оплаты участниками │ │ │нии уставного капитала, а │своих долей в территориальное │ │ │также при изменении состава │учреждение Банка России предс-│ │ │участников кредитной органи- │тавляются следующие документы:│ │ │зации (без изменения размера │- нотариально удостоверенные │ │ │уставного капитала)? │копии свидетельств о государс-│ │ │ │твенной регистрации (представ-│ │ │ │ляются по вновь принимаемым │ │ │ │участникам кредитной организа-│ │ │ │ции); │ │ │ │- подтверждения органами Го- │ │ │ │сударственной налоговой службы│ │ │ │РФ выполнения обязательств пе-│ │ │ │ред федеральным бюджетом, бюд-│ │ │ │жетами субъектов Российской │ │ │ │Федерации и местными бюджетами│ │ │ │за три последних года (предс- │ │ │ │тавляются участниками, приоб- │ │ │ │ретающими более 5 процентов │ │ │ │долей уставного капитала кре- │ │ │ │дитной организации); │ │ │ │- декларация о доходах участ- │ │ │ │ников - физических лиц, заве- │ │ │ │ренная органами Государствен- │ │ │ │ной налоговой службы Российс- │ │ │ │кой Федерации; │ │ │ │- экземпляр уведомления по │ │ │ │форме приложения N 5 к Инст- │ │ │ │рукции Банка России от 27 сен-│ │ │ │тября 1996 г. N 49 (в случае │ │ │ │приобретения участником (учас-│ │ │ │тниками) от 5 до 20 процентов │ │ │ │долей уставного капитала кре- │ │ │ │дитной организации); │ │ │ │- аудиторские заключения о до-│ │ │ │стоверности финансовой отчет- │ │ │ │ности участников - юридических│ │ │ │лиц с приложением балансов и │ │ │ │отчетов о прибылях и убытках │ │ │ │за три предыдущих года дея- │ │ │ │тельности; │ │ │ │- балансы на последнюю отчет- │ │ │ │ную дату с отметками органов │ │ │ │Государственной налоговой слу-│ │ │ │жбы РФ, подтверждающие наличие│ │ │ │собственных средств для внесе-│ │ │ │ния в уставный капитал кредит-│ │ │ │ной организации; │ │ │ │- платежные поручения об опла-│ │ │ │те доли в уставном капитале │ │ │ │кредитной организации; │ │ │ │- акты приема - передачи на │ │ │ │баланс кредитной организации │ │ │ │имущества, вносимого участни- │ │ │ │ками в ее уставный капитал; │ │ │ │- свидетельство о праве собст-│ │ │ │венности кредитной организации│ │ │ │на здание (помещение), пере- │ │ │ │данное участником в качестве │ │ │ │оплаты доли в уставном капита-│ │ │ │ле кредитной организации. │ │ │ │Для кредитной организации, │ │ │ │действующей в форме открытого │ │ │ │акционерного общества, указан-│ │ │ │ные документы представляются в│ │ │ │территориальное учреждение │ │ │ │Банка России в случае приобре-│ │ │ │тения участниками свыше 5 про-│ │ │ │центов долей уставного капита-│ │ │ │ла кредитной организации. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │27. │Необходимо ли представление │При увеличении уставного капи-│ │ │участниками кредитной органи-│тала за счет капитализации ди-│ │ │зации в территориальное уч- │видендов кредитной организации│ │ │реждение Банка России всех │необходимо представить доку- │ │ │документов, предусмотренных │менты в соответствии с п. 90 │ │ │п. п. 5 и 28 Инструкции Банка│Инструкции Банка России от │ │ │России от 27.09.96 N 49, в │27.09.96 N 49. В этом случае │ │ │случае увеличения уставного │не требуется представления в │ │ │капитала кредитной организа- │территориальное учреждение │ │ │ции за счет капитализации │Банка России учредительных │ │ │дивидендов? │документов участников кредит- │ │ │ │ной организации, их бухгалтер-│ │ │ │ской отчетности, а также спра-│ │ │ │вок от органов Госналогслужбы │ │ │ │РФ об отсутствии задолженности│ │ │ │перед федеральным бюджетом, │ │ │ │бюджетами субъектов Российской│ │ │ │Федерации и местными бюджетами│ │ │ │и деклараций о доходах. В слу-│ │ │ │чае, если в результате капита-│ │ │ │лизации дивидендов доля юриди-│ │ │ │ческих лиц - участников кре- │ │ │ │дитной организации составит │ │ │ │свыше 5% в ее уставном │ │ │ │капитале, то кредитная органи-│ │ │ │зация по этим участникам долж-│ │ │ │на представить в территориаль-│ │ │ │ное учреждение Банка России │ │ │ │уведомление об имущественных │ │ │ │отношениях участников, приоб- │ │ │ │ретающих более 5% долей ус- │ │ │ │тавного капитала кредитной ор-│ │ │ │ганизации (по форме приложения│ │ │ │N 5 к вышеуказанной Инструк- │ │ │ │ции). Участники, доля которых │ │ │ │в уставном капитале кредитной │ │ │ │организации в результате ка- │ │ │ │питализации дивидендов соста- │ │ │ │вит более 20 процентов, должны│ │ │ │представить в территориальное │ │ │ │учреждение Банка России для │ │ │ │согласования такого приобрете-│ │ │ │ния документы, предусмотренные│ │ │ │главой 4 Инструкции Банка Рос-│ │ │ │сии от 27.09.96 N 49. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │28. │В настоящее время в соответс-│Многие территориальные учреж- │ │ │твии с разъяснениями Департа-│дения Банка России считают це-│ │ │мента лицензирования банковс-│лесообразным разрешить созда- │ │ │кой и аудиторской деятельнос-│ние дополнительных офисов на │ │ │ти дополнительные офисы кре- │территории, подведомственной │ │ │дитной организации (филиала) │территориальному учреждению по│ │ │могут открываться на террито-│месту нахождения кредитной ор-│ │ │рии только того населенного │ганизации (филиала). Департа- │ │ │пункта, на которой расположе-│мент лицензирования банковской│ │ │на кредитная организация или │и аудиторской деятельности │ │ │ее филиал. Возможно ли созда-│разделяет это мнение и напра- │ │ │ние дополнительных офисов │вил соответствующие разъясне- │ │ │кредитной организации (филиа-│ния по системе. Это положение │ │ │ла) на территории, подведом- │также предусмотрено в проекте │ │ │ственной соответствующему уч-│письма "О порядке рассмотрения│ │ │реждению Банка России по мес-│документов, представляемых в │ │ │ту нахождения кредитной орга-│территориальное учреждение │ │ │низации (филиала)? │Банка России для регистрации │ │ │ │кредитных организаций, лицен- │ │ │ │зирования банковской деятель- │ │ │ │ности, расширения деятельности│ │ │ │кредитных организаций и согла-│ │ │ │сования изменений и дополне- │ │ │ │ний, вносимых в уставы кредит-│ │ │ │ных организаций и состав их │ │ │ │участников и состав руководи- │ │ │ │телей кредитных организаций │ │ │ │(их филиалов)". │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │29. │Требуется ли согласование │В этих случаях согласование │ │ │приобретения более 20% долей │приобретения более 20 процен- │ │ │(акций) кредитной организации│тов долей (акций) кредитной │ │ │с Банком России в следующих │организации с Банком России │ │ │случаях: │не требуется. │ │ │- если при увеличении размера│ │ │ │уставного капитала кредитной │ │ │ │организации возрастает сумма │ │ │ │вклада участника (акционера) │ │ │ │в абсолютном выражении, а его│ │ │ │процентная доля в уставном │ │ │ │капитале остается прежней; │ │ │ │- происходит уменьшение сог- │ │ │ │ласованной с Банком России │ │ │ │доли участника (акционера), │ │ │ │владеющего более 20 процента-│ │ │ │ми долей (акций) кредитной │ │ │ │организации; │ │ │ │- если в результате реоргани-│ │ │ │зации кредитной организации │ │ │ │доли ее участников (акционе- │ │ │ │ров) остаются неизменными? │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Организация банковского │ │ │ │ санирования │ │ │30. │При установлении случаев не- │Специалисты в области саниро- │ │ │качественного управления в │вания направляются в кредитную│ │ │банках активами и пассивами, │организацию при выявлении по- │ │ │при отнесении банков по ка- │тери капитала (когда значение │ │ │ким-либо критериям к группам │экономического норматива Н1 │ │ │проблемности направлять бан- │меньше 6%) и/или в случае │ │ │кам предписания с требованием│неспособности кредитной орга- │ │ │об устранении выявленных на- │низации обеспечивать своевре- │ │ │рушений, а также сотрудников │менное выполнение своих обя- │ │ │Управления санации в банки │зательств (наличие платежных │ │ │для проведения детального │документов в картотеке к вне- │ │ │анализа сложившейся ситуации │балансовым счетам 9919 и 9920 │ │ │на месте. После проведенного │в течение двух и более меся- │ │ │анализа руководству банка │цев). Указанные специалисты │ │ │должны быть даны рекомендации│должны дать реальную оценку │ │ │по устранению недостатков в │активам и пассивам и на этой │ │ │деятельности банка, которые │основе потребовать от кредит- │ │ │оформляются меморандумом / │ных организаций разработки ме-│ │ │протоколом о взаимопонимании │роприятий по финансовому оздо-│ │ │и подписываются обеими сторо-│ровлению (ст. 75 ЗЦБ). Конт- │ │ │нами. На определенное время │роль за их выполнением может │ │ │(до нормализации ситуации │осуществляться территориальным│ │ │либо выяснения, что ситуация │учреждением Банка России как │ │ │не подлежит восстановлению) │путем выборочной проверки, так│ │ │сотрудник Главного управления│и путем направления в кредит- │ │ │остается в банке в роли наб- │ную организацию экспертной │ │ │людателя за выполнением реко-│группы для постоянного наблю- │ │ │мендаций. │дения в течение определенного │ │ │ │времени. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │31. │Необходимо четкое определение│Каждое территориальное учреж- │ │ │процедуры отзыва лицензии на │дение Банка России может заб- │ │ │совершение банковских опера- │лаговременно согласовать с │ │ │ций у кредитных организаций, │кредитными организациями, не │ │ │не достигших на 01.01.99 ка- │имеющими достаточного капита- │ │ │питала в размере 1 млн. ЭКЮ и│ла, план поэтапного (каждые │ │ │не подавших документы на пе- │полгода) пропорционального на-│ │ │ререгистрацию в небанковские │ращивания капитала до мини- │ │ │кредитные организации. В │мально установленной величины.│ │ │частности, в действующем бан-│В случае его невыполнения уч- │ │ │ковском законодательстве от- │реждения Банка России вправе │ │ │зыв лицензии по данному осно-│направлять таким кредитным ор-│ │ │ванию возможен в случае, если│ганизациям соответствующие │ │ │к кредитной организации в те-│предписания. Это позволит │ │ │чение года неоднократно при- │Банку России в случае необхо- │ │ │менялись предупредительные │димости иметь основания для │ │ │меры воздействия. │отзыва у кредитных организаций│ │ │Таким образом, возможна фак- │лицензии. │ │ │тическая работа таких кредит-│ │ │ │ных организаций длительное │ │ │ │время после 31.01.99, пока не│ │ │ │будут соблюдены требуемые за-│ │ │ │конодательством процедуры, │ │ │ │предшествующие отзыву лицен- │ │ │ │зии. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │32. │В условиях экономической не- │Для создания фондов банковс- │ │ │стабильности банковской сис- │кого санирования необходимы │ │ │темы считаем целесообразным │финансовые средства, которых │ │ │создать фонд санирования ком-│недостаточно даже для формиро-│ │ │мерческих банков, из которого│вания фондов, которые предус- │ │ │направлять средства на улуч- │мотрены действующим законода- │ │ │шение финансового состояния │тельством. │ │ │банков, которые бы банк по │В настоящее время в соответст-│ │ │мере выздоровления возвращал │вии со ст. 24 Федерального │ │ │в этот фонд. │закона РФ "О банках и банковс-│ │ │ │кой деятельности" каждая кре- │ │ │ │дитная организация обязана в │ │ │ │целях обеспечения финансовой │ │ │ │надежности создавать резервы │ │ │ │(б/с 011), а также фонды на │ │ │ │покрытие возможных убытков, в │ │ │ │том числе под сомнительные и │ │ │ │безнадежные долги. Кроме того,│ │ │ │в соответствии со ст. 38 Феде-│ │ │ │рального закона РФ "О банках │ │ │ │и банковской деятельности" │ │ │ │предусмотрено создание Феде- │ │ │ │рального фонда обязательного │ │ │ │страхования вкладов, фондов │ │ │ │добровольного страхования │ │ │ │вкладов. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │33. │Необходимо разработать мето- │Методические указания по сос- │ │ │дические указания по состав- │тавлению планов санации кре- │ │ │лению планов санации и запол-│дитными организациями направ- │ │ │нению типовой формы плана. │лены письмом Банка России │ │ │ │N 443 от 30.04.97. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │34. │Предлагаем существенно упрос-│Нормативными актами Банка Рос-│ │ │тить процедуру отзыва лицен- │сии не предусмотрено право │ │ │зий в отношении мелких нежиз-│территориальных учреждений │ │ │неспособных банков, не отно- │Банка России отзывать лицензии│ │ │сящихся к числу региональных │на осуществление банковских │ │ │системообразующих банков. По │операций, поскольку отзыв ли- │ │ │этим банкам решение об отзыве│цензии является исключительной│ │ │лицензий должно принимать │мерой и применяется с учетом │ │ │соответствующее Главное упра-│положения дел не только в дан-│ │ │вление с последующим обяза- │ной кредитной организации, но │ │ │тельным утверждением этого │и в банковской системе в це- │ │ │решения Банком России. │лом. Решение об отзыве лицен- │ │ │ │зии принимается Комитетом бан-│ │ │ │ковского надзора, что позволя-│ │ │ │ет Банку России обеспечивать │ │ │ │единообразный подход и объек- │ │ │ │тивность при рассмотрении этих│ │ │ │вопросов. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │35. │Возможно ли совершение опера-│В период работы ликвидационной│ │ │ций по отдельным внутрибан- │комиссии начисление амортиза- │ │ │ковским счетам в период рабо-│ции и переоценка основных │ │ │ты ликвидационной комиссии: │средств производится в общем │ │ │начисление амортизации, пере-│порядке, установленном соот- │ │ │оценка основных средств, спи-│ветствующими нормативными ак- │ │ │сание с баланса основных │тами Министерства финансов РФ.│ │ │средств, ранее изъятых судеб-│Что касается списания с балан-│ │ │ными исполнителями и реализо-│са основных средств, ранее │ │ │ванных в период работы ликви-│изъятых судебными исполнителя-│ │ │дационной комиссии? │ми и реализованных в период │ │ │ │работы ликвидационной комис- │ │ │ │сии, то оно производится на │ │ │ │основании представленных су- │ │ │ │дебным исполнителем докумен- │ │ │ │тов, подтверждающих реализацию│ │ │ │основных средств и удовлетво- │ │ │ │рение требований соответствую-│ │ │ │щих кредиторов. В случае не- │ │ │ │представления таких докумен- │ │ │ │тов ликвидационная комиссия │ │ │ │вправе обратиться по этому │ │ │ │вопросу в суд, контролирующий │ │ │ │деятельность данного судебного│ │ │ │исполнителя. │ │ │ │При списании указанных основ- │ │ │ │ных средств ликвидационная │ │ │ │комиссия должна иметь в виду, │ │ │ │что изъятые судебными испол- │ │ │ │нителями основные средства │ │ │ │учитываются на балансе и на │ │ │ │отдельном лицевом счете вне- │ │ │ │балансового счета 9960 "Разные│ │ │ │ценности и документы". Основа-│ │ │ │нием для такого учета являются│ │ │ │исполнительный документ, вы- │ │ │ │данный судебным органом, и акт│ │ │ │изъятия имущества, подписанный│ │ │ │судебным исполнителем и упол- │ │ │ │номоченным представителем кре-│ │ │ │дитной организации. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │36. │Осуществляет ли ликвидацион- │В соответствии с письмом Банка│ │ │ная комиссия закрытие б/с 948│России от 20 декабря 1994 г. │ │ │"Возмещение разницы между │N 130а кредитные организации │ │ │расчетным и созданным резер- │создавали резервы на возможные│ │ │вом на возможные потери по │потери по ссудам и относили их│ │ │ссудам" в 1994 году? │на расходы банка в пределах │ │ │ │прибыли, полученной в 1994 го-│ │ │ │ду. Разница между величиной │ │ │ │расчетного резерва и суммой, │ │ │ │отнесенной на расходы банка, │ │ │ │отражалась на б/с 948. Оста- │ │ │ │ток, начиная с 1 января │ │ │ │1995 г., ежеквартально в тече-│ │ │ │ние 5 лет списывается равными │ │ │ │долями на расходы банка. Не- │ │ │ │списанный остаток по указанно-│ │ │ │му б/с ликвидационная комиссия│ │ │ │должна относить на расходы │ │ │ │банка. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │37. │Производится ли начисление │Начисление заработной платы │ │ │заработной платы работникам с│работникам кредитной органи- │ │ │отражением ее по балансу до │зации, у которой отозвана ли- │ │ │создания ликвидационной коми-│цензия, осуществляется в пери-│ │ │ссии? │од до создания ликвидационной │ │ │ │комиссии в соответствии с │ │ │ │действующим трудовым законода-│ │ │ │тельством с учетом указаний │ │ │ │Банка России N 438 (Приказ ЦБ │ │ │ │РФ от 25 апреля 1997 г. │ │ │ │N 02-200). В этот период кре- │ │ │ │дитной организации разрешается│ │ │ │производить оплату труда лиц, │ │ │ │работающих по трудовому дого- │ │ │ │вору и по контракту, заключен-│ │ │ │ному с данной кредитной орга- │ │ │ │низацией, включая выплату вы- │ │ │ │ходных пособий (п. 3 указа- │ │ │ │ний). │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │38. │Предусмотреть в Положении "Об│В настоящее время разрабатыва-│ │ │отзыве лицензии на осуществ- │ется "Положение об отзыве ли- │ │ │ление банковских операций у │цензии на осуществление бан- │ │ │банков и иных кредитных орга-│ковских операций и контролю за│ │ │низаций в Российской Федера- │ликвидацией кредитных органи- │ │ │ции" от 02.04.96 N 264 │заций", где будут учтены эти │ │ │подробную характеристику │вопросы. │ │ │действий и обязательных норм │ │ │ │по каждой форме ликвидации │ │ │ │кредитных организаций. │ │ │ │Кроме того, необходимо допол-│ │ │ │нить Положение в части вопро-│ │ │ │сов, связанных: │ │ │ │- с процедурой открытия счета│ │ │ │ликвидационной комиссией, │ │ │ │созданной согласно решения │ │ │ │арбитражного суда о ликвида- │ │ │ │ции банка в соответствии со │ │ │ │ст. 61 ГК РФ; │ │ │ │- с процедурой и порядком │ │ │ │ликвидации банков, принимаю- │ │ │ │щих решение о добровольной │ │ │ │ликвидации в связи с банкрот-│ │ │ │ством; │ │ │ │- с ужесточением требований к│ │ │ │профессиональной подготовлен-│ │ │ │ности членов ликвидационных │ │ │ │комиссий, а также конкурсного│ │ │ │управляющего при принудитель-│ │ │ │ной ликвидации коммерческого │ │ │ │банка; │ │ │ │- с введением гражданской, │ │ │ │административной и уголовной │ │ │ │ответственности руководителей│ │ │ │кредитных организаций за ви- │ │ │ │новные действия, в частности,│ │ │ │за нарушение банковского за- │ │ │ │конодательства, проведение │ │ │ │рискованной кредитной полити-│ │ │ │ки, неплатежеспособность бан-│ │ │ │ков, прекращение ими выплат │ │ │ │средств вкладчикам и кредито-│ │ │ │рам; │ │ │ │- с введением жесткой ответс-│ │ │ │твенности учредителей за ре- │ │ │ │зультаты деятельности банка; │ │ │ │- с мерами ответственности │ │ │ │учредителей (участников) при │ │ │ │их сознательном уклонении от │ │ │ │создания ликвидационных ко- │ │ │ │миссий; │ │ │ │- с предоставлением права │ │ │ │кредиторам банка создавать │ │ │ │наблюдательные советы с наде-│ │ │ │лением их соответствующими │ │ │ │полномочиями. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │39. │В связи с тем, что период с │В соответствии с пунктом 3 │ │ │момента отзыва лицензии до │указаний Банка России от │ │ │создания ликвидационной ко- │25 апреля 1997 г. N 438 в пе- │ │ │миссии, как правило, носит │риод с момента отзыва лицензии│ │ │длительный характер, считаем │до создания ликвидационной ко-│ │ │целесообразным в интересах │миссии кредитная организация │ │ │кредиторов банка разрешить │может выполнять приходные опе-│ │ │Главным управлениям и кредит-│рации под непосредственным │ │ │ным организациям не прекра- │надзором территориального уч- │ │ │щать приходные операции, свя-│реждения Банка России. │ │ │занные с погашением должника-│ │ │ │ми своих обязательств перед │ │ │ │кредитной организацией. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │40. │Считаем целесообразным зако- │Действующими законодательными │ │ │нодательно и нормативно зап- │и нормативными актами уже │ │ │ретить добровольную ликвида- │предусмотрены соответствующие │ │ │цию банков, у которых отозва-│ограничения. │ │ │на лицензия в связи с неудов-│Так, в соответствии со ст. │ │ │летворительным финансовым │ст. 61 и 65 ГК РФ кредитная │ │ │состоянием, неисполнением │организация, стоимость имущес-│ │ │требований кредиторов и вкла-│тва которой недостаточна для │ │ │дчиков. │удовлетворения требований кре-│ │ │ │диторов, может быть ликвидиро-│ │ │ │вана только в порядке, уста- │ │ │ │новленном законом о несостоя- │ │ │ │тельности (банкротстве). В том│ │ │ │случае, если признаки банк- │ │ │ │ротства выявлены в ходе ликви-│ │ │ │дации кредитной организации, │ │ │ │начавшейся вне процедуры банк-│ │ │ │ротства, то в соответствии с │ │ │ │указаниями ЦБ РФ от 25 апреля │ │ │ │1997 г. N 438 (пункт 6) терри-│ │ │ │ториальное учреждение Банка │ │ │ │России не должно согласовывать│ │ │ │промежуточный ликвидационный │ │ │ │баланс, а обязано потребовать │ │ │ │от такой кредитной организации│ │ │ │проведения ликвидационных про-│ │ │ │цедур в порядке банкротства. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │41. │Для более полной оценки ре- │Территориальные учреждения │ │ │зультатов деятельности ликви-│Банка России в пределах своих │ │ │дационной комиссии нормативно│полномочий вправе требовать от│ │ │закрепить обязательное пред- │кредитных организаций, у ко- │ │ │ставление банками балансов на│торых отозвана лицензия, │ │ │день отзыва лицензии. │представления бухгалтерского │ │ │ │баланса по состоянию на день │ │ │ │отзыва лицензии с приложением │ │ │ │сальдовой ведомости в разрезе │ │ │ │лицевых счетов. Указанный ба- │ │ │ │ланс должен быть использован │ │ │ │при согласовании промежуточ- │ │ │ │ного ликвидационного баланса, │ │ │ │который подготавливается лик- │ │ │ │видационной комиссией. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │42. │Сократить сроки подготовки │Банк России в настоящее время │ │ │материалов и подписания при- │обеспечивает рассмотрение хо- │ │ │каза об отзыве лицензии либо │датайств об отзыве лицензий в │ │ │делегировать территориальным │сроки, как правило, не превы- │ │ │управлениям (Национальным │шающие двух месяцев с даты их │ │ │банкам) право отзыва лицензии│поступления в Департамент по │ │ │у коммерческих банков с упро-│организации банковского сани- │ │ │щенной процедурой согласова- │рования. Этот срок является │ │ │ния вопросов отзыва лицензии │оптимальным для рассмотрения │ │ │с Банком России. │указанных ходатайств. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │43. │Предусмотреть финансирование │Согласно ст. 62 ГК РФ учреди- │ │ │расходов, связанных с дея- │тели (участники) юридического │ │ │тельностью ликвидационных ко-│лица назначают ликвидационную │ │ │миссий, в процессе принуди- │комиссию и устанавливают поря-│ │ │тельной ликвидации кредитных │док и сроки ликвидации. При │ │ │учреждений, за счет части │этом должны быть решены и воп-│ │ │фонда обязательных резервов │росы финансирования ликвида- │ │ │(от 1% до 5%). │ционной комиссии. Что касается│ │ │ │средств обязательных резервов,│ │ │ │то они согласно указаниям ЦБ │ │ │ │РФ от 25 апреля 1997 г. N 438 │ │ │ │(пункты 7, 10) должны быть пе-│ │ │ │речислены на корреспондентский│ │ │ │счет ликвидационной комиссии, │ │ │ │открытый в РКЦ ЦБ РФ, и ис- │ │ │ │пользованы ликвидационной ко- │ │ │ │миссией на цели, предусмотрен-│ │ │ │ные ст. 38 Федерального закона│ │ │ │"О Центральном банке Российс- │ │ │ │кой Федерации (Банке России)".│ │ │ │Пределы использования этих и │ │ │ │других средств, входящих в │ │ │ │состав имущества ликвидируемой│ │ │ │организации, определяются │ │ │ │законодательством (см. п. 25 │ │ │ │настоящих разъяснений). │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │44. │С какой периодичностью следу-│Ликвидационной комиссии следу-│ │ │ет составлять ликвидационным │ет составлять баланс кредитной│ │ │комиссиям балансы - раз в ме-│организации в каждом случае │ │ │сяц, квартал или только всего│проведения каких-либо операций│ │ │дважды - баланс промежуточ- │по ее балансовым счетам. Для │ │ │ный и баланс окончательный? │согласования в Банк России │ │ │ │представляются только промежу-│ │ │ │точный и окончательный ликви- │ │ │ │дационный баланс. Однако при │ │ │ │необходимости территориальные │ │ │ │учреждения могут получать и │ │ │ │анализировать также ежемесяч- │ │ │ │ные бухгалтерские балансы в │ │ │ │целях контроля за деятельнос- │ │ │ │тью ликвидируемых кредитных │ │ │ │организаций. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │45. │Как начислять проценты по │Начисление пеней и процентов │ │ │кредиторской задолженности на│по всем видам задолженности │ │ │момент отзыва лицензии в со- │должно прекращаться с момента │ │ │ответствии с приказами ЦБ или│признания должника несостоя- │ │ │на день объявления банка бан-│тельным (банкротом) (ст. 18 │ │ │кротом после опубликования в │Закона о несостоятельности │ │ │"Вестнике арбитражного суда" │(банкротстве) предприятий). В │ │ │в соответствии с ГК РФ. │том случае, когда ликвидация │ │ │ │кредитной организации осущест-│ │ │ │вляется вне процедуры банк- │ │ │ │ротства, начисление пеней и │ │ │ │процентов по всем видам задол-│ │ │ │женности прекращается после │ │ │ │согласования ликвидационного │ │ │ │баланса. До этих пор указанные│ │ │ │пени и проценты продолжают │ │ │ │начисляться в общем порядке. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │46. │Производятся ли отчисления в │Отчисления в пенсионный фонд, │ │ │пенсионный фонд, соцстрах, │фонды социального и медицинс- │ │ │медстрах, фонд занятости со │кого страхования, фонд заня- │ │ │средств, предназначенных на │тости производятся в общем │ │ │оплату членам ликвидационной │порядке со средств, предназна-│ │ │комиссии, надо ли ликвидаци- │ченных на оплату членам ликви-│ │ │онной комиссии становиться на│дационной комиссии. Ликвида- │ │ │учет как налогоплательщику? │ционная комиссия при открытии│ │ │ │корреспондентского счета в │ │ │ │учреждении Банка России инфор-│ │ │ │мирует о своем создании нало- │ │ │ │говые органы по месту своего │ │ │ │нахождения. Однако ликвидаци- │ │ │ │онная комиссия не должна учи- │ │ │ │тываться в качестве налогопла-│ │ │ │тельщика, поскольку таким на- │ │ │ │логоплательщиком, в том числе │ │ │ │по отчислениям в указанные │ │ │ │внебюджетные фонды, является │ │ │ │ликвидируемая кредитная орга- │ │ │ │низация, от имени которой │ │ │ │действует ликвидационная ко- │ │ │ │миссия. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │47. │Предусмотрена ли уголовная │В соответствии со ст. 195 УК │ │ │ответственность к бывшим ру- │РФ уголовная ответственность │ │ │ководителям банка, если при │возлагается на руководителя │ │ │создании ликвидационной ко- │предприятия - должника только │ │ │миссии не передана документа-│в случаях: │ │ │ция по актам? │- сокрытия имущества или иму- │ │ │ │щественных обязательств, све- │ │ │ │дений об имуществе, его разме-│ │ │ │ре, местонахождении либо иной │ │ │ │информации об имуществе; │ │ │ │- передачи имущества в иное │ │ │ │владение, отчуждения или унич-│ │ │ │тожения имущества; │ │ │ │- сокрытия, уничтожения, фаль-│ │ │ │сификации бухгалтерских и иных│ │ │ │учетных документов, отражающих│ │ │ │экономическую деятельность. │ │ │ │При этом уголовная ответствен-│ │ │ │ность наступает, если эти не- │ │ │ │правомерные действия совершены│ │ │ │при банкротстве или в предви- │ │ │ │дении банкротства и причинили │ │ │ │крупный ущерб. │ │ │ │Если ликвидационная комиссия │ │ │ │усматривает в действиях руко- │ │ │ │водителя кредитной организа- │ │ │ │ции, не передавшего документы │ │ │ │по акту, признаки преступле- │ │ │ │ния, предусмотренного ст. 195 │ │ │ │УК РФ, то она должна передать │ │ │ │материалы по этому факту в │ │ │ │правоохранительные органы. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │48. │Имеются ли официальные указа-│Порядок передачи дел в ликви- │ │ │ния о порядке передачи дел │дируемой кредитной организации│ │ │ликвидируемыми коммерческими │специальными указаниями не ус-│ │ │банками? │тановлен. Поэтому следует ру- │ │ │ │ководствоваться общими положе-│ │ │ │ниями, содержащимися в ГК РФ │ │ │ │(ст. ст. 61 - 65) и Законе "О │ │ │ │несостоятельности (банкротст- │ │ │ │ве) предприятий", а также пун-│ │ │ │ктом 29 разъяснений Банка Рос-│ │ │ │сии от 9 апреля 1997 г. │ │ │ │N 03-33-3/336. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │49. │Куда по истечении 18 месяцев,│В соответствии со ст. 63 ГК РФ│ │ │предусмотренных законом на │ликвидационная комиссия должна│ │ │работу ликвидационной комис- │принять меры к получению деби-│ │ │сии, передаются исполнитель- │торской задолженности. Если в │ │ │ные листы по дебиторам, кото-│период работы ликвидационной │ │ │рые не успели рассчитаться с │комиссии дебиторская задолжен-│ │ │комиссией? │ность не была взыскана, в том │ │ │ │числе по исполнительным доку- │ │ │ │ментам, то она должна быть │ │ │ │списана на убытки, а исполни- │ │ │ │тельные документы - сданы в │ │ │ │архив ликвидируемой кредитной │ │ │ │организации. Что касается 18 │ │ │ │месяцев, в течение которых │ │ │ │должна функционировать ликви- │ │ │ │дационная комиссия, то дейст- │ │ │ │вующим законодательством такие│ │ │ │сроки не установлены. Согласно│ │ │ │ст. 62 ГК РФ порядок и сроки │ │ │ │работы ликвидационной комиссии│ │ │ │устанавливают учредители │ │ │ │(участники) юридического лица,│ │ │ │которые приняли решение о его │ │ │ │добровольной ликвидации или на│ │ │ │которых решением арбитражного │ │ │ │суда возложена обязанность по │ │ │ │осуществлению ликвидации юри- │ │ │ │дического лица. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │50. │В соответствии с Законом о │В соответствии со ст. 18 Зако-│ │ │банкротстве, ст. 18, начисле-│на "О несостоятельности (банк-│ │ │ние процентов по ссудам не │ротстве) предприятий" начисле-│ │ │приостанавливается, тогда как│ние пеней и процентов по всем │ │ │в письме ЦБ от 02.04.96 │видам задолженности предприя- │ │ │N 264 после отзыва лицензии │тия - должника (кредиторская │ │ │все операции по счетам клиен-│задолженность) прекращается с │ │ │тов банка прекращаются? │момента признания должника │ │ │ │банкротом. Что касается деби- │ │ │ │торской задолженности, то про-│ │ │ │центы по ней продолжают начис-│ │ │ │ляться до согласования оконча-│ │ │ │тельного ликвидационного ба- │ │ │ │ланса (в действующее Положение│ │ │ │об отзыве лицензии (п. 6) вне-│ │ │ │сены соответствующие изменения│ │ │ │указаниями Банка России от │ │ │ │25 апреля 1997 г. N 438). │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │51. │Можно ли принимать при откры-│При открытии корреспондентско-│ │ │тии счета ликвидационной ко- │го счета ликвидационной комис-│ │ │миссии карточки с образцами │сии учреждения Банка России │ │ │подписей конкурсного управля-│вправе принимать карточки с │ │ │ющего, заверенного арбитраж- │образцами подписей конкурсного│ │ │ным судом? │управляющего, заверенные ар- │ │ │ │битражным судом, назначившим │ │ │ │этого конкурсного управляюще- │ │ │ │го. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │52. │Каким образом территориальные│Учреждения Банка России в слу-│ │ │учреждения могут воздейство- │чае непредставления им необхо-│ │ │вать на ликвидационную комис-│димых документов, в том числе │ │ │сию в случае непредоставле- │ликвидационного баланса, могут│ │ │ния последней необходимых до-│обращаться по этому вопросу к │ │ │кументов, в т.ч. ликвидацион-│учредителям (участникам) или │ │ │ного баланса для завершения │в суд, принявшим решение о │ │ │процедуры ликвидации банка? │ликвидации данной кредитной │ │ │ │организации и назначившим лик-│ │ │ │видатора. При этом следует │ │ │ │иметь в виду, что Закон "О │ │ │ │несостоятельности (банкротст- │ │ │ │ве) предприятий" предусматри- │ │ │ │вает направление органу госу- │ │ │ │дарственной регистрации только│ │ │ │копии определения арбитражного│ │ │ │суда о завершении конкурсного │ │ │ │производства (ст. ст. 37 и 38)│ │ │ │или соответствующего представ-│ │ │ │ления (ст. 51, п. 6). │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │53. │Каков порядок согласования │Законом "О несостоятельности │ │ │промежуточного и ликвидацион-│(банкротстве) предприятий" │ │ │ного балансов при судебной │согласование с Банком России │ │ │процедуре банкротства кредит-│промежуточного и окончательно-│ │ │ной организации? │го ликвидационных балансов не │ │ │ │предусмотрено. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │54. │За счет каких средств должна │Если на момент отзыва лицензии│ │ │существовать ликвидационная │у кредитной организации отсут-│ │ │комиссия, если на момент от- │ствуют средства на корреспон- │ │ │зыва лицензии средства на │дентском счете, то источники │ │ │корреспондентском счете от- │финансирования ликвидационной │ │ │сутствуют, а кредиторы отка- │комиссии могут быть предусмот-│ │ │зались перечислять средства │рены учредителями (участника- │ │ │на содержание комиссии? │ми) при установлении общего │ │ │ │порядка ее работы, который │ │ │ │разрабатывается в соответствии│ │ │ │со ст. 62 ГК РФ. При этом надо│ │ │ │иметь в виду, что, если ликви-│ │ │ │дация юридического лица в ус- │ │ │ │тановленный срок учредителями │ │ │ │(участниками) не произведена, │ │ │ │то суд назначает другого лик- │ │ │ │видатора и поручает ему осу- │ │ │ │ществить ликвидацию юридичес- │ │ │ │кого лица (Постановление Пле- │ │ │ │нума Верховного Суда РФ и Пле-│ │ │ │нума Высшего Арбитражного Суда│ │ │ │РФ от 01.07.96 N 6/8). В этом │ │ │ │случае вопросы финансирования │ │ │ │ликвидационной комиссии, на │ │ │ │наш взгляд, могут решаться │ │ │ │указанным ликвидатором. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │55. │При ликвидации кредитной ор- │В соответствии со ст. 26 Зако-│ │ │ганизации в корреспонденции │на РФ "О несостоятельности │ │ │с какими б/с производится │(банкротстве) предприятий" │ │ │закрытие 011 - Резервный фонд│ликвидационная комиссия прово-│ │ │016 - Фонды банка │дит инвентаризацию и оценку │ │ │018 - Затраты по капвложениям│имущества (активов) должника │ │ │943 - Доходы будущих периодов│и его обязательств. Оценка │ │ │890 - Расходы между учрежде- │имущества (активов) произво- │ │ │ниями, подведомственными од- │дится в порядке, устанавливае-│ │ │ному банку │мом действующим законодательс-│ │ │893 - Расчеты между учрежде- │твом и другими нормативными │ │ │ниями одного банка по пере- │актами, при этом разница между│ │ │распределению ресурсов │оценочной и балансовой стои- │ │ │923 - Капитальные затраты по │мостью относится на б/с 980. │ │ │арендованным банком зданиям │Признанные ликвидационной ко- │ │ │932 - Дебиторы и кредиторы по│миссией обязательства кредит- │ │ │капвложениям │ной организации, не включенные│ │ │948 - Резервы на возможные │в баланс, отражаются на соот- │ │ │потери по ссудам │ветствующих счетах привлечен- │ │ │945 - -"- │ных средств в корреспонденции │ │ │979 - Пени, штрафы уплаченные│с б/с 980. После оценки акти- │ │ │981 - Убытки прошлых лет │вов и пассивов ликвидируемой │ │ │ │кредитной организации целесо- │ │ │ │образно денежные средства, │ │ │ │учитываемые на б/с 011, 016, │ │ │ │018 перенести на б/с 980. │ │ │ │Балансовый счет 943 сворачива-│ │ │ │ется с балансовыми счетами, на│ │ │ │которых учитываются начислен- │ │ │ │ные, но безнадежные к получе- │ │ │ │нию проценты, и с балансовым │ │ │ │счетом 941 "Расходы будущих │ │ │ │периодов" (сальдо относится на│ │ │ │б/с 980). Остатки по счетам │ │ │ │межфилиальных расчетов сверя- │ │ │ │ются и в представляемом балан-│ │ │ │се сворачиваются. │ │ │ │Невыясненное сальдо по этим │ │ │ │счетам относится на б/с 980. │ │ │ │Денежные суммы, отражаемые по │ │ │ │дебету б/с 923, 932, которые │ │ │ │были предварительно проанали- │ │ │ │зированы и реальны ко взыска- │ │ │ │нию, остаются в балансе до │ │ │ │окончания ликвидационных │ │ │ │процедур. │ │ │ │Остатки по б/с 945, 948, 979, │ │ │ │981 относятся на б/с 980. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │56. │Должен ли оставаться в проме-│Балансовый счет 980 должен ос-│ │ │жуточном ликвидационном ба- │таваться в промежуточном лик- │ │ │лансе 980 счет? │видационном балансе кредитной │ │ │ │организации. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │57. │В 1996 г. направлены ходатай-│Банк России отозвал лицензию │ │ │ства на отзыв лицензии по │на осуществление банковских │ │ │трем банкам: "Сахарго" - │операций у: КБ "Сахарго" При- │ │ │28.08.96 N 0235-1/614, │казом от 04.03.97 N 02-54; │ │ │"Сахинвест" - 10.12.96 │КБ "Время" - Приказом от │ │ │N 11ДСП, "Время" - 24.12.96 │28.03.97 N 02-108; КБ │ │ │N 24ДСП. Приказы на отзыв ли-│"Сахинвест" - Приказом от │ │ │цензий до сих пор не получе- │08.04.97 N 02-157. Указан- │ │ │ны. │ные Приказы в день их подписа-│ │ │ │ния направлены на места для │ │ │ │руководства. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Вопросы, относящиеся к │ │ │ │ компетенции Сводного │ │ │ │ экономического департамента │ │ │58. │Отменить представление пяти- │По указанному вопросу подго- │ │ │дневной оперативной отчетнос-│товлены указания территориаль-│ │ │ти по кредитным вложениям в │ным учреждениям Банка России; │ │ │соответствии с указаниями │после утверждения руководством│ │ │Банка России от 30.07.93 │Банка России они будут доведе-│ │ │N 150-93, поскольку показате-│ны до Главных управлений (На- │ │ │ли (остатки средств на счетах│циональных банков) Централь- │ │ │N 161; 164; 680; 815), вхо- │ного банка Российской Федера- │ │ │дящие в состав этой отчетнос-│ции. │ │ │ти, дублируют показатели от- │ │ │ │четности, передаваемой ежед- │ │ │ │невно в соответствии с указа-│ │ │ │ниями от 31.01.95 N 893/К. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │59. │Считается ли обеспечением │По нашему мнению, при наличии │ │ │кредита поручительство пра- │дефицита бюджета субъекта Рос-│ │ │вительства республики при де-│сийской Федерации поручительс-│ │ │фиците бюджета республики. │тво, выданное органом исполни-│ │ │ │тельной власти субъекта Рос- │ │ │ │сийской Федерации, не может │ │ │ │является реальным обеспечением│ │ │ │обязательств, возникающих из │ │ │ │кредитного договора, за исклю-│ │ │ │чением случаев, если расходы, │ │ │ │предусмотренные на выдачу по- │ │ │ │ручительств, являются защищен-│ │ │ │ной статьей бюджета субъекта │ │ │ │РФ. Предоставление поручи- │ │ │ │тельств органами исполнитель- │ │ │ │ной власти субъектов Российс- │ │ │ │кой Федерации осуществляется в│ │ │ │пределах суммы, определенной │ │ │ │для предоставления поручи- │ │ │ │тельств в ежегодно утверждае- │ │ │ │мом бюджете субъекта Российс- │ │ │ │кой Федерации. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │60. │Разработать рекомендации ком-│При заключении кредитных дого-│ │ │мерческим банкам о порядке │воров, договоров залога, дру- │ │ │заключения кредитных догово- │гих договоров (соглашений) │ │ │ров, договоров залога, согла-│банки руководствуются Граждан-│ │ │шений (договоров) о переус- │ским кодексом Российской Фе- │ │ │тупке требований заемщиков │дерации. В настоящее время │ │ │(новации, отступное). │Банком России разрабатывается │ │ │Разъяснить порядок погашения │проект рекомендаций по порядку│ │ │ссудной задолженности и прос-│применения отдельных норм ГК │ │ │роченных процентов имуществом│России в деятельности кредит- │ │ │в случае, если: │ных организаций, в котором бу-│ │ │- имущество принято по дого- │дет отражен порядок погашения │ │ │вору залога; │ссудной задолженности и прос- │ │ │- имущество (в т.ч. ценные │роченных процентов по кредит- │ │ │бумаги) принято в качестве │ному договору путем принятия │ │ │отступного. │кредитором (банком) имущества │ │ │Как правильно отразить на ба-│должника по договору залога, в│ │ │лансе основные средства, дру-│качестве отступного, а также │ │ │гое имущество, переданное │порядок их отражения в балансе│ │ │банку от заемщиков в порядке │кредитных организаций. │ │ │переуступки требований (за- │ │ │ │лог). Считаем целесообразным │ │ │ │для учета операций по переда-│ │ │ │че залога (по отступному) в │ │ │ │счет погашения ссудной задол-│ │ │ │женности открыть отдельный │ │ │ │балансовый счет либо внести │ │ │ │в расшифровку к балансовым │ │ │ │счетам отдельный символ. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │61. │Предусмотреть порядок рефи- │В соответствии со ст. ст. 35, │ │ │нансирования проблемных кре- │40 Федерального закона "О Цен-│ │ │дитных организаций, испытыва-│тральном банке Российской Фе- │ │ │ющих временные финансовые │дерации (Банке России)" Банк │ │ │трудности с выполнением обя- │России осуществляет рефинанси-│ │ │зательств перед клиентами. │рование банков, но не кредит- │ │ │ │ных организаций. │ │ │ │Рефинансирование банков явля- │ │ │ │ется одним из инструментов │ │ │ │денежно-кредитной политики │ │ │ │Банка России и осуществляется │ │ │ │в целях регулирования ликвид- │ │ │ │ности банков. Что касается │ │ │ │проблемных банков, то их рефи-│ │ │ │нансирование не является функ-│ │ │ │цией Банка России (как и дру- │ │ │ │гих центральных банков в миро-│ │ │ │вой практике), поскольку у │ │ │ │указанных банков возникает │ │ │ │проблема платежеспособности, а│ │ │ │не временного (краткосрочного)│ │ │ │недостатка ликвидности. Кроме │ │ │ │того, возможность получить │ │ │ │кредит у Банка России в случае│ │ │ │возникновения финансовых труд-│ │ │ │ностей и неисполнения обяза- │ │ │ │тельств перед клиентами будет │ │ │ │способствовать проведению бан-│ │ │ │ками весьма рискованной кре- │ │ │ │дитной политики в расчете на │ │ │ │Банк России как кредитора пос-│ │ │ │ледней инстанции. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │62. │Согласно Положению N 37 от │Указанный вопрос рассматривал-│ │ │30.03.96 "Об обязательных │ся руководством Банка России, │ │ │резервах кредитных организа- │принято решение сохранить ус- │ │ │ций, депонируемых в Централь-│тановленный порядок уменьшения│ │ │ном банке Российской Федера- │суммы средств, подлежащих де- │ │ │ции" сумма средств, подлежа- │понированию по счетам в валюте│ │ │щих депонированию по счетам в│Российской Федерации, на сред-│ │ │валюте РФ, уменьшается на │нюю хронологическую величину │ │ │среднюю хронологическую вели-│наличных денежных средств в │ │ │чину наличных денежных │кассе кредитной организации, в│ │ │средств в кассе кредитной │пределах установленных учреж- │ │ │организации в пределах уста- │дениями Банка России лимита │ │ │новленного денежного лимита. │(включая лимиты, установлен- │ │ │Предлагаем остатки денежных │ные филиалам данной кредитной │ │ │средств в кассе кредитной ор-│организации по месту их нахож-│ │ │ганизации вычитать не из сум-│дения). │ │ │мы, причитающейся к резерви- │ │ │ │рованию, а из суммы привле- │ │ │ │ченных средств. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │63. │Предлагаем определять норма- │В соответствии с действующим │ │ │тив отчислений в обязательные│порядком формирования кредит- │ │ │резервы не только исходя из │ными организациями и террито- │ │ │суммы привлеченных средств, │риальными банками Сбербанка │ │ │но и исходя из состояния лик-│РФ обязательных резервов, де- │ │ │видных средств. В различных │понируемых в Банке России, │ │ │регионах изменение ликвиднос-│Банком России устанавливаются │ │ │ти кредитных организаций про-│единые нормативы обязательных │ │ │исходит по-разному и в разные│резервов в процентном отноше- │ │ │временные периоды, поэтому │нии к обязательствам кредитной│ │ │изменение нормативов обяза- │организации и территориальных │ │ │тельных резервов в целом по │банков Сбербанка РФ в зависи- │ │ │России не всегда актуально │мости от сроков и видов прив- │ │ │для отдельного региона в силу│лечения средств. Право Главных│ │ │имеющихся объективных эконо- │управлений (Национальных бан- │ │ │мических причин. В этой связи│ков) ЦБ РФ изменять нормативы │ │ │предлагаем установить плаваю-│обязательных резервов в зави- │ │ │щие нормативы отчислений с │симости от состояния ликвидно-│ │ │общим порядком депонирования │сти банковской системы региона│ │ │по наибольшей ставке, напри- │действующими положениями не │ │ │мер, по вкладам до востребо- │предусмотрено. │ │ │вания 16 - 18%, в границах │ │ │ │которых Главным управлениям │ │ │ │(Национальным банкам) будет │ │ │ │делегировано право изменять │ │ │ │норматив резервирования в за-│ │ │ │висимости от состояния лик- │ │ │ │видности банковской системы │ │ │ │региона. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │64. │Предлагаем в Положение N 37 │Положением N 37 от 30.03.96 │ │ │от 30.03.96 в п. 2.1 вне- │(п. 2.1) не предусмотрено │ │ │сти дополнение "счету 904 │включение в состав обяза- │ │ │"Дебиторы и кредиторы" в час-│тельств кредитных организаций │ │ │ти учитывающихся на нем сумм,│пассивных остатков по балан- │ │ │отсроченных по оплате за │совому счету N 904. │ │ │векселя, учтенные на счете │Для обеспечения выполнения │ │ │195 "Учтенные векселя в порт-│кредитными организациями уста-│ │ │феле банка". Необходимость │новленных резервных требований│ │ │этого обусловлена следующим. │управления инспектирования │ │ │При покупке векселей с отсро-│коммерческих банков территори-│ │ │чкой оплаты в коммерческих │альных учреждений (расчетно - │ │ │банках делается проводка Д-т │кассовых центров) Банка России│ │ │195, К-т 904, 947. При покуп-│в соответствии с Приказом Бан-│ │ │ке с одновременной оплатой │ка России от 30 марта 1996 г. │ │ │денежные средства перечисляю-│N 02-77 обязаны осуществлять │ │ │тся на расчетный счет вексе- │постоянный контроль за соот- │ │ │ледержателя и делается прово-│ветствием бухгалтерского учета│ │ │дка Д-т 195, К-т расчетного │в кредитных организациях нор- │ │ │счета, 947. В обоих случаях у│мативным актам Банка России, │ │ │банка возникают обязательства│имея в виду недопущение отра- │ │ │перед своими клиентами. По │жения по балансовым счетам │ │ │отдельным коммерческим банкам│N 076, N 904, N 932 и другим │ │ │обязательства по оплате век- │балансовым счетам операций, не│ │ │селей с отсрочкой платежа │соответствующих правилам веде-│ │ │превышают 70% от суммы прив- │ния бухгалтерского учета по │ │ │леченных средств. │указанным счетам. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │65. │Пересмотреть в сторону умень-│Размер штрафов за нарушение │ │ │шения размеры штрафных санк- │нормативов обязательных резер-│ │ │ций за нарушение формирования│вов устанавливается Советом │ │ │обязательных резервов, депо- │директоров Банка России в со- │ │ │нируемых в Банке России, что-│ответствии с п. 38 Федераль- │ │ │бы не усугублять тяжелое фи- │ного закона "О Центральном │ │ │нансовое состояние банков. │банке Российской Федерации │ │ │ │(Банке России)", исходя из │ │ │ │действующей ставки рефинанси- │ │ │ │рования. Учитывая, что послед-│ │ │ │няя в настоящее время снижает-│ │ │ │ся, соответственно снижается и│ │ │ │размер штрафа. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │66. │При ограничении банковских │Предоставленное п. 7.2 дейст- │ │ │операций, связанных с отзывом│вующего Положения "Об обяза- │ │ │лицензии, не производить воз-│тельных резервах кредитных ор-│ │ │врат из фонда обязательных │ганизаций, депонируемых в Цен-│ │ │резервов в случае снижения │тральном банке Российской Фе- │ │ │остатков привлеченных │дерации" кредитной организа- │ │ │средств. │ции, по которой ограничен круг│ │ │ │банковских операций, право │ │ │ │внеочередного регулирования в │ │ │ │связи с резким снижением вели-│ │ │ │чины привлеченных средств име-│ │ │ │ет целью оказать ей помощь для│ │ │ │ликвидации финансовых затруд- │ │ │ │нений, и было бы нелогично за-│ │ │ │держивать возврат излишне вне-│ │ │ │сенных обязательных резервов │ │ │ │по результатам внеочередного │ │ │ │регулирования. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │67. │На какой стадии процесса лик-│Во всех случаях обязательные │ │ │видации кредитной организации│резервы, депонированные в Бан-│ │ │(добровольной или в порядке │ке России, перечисляются на │ │ │банкротства) ей перечисляются│корреспондентский счет ликви- │ │ │обязательные резервы, депони-│дационной комиссии для погаше-│ │ │рованные в Банке России? │ния обязательств кредитной ор-│ │ │Порядок предъявления к ликви-│ганизации перед вкладчиками и │ │ │дационной комиссии начислен- │кредиторами после создания в │ │ │ных и внесистемно учитываемых│установленном законодательст- │ │ │штрафов за недовзнос в обяза-│вом порядке ликвидационной ко-│ │ │тельные резервы. │миссии и утверждения учредите-│ │ │ │лями (участниками) промежуточ-│ │ │ │ного ликвидационного баланса и│ │ │ │согласования его с Главным уп-│ │ │ │равлением (Национальным бан- │ │ │ │ком) Банка России. │ │ │ │После принятия судом решения │ │ │ │о признании должника банкро- │ │ │ │том либо в случае доброволь- │ │ │ │ной ликвидации должника требо-│ │ │ │вания Банка России по уплате │ │ │ │штрафов за недовзнос в обяза- │ │ │ │тельные резервы подлежат вклю-│ │ │ │чению как кредитора при ликви-│ │ │ │дации юридического лица в по- │ │ │ │рядке, установленном ст. 63 ГК│ │ │ │РФ. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ Вопросы бухгалтерского │ │ │ │ учета и отчетности │ │ │68. │Разработать методику бухгал- │Первым заместителем Банка Рос-│ │ │терского учета операций по │сии г-ном Алексашенко С.В. да-│ │ │передаче залога (по отступно-│но поручение нашему департа- │ │ │му) в счет погашения ссудной │менту разработать порядок бух-│ │ │задолженности. │галтерского учета в соответст-│ │ │ │вии с проектом нормативного │ │ │ │документа о порядке совершения│ │ │ │указанных операций, подготов- │ │ │ │ленного Сводным экономическим │ │ │ │департаментом. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │69. │Расчеты головных банков со │В соответствии с нормативными │ │ │своими филиалами через балан-│документами Банка России │ │ │совые счета N 890, 893 пред- │(письмо N 226 от 15.01.96 │ │ │лагаем проводить и через их │с учетом дополнений и измене- │ │ │основные корреспондентские │ний, письмо N 18-2-1-2/253 от │ │ │счета (субкорсчета) с целью │25.04.96) порядок указан- │ │ │отражения реального финансо- │ных расчетов определяет кре- │ │ │вого положения банков. │дитная организация. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │70. │Рассмотреть вопрос об отнесе-│Источником финансирования ка- │ │ │нии иммобилизации средств в │питальных вложений являются │ │ │затраты капитального характе-│сформированные за счет прибыли│ │ │ра на б/с 950 "Отвлеченные │фонды экономического стимули- │ │ │средства за счет прибыли бан-│рования (балансовый счет │ │ │ков отчетного года". │N 016). Отсутствие указанных │ │ │ │средств означает, что кредит- │ │ │ │ная организация не вправе осу-│ │ │ │ществлять капитальные затраты.│ │ │ │В настоящее время порядок осу-│ │ │ │ществления кредитными органи- │ │ │ │зациями капитальных вложений и│ │ │ │отражения их в учете разраба- │ │ │ │тывается. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │71. │Дополнительно разъяснить бух-│Данный вопрос не требует до- │ │ │галтерские проводки, установ-│полнительных разъяснений. │ │ │ленные письмом Банка России │ │ │ │от 14.10.96 N 342, по реали- │ │ │ │зации (выбытию) основных фон-│ │ │ │дов, по которым переоценка не│ │ │ │производилась, а износ не на-│ │ │ │числялся. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │72. │Ускорить разработку положения│Указанное положение разрабаты-│ │ │о порядке начисления и отра- │вается Сводным экономическим │ │ │жения в бухгалтерском учете │департаментом. │ │ │начисленных, но не уплаченных│ │ │ │процентов как в пользу клиен-│ │ │ │тов, кредиторов банка, так и │ │ │ │самого коммерческого банка │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │73. │Банки обращаются с просьбой │Начисленные проценты по вкла- │ │ │об открытии в балансе пассив-│дам, если условиями договора │ │ │ного счета в порядке, предус-│предусмотрено их причисление │ │ │мотренном для Сберегательного│к сумме вклада, отражаются в │ │ │банка (б/с 946), на котором │учете проводкой Дт 970 Кт сче-│ │ │бы резервировались начислен- │тов учета вкладов. │ │ │ные, но не выплаченные про- │Начисленные, но не уплаченные │ │ │центы по тем видам вкладов, │по каким-либо причинам в день │ │ │по которым начисление процен-│начисления, проценты отражают-│ │ │тов производится один раз в │ся в учете проводкой Дт 660 │ │ │год (например, "детские"). │Кт 904. в соответствии с бан- │ │ │ │ковскими правилами проценты │ │ │ │должны начисляться ежеквар- │ │ │ │тально. При этом начисленные, │ │ │ │но не уплаченные проценты, │ │ │ │налогооблагаемую базу не │ │ │ │уменьшают. │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │74. │Довести до банков порядок │Капитальные затраты по арендо-│ │ │покрытия капитальных затрат │ванным основным средствам осу-│ │ │по арендованным зданиям, если│ществляются в общеустановлен- │ │ │они не передаются арендодате-│ном порядке. │ │ │лю. │ │ ├────┼─────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │75. │Для усиления контроля за ка- │По нашему мнению, необходимос-│ │ │чеством кредитного портфеля │ти открытия новых балансовых │ │ │ввести отдельные балансовые │счетов для учета пролонгиро- │ │ │счета по учету пролонгирован-│ванных кредитов по срокам │ │ │ных кредитов по срокам про- │пролонгации нет. Учет таких │ │ │лонгации. │кредитов следует вести на от- │ │ │ │дельных лицевых счетах к ба- │ │ │ │лансовым счетам по учету кре- │ │ │ │дитов. │ └────┴─────────────────────────────┴──────────────────────────────┘