ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 19 октября 1998 г. N 294-Т
О ПРОВЕРКАХ ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ
БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, И ДОСТОВЕРНОСТИ
ПРЕДСТАВЛЕННЫХ В НЕМ СВЕДЕНИЙ
Банк России проанализировал результаты проверок правильности составления кредитными организациями расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и достоверности указанных в нем сведений, представленные территориальными учреждениями Банка России в соответствии с указаниями Банка России от 24.12.97 N 55-Т и от 27.02.98 N 68-Т, и отмечает следующее.
Ежеквартальные проверки кредитных организаций и территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации показали несоблюдение кредитными организациями требований Банка России при депонировании обязательных резервов.
Наиболее типичными нарушениями, выявленными в результате проверок, являлись:
- изменение методологии расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, в результате невключения в расчет всех балансовых счетов по учету привлеченных средств, предусмотренных нормативными указаниями Банка России, либо исключения из расчета остатков по балансовым счетам, по которым они имелись на несколько дат в течение месяца;
- несоответствие указанных в расшифровках к расчету регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, остатков по балансовым счетам данным ежедневных балансов кредитных организаций. В результате, как правило, допускалось занижение размера привлеченных средств кредитными организациями и размера подлежащих депонированию обязательных резервов;
- неправомерное отражение по балансовому счету N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" средств, подлежащих учету на балансовых счетах, остатки которых включаются в расчет регулирования обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России (взносы в уставный фонд вновь открывшихся предприятий, остатки закрытых счетов недействующих организаций, суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения, средства, переданные на хранение по материалам уголовного дела, средства от реализации векселей и др.);
- несвоевременное зачисление средств на счета клиентов после проведения операций по корреспондентским счетам кредитных организаций в РКЦ. При этом балансовый счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетам при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" для отражения указанных средств в балансе кредитными организациями не использовался, что занижало размер привлеченных средств;
- несвоевременное отражение результатов регулирования на соответствующих балансовых и внебалансовых счетах;
- использование при расчете средней хронологической величины ежедневных балансовых остатков привлеченных средств, участвующих в расчете обязательных резервов, на конец дня вместо остатков на начало дня;
- включение средств в иностранной валюте в среднюю хронологическую величину наличных денег в операционной кассе;
- арифметические ошибки при подсчете средней хронологической остатков привлеченных средств.
Обращаем внимание на то, что, несмотря на систематические проверки кредитных организаций и применяемые к ним меры воздействия за нарушения установленного порядка резервирования, количество кредитных организаций, допустивших нарушения, а также суммы выявленных недовзносов в обязательные резервы во втором квартале т.г. по сравнению с первым кварталом не уменьшились. Это свидетельствует о недостаточном последующем контроле со стороны территориальных учреждений Банка России за устранением кредитными организациями ранее выявленных нарушений.
Учитывая важность своевременного и правильного формирования кредитными организациями обязательных резервов, необходимо усилить контроль за четким выполнением кредитными организациями Положений "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от 30.03.96 N 37 (с учетом изменений и дополнений) и "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации" от 04.11.96 N 51 (с учетом изменений и дополнений).
В этой связи:
обратить особое внимание на правильность пересчета кредитными организациями привлеченных средств в иностранной валюте, включаемых в расчет обязательных резервов, исходя из данных ежедневных балансов кредитных организаций (указания Банка России от 17 сентября 1998 г. N 350-У). При этом осуществлять сплошную проверку всех балансовых счетов по привлеченным средствам в иностранной валюте, включаемых в расчет регулирования обязательных резервов;
при выявлении нарушений в расчетах регулирования размера обязательных резервов и недостоверности указанных в них сведений тщательно анализировать причины этих нарушений и неукоснительно применять к кредитным организациям установленные меры воздействия, используя при этом право Банка России на взыскание штрафов за недовзнос в обязательные резервы. В необходимых случаях в оперативном порядке осуществлять целевые проверки кредитных организаций;
при выявлении недовзноса средств в обязательные резервы проводить сплошную проверку правильности составления расчета, а при последующих проверках - проверять устранение кредитными организациями ранее выявленных нарушений и эффективность принятых мер;
соблюдать периодичность проверок правильности составления расчета регулирования обязательных резервов в кредитных организациях с выходом на место в соответствии с нормативными документами Банка России.
В целях повышения качества информации, представляемой территориальными учреждениями Банка России по результатам проведенных проверок правильности составления кредитными организациями расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и достоверности представленных в нем сведений, а также систематизации данных рекомендуем заполнять прилагаемые к данному письму таблицы, а в тексты аналитических записок включать подробную информацию о причинах выявленных нарушений.
Информацию об итогах проверок, проведенных в III и IV кварталах т.г., направьте в Сводный экономический департамент и Департамент инспектирования кредитных организаций Банка России в сроки, установленные письмом Банка России от 27.02.98 N 68-Т.
Первый заместитель Председателя
Т.В.ПАРАМОНОВА
Приложение N 1
к письму Банка России
от 19 октября 1998 г. N 294-Т
СВЕДЕНИЯ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРОК ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ РАСЧЕТА РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ
В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,
И ДОСТОВЕРНОСТИ ПРЕДСТАВЛЕННЫХ
В НЕМ СВЕДЕНИЙ
┌────┬──────────────┬───────────────────────┬───────────────────────┬───────────────────────┐ │ N │ Показатели │ 1998 год │ 1999 год │ ............ │ │п/п │ ├─────┬─────┬─────┬─────┼─────┬─────┬─────┬─────┼─────┬─────┬─────┬─────┤ │ │ │I │II │III │IV │I │II │III │IV │ │ │ │ │ │ │ │квар-│квар-│квар-│квар-│квар-│квар-│квар-│квар-│.....│.....│.....│.....│ │ │ │тал │тал │тал │тал │тал │тал │тал │тал │.....│.....│.....│.....│ ├────┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │1. │Количество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кредитных ор-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ганизаций, при│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │проверке кото-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рых применен: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- выборочный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │метод проверок│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- сплошной ме-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тод проверок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │2. │Количество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кредитных ор-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ганизаций, до-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пустивших на-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рушения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼──────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │3. │Результаты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │проведенных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │проверок: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3.1.│- выявлен не-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │довзнос в обя-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зательные ре-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зервы: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ количество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │случаев │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ сумма (тыс.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рублей) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3.2.│- выявлен пе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ревзнос в обя-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зательные ре-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зервы: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ количество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │случаев │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ сумма (тыс.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рублей) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3.3.│- депонирован-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ная сумма обя-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зательных ре-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зервов не из-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │менилась: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ количество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ случаев │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴──────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┘Приложение N 2
к письму Банка России
от 19 октября 1998 г. N 294-Т
СВЕДЕНИЯ
О НАИБОЛЕЕ ТИПИЧНЫХ НАРУШЕНИЯХ, ДОПУЩЕННЫХ
КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ РАСЧЕТА
РЕГУЛИРОВАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ВЫЯВЛЕННЫХ
В РЕЗУЛЬТАТЕ ПРОВЕРОК ЗА ____ КВАРТАЛ 19__ Г.
┌───┬────────────┬─────┬─────┬───────┬────────┬───────┬────────┬──────────┬─────────────┬────────┬──────┐ │ N │Наименование│Реги-│Изме-│Вклю- │Несоот- │Исполь-│Незачис-│Несвоевре-│Использование│Арифме- │Другие│ │п/п│ кредитной │стра-│нение│чение │ветствие│зование│ление │менное от-│при расчете │тические│нару- │ │ │организации │цион-│мето-│средств│указан- │кредит-│средств │ражение │средней хро- │ошибки │шения │ │ │ │ный │доло-│в ино- │ных в │ными │на сче- │результа- │нологической │при под-│ < * > │ │ │ │номер│гии │стран- │расшиф- │органи-│та кли- │тов регу- │величины еже-│счете │ │ │ │ │ │рас- │ной ва-│ровках к│зациями│ентов │лирования │дневных бала-│средних │ │ │ │ │ │четов│люте в │расчету │балан- │на сле- │на соот- │нсовых остат-│хроноло-│ │ │ │ │ │обя- │среднюю│остатков│совых │дующий │ветствую- │ков привле- │гических│ │ │ │ │ │за- │хроно- │по ба- │счетов │рабочий │щих ба- │ченных │остатков│ │ │ │ │ │тель-│логи- │лансовым│не по │день │лансовых │средств, уча-│привле- │ │ │ │ │ │ных │ческую │счетам │назна- │после │счетах и │ствующих в │ченных │ │ │ │ │ │ре- │величи-│данным │чению │проведе-│сумм недо-│расчете обя- │средств │ │ │ │ │ │зер- │ну на- │ежеднев-│ │ния опе-│взноса │зательных │ │ │ │ │ │ │вов │личных │ных ба- │ │раций по│(перевзно-│резервов, на │ │ │ │ │ │ │ │денег в│лансов │ │коррес- │са) в обя-│конец дня │ │ │ │ │ │ │ │кассе │кредит- │ │пондент-│зательные │вместо остат-│ │ │ │ │ │ │ │ │ных ор- │ │ским │резервы - │ков на начало│ │ │ │ │ │ │ │ │гани- │ │счетам │на внеба- │дня │ │ │ │ │ │ │ │ │заций │ │банков │лансовых │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в РКЦ │счетах │ │ │ │ ├───┼────────────┼─────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼──────────┼─────────────┼────────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 2а │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ ├───┼────────────┼─────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼──────────┼─────────────┼────────┼──────┤ │1. │............│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. │............│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3. │............│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │............│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │............│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────┼─────┼─────┼───────┼────────┼───────┼────────┼──────────┼─────────────┼────────┼──────┤ │ │Всего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────────┴─────┴─────┴───────┴────────┴───────┴────────┴──────────┴─────────────┴────────┴──────┘Порядок заполнения таблицы:
1. В графе 2 и 2а должны быть перечислены все к/о, в которых за указанный квартал проводились проверки правильности расчета регулирования размера обязательных резервов.
2. В случае выявления того или иного нарушения в соответствующей графе (3 - 10) проставляется знак "+".
3. В графе 11 по каждой кредитной организации отражается список других нарушений, не нашедших отражение по графам 3 - 10.
4. По строке "Всего" в графах 3 - 11 проставляется общее количество кредитных организаций, допустивших указанные в графах нарушения.