ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 22 января 1999 г. N 33-Т
О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ "О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ
И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ"
ОТ 30.06.97 N 62А
С учетом практики применения отдельных положений Инструкции Банка России "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30.06.97 N 62а ("Вестник Банка России" от 31.12.97 N 91-92) (далее по тексту - Инструкция) с учетом изменений и дополнений, внесенных Указанием Банка России "О внесении изменения в Инструкцию Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 12.05.98 N 226-У ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33), Указанием Банка России "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 24.07.98 N 299-У ("Вестник Банка России" от 06.08.98 N 53-54), Указанием Банка России "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 28.12.98 N 461-У ("Вестник Банка России от 31.12.98 N 89), Банк России разъясняет следующее.
Перечень формализованных критериев, приведенный в пунктах 2.8 - 2.11 Инструкции, не является исчерпывающим для классификации ссудной задолженности.
Приоритетным при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков является финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.
Учитывая, что в Инструкции отсутствует жесткий перечень критериев, в соответствии с которым производится оценка финансового состояния заемщика, на кредитную организацию возлагается особая ответственность за принятие решения об адекватной классификации ссуды.
Ссуда (в том числе ссуда, по которой договором предусмотрена единовременная выплата основной суммы долга и процентов по окончании срока действия договора), выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует возврату полученной от банка ссуды, должна быть классифицирована как безнадежная, независимо от наличия иных критериев, которые формально свидетельствуют о безнадежности ссуды.
Отнесение банком подобных ссуд к более низким группам риска рассматривается Банком России как искажение отчетности. Исключение составляют случаи, когда у банка имеется обеспечение, удовлетворяющее требованиям, определенным пунктами 2.6.1 и 2.6.2 Инструкции.
В.Н.ГОРЮНОВ