ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 22 июля 1992 г. N 18-2/916
В дополнение к указаниям Банка России от 4 июня 1992 г. N 129-92 сторнирование сумм, зачисленных на счета коммерческих банков, производится с учетом следующего.
1. Сторнированные суммы, ранее зачисленные на корреспондентские счета коммерческих банков на основании авизо, не исходивших из филиала А (при наличии соответствующего подтверждения филиала А), отражаются на отдельном лицевом счете балансового счета 902, открываемом для каждого банка.
2. От коммерческого банка запрашивается информация, подтверждающая перевод средств другим банкам в счет поступивших сумм по неподтвержденным авизо.
Информация должна включать в себя выписки из лицевого счета клиента, отражающие зачисление (списание) средств по неподтвержденным авизо, а также копии соответствующих платежных поручений.
В расчетно-кассовом центре осуществляется проверка списания указанных сумм с корреспондентского счета банка в пользу других банков - получателей.
При подтверждении средства, ранее зачисленные на лицевой счет банка на балансовом счете 902, восстанавливаются на корреспондентский счет банка.
3. На суммы, проведенные по корреспондентскому счету банка на основании неподтвержденных авизо и в последующем переведенные другим банкам, в расчетно-кассовом центре изготавливается дебетовое авизо, которое направляется в РКЦ, где открыт корреспондентский счет банка - получателя указанных выше сумм. К дебетовому авизо прикладываются копия платежного поручения и копия настоящих указаний.
При этом делается проводка: дб сч. 830 кр сч. 902 (лицевой счет банка, открытый при сторнировании сумм неподтвержденных авизо).
4. Расчетно-кассовый центр, получив дебетовое авизо, выписанное в соответствии с п. 3 настоящих указаний, производит списание средств с корреспондентского счета банка - получателя.
5. В случае подтверждения коммерческим банком в порядке, изложенном в п. 2 настоящих указаний, перевода средств в пользу других банков расчетно-кассовый центр принимает от этого банка инкассовое распоряжение для бесспорного списания со счета следующего банка - получателя и взыскания со счета клиента - получателя.
Заместитель Главного бухгалтера
Банка России
С.Г.НИКИТИН