ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАБОТКИ ОТЧЕТНОСТИ
ПИСЬМО
от 24 января 2018 г. N 47-3/163
В целях разъяснения вопросов по порядку отражения параметров для числовых, в том числе монетарных, показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, в формате XBRL (далее - отчетность) в приложении к настоящему письму направляем таблицу значений параметра "разрядность" ("decimals").
Указанная таблица содержит примеры отражения в отчетности числовых показателей с требуемой разрядностью для различных форматов представления числовых показателей, установленных Указанием Банка России от 27.11.2017 N 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание).
Так, например, по показателю "Сумма иска" отчетности по форме 0420408 "Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация", установленной Указанием, указывается сумма иска в тысячах рублей без десятичных знаков. Сумму, составляющую 12 тысяч 345 рублей 67 коп. в данном случае необходимо отразить как "12345,67" со значением параметра "decimals" равным "-3".
Кроме того, обращаем внимание, что параметр "разрядность" ("decimals"), используемый для выражения числовых значений показателей, должен соответствовать требованиям к единицам измерения показателей отчетности, установленным Указанием. Использование параметра "точность" ("precision") не допускается.
Просим довести указанную информацию до членов саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка и обратить их внимание на порядок отражения в отчетности числовых показателей и на порядок использования параметра "разрядность" ("decimals").
Также сообщаем, что порядок отражения параметра "разрядность" ("decimals") будет опубликован на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационный сети "Интернет" в разделе "Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL" в сопроводительной документации к таксономии. Документ "Методические рекомендации для НФО по подготовке отчетности в формате XBRL" будет содержать типовые варианты присвоения параметра "разрядность" ("decimals"), соответствующие требованиями к единицам измерения показателей отчетности, установленным Указанием.
Заместитель директора
С.В.КОРОП
Приложение
ТАБЛИЦА ЗНАЧЕНИЙ ПАРАМЕТРА "РАЗРЯДНОСТЬ" ("DECIMALS")
| Требования нормативных актов по составлению и представлению отчетности НФО в формате XBRL в части точности | Описание формата представления | Пример | Отражение в отчете XBRL (instance - файле) | Нормативное значение атрибута decimals |
| сумма (кроме суммы в единицах валюты) | тысячи рублей с точностью до пяти знаков после запятой | 78 тысяч 657 рублей 39 копеек | 78657,39 | 2 |
| 59 тысяч 650 рублей 00 копеек | 59650,00 | 2 | ||
| сумма в единицах валюты | точность до двух знаков после запятой | 567 тысяч 287 евро 42 евроцентов | 567287,42 | 2 |
| 567 тысяч 287 евро 0 евроцентов | 567287,00 | 2 | ||
| если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, номинальная стоимость одной ценной бумаги в единицах валюты номинала | точность до 20 знаков после запятой | 5,37889898989898678912 | 5,37889898989898678912 | 20 |
| 5,38 | 5,3800000000000000000 | 20 | ||
| проценты, доли | точность до двух знаков после запятой | 5 процентов 89 сотых процента | 5,89 | 2 |
| 6 процентов | 6,00 | 2 | ||
| количество | штуки, единицы | 6 штук | 6 | 0 |
| дробное количество | точность до 20 знаков после запятой | 5,37889898989898678912 | 5,37889898989898678912 | 20 |
| 5 | 5,00000000000000000000 | 20 | ||
| численность | человек | 6 человек | 6 | 0 |
| объем сделки и объем сделок с ценной бумагой | в тысячах рублей | 898 тысяч 563 рубля 48 копеек | 898563,48 | -3 |
| 898 тысяч 563 рубля | 898563 | -3 | ||
| количество | штуки с двумя десятичными знаками после запятой | 78,45 | 78,45 | 2 |
| 78 | 78,00 | 2 | ||
| количество акций (инвест. паев) | в штуках с точным количеством знаков после запятой | 5,983 | 5,983 | 3 |
| количество счетов, физических и юридических лиц | в единицах | 8 | 8 | 0 |