ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ДЕПАРТАМЕНТ ИНФРАСТРУКТУРЫ ФИНАНСОВОГО РЫНКА
ПИСЬМО
от 25 октября 2022 г. N 34-7-4-1/2151
О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ЗАБЛОКИРОВАННЫХ АКТИВОВ ДЕПОНЕНТОВ
Департамент инфраструктуры финансового рынка Банка России в целях формирования единообразной практики в бухгалтерском учете некредитных финансовых организаций, осуществляющих депозитарную деятельность, направляет для использования подготовленные Департаментом регулирования бухгалтерского учета Банка России рекомендации об отражении в бухгалтерском учете заблокированных выплат по ценным бумагам своих депонентов (в приложении).
Директор
Л.К.СЕЛЮТИНА
Приложение
РЕКОМЕНДАЦИИ
ОБ ОТРАЖЕНИИ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕЙ ДЕПОЗИТАРНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ,
ЗАБЛОКИРОВАННЫХ ВЫПЛАТ ПО ЦЕННЫМ БУМАГАМ СВОИХ ДЕПОНЕНТОВ
В связи с недружественными действиями иностранных государств, связанными с введением ограничительных мер в отношении российских юридических лиц, Департамент регулирования бухгалтерского учета разъясняет следующее.
Некредитным финансовым организациям - депозитариям, являющимся нижестоящими по отношению к российским депозитариям, при получении от вышестоящего депозитария, оказывающего услуги, связанные с получением доходов и иных причитающихся владельцам выплат по ценным бумагам, уведомления об отражении им в бухгалтерском учете обязательств по передаче депонентам выплат по ценным бумагам, заблокированных иностранным юридическим лицом (платежным агентом), также следует отразить в бухгалтерском учете требования по получению указанных заблокированных выплат по ценным бумагам своих депонентов на отдельных лицевых счетах балансового счета N 47423 "Требования по прочим операциям", и, соответственно, на отдельных лицевых счетах балансового счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям" - обязательства по передаче указанных выплат по ценным бумагам перед своими клиентами - депонентами.