ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
ПИСЬМО
от 13 ноября 1997 г. N 4677/23-и
О РАБОТЕ С ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ КАЗНАЧЕЙСТВА
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в связи с поступающими многочисленными запросами о порядке работы с территориальными органами казначейства в связи с передачей им функций ведения лицевых счетов распорядителей ассигнований, финансируемых из федерального бюджета, сообщает следующее:
В целях реализации Указа Президента РФ от 12.05.97 N 477 "О мерах по усилению контроля за использованием средств федерального бюджета" и в соответствии с Постановлением Правительства РФ "О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета" от 28.08.97 N 1082 органы федерального казначейства ведут работу по созданию единой централизованной системы финансирования расходов из федерального бюджета.
С этой целью распорядителям бюджетных ассигнований открываются лицевые счета непосредственно на текущем бюджетном счете органа федерального казначейства, открытом на лицевом счете 99 балансового счета 120 "Средства федерального бюджета". Движение средств по лицевым счетам учитывается на текущем бюджетном счете органа федерального казначейства. При этом оплата всех расчетно - денежных документов владельцев лицевых счетов, включая расчеты с государственными внебюджетными фондами, производится с их лицевых счетов в пределах имеющихся средств, с соблюдением законодательства в части очередности платежей и календарной очередности поступления расчетных документов.
Органы федерального казначейства при переводе организаций на финансирование расходов через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства, в пятидневный срок со дня открытия лицевого счета сообщают об этом налоговым органам, отделениям Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Государственного фонда занятости населения РФ, территориальным фондам обязательного медицинского страхования по месту юридического адреса распорядителя ассигнований федерального бюджета. Ежегодно до 10 января представляют налоговым органам и отделениям внебюджетных фондов список указанных организаций по состоянию на 1 января текущего года.
Органы федерального казначейства производят безакцептное списание денежных средств с лицевых счетов владельцев в случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Если у распорядителей бюджетных ассигнований средства на лицевых счетах отсутствуют, то учет принятых расчетно - платежных документов, неоплачиваемых из-за отсутствия средств на лицевых счетах, ведется в картотеке. В картотеку принимаются платежи в бюджет, а также в государственные внебюджетные фонды. При этом списание средств с лицевых счетов должно производиться в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ в редакции от 24.10.97 N 133-ФЗ.
При закрытии бюджетных счетов распорядителей бюджетных средств в учреждениях Банка России или кредитных организациях при наличии картотеки неоплаченных расчетных документов учреждение Банка России или кредитная организация, в которой закрывается бюджетный счет, передает по описи и на основании акта приема - передачи документы, хранящиеся в картотеке, в учреждение Банка России, уполномоченную кредитную организацию по месту обслуживания счета органа федерального казначейства.
В случае поступления в адрес распорядителя бюджетных средств, перешедшего на обслуживание в орган федерального казначейства, инкассовых поручений, других документов на бесспорное списание средств, указанные документы возвращаются учреждением Банка России или кредитной организацией, в которой закрыт бюджетный счет распорядителя бюджетных средств, организации, выставившей инкассовое поручение, с одновременным уведомлением о номере и месте обслуживания счета органа федерального казначейства (в учреждении Банка России, уполномоченной кредитной организации), в котором открыт счет распорядителю бюджетных средств.
Органы федерального казначейства в соответствии с положениями Инструкции Минфина РФ от 9 октября 1996 г. N 3-Е1-6/50 должны представлять в территориальные органы обязательного медицинского страхования в пятидневный срок со дня открытия лицевого счета организации информацию об их переводе на финансирование из федерального бюджета, а также ежегодно в срок до 10 января представлять списки указанных организаций по состоянию на 1 января текущего года.
На основании вышеизложенного порядка открытия и ведения лицевых счетов распорядителей бюджетных средств, утвержденного Инструкцией Министерства финансов РФ от 9 октября 1996 г. N 3-Е1-6/50 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования предлагает следующее:
- территориальными фондами обязательного медицинского страхования должны быть доведены до территориальных органов федерального казначейства банковские реквизиты фондов и их филиалов для перечисления средств плательщиками страховых взносов (платежей), финансируемым из федерального бюджета;
- при наличии задолженности по платежам в фонды обязательного медицинского страхования по плательщикам, финансируемым из федерального бюджета инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности, пени, штрафов и других финансовых санкций передаются на исполнение в Банк России или другое кредитное учреждение, в котором открыт текущий бюджетный счет органа федерального казначейства с указанием лицевого счета плательщика;
- в связи с передачей картотеки ранее выставленных инкассовых поручений на взыскание просроченной задолженности из учреждений Банка России или кредитной организации, в которой закрывается бюджетный счет в учреждение Банка России, уполномоченную организацию по месту обслуживания счета органа федерального казначейства территориальным фондам обязательного медицинского страхования необходимо отозвать инкассовые поручения с целью исключения из них платежей и взысканий, начисленных в части хозяйственной деятельности организации и деятельности, финансируемой из других бюджетов.
После переоформления инкассовые поручения выставляются по организациям, финансируемым из федерального бюджета в учреждения банка, где открыт текущий счет территориального органа федерального казначейства с указанием лицевого счета организации, соответственно по всем другим организациям в те учреждения банков, где открыты их расчетные и текущие счета.
Исполнительный директор
В.В.ГРИШИН