ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба в связи с введением в действие с 1 января 2006 года Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" направила в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации письма от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@ и от 19.04.2006 N ШТ-6-03/417@ по вопросу проведения налогоплательщиками инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности в соответствии с пунктом 1 статьи 2 названного Закона. При этом налоговым органам было поручено довести до сведения налогоплательщиков рекомендуемые формы Справки о дебиторской задолженности и Справки о кредиторской задолженности, а также рекомендации по их заполнению и представлению в налоговые органы.
Наряду с этим в письме от 28.02.2006 N ММ-6-03/203@, направленном в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации, ФНС России указало на возможность проведения учета налогоплательщиков, представивших Справки о дебиторской и кредиторской задолженности, в системе ЭОД.
Учитывая изложенное, ФНС России поручает сообщить информацию о проведении в регионе мероприятий по учету налогоплательщиков, представивших Справки о дебиторской и кредиторской задолженности, в системе ЭОД, по форме согласно Приложению N 1 к настоящему письму;
провести анализ показателей деклараций по НДС (в сопоставлении с данными об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС) за 2006 год в сопоставлении с аналогичными данными деклараций по НДС за 2005 год на примере 4 налогоплательщиков по форме согласно Приложению N 2 к настоящему письму.
Порядок заполнения формы, указанной в Приложении N 2, приведен в Приложении N 3 к настоящему письму.
Прилагаемые формы заполняются без проведения мероприятий налогового контроля.
Одновременно сообщите, как осуществлялось информирование налогоплательщиков с целью проведения инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС, и в случае непредставления налогоплательщиками результатов инвентаризации укажите причины их непредставления.
Информацию необходимо представить в Управление администрирования косвенных налогов не позднее 11 мая 2006 года по системе электронного документооборота.
Заместитель Руководителя
Е.Ю.ВЕЧКО
Приложение N 1
к письму ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
СПРАВКА
О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕДЕННОЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 МАЯ 2006 ГОДА
(тыс. руб.)
┌───────┬──────────┬─────────────────────────────────────┬───────┐ │Общее │Количество│ Из числа налогоплательщиков, │сумма │ │коли- │налогопла-│ указанных в графе 2 │налога │ │чество │тельщиков ├────────┬────────┬─────┬─────┬───────┤по кре-│ │налого-│НДС, пред-│количес-│количес-│сумма│сумма│коли- │диторс-│ │пла- │ставивших │тво на- │тво на- │нало-│нало-│чество │кой за-│ │тельщи-│данные об │логопла-│логопла-│га по│га по│налого-│должен-│ │ков НДС│инвентари-│тельщи- │тельщи- │деби-│кре- │пла- │ности │ │ < 1 > │зации < 2 > │ков, │ков, │тор- │ди- │тельщи-│из чис-│ │ │ │предс- │предс- │ской │тор- │ков, │ла на- │ │ │ │тавивших│тавивших│за- │ской │имевших│лого- │ │ │ │справки │справки │дол- │за- │учетную│пла- │ │ │ │о деби- │о креди-│жен- │дол- │полити-│тель- │ │ │ │торской │торской │ности│жен- │ку в │щиков, │ │ │ │задол- │задол- │ < 4 > │ности│2005 │указан-│ │ │ │женности│женности│ │ < 5 > │году │ных в │ │ │ │ < 3 > │ < 3 > │ │ │"по от-│графе 7│ │ │ │ │ │ │ │грузке"│ < 7 > │ │ │ │ │ │ │ │ < 6 > │ │ ├───────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼─────┼───────┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├───────┼──────────┼────────┼────────┼─────┼─────┼───────┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────┴──────────┴────────┴────────┴─────┴─────┴───────┴───────┘< 1 > Указываются данные о количестве налогоплательщиков НДС, представивших декларации по НДС за налоговые периоды - январь, февраль, март 2006 года и за налоговый период - 1 квартал 2006 года. Налогоплательщик НДС, представивший несколько деклараций по НДС за указанные налоговые периоды, при расчете общего количества налогоплательщиков НДС принимается за единицу.
< 2 > Указываются данные о количестве налогоплательщиков НДС, представивших информацию об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС по форме, рекомендованной письмами ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@, включая и тех налогоплательщиков, которые представили данные об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС в ином виде.
< 3 > Указываются данные о количестве налогоплательщиков НДС, представивших справки об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС по форме, рекомендованной письмами ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@.
< 4 > Указывается сумма налога из графы 5 по строке "Всего по разделу 1" Справки о дебиторской задолженности, форма которой доводилась до налоговых органов в приложении N 1 к письму ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, и аналогичная сумма налога из информации налогоплательщиков об инвентаризации дебиторской задолженности по НДС, представленной в ином виде.
< 5 > Указывается сумма налога из графы 5 раздела 1 по строке "Всего по разделу 1" без учета данных, указанных в разделах 1.1 - 1.5, 2, форма которой доводилась до налоговых органов сопроводительным письмом ФНС России от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@, и аналогичная сумма налога из информации налогоплательщиков об инвентаризации кредиторской задолженности по НДС, представленной в ином виде.
< 6 > Указываются данные по налогоплательщикам НДС, имевшим в 2005 году учетную политику "по отгрузке", из числа налогоплательщиков НДС, представивших информацию об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС, по форме, рекомендованной письмами ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@, от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@, включая и тех налогоплательщиков, которые представили данные об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС в ином виде.
< 7 > Указывается сумма налога (по налогоплательщикам НДС, имевшим в 2005 году учетную политику "по отгрузке") из графы 5 раздела 1 по строке "Всего по разделу 1" без учета данных, указанных в разделах 1.1 - 1.5, 2, форма которой доводилась до налоговых органов сопроводительным письмом ФНС России от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@, и аналогичная сумма налога из информации налогоплательщиков об инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности по НДС, представленной в ином виде.
Приложение N 2
к письму ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
СПРАВКА ПО АНАЛИЗУ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (В СОПОСТАВЛЕНИИ С ДАННЫМИ ОБ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НДС) ЗА 2006 ГОД В СОПОСТАВЛЕНИИ С АНАЛОГИЧНЫМИ ДАННЫМИ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС ЗА 2005 ГОД Данные об учетной политике налогоплательщика, применяемой до 2006 года ______________________________________________________ Общая сумма дебиторской задолженности на основании Справки об инвентаризации дебиторской задолженности ______ тыс. рублей. Календарные годы, за которые числится сумма дебиторской задолженности: ______ год - _____ (сумма за этот год в тыс. руб.) ______ год - _____ (сумма за этот год в тыс. руб.) ______ год - _____ (сумма за этот год в тыс. руб.). Общая сумма кредиторской задолженности на основании раздела 1 Справки об инвентаризации кредиторской задолженности _______ тыс. руб.(тыс. рублей)
┌───────┬────────┬────────┬────────┬────────┬───────┬───────┬─────┬─────────┬───────────┬───────────────┬──────────┐ │Налого-│Оплата, │Реализо-│Реализа-│Всего │Общая │Сумма │Общая│Сумма │Сумма нало-│ Сумма налога, │Сумма │ │вые пе-│частич- │ванные │ция то- │исчисле-│сумма │налога,│сумма│налога, │га, предъ- │ предъявленная │налога, │ │риоды │ная оп- │(отгру- │варов │но за │НДС, │предъ- │НДС, │предъяв- │явленная к │ к вычету по │предъяв- │ │ │лата в │женные) │(работ, │налого- │предъ- │явлен- │под- │ленная к │вычету по │ выполненным │ленная к │ │ │счет │товары │услуг), │вый пе- │явлен- │ная к │лежа-│вычету │принятым на│ подрядными │вычету по │ │ │предсто-│(работы,│передача│риод │ная при│вычету │щая │исходя из│учет това- │ организациями │принятым │ │ │ящих │услуги),│имущест-│ │приоб- │по вы- │выче-│1/6 в со-│рам (рабо- │ строительно- │к учету с │ │ │поставок│передан-│венных │ │ретении│полнен-│ту за│ответст- │там, услу- │ монтажным │01.01.2006│ │ │товаров │ные иму-│прав при│ │на тер-│ным │нало-│вии с │гам), иму- │ работам в │товарам │ │ │(работ, │ществен-│погаше- │ │ритории│подряд-│говый│пунктом │щественным │ период │(работам, │ │ │услуг) │ные пра-│нии де- │ │Рос- │ными │пе- │10 статьи│правам до 1│ │услугам), │ │ │ │ва │битор- │ │сийской│органи-│риод │2 Феде- │января 2006│ │имущест- │ │ │ │ │ской │ │Федера-│зациями│ │рального │года, опла-│ │венным │ │ │ │ │задол- │ │ции то-│строи- │ │закона │ченным пос-│ │правам, │ │ │ │ │женности│ │варов │тельно-│ │N 119-ФЗ │ле 1 января│ │основным │ │ ├───┬────┼───┬────┼───┬────┼───┬────┤(работ,│монтаж-│ ├────┬────┤2006 года ├────┬────┬─────┤средствам,│ │ │На-│Сум-│На-│Сум-│На-│Сум-│На-│Сум-│услуг),│ным ра-│ │без │с │(в соответ-│ до │ в │c 1 │оборудова-│ │ │ло-│ма │ло-│ма │ло-│ма │ло-│ма │имущес-│ботам │ │уче-│уче-│ствии с │2005│2005│янва-│нию к │ │ │го-│НДС │го-│НДС │го-│НДС │го-│НДС │твенных│ │ │та │том │пунктом 8 │года│году│ря │установке,│ │ │вая│ │вая│ │вая│ │вая│ │прав, │ │ │оп- │оп- │статьи 2 │ │ │2006 │немате- │ │ │ба-│ │ба-│ │ба-│ │ба-│ │подле- │ │ │латы│латы│Федерально-│ │ │года │риальным │ │ │за │ │за │ │за │ │за │ │жащая │ │ │ │ │го закона │ │ │ │активам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │N 119-ФЗ) │ │ │ │ │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───────┴───────┴─────┴────┴────┴───────────┴────┴────┴─────┴──────────┤ │ 2006 год │ ├───────┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬───────┬───────┬─────┬────┬────┬───────────┬────┬────┬─────┬──────────┤ │январь │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │февраль│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │март │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │ВСЕГО: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───────┴───────┴─────┴────┴────┴───────────┴────┴────┴─────┴──────────┤ │ 2005 год │ ├───────┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬───┬────┬───────┬───────┬─────┬────┬────┬───────────┬────┬────┬─────┬──────────┤ │январь │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │X │X │X │X │X │X │X │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │февраль│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │X │X │X │X │X │X │X │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │март │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │X │X │X │X │X │X │X │ ├───────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───┼────┼───────┼───────┼─────┼────┼────┼───────────┼────┼────┼─────┼──────────┤ │ВСЕГО: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │X │X │X │X │X │X │X │ └───────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───┴────┴───────┴───────┴─────┴────┴────┴───────────┴────┴────┴─────┴──────────┘Приложение N 3
к письму ФНС России
от 2 мая 2006 г. N ВЕ-6-03/467@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ СПРАВКИ ПО АНАЛИЗУ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (В СОПОСТАВЛЕНИИ
С ДАННЫМИ ОБ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ
ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НДС) ЗА 2006 ГОД В СОПОСТАВЛЕНИИ
С АНАЛОГИЧНЫМИ ДАННЫМИ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО НДС
ЗА 2005 ГОД
При заполнении настоящей справки следует определить 4-х налогоплательщиков, представивших Справки о дебиторской и кредиторской задолженности (по форме, рекомендованной ФНС России) и имеющих следующие показатели:
- в 2005 году применялась учетная политика по отгрузке, а до 2005 года - учетная политика по оплате;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по отгрузке;
- в 2005 году применялась учетная политика по оплате, а до 2005 года - учетная политика по отгрузке;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по оплате.
Настоящая справка заполняется по 4-м налогоплательщикам (отдельно по каждому налогоплательщику).
1) При заполнении строки "Данные об учетной политике налогоплательщика, применяемой до 2006 года" указывается один из следующих вариантов:
- в 2005 году применялась учетная политика по отгрузке, а до 2005 года - учетная политика по оплате;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по отгрузке;
- в 2005 году применялась учетная политика по оплате, а до 2005 года - учетная политика по отгрузке;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по оплате.
2) Строка "Общая сумма дебиторской задолженности на основании Справки об инвентаризации дебиторской задолженности ___ тыс. рублей" заполняется по налогоплательщикам, имеющим следующие показатели:
- в 2005 году применялась учетная политика по отгрузке, а до 2005 года - учетная политика по оплате;
- в 2005 году применялась учетная политика по оплате, а до 2005 года - учетная политика по отгрузке;
- в 2005 и до 2005 года применялась учетная политика по оплате.
При отсутствии у таких налогоплательщиков дебиторской задолженности в строке "Общая сумма дебиторской задолженности на основании Справки об инвентаризации дебиторской задолженности ___ тыс. рублей" следует поставить прочерк.
При наличии у налогоплательщика дебиторской задолженности при заполнении строки "Общая сумма дебиторской задолженности на основании Справки об инвентаризации дебиторской задолженности __ тыс. рублей" указываются данные из графы 5 по строке "Всего по разделу 1" Справки о дебиторской задолженности, форма которой доводилась до налоговых органов в приложении N 1 к письму ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@.
3) При наличии у налогоплательщиков, указанных в пункте 2 настоящего Порядка, дебиторской задолженности, при заполнении строки "Календарные годы, за которые числится сумма дебиторской задолженности: ____ год - _______ (сумма за этот год в тыс. руб.)" указываются данные из Справки о дебиторской задолженности из строки "за ____ годы", форма которой доводилась до налоговых органов в приложении N 1 к письму ФНС России от 27.01.2006 N ММ-6-03/85@ в разрезе сумм налога, из графы 5 раздела 1 Справки о дебиторской задолженности. Если количество конкретного календарного года (годов), за который (которые) у налогоплательщика числится дебиторская задолженность, будет не совпадать с количеством строк в настоящей справке, то следует изменить количество строк на необходимое их количество.
4) Строка "Общая сумма кредиторской задолженности на основании раздела 1 Справки об инвентаризации кредиторской задолженности ____ тыс. руб." заполняется по всем налогоплательщикам, имеющим такую задолженность.
При заполнении строки "Общая сумма кредиторской задолженности на основании раздела 1 Справки об инвентаризации кредиторской задолженности ____ тыс. руб." указываются данные из Справки о кредиторской задолженности из графы 5 раздела 1 по строке "Всего по разделу 1" без учета данных, указанных в разделах 1.1 - 1.5, 2, форма которой доводилась до налоговых органов сопроводительным письмом ФНС России от 31.01.2006 N ММ-6-03/100@.
При заполнении данных за 2006 год необходимо иметь в виду следующее:
5) при заполнении граф 2 - 12 настоящей справки:
данные в этих графах указываются из деклараций по НДС налогоплательщиков НДС, составленных в установленном порядке теми налогоплательщиками, которыми представлялись декларации по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н, или по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (за январь 2006 года).
При заполнении декларации по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н, в графах 2 - 12 настоящей справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 120, 130 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 120, 130 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные из строки 070 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные из строки 070 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 160 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 160 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 190 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки указываются данные из строки 200 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 12 настоящей справки указываются данные из строки 280 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
В случае заполнения декларации за январь 2006 года по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н, в графах 2 - 12 настоящей справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 260, 270 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 260, 270 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 4 раздела 3 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 6 раздела 3 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 300 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 300 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 310 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки ставится прочерк;
в графе 12 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 310, 320, 330, 340 - 360 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
6) при заполнении граф 13 - 19 настоящей справки:
- данные в этих графах указываются из книги покупок налогоплательщика, форма которых прилагается к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (приложение N 2), утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, с учетом последующих изменений и дополнений:
- данные в графах 13 и 14 настоящей справки заполняются по тем налогоплательщикам, которые в 2005 году имели учетную политику "по отгрузке"; при заполнении граф 13 и 14 настоящей справки следует руководствоваться письмом ФНС России от 22.02.2006 N ММ-6-03/192@;
в графе 13 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок по неоплаченным товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, принятым к учету до 1 января 2006 года;
в графе 14 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок по оплаченным товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, принятым к учету до 1 января 2006 года;
по тем налогоплательщикам, которые в 2005 году имели учетную политику "по оплате", в графах 13 и 14 ставятся прочерки;
- данные в графе 15 настоящей справки заполняются по тем налогоплательщикам, которые в 2005 году имели учетную политику "по оплате"; при заполнении графы 15 следует руководствоваться пунктом 8 статьи 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
в графе 15 указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок по принятым к учету до 1 января 2006 года товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, оплата за которые произведена начиная с 1 января 2006 года;
- данные в графах 16, 17 и 18 настоящей справки заполняются по всем налогоплательщикам;
в графе 16 указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из граф 8б, 11б книги покупок по выполненным подрядными организациями строительно-монтажным работам до 2005 года, налоговые вычеты по которым предусмотрены пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
в графе 17 указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из граф 8б, 11б книги покупок по выполненным подрядными организациями строительно-монтажным работам в течение 2005 года, налоговые вычеты по которым предусмотрены пунктом 2 статьи 3 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ;
в графе 18 указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из граф 8б, 11б книги покупок по выполненным подрядными организациями строительно-монтажным работам с 1 января 2006 года, налоговые вычеты по которым предусмотрены пунктом 5 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей с 1 января 2006 года);
- данные в графе 19 настоящей справки заполняются по всем налогоплательщикам;
в графе 19 указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из граф 8б, 9б, 11б книги покупок, по принятым к учету с 1 января 2006 года товарам (работам, услугам), основным средствам, оборудованию к установке, нематериальным активам, имущественным правам.
При заполнении данных за 2005 год необходимо иметь в виду следующее:
7) при заполнении граф 2 - 12 настоящей справки:
данные в этих графах указываются из деклараций по НДС налогоплательщиков НДС, составленных в установленном порядке теми налогоплательщиками, которыми представлялись декларации по форме, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, или по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н (за март 2005 года).
При заполнении декларации по форме, утвержденной Приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644, в графах 2 - 12 настоящей справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 260, 270 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 260, 270 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 020 - 090 графы 4 раздела 4 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 020 - 090 графы 6 раздела 4 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 300 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 300 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 310 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки указываются данные из строки 313 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 12 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 310, 320 - 360 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость.
В случае заполнения декларации за март 2005 года по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 03.03.2005 N 31н, в графах 2 - 12 настоящей справки указывается:
в графе 2 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 260, 270 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 3 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 260, 270 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 4 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 5 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 010 - 060 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 6 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 4 раздела 3 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 7 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 020 - 130 графы 6 раздела 3 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 8 настоящей справки указываются данные из строки 300 графы 4 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 9 настоящей справки указываются данные из строки 300 графы 6 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 10 настоящей справки указываются данные из строки 310 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 11 настоящей справки указываются данные из строки 313 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
в графе 12 настоящей справки указываются данные, рассчитанные как сумма показателей из строк 310, 320, 330, 340 - 360 раздела 2.1 декларации по налогу на добавленную стоимость;
8) графы 13 - 19 настоящей справки не заполняются за 2005 год.