МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 8 июня 2007 г. N ШТ-6-06/458@
Федеральная налоговая служба в связи с обращениями территориальных налоговых органов направляет рекомендуемые формы процессуальных документов для использования при осуществлении проверок соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники.
Территориальные налоговые органы, соблюдая процедуры, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, могут изменять форму предлагаемых процессуальных документов, исходя из своих практических наработок и региональной судебной практики.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Т.В.ШЕВЦОВА
Приложение N 1
Минфин России ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА _________ Федеральной налоговой службы по ___________________________ ПОРУЧЕНИЕ N __________ от "__" ______________ 200_ года Настоящим поручается _________________________________________ ______________________________________________________________ (Ф.И.О., занимаемая должность, классный чин) ______________________________________________________________ совместно < * > с сотрудниками ________________________________ (правоохранительных и контролирующих органов) ______________________________________________________________ (занимаемая должность, Ф.И.О.) ______________________________________________________________ провести проверку соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью на объектах, расположенных: ______________________________________________________________ (наименование объектов, их местонахождение или обозначение места расположения группы объектов, территории) Ответственным за проведение проверки назначается _________________________________________ (Ф.И.О., занимаемая должность, классный чин) Права и обязанности налоговых органов установлены Законом Российской Федерации от 21.03.91 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе", Кодексом Российской Федерации "Об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ ДЕЙСТВИТЕЛЬНО ПО ПРЕДЪЯВЛЕНИИ СЛУЖЕБНОГО УДОСТОВЕРЕНИЯ Начальник (заместитель) _______________, советник государственной гражданской службы РФ ___ класса МП< * > Заполняется в случае участия в проверке других контролирующих органов.
Приложение N 2
Журнал
регистрации поручений на проведение проверок
законодательства о применении ККТ
____________ ФНС России по ______________
____________________________________________________
┌───┬──────┬─────┬────────┬──────────┬──────┬────────┬──────┬────┐ │ N │Дата │Номер│ Объект │Кому выда-│Рос- │Дата │Рос- │При-│ │п/п│выдачи│пору-│проверки│но (отв. │пись в│возврата│пись о│ме- │ │ │пору- │чения│ │исполни- │полу- │поруче- │возв- │ча- │ │ │чения │ │ │тель) │чении │ния │рате │ние │ ├───┼──────┼─────┼────────┼──────────┼──────┼────────┼──────┼────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ └───┴──────┴─────┴────────┴──────────┴──────┴────────┴──────┴────┘Приложение N 3
АКТ N 000000 проверки выполнения требований Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" "__" ______________ 200_ г. Начало проверки: __ час. __ мин. В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" государственными налоговыми инспекторами ______ ФНС России _______________________________________________________ ________________________________________ (ФИО, должность, кл. чин) на основании поручения N ______ от ________ произведена проверка в __________________________________________________________________ (объект проверки: магазин, павильон, киоск, торговая секция, контейнер, торговое место и т.д.) расположенном по адресу: _________________________________________ принадлежащем _________________________________, ИНН _____________ (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) зарегистрированном в _____________________________________________ (орган, осуществивший государственную регистрацию, дата и номер регистрации) по адресу: _____________________________________, Телефон ________ (адрес (место нахождения) организации, адрес места жительства индивидуального предпринимателя) состоящим на учете в ИФНС России по ______________________________ Проверка проведена в присутствии ________________________________, __________________________________________________________________ (Ф.И.О., должность представителя организации, индивидуального предпринимателя) паспорт (иной документ) ________________ представителя организации (индивидуального предпринимателя): серия ________ N _________, кем и когда выдан: ____________________, зарегистрирован(а) по адресу: ______________ тел. ________ Трудовой договор ____________________ Проверкой установлено: I. При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты за __________________________________________________________________ (наименование товара, услуги, работы) по цене _____ руб. __ коп., общей стоимостью _____________________ (сумма прописью) денежные расчеты произведены ______________________ применением(я) контрольно-кассовой техники (ККТ), документа строгой отчетности (ДСО). Чек ККТ (ДСО) _______ выдан. Чек (ДСО) N _________ от ____________ Сумма по чеку (ДСО) ___________ руб. __ коп., __________ (да, нет) соответствует уплаченной. II. В проверяемом объекте установлена ККТ модели _________________ зав. номер ___________________; год выпуска ____; зарегистрирована "__" __________ 200_ г. в ИФНС России по __________________ району по адресу установки ______________________________________________ согласно регистрационной карточке от ________________ N __________ Представитель организации, индивидуального предпринимателя _______ ККТ стоит на техническом обслуживании в _________________, договор N _____ от ________ с ________ по _________, пломба _____________. Денежные расчеты с использованием платежных карт _________________ (да, нет) производятся. III. На чеках, напечатанных ККТ, отражены перечисленные реквизиты (да, нет - указать): 1. наименование 5. дата и время покупки ___________ организации __________________ 2. ИНН _______________________ 6. стоимость покупки (услуги) _____ 3. заводской номер ККТ _______ 7. признак фискального режима _____ 4. порядковый номер чека _____ 8. регистрационный номер ЭКЛЗ _____ ККТ печатает на чеке реквизиты ___________________________________ (печатает, не печатает, печатает неразборчиво, не полностью печатает) IV. Произведено снятие показаний суммирующих счетчиков в режиме __ __________________________________________________________________ счетчик ККТ на начало дня на момент снятия сумма выручки __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Фактическое наличие денег на момент проверки - ______ руб. __ коп. Расхождение при пересчете наличных денег и суммы, отраженной по ККТ, составило ___________________________________________________ Со слов представителя организации (индивидуального предпринимателя) выручка сдается: периодичность _______________________ куда (кому) ________________ по какому документу ______________________________________________ Контрольная лента ККТ ____ имеется (распечатана в момент проверки) __________________________________________________________________ ККТ ___________________________________________ контрольную ленту. (печатает, не печатает, печатает неразборчиво, не полностью печатает) Журнал кассира-операциониста ________________ предъявлен, заполнен по состоянию на __________________________________________________ (как ведется) V. Договор аренды торгового места от ____________ N ____________ с _________ по _____________________________________________________ (между кем заключен договор) Лицензия (_______________________________________________________) (указать - оригинал, нотариально заверенная копия или ксерокопия) на право розничной торговли алкогольной продукцией выдана __________________________________________________________________ Серия _______ N ___________ от _________ с __________ по _________ Представитель организации, индивидуального предпринимателя _______ VI. В _____________________________________________________________ (указать вид объекта торговли, оказания услуг, выполнения работ) производится реализация товаров (оказываются услуги, выполняются работы): ┌───┬─────────┬────┬──────────┬────────┬─────────┬──────────────── │ N │Наимено- │Ед. │Количество│Продаж- │Дата и N │Нарушения (при │п/п│вание то-│изм.├────┬─────┤ная цена│накладной│отсутствии ак- │ │вара (вид│ │по │на │в руб., │(ТТН на │цизных или │ │услуг, │ │нак-│мо- │(стои- │алкоголь-│спецмарок, сер- │ │работ) │ │лад-│мент │мость │ную про- │тификатов соот- │ │ │ │ной │про- │услуг) │дукцию) │ветствия, раз- │ │ │ │ │верки│ │ │делов А и Б │ │ │ │ │ │ │ │справок к ТТН) ├───┼─────────┼────┼────┼─────┼────────┼─────────┼──────────────── │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 ├───┼─────────┼────┼────┼─────┼────────┼─────────┼──────────────── │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────┼────┼────┼─────┼────────┼─────────┼──────────────── │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────┼────┼────┼─────┼────────┼─────────┼──────────────── │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────┼────┼────┼─────┼────────┼─────────┼──────────────── │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼─────────┼────┼────┼─────┼────────┼─────────┼──────────────── │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴─────────┴────┴────┴─────┴────────┴─────────┴──────────────── VII. Объяснение представителя организации (индивидуального предпринимателя) _________________________________________________ (Ф.И.О., должность представителя объекта проверки) по вопросам __________________________________________________________________ к 1-му экземпляру акта проверки прилагается. VIII. Окончание составления акта: _________ час. ________ мин. Приобретенный товар _________ (да, не) возвращен в торговую точку. Деньги в сумме __________ руб. __ коп. _______ (да, не) возвращены проверяющим. Акт на _________ стр. составлен в ________ экземплярах. Приложения к 1-му экземпляру акта на ___ листах. Приложения ко 2-му экземпляру акта на ___ листах. Все имеющиеся на момент проверки документы мною предъявлены полностью. Проверка проводилась в моем присутствии. Сведения, изложенные в настоящем акте, мною прочитаны. Претензий к проверке не имею. Представитель организации, индивидуального предпринимателя _______ В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" руководитель организации (индивидуальный предприниматель) _________________________________________________ (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) приглашается в _________ ФНС России по _________ по адресу _______ "__" __________ 200_ г. к ______ часам. Тел. _____________________ для подписания акта, предъявления документов, отсутствующих во время проверки и необходимых для завершения проведения проверки, дачи объяснений по материалам проверки. Требование - при себе иметь документы (порядковые номера нужных документов обвести): 1. Свидетельство о государственной регистрации организации (инд. предпринимателя) 2. Свидетельство о постановке на налоговый учет 3. Устав организации 4. Приказ о назначении руководителя (главного бухгалтера) 5. Документ, подтверждающий личность (паспорт) руководителя организации или инд. предпринимателя; документ, подтверждающий статус законного представителя 6. Квалификационный аттестат кассира-операциониста 7. Должностная инструкция продавца (кассира), трудовой договор 8. Должностная инструкция сотрудника организации, осуществляющего контроль за торговой деятельностью 9. Лицензия на осуществление соответствующего вида деятельности 10. Паспорт ККТ (на всю ККТ, принадлежащую организации/ИП) 11. Документы на ККТ: карточка регистрации ККТ, журнал кассира-операциониста, договор с ЦТО, журнал вызова механика ЦТО 12. Кассовая книга и кассовые документы, в том числе авансовые отчеты, журнал регистрации ПКО, РКО, регистры бухгалтерского учета по счетам 50 и 90 (90-1) 13. Книга учета доходов и расходов 14. Справка банка об установлении лимита кассовой наличности 15. Контрольные ленты за период с __._______ 200_ г. по __.______ 200_ г. 16. Накладные на товар, находящийся в реализации 17. Действующий договор аренды торгового помещения (места), документ, подтверждающий его оплату 18. Протокол об административном правонарушении (не) составлялся немедленно после выявления административного правонарушения ______ __________________________________________________________________ (N и дата протокола или причины несоставления немедленно протокола) Проверяющие: _____________________________________________________ (должность, подпись, Ф.И.О.) __________________________________________________________________ (должность, подпись, Ф.И.О.) Экземпляр акта получил "__" __________________ 200_ г. Представитель организации, индивидуального предпринимателя _______ С Актом проверки ознакомлен: "__" ____________ 200_ г. ____________ (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя)Приложение N 4
АКТ N _____________ проверки полноты учета выручки "__" ___________ 200_ г. _____________________________ место составления Мною (нами) ______________________________________________________ (Ф.И.О., должность, классный чин должностного лица) В соответствии со ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и п. 1 ст. 7 Закона РФ от 21.03.91 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" на основании поручения N _________ от __________________ произведена проверка полноты учета выручки, полученной с применением контрольно-кассовой техники: ┌─────────────┬──────────┬───────────┬───────────────────────────┐ │Наименование │Заводской │ Дата │ Налоговый орган, │ │ модели ККТ │номер ККТ │регистрации│ зарегистрировавший ККТ │ ├─────────────┼──────────┼───────────┼───────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────┼───────────┼───────────────────────────┤ │ │ │ │ │ ├─────────────┼──────────┼───────────┼───────────────────────────┤ │ │ │ │ │ └─────────────┴──────────┴───────────┴───────────────────────────┘ Принадлежащей ____________________________________________________ (наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ИНН) зарегистрированном в _____________________________________________ (орган, осуществивший государственную регистрацию, дата и номер регистрации) по адресу _______________________________________________________, (адрес (место нахождения) организации, адрес места жительства индивидуального предпринимателя) состоящим на учете в ____________________________________________. Проверка проведена за период с ___________________________________ по __________________. Для проверки представлены документы: __________________________________________________________________ (перечислить документы, предъявленные для проведения проверки) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ В ходе проверки установлено: __________________________________________________________________ (четко и подробно изложить суть нарушения, положения какого нормативного акта нарушены) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Акт на ___________ стр. составлен в __________ экземплярах. К акту прилагается: __________________________________________________________________ (расчеты, объяснения и иные документы) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Приложения к ___________ экземпляру акта на __________ листах. Проверяющий(е): __________________________________________________ (должность, подпись, Ф.И.О.) __________________________________________________________________ Все имеющиеся на момент проверки документы мною предъявлены полностью. Проверка проводилась в моем присутствии. Сведения, изложенные в настоящем акте, мною прочитаны. Претензий к проверке не имею. __________________________________________________________________ (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/ юридического лица, индивидуального предпринимателя) Мне разъяснено, что в соответствии со ст. 25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП), я имею право знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с КоАП; обжаловать постановление по делу в порядке, предусмотренном ст. 30.2 КоАП. __________________________________________________________________ (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/ юридического лица, индивидуального предпринимателя) С Актом проверки ознакомлен: "__" ________________ 200_ г. Экземпляр акта получил "__" ________________ 200_ г. __________________________________________________________________ (должность, подпись, Ф.И.О. руководителя /законного представителя/ юридического лица, индивидуального предпринимателя)Приложение N 5
Протокол N ____________ об административном правонарушении "__" _____________ 200_ г. Время _______ час. ___ мин. ___________________________________________________________ (место составления протокола) Составлен __________________ государственным налоговым инспектором __________________________________ Федеральной налоговой службы по __________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, классный чин должностного лица налогового __________________________________________________________________ органа) в присутствии ____________________________________________________ (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или законного представителя юридического лица, должностного лица и их должность) СУЩЕСТВО ПРАВОНАРУШЕНИЯ: При проверке ______________________________________________ (лицо, в отношении которого возбуждается дело об административном правонарушении, __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ время и место совершения административного правонарушения) __________________________________________________________________ Установлены следующие нарушения: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ (событие административного правонарушения и документы, подтверждающие данное правонарушение) В результате чего был нарушен ______________________________________________________________ (указывается статья, пункт нормативно-правового акта, который нарушен) За указанное административное правонарушение предусмотрена административная ответственность в соответствии со ст. ___________ Кодекса РФ об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП). ------------------------------------------------------------------ СВЕДЕНИЯ О ПРАВОНАРУШИТЕЛЕ 1. Ответственным за указанное нарушение (нарушения) является: __________________________________________________________________ (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель) Зарегистрирован __________________________________________________________________ от _________________________ N ___________________________________ 2. Адрес (место нахождения) юридического лица или адрес места жительства индивидуального предпринимателя ___________________ 3. ИНН ______________________________________________________________ (Пункты 4, 5, 6 заполняются в случае: если нарушителем является индивидуальный предприниматель, должностное лицо) 4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан ______________________________________________________________ 5. Место работы, адрес _______________________________________ 6. Номер телефона _______________________ Объяснения руководителя (законного представителя) юридического лица или индивидуального предпринимателя (должностного лица), или отметка об отказе от объяснений; Ф.И.О. и подпись сделавшего запись: ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ Мне разъяснено, что в соответствии со статьей 25.1 КоАП я имею право знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с КоАП ______________________________________________________________ (Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного представителя) юридического лица или индивидуального предпринимателя, должностного лица) ______________________________________________________________ (Должность, подпись, Ф.И.О. лица, составившего протокол) ------------------------------------------------------------------ Дата явки в ______________________ Федеральной налоговой службы по ________________________ для рассмотрения дела об административном правонарушении "__" ________ 200_ г. Адрес: __________________________________________________________________ комната ________ телефон ___________________ в ______ час. __ мин. О месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении извещен. Копию протокола получил "__" _________________ 200_ г. __________________________________________________________________ (Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного представителя) юридического лица или индивидуального предпринимателя, должностного лица) В случае отказа от подписания протокола в нем производится соответствующая запись. ------------------------------------------------------------------Приложение N 6
Определение N __________ о возбуждении дела об административном правонарушении (о проведении административного расследования) "__" _____________ 200_ г. __________________________________________________________ (место составления определения) _________ государственный налоговый инспектор ____________________ Федеральной налоговой службы _____________________________________ __________________________________________________________________ (фамилия, имя, отчество, классный чин должностного лица налогового органа) УСТАНОВИЛ: При проверке _____________________________________________________ (объект проверки, время и место совершения деяния, указывающего на признаки административного правонарушения) Принадлежащем __________________________________________________________________ (наименование юридического лица, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя) Установлено следующее: ___________________________________________ (существо деяния, указывающего на признаки _________________________________________________________________, административного правонарушения) что указывает на признаки административного правонарушения, предусмотренного __________________________________________________________________ (указывается положение нормативного правового акта, __________________________________________________________________ предусматривающее административную ответственность) Вследствие того, что для установления события указанного(-ых) административного(-ых) правонарушения(-ий) необходимо проведение экспертизы и (или) иных процессуальных действий, требующих значительных временных затрат, ОПРЕДЕЛИЛ: Возбудить дело об административном правонарушении по признакам административного(-ых) правонарушения(-ий), предусмотренного(-ых) __________________________________________________________________ (указывается статья Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП), предусматривающая административную ответственность) и провести в соответствии со статьей 28.7 КоАП административное расследование в установленные законодательством сроки. В соответствии со статьей 25.1 КоАП лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, имеет право знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с КоАП. -------------------------------------------------------------- Должность, подпись, Ф.И.О. лица, вынесшего определение _______ ______________________________________________________________ Копию определения получил "__" _________________ 200_ г. Должность, подпись, Ф.И.О. руководителя (законного представителя) юридического лица или индивидуального предпринимателя ______________________________________________ В случае отказа от подписания определения в нем производится соответствующая запись. --------------------------------------------------------------Приложение N 7
ПРОТОКОЛ N _______ об изъятии документов "__" ________ 200_ г. __ час. __ мин. Составлен _________ государственным налоговым инспектором ________ Федеральной налоговой службы _____________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество сотрудника налогового органа) в ________________________________________________________________ (место составления протокола) Протокол об изъятии документов составлен ввиду выявления административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ____________________________________________________ (указывается статья (статьи) КоАП и данные, __________________________________________________________________ указывающие на наличие события административного правонарушения) __________________________________________________________________ Сведения о лице, которому принадлежат изъятые документы: 1. Наименование юридического лица или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя ___________________________________________ 2. Адрес (место нахождения) юридического лица или место жительства индивидуального предпринимателя _______________________ 3. ИНН _______________________________________________________ (Пункты 4, 5, 6 заполняются в случае: если правонарушителем является индивидуальный предприниматель) 4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 5. Место работы, адрес _______________________________________ 6. Номер телефона ____________________________________________ __________________________________________________________________ Сведения о представителе юридического лица (индивидуального предпринимателя): Фамилия, имя, отчество, должность ________________________________________________________ Дата и место рождения _________________________________________________________ паспорт (иной документ) ________________ представителя организации (предпринимателя): серия _____ N ____________________, кем и когда выдан: _______________________________________, зарегистрирован(а) по адресу: ______________________________________________________, тел. ________________ Перечень изъятых документов: __________________________________________________________________ (вид и реквизиты изъятых документов) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Изъятые документы упакованы и опечатаны печатями ________________________________________ и до рассмотрения дела об административном правонарушении будут находиться по адресу: ______ ___________________________________________________ (заполняется в случае необходимости). При изъятии применялись фото- и киносъемка, видеозапись, иные установленные способы фиксации вещественных доказательств. Материалы, полученные при изъятии документов с применением фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств, прилагаются к настоящему протоколу (ненужное зачеркнуть). Изъятие документов произведено в соответствии со ст. 27.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП). Изъятие документов проведено, и составлен протокол в присутствии понятых, которым разъяснены их права и обязанности согласно статье 25.7 КоАП: 1. ___________________________________________________________ (Ф.И.О., место жительства, телефон) ___________________________________________________________ (подпись) 2. ___________________________________________________________ (Ф.И.О., место жительства, телефон) ___________________________________________________________ (подпись) Объяснения, замечания по составлению протокола со стороны присутствовавших __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Протокол составил __________________________________________________________________ (подпись) (должность, Ф.И.О. сотрудника налогового органа) Протокол составлен в ___ экземплярах с приложениями на ___ листах. Копию протокола получил "__" _____________________ 200_ г. __________________________________________________________________ (руководитель (законный представитель) юридического лица, индивидуальный предприниматель, представитель (п. 1 ст. 182 ГК России), иное лицо, присутствовавшее при изъятии документов) С протоколом об изъятии документов ознакомлен и копию протокола получил: "__" _____________________ 200_ г. __________________________________________________________________ (руководитель юридического лица (законный представитель) или индивидуальный предприниматель)Приложение N 8
ПРОТОКОЛ N _________ осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов "__" ___________ 200_ г. __ час. __ мин. Составлен __________________ государственным налоговым инспектором Федеральной налоговой службы _____________________________________ (должность, фамилия, имя, отчество должностного лица налогового органа) в ________________________________________________________________ (место составления протокола) Протокол осмотра составлен ввиду выявления административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена _________ __________________________________________________________________ (указывается статья (статьи) Кодекса РФ об административных __________________________________________________________________ правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП) и данные, указывающие на наличие события административного правонарушения) __________________________________________________________________ Сведения о лице, которому принадлежат помещения, территории и находящиеся там вещи и документы, подвергнутые осмотру: 1. Наименование юридического лица или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя __________________________________________________ 2. Адрес (место нахождения) юридического лица или место жительства индивидуального предпринимателя __________________________________ 3. ИНН ___________________________________________________________ (Пункты 4, 5, 6 заполняются в случае: если правонарушителем является индивидуальный предприниматель) 4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 5. Место работы, адрес: __________________________________________________________________ 6. Номер телефона __________________________________________________________________ Сведения о руководителе (законном представителе) юридического лица, индивидуальном предпринимателе или ином лице, присутствовавшем при осмотре: Фамилия, имя, отчество, должность ________________________________ Дата и место рождения _________________________________________________________ паспорт (иной документ) __________ представителя юридического лица (предпринимателя): серия _____ N ____________________, кем и когда выдан: _______________________________________, зарегистрирован(а) по адресу: ______________________________________________________, тел. ________________ Перечень принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов, подвергнутых осмотру: __________________________________________________________________ (осмотренные территории и помещения; вид, количество, иные __________________________________________________________________ идентификационные признаки вещей; вид и реквизиты документов) При проведении осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов применялись фото- и киносъемка, видеозапись, иные установленные способы фиксации вещественных доказательств. Материалы, полученные при осуществлении осмотра с применением фото- и киносъемки, видеозаписи, иных установленных способов фиксации вещественных доказательств, прилагаются к настоящему протоколу (ненужное зачеркнуть). Осмотр произведен в соответствии со ст. 27.8 КоАП. Осмотр принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов проведен и составлен протокол в присутствии понятых, которым разъяснены их права и обязанности согласно статье 25.7 КоАП: 1. ___________________________________________________________ (Ф.И.О., место жительства, телефон) ___________________________________________________________ (подпись) 2. ___________________________________________________________ (Ф.И.О., место жительства, телефон) ___________________________________________________________ (подпись) Объяснения, замечания по составлению протокола со стороны присутствовавших __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Протокол составил __________________________________________________________________ (подпись) (должность, Ф.И.О. должностного лица налогового органа) Протокол составлен в ___ экземплярах с приложениями на ___ листах. Копию протокола получил "__" _____________________ 200_ г. __________________________________________________________________ (руководитель (законный представитель) юридического лица, индивидуальный предприниматель, представитель (п. 1 ст. 182 ГК России), иное лицо, присутствовавшее при осмотре помещений) С протоколом осмотра помещений, территорий и находящихся там вещей и документов ознакомлен и копию протокола получил: "__" _____________________ 200_ г. __________________________________________________________________ (руководитель юридического лица (законный представитель) или индивидуальный предприниматель)Приложение N 9
ПОСТАНОВЛЕНИЕ N _________ о назначении административного наказания "__" ________ 200_ г. _____________________________ (место рассмотрения дела) Начальник ____ ФНС России по ________________________________, ______________________________________________________________ (Ф.И.О., классный чин) рассмотрев протокол об административном правонарушении от "__" _____________ 200_ г. N ____________ и приложенные к нему документы, в отношении: 1. ___________________________________________________________ (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, должностное лицо) Зарегистрирован(о) _______________________________________________ от _________________________________ N ___________________________ 2. Адрес (место нахождения) юридического лица или место жительства индивидуального предпринимателя ___________________ 3. ИНН ______________________________________________________________ (Пункты 4, 5 заполняются в случае: если правонарушителем является индивидуальный предприниматель, должностное лицо) 4. Год; место рождения; паспорт N, серия, кем и когда выдан ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5. Место работы, адрес ______________________________________________________________ УСТАНОВИЛ: ______________________________________________________________ (наименование объекта проверки, время, место и состав ______________________________________________________________ правонарушения (указать подробно) За нарушение _________________________________________________ (указать, какие статьи какого нормативного акта были нарушены) и руководствуясь _________________________________________________ (указать, какой статьей Кодекса РФ __________________________________________________________________ об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ - далее - КоАП) РЕШИЛ: Наложить на ___________________________________________________________ __________________________________________________________________ (наименование субъекта ответственности) штраф в _____________________ кратном размере минимальной месячной оплаты труда в сумме _________________ руб., из которых предлагаем перечислить не позднее 30 дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки, предусмотренных статьей 31.5 КоАП: - в _______________ бюджет счет N ___________________________ руб. - в _______________ бюджет счет N ___________________________ руб. В случае несогласия с настоящим Постановлением, в соответствии с правом, предоставленным ст. 30.1 КоАП, оно может быть обжаловано вышестоящему должностному лицу или в суд (или арбитражный суд) (ст. 30.2 КоАП) в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления (ст. 30.3 КоАП). Неуплата административного штрафа в течение тридцати дней со дня вступления постановления о наложении административного штрафа в законную силу (либо со дня истечения срока отсрочки или срока рассрочки) влечет в соответствии с частью 1 статьи 20.25 КоАП наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа либо административный арест на срок до пятнадцати суток. Начальник инспекции ФНС России по ______________________________ ______________________________ ________________ /______________________/ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) Копию постановления получил: "__" ______________ 200_ г. ________________ /______________________/ (подпись) (Ф.И.О.)Приложение N 10
Руководителю (индивидуальному предпринимателю, должностному лицу) ___________________________ ___________________________ Представление N ____________ "__" _________ 200_ г. Начальник __________________ ФНС России по ___________________ __________________________________________________________________ (классный чин, ф.и.о) по делу об административном правонарушении в отношении ________________________________________________________ (наименование организации, ф.и.о. предпринимателя, должностного лица, ИНН) __________________________________________________________________ (номер и дата протокола, постановления) установил, что совершению административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ст. _______ Кодекса РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (далее - КоАП) способствовали следующие причины и условия: ________________ __________________________________________________________________ и, учитывая изложенное, в соответствии со ст. 29.13 КоАП вносит представление: __________________________________________________________________ (наименование юридического лица, ф.и.о предпринимателя, __________________________________________________________________ должностного лица) __________________________________________________________________ (указать меры, которые следует принять для устранения причин __________________________________________________________________ и условий, способствовавших совершению административного __________________________________________________________________ правонарушения) О принятых мерах сообщить письменно начальнику ______________ ФНС России по ___________________________ в течение месяца со дня получения настоящего представления. Невыполнение настоящего представления влечет наложение административного штрафа в соответствии с п. 1 ст. 19.5 КоАП. Начальник ________________ ФНС России по ____________ __________________________ ________________ (классный чин) (ф.и.о) Представление получил: __________________________________________________________________ (ф.и.о., должность) "__" ____________ 200_ г.