ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 9 ноября 2006 г. N ШТ-6-03/1093@
Федеральная налоговая служба с целью улучшения администрирования налога на добавленную стоимость, а также повышения качества анализа и представления на региональный и федеральный уровни информации по показателям ПИК "НДС" сообщает следующее.
Управлением администрирования косвенных налогов совместно с ФГУП ГНИВЦ ФНС России изменен состав реквизитов и доработана структура информации, передаваемой в рамках ПИК "НДС" в соответствии с Приказом МНС России от 13.06.2002 N БГ-3-03/298.
Начиная с 20.10.2006 введены в промышленную эксплуатацию новые версии программного обеспечения (далее - ПО) ПИК "НДС", в том числе:
┌──────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────┐ │ Название программы │ Номер │Дата выкладки версии │ │ │версии │ │ ├──────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤ │"Возмещение НДС: Налогоплательщик"│3.0.0 │18.10.2006 (в ФАП) │ ├──────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤ │"НДС: Прием, учет и анализ" │4.0.0 │19.10.2006 (в ФАП) │ │региональный уровень" │ │ │ ├──────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤ │"НДС: Запросная система - Р" │1.0.4 │19.10.2006 (в ФАП) │ ├──────────────────────────────────┼───────┼─────────────────────┤ │"НДС: Прием, учет и анализ" │2.4.400│20.09.2006 (на │ │местный уровень" (в составе ЭОД) │ │Интернет-сайте │ │ │ │www.rnivc.kis.ru) │ └──────────────────────────────────┴───────┴─────────────────────┘При этом предусмотрена возможность работы в территориальном налоговом органе как с использованием новой версии ПО налогоплательщика, так и с использованием предшествующей версии.
Предшествующие версии ПО ПИК "НДС", доработанные по предложениям и замечаниям пользователей, накопленным в течение текущего года, а также в части предоставления возможности приема на региональном и федеральном уровнях файлов коррекции по неактуальным декларациям выложены в ФАП одновременно с новыми версиями.
В связи с вышеизложенным, с целью единообразного метода использования информационного ресурса ПИК "НДС" и единовременного перехода на использование нового ПО ПИК "НДС" Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и подчиненным им территориальным налоговым органам необходимо:
1) до 31.12.2006 прекратить использование территориальными налоговыми органами ПО "НДС: Прием, учет и анализ" местный уровень" (отдельный комплекс) и приступить к приему информации от налогоплательщиков в "НДС: Прием, учет и анализ" местный уровень" в составе ЭОД;
2) в срок до 15.12.2006 обеспечить налогоплательщиков ПО "Возмещение НДС: Налогоплательщик" (версия 3.0.0);
3) ввести с 01.01.2007 в эксплуатацию новые версии ПО ПИК "НДС";
4) Управлению ФНС России по г. Москве ввести с 01.01.2007 в эксплуатацию ПИК "НДС" местный уровень" для АИС "Налог-2 Москва";
5) с 01.01.2007 осуществлять прием информации от налогоплательщиков по новому формату ПИК "НДС";
6) до 31.12.2006 представление информации по показателям ПИК "НДС" осуществлять по предшествующим версиям ПО ПИК "НДС".
Одновременно ФНС России направляет для использования при эксплуатации новых версий ПО ПИК "НДС" "Перечень реквизитов ПИК "НДС" и "Методические рекомендации по заполнению реквизитов базы данных ПИК "НДС".
Заместитель Руководителя
Т.В.ШЕВЦОВА
ПЕРЕЧЕНЬ
РЕКВИЗИТОВ БАЗ ДАННЫХ ПИК "НДС"
I. Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
II. Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации, в Республику Беларусь
III. Реализация товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация, в Республику Беларусь
IV. Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
I. Реализация товаров,
вывезенных в таможенном режиме экспорта
Перечень реквизитов баз данных ПИК "НДС" каждого уровня делится логически на следующие разделы:
- Основные сведения об экспортере;
- Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте);
- Сведения об инопокупателе;
- Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров;
- Сведения из выписки банка налогоплательщика - участника ВЭД;
- Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок товаров;
- Сведения о банке экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров;
- Сведения о приходных кассовых ордерах;
- Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных экспортером в налоговый орган;
- Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных):
Подано экспортером (по данным декларации);
Подано экспортером по признаку вида деятельности (по данным декларации);
Мероприятия налогового контроля;
Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов;
Сведения о возмещении НДС экспортеру;
- Сведения о контракте;
- Сведения из паспорта сделки;
- Сведения по таможенной декларации;
- Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов;
- Сведения по договорам с иными лицами;
- Сведения о поставщиках;
- Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков).
┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Основные сведения об экспортере │ │п/п │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │1 │ИНН экспортера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │2 │КПП экспортера (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │3 │Наименование экспортера (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │4 │Признак экспортера (производитель экспортного товара, пере-│ │ │продавец, совместная деятельность, производитель экспортно-│ │ │го товара и перепродавец, производитель экспортного товара │ │ │и совместная деятельность, перепродавец и совместная │ │ │деятельность) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте) < 1 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │5 │Дата договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │6 │Номер договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │7 │ИНН комиссионера (поверенного, агента) < 2 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │8 │КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │9 │Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О.│ │ │(ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения об инопокупателе │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │10 │ИНН иностранного покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │11 │Наименование иностранного покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │12 │Код страны иностранного покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │13 │Адрес иностранного покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │14 │Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком │ │ │- участником ВЭД (безналичная, налично-денежная, бартер) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - │ │ │ участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │ поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │15 │Наименование банка, со счета которого налогоплательщику - │ │ │участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │16 │Номер счета (счетов), с которого (которых) налогоплательщи-│ │ │ку - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Сведения из выписки банка налогоплательщика - участника ВЭД│ │ │ < 3 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │17 │Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на │ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │18 │Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на│ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД (в валюте) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │19 │Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на│ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД (в рублях) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - │ │ │ участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок │ │ │ товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │20 │БИК банка налогоплательщика - участника ВЭД, в который │ │ │поступила выручка от экспортных поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │21 │Номер счета (счетов) налогоплательщика - участника ВЭД, на │ │ │который (которые) поступила выручка от экспортных поставок │ │ │товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке экспортера, в который комиссионером │ │ │ (поверенным, агентом) была перечислена выручка от │ │ │ экспортных поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │22 │БИК банка экспортера, в который комиссионером (поверенным, │ │ │агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок │ │ │товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о приходных кассовых ордерах < 4 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │23 │Дата приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │24 │Номер приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │25 │Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика - участ- │ │ │ника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем │ │ │приходным кассовым ордерам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения об иных документах (кроме выписки банка и │ │ │ приходного кассового ордера), представленных экспортером в│ │ │ налоговый орган < 5 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │26 │Наименование документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27 │Дата документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │28 │Номер документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Подано экспортером (по данным декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │28/1│Дата последней корректировки информации о суммах НДС в │ │ │отчетном периоде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │29 │Дата подачи экспортером декларации по НДС и комплекта │ │ │документов, подтверждающих правомерность применения │ │ │налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30 │Вид налогового периода, за который экспортером подана │ │ │декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, │ │ │квартал) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31 │Налоговый период, за который экспортером подана декларация │ │ │по НДС по налоговой ставке 0 процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31/1│Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 │ │ │процентов (первичная, корректирующая) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31/2│Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0│ │ │процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │32 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено < 6 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │33 │Сумма НДС, заявленная к вычету < 7 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Подано экспортером по признаку вида деятельности (по данным│ │ │ декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │34 │Признак вида деятельности экспортера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │35 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено (по виду деятельности) < 8 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │36 │Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности) < 9 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Мероприятия налогового контроля │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Изменял ли экспортер место постановки на учет в налоговых │ │ │органах за три предыдущих года: │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │37 │Код налогового органа постановки на учет, дата постановки │ │ │на учет в налоговом органе │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │38 │Дата решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │39 │Номер решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │40 │Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата│ │ │сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │41 │Номер решения ИФНС России о возмещении путем │ │ │зачета/возврата сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │42 │Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │43 │Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично)│ │ │в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │44 │Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или │ │ │частично) в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │45 │Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС │ │ │России об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │45/1│Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ │ │об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │46 │Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответствен- │ │ │ности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │47 │Номер решения о привлечении налогоплательщика к │ │ │ответственности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │48 │Общая сумма доначислений по решению о привлечении налого- │ │ │плательщика к ответственности за совершение налогового │ │ │правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, │ │ │связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов│ │ │ < 10 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │49 │Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика│ │ │в первой инстанции арбитражного суда < 11 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │50 │Дата решения арбитражного суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │51 │Номер дела в первой инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │52 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного │ │ │суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │53 │Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │54 │Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного │ │ │суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │55 │Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │56 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │57 │Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │58 │Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда│ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │59 │Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │60 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │61 │Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │62 │Дата постановления Высшего Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │63 │Номер дела в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │64 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего│ │ │Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о возмещении НДС экспортеру │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │65 │Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании │ │ │решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │66 │Возвращено в погашение задолженности, недоимки по налогу на│ │ │добавленную стоимость. Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │67 │Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, │ │ │исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │68 │Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России < 12 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о контракте │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │69 │Дата заключения контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │70 │Номер контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │71 │Признак вида деятельности экспортера, к которому относится │ │ │контракт │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │72 │Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │73 │Наименование экспортируемого товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │74 │Объем экспортируемого товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │75 │Сумма контракта (в валюте контракта) < 13 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │76 │Сумма поставки (в валюте контракта) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения из паспорта сделки │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │77 │Номер ПСд, открытого к контракту │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения по таможенной декларации < 14 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │78 │Номер таможенной декларации │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │79 │Наименование экспортируемого товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │80 │Номенклатура товара (код ТН ВЭД) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │81 │Объем экспортируемого товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │82 │Общая фактурная стоимость экспортируемых товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │83 │Наименование таможенного органа, через который товары были │ │ │вывезены за пределы таможенной территории Российской │ │ │Федерации │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │83/1│Признак наличия на ГТД штампа таможенного органа, через ко-│ │ │торый товары были вывезены за пределы таможенной территории│ │ │Российской Федерации, "Товар вывезен" (есть, нет) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │84 │Дата на штампе "Товар вывезен" таможенного органа, через │ │ │который товары были вывезены за пределы таможенной │ │ │территории Российской Федерации │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) │ │ │ иных документов < 15 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │85 │Вид документа (CMR, коносамент, ж/д накладная, международ- │ │ │ная авиационная грузовая накладная, поручение на отгрузку, │ │ │иные) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │86 │Дата документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │87 │Номер документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │88 │ИНН перевозчика < 16 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │89 │КПП перевозчика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │90 │Наименование перевозчика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │91 │Наименование экспортируемого товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │92 │Объем экспортируемого товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │92/1│Признак наличия на документе штампа таможенного органа, │ │ │через который товары были вывезены за пределы таможенной │ │ │территории Российской Федерации, "Товар вывезен" (есть, │ │ │нет) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │93 │Дата на штампе "Товар вывезен" таможенного органа, через │ │ │который товары были вывезены за пределы таможенной │ │ │территории Российской Федерации │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения по договорам с иными лицами < 17 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │94 │Дата заключения договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │95 │Номер договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │96 │Предмет договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │97 │ИНН иного лица < 18 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │98 │КПП иного лица (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │99 │Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │100 │Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │101 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках < 19 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │102 │Дата заключения договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │103 │Номер договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │104 │ИНН поставщика < 20 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │105 │КПП поставщика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │106 │Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │107 │Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места │ │ │жительства (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │108 │Признак поставщика (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │109 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет │ │ │поставщика по расчетам с экспортером (комиссионером, │ │ │поверенным, агентом) < 21 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │110 │Номер счета (счетов) поставщика, использованного │ │ │(использованных) для расчетов с экспортером (комиссионером,│ │ │поверенным, агентом) < 22 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │111 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │112 │Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │113 │Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │114 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │115 │Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, │ │ │агента) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, │ │ │ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков) < 23 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │116 │Дата заключения договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │117 │Номер договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │118 │ИНН покупателя < 24 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │119 │КПП покупателя (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │120 │Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │121 │Признак покупателя (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │122 │ИНН продавца < 25 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │123 │КПП продавца (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │124 │Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │125 │Признак продавца (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │126 │Общая стоимость ТМЦ по договору │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │127 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │128 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет │ │ │продавца по расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │129 │Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по │ │ │расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │130 │БИК банка покупателя, со счета которого продавцу │ │ │произведена оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │131 │Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) │ │ │продавцу произведена оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │132 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │133 │Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │134 │Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-│ │ │денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘< 1 > Данный раздел может полностью отсутствовать при условии, что экспортер осуществляет внешнеэкономический контракт без участия комиссионера.
< 2 > В случае, когда комиссионер (поверенный, агент) является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП комиссионера (поверенного, агента) - резидента другого государства не заполняется).
< 3 > Сведения о выписках банка налогоплательщика - участника ВЭД предоставляются при безналичной форме расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД. Данный раздел полностью повторяется при количестве банковских выписок более одной.
< 4 > Сведения о приходных кассовых ордерах предоставляются при налично-денежной форме расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД.
< 5 > Сведения об иных документах представляются при отличной от безналичной или налично-денежной формы расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД.
< 6 > Указывается по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 7 > Указывается по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 8 > По данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 9 > По данным строки 010 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010403 и 1010404 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 10 > Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров заполняются на основании данных, предоставляемых юридическими подразделениями ИФНС России (при условии наличия таких данных).
< 11 > Здесь и далее реквизит "Результат рассмотрения..." может принимать одно из следующих значений:
1. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично.
2. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью.
3. Возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда.
4. Отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
< 12 > Указывается сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 НК РФ.
< 13 > В случае, когда стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
< 14 > Данный раздел полностью повторяется при количестве таможенных деклараций более одной.
< 15 > Данный раздел полностью повторяется при количестве транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов более одного.
< 16 > В случае, когда перевозчик является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП перевозчика - резидента другого государства не заполняется).
< 17 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с иными лицами более одного.
< 18 > В случае, когда иное лицо является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП иного лица - резидента другого государства не заполняется).
< 19 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с поставщиками более одного.
< 20 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП поставщика - резидента другого государства не заполняется).
< 21 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства (ИНН содержит значение 0), данное поле является не обязательным к заполнению.
< 22 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства (ИНН содержит значение 0), данное поле является не обязательным к заполнению.
< 23 > В данном разделе перечня "покупателем" и "продавцом" названы поставщики (по цепочке) с учетом того, кем из контрагентов по данному договору каждый из них является. Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров (по цепочке) более одного.
< 24 > В случае, когда покупатель является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП покупателя - резидента другого государства не заполняется).
< 25 > В случае, когда продавец является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП продавца - резидента другого государства не заполняется).
II. Реализация товаров, произведенных на территории
Российской Федерации, в Республику Беларусь
Перечень реквизитов баз данных ПИК "НДС" каждого уровня делится логически на следующие разделы:
- Основные сведения о налогоплательщике;
- Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте);
- Сведения об инопокупателе;
- Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от поставок товаров;
- Сведения из выписки банка налогоплательщика - участника ВЭД;
- Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - участнику ВЭД поступила выручка от поставок товаров;
- Сведения о банке налогоплательщика, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от поставок товаров;
- Сведения о приходных кассовых ордерах;
- Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных налогоплательщиком в налоговый орган;
- Сведения из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных):
Подано налогоплательщиком (по данным декларации);
Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации);
Мероприятия налогового контроля;
Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов;
Сведения о возмещении НДС налогоплательщиком;
- Сведения о контракте;
- Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов;
- Сведения по договорам с иными лицами;
- Сведения о поставщиках;
- Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков).
┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Основные сведения об экспортере │ │п/п │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │1 │ИНН налогоплательщика │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │2 │КПП налогоплательщика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │3 │Наименование налогоплательщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │4 │Признак налогоплательщика (производитель экспортного това- │ │ │ра, перепродавец, совместная деятельность, производитель │ │ │экспортного товара и перепродавец, производитель экспортно-│ │ │го товара и совместная деятельность, перепродавец и сов- │ │ │местная деятельность) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте) < 26 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │5 │Дата договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │6 │Номер договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │7 │ИНН комиссионера (поверенного, агента) < 27 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │8 │КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │9 │Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О.│ │ │(ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │9/1 │Адрес местонахождения комиссионера (поверенного, агента) │ │ │(ЮЛ)/места жительства (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения об инопокупателе │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │10 │УНП покупателя (при наличии) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │11 │Наименование иностранного покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │12 │Адрес иностранного покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │13 │Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком │ │ │- участником ВЭД (безналичная, налично-денежная, бартер) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - │ │ │ участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │ поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │14 │Наименование банка, со счета которого налогоплательщику - │ │ │участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │15 │Номер счета (счетов), с которого (которых) налогоплательщи-│ │ │ку - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Сведения из выписки банка налогоплательщика - участника ВЭД│ │ │ < 28 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │16 │Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на │ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │17 │Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на│ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД (в валюте) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │18 │Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на│ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД (в рублях) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - │ │ │ участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок │ │ │ товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │19 │БИК банка налогоплательщика - участника ВЭД, в который │ │ │поступила выручка от экспортных поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │20 │Номер счета (счетов) налогоплательщика - участника ВЭД, на │ │ │который (которые) поступила выручка от экспортных поставок │ │ │товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке экспортера, в который комиссионером │ │ │ (поверенным, агентом) была перечислена выручка │ │ │ от экспортных поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │21 │БИК банка экспортера, в который комиссионером (поверенным, │ │ │агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок │ │ │товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о приходных кассовых ордерах < 29 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │22 │Дата приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │23 │Номер приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │24 │Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика - участ- │ │ │ника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем │ │ │приходным кассовым ордерам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения об иных документах (кроме выписки банка и │ │ │ приходного кассового ордера), представленных экспортером в│ │ │ налоговый орган < 30 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │25 │Наименование документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │26 │Дата документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27 │Номер документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных │ │ │ налогов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27/1│Дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе по │ │ │месту постановки на учет покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27/2│Номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе по│ │ │месту постановки на учет покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Подано налогоплательщиком (по данным декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27/3│Дата последней корректировки информации о суммах НДС в │ │ │отчетном периоде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │28 │Дата подачи экспортером декларации по НДС и комплекта доку-│ │ │ментов, подтверждающих правомерность применения налоговой │ │ │ставки 0 процентов и налоговых вычетов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │29 │Вид налогового периода, за который экспортером подана де- │ │ │кларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, │ │ │квартал) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30 │Налоговый период, за который экспортером подана декларация │ │ │по НДС по налоговой ставке 0 процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30/1│Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 │ │ │процентов (первичная, корректирующая) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30/2│Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0│ │ │процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено < 31 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │32 │Сумма НДС, заявленная к вычету < 32 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по│ │ │данным декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │33 │Признак вида деятельности экспортера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │34 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено (по виду деятельности) < 33 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │35 │Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности) < 34 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Мероприятия налогового контроля │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Изменял ли экспортер место постановки на учет в налоговых │ │ │органах за три предыдущих года: │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │36 │Код налогового органа постановки на учет, дата постановки │ │ │на учет в налоговом органе │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │37 │Дата решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │38 │Номер решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │39 │Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата│ │ │сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │40 │Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возвра-│ │ │та сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │41 │Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │42 │Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично)│ │ │в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │43 │Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частич- │ │ │но) в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │44 │Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС Рос- │ │ │сии об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │44/1│Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ │ │об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │45 │Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответствен- │ │ │ности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │46 │Номер решения о привлечении налогоплательщика к ответствен-│ │ │ности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │47 │Общая сумма доначислений по решению о привлечении налого- │ │ │плательщика к ответственности за совершение налогового │ │ │правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, │ │ │связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов│ │ │ < 35 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │48 │Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика│ │ │в первой инстанции арбитражного суда < 36 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │49 │Дата решения арбитражного суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │50 │Номер дела в первой инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │51 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного │ │ │суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │52 │Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │53 │Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного │ │ │суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │54 │Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │55 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │56 │Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │57 │Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда│ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │58 │Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │59 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │60 │Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │61 │Дата постановления Высшего Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │62 │Номер дела в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │63 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего│ │ │Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о возмещении НДС экспортеру │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │64 │Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании │ │ │решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │65 │Возвращено в погашение задолженности, недоимки по налогу на│ │ │добавленную стоимость. │ │ │Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │66 │Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, │ │ │исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │67 │Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России < 37 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о контракте │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │68 │Дата заключения контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │69 │Номер контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │70 │Признак вида деятельности экспортера, к которому относится │ │ │контракт │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │71 │Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │72 │Наименование экспортируемого товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │73 │Объем экспортируемого товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │74 │Сумма контракта (в валюте контракта) < 38 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │75 │Сумма поставки (в валюте контракта) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) │ │ │ иных документов < 39 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │76 │Вид документа (CMR, коносамент, ж/д накладная, международ- │ │ │ная авиационная грузовая накладная, поручение на отгрузку, │ │ │ТТН-1, ТН-2) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │77 │Дата документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │78 │Номер документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │79 │ИНН перевозчика < 40 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │80 │КПП перевозчика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │81 │Наименование перевозчика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │82 │Наименование экспортируемого товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │83 │Объем экспортируемого товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения по договорам с иными лицами < 41 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │84 │Дата заключения договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │85 │Номер договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │86 │Предмет договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │87 │ИНН иного лица < 42 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │88 │КПП иного лица (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │89 │Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │90 │Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │91 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках < 43 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │92 │Дата заключения договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │93 │Номер договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │94 │ИНН поставщика < 44 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │95 │КПП поставщика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │96 │Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │97 │Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места │ │ │жительства (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │98 │Признак поставщика (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │99 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет постав-│ │ │щика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, │ │ │агентом) < 45 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │100 │Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использо-│ │ │ванных) для расчетов с экспортером (комиссионером, │ │ │поверенным, агентом) < 46 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │101 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │102 │Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │103 │Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │104 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │105 │Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, аген- │ │ │та) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные │ │ │бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков) < 47 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │106 │Дата заключения договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │107 │Номер договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │108 │ИНН покупателя < 48 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │109 │КПП покупателя (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │110 │Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │111 │Признак покупателя (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │112 │ИНН продавца < 49 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │113 │КПП продавца (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │114 │Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │115 │Признак продавца (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │116 │Общая стоимость ТМЦ по договору │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │117 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │118 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продав-│ │ │ца по расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │119 │Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по │ │ │расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │120 │БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведе-│ │ │на оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │121 │Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) │ │ │продавцу произведена оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │122 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │123 │Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │124 │Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-│ │ │денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘< 26 > Данный раздел может полностью отсутствовать при условии, что экспортер осуществляет внешнеэкономический контракт без участия комиссионера.
< 27 > В случае, когда комиссионер (поверенный, агент) является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП комиссионера (поверенного, агента) - резидента другого государства не заполняется).
< 28 > Сведения о выписках банка налогоплательщика - участника ВЭД предоставляются при безналичной форме расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД. Данный раздел полностью повторяется при количестве банковских выписок более одной.
< 29 > Сведения о приходных кассовых ордерах предоставляются при налично-денежной форме расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД.
< 30 > Сведения об иных документах представляются при отличной от безналичной или налично-денежной формы расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД.
< 31 > Указывается по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 32 > Указывается по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 33 > По данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 34 > По данным строки 010 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010403 и 1010404 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 35 > Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров заполняются на основании данных, предоставляемых юридическими подразделениями ИФНС России (при условии наличия таких данных).
< 36 > Здесь и далее реквизит "Результат рассмотрения..." может принимать одно из следующих значений:
1. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично.
2. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью.
3. Возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда.
4. Отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
< 37 > Указывается сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 НК РФ.
< 38 > В случае, когда стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
< 39 > Данный раздел полностью повторяется при количестве транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов более одного.
< 40 > В случае, когда перевозчик является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП перевозчика - резидента другого государства не заполняется).
< 41 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с иными лицами более одного.
< 42 > В случае, когда иное лицо является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП иного лица - резидента другого государства не заполняется).
< 43 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с поставщиками более одного.
< 44 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП поставщика - резидента другого государства не заполняется).
< 45 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства (ИНН содержит значение 0), данное поле является не обязательным к заполнению.
< 46 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства (ИНН содержит значение 0), данное поле является не обязательным к заполнению.
< 47 > В данном разделе перечня "покупателем" и "продавцом" названы поставщики (по цепочке) с учетом того, кем из контрагентов по данному договору каждый из них является. Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров (по цепочке) более одного.
< 48 > В случае, когда покупатель является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП покупателя - резидента другого государства не заполняется).
< 49 > В случае, когда продавец является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП продавца - резидента другого государства не заполняется).
III. Реализация товаров, страной происхождения которых
не является Российская Федерация, в Республику Беларусь
Перечень реквизитов баз данных ПИК "НДС" каждого уровня делится логически на следующие разделы:
- Основные сведения о налогоплательщике;
- Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте);
- Сведения об инопокупателе;
- Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от поставок товаров;
- Сведения из выписки банка налогоплательщика - участника ВЭД;
- Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - участнику ВЭД поступила выручка от поставок товаров;
- Сведения о банке налогоплательщика, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров;
- Сведения о приходных кассовых ордерах;
- Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных налогоплательщиком в налоговый орган;
- Сведения из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
- Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных):
Подано налогоплательщиком (по данным декларации);
Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации);
Мероприятия налогового контроля;
Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов;
Сведения о возмещении НДС экспортеру;
- Сведения о контракте;
- Сведения по таможенной декларации;
- Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов;
- Сведения по договорам с иными лицами;
- Сведения о поставщиках;
- Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков).
┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Основные сведения об экспортере │ │п/п │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │1 │ИНН экспортера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │2 │КПП экспортера (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │3 │Наименование экспортера (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │4 │Признак экспортера (производитель экспортного товара, пере-│ │ │продавец, совместная деятельность, производитель экспортно-│ │ │го товара и перепродавец, производитель экспортного товара │ │ │и совместная деятельность, перепродавец и совместная │ │ │деятельность) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте) < 50 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │5 │Дата договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │6 │Номер договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │7 │ИНН комиссионера (поверенного, агента) < 51 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │8 │КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │9 │Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О.│ │ │(ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │9/1 │Адрес местонахождения комиссионера (поверенного, агента) │ │ │(ЮЛ)/места жительства (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения об инопокупателе │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │10 │УНП покупателя (при наличии) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │11 │Наименование иностранного покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │12 │Адрес иностранного покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │13 │Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком │ │ │- участником ВЭД (безналичная, налично-денежная, бартер) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - │ │ │ участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │ поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │14 │Наименование банка, со счета которого налогоплательщику - │ │ │участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │15 │Номер счета (счетов), с которого (которых) налогоплательщи-│ │ │ку - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных │ │ │поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Сведения из выписки банка налогоплательщика - участника ВЭД│ │ │ < 52 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │16 │Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на │ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │17 │Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на│ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД (в валюте) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │18 │Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на│ │ │счет налогоплательщика - участника ВЭД (в рублях) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - │ │ │ участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок │ │ │ товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │19 │БИК банка налогоплательщика - участника ВЭД, в который │ │ │поступила выручка от экспортных поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │20 │Номер счета (счетов) налогоплательщика - участника ВЭД, на │ │ │который (которые) поступила выручка от экспортных поставок │ │ │товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Сведения о банке экспортера, в который комиссионером (по- │ │ │веренным, агентом) была перечислена выручка от экспортных │ │ │поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │21 │БИК банка экспортера, в который комиссионером (поверенным, │ │ │агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок │ │ │товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о приходных кассовых ордерах < 53 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │22 │Дата приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │23 │Номер приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │24 │Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика - участ- │ │ │ника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем │ │ │приходным кассовым ордерам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения об иных документах (кроме выписки банка и │ │ │ приходного кассового ордера), представленных экспортером в│ │ │ налоговый орган < 54 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │25 │Наименование документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │26 │Дата документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27 │Номер документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных │ │ │ налогов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27/1│Дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе по │ │ │месту постановки на учет покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27/2│Номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе по│ │ │месту постановки на учет покупателя │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Подано экспортером (по данным декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27/3│Дата последней корректировки информации о суммах НДС в │ │ │отчетном периоде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │28 │Дата подачи экспортером декларации по НДС и комплекта │ │ │документов, подтверждающих правомерность применения │ │ │налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │29 │Вид налогового периода, за который экспортером подана │ │ │декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, │ │ │квартал) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30 │Налоговый период, за который экспортером подана декларация │ │ │по НДС по налоговой ставке 0 процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30/1│Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 │ │ │процентов (первичная, корректирующая) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30/2│Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0│ │ │процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено < 55 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │32 │Сумма НДС, заявленная к вычету < 56 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Подано экспортером по признаку вида деятельности (по данным│ │ │декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │33 │Признак вида деятельности экспортера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │34 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено (по виду деятельности) < 57 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │35 │Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности) < 58 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Мероприятия налогового контроля │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Изменял ли экспортер место постановки на учет в налоговых │ │ │органах за три предыдущих года: │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │36 │Код налогового органа постановки на учет, дата постановки │ │ │на учет в налоговом органе │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │37 │Дата решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │38 │Номер решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │39 │Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата│ │ │сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │40 │Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возвра-│ │ │та сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │41 │Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │42 │Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично)│ │ │в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │43 │Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частич- │ │ │но) в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │44 │Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС Рос- │ │ │сии об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │44/1│Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ │ │об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │45 │Дата решения о привлечении налогоплательщика к │ │ │ответственности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │46 │Номер решения о привлечении налогоплательщика к │ │ │ответственности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │47 │Общая сумма доначислений по решению о привлечении налого- │ │ │плательщика к ответственности за совершение налогового │ │ │правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, │ │ │связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов│ │ │ < 59 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │48 │Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика│ │ │в первой инстанции арбитражного суда < 60 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │49 │Дата решения арбитражного суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │50 │Номер дела в первой инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │51 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного │ │ │суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │52 │Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │53 │Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного │ │ │суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │54 │Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │55 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │56 │Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │57 │Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда│ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │58 │Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │59 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │60 │Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │61 │Дата постановления Высшего Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │62 │Номер дела в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │63 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего│ │ │Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о возмещении НДС экспортеру │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │64 │Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании │ │ │решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │65 │Возвращено в погашение задолженности, недоимки по налогу на│ │ │добавленную стоимость. Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │66 │Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, │ │ │исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │67 │Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России < 61 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о контракте │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │68 │Дата заключения контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │69 │Номер контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │70 │Признак вида деятельности экспортера, к которому относится │ │ │контракт │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │71 │Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │72 │Наименование экспортируемого товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │73 │Объем экспортируемого товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │74 │Сумма контракта (в валюте контракта) < 62 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │75 │Сумма поставки (в валюте контракта) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения по таможенной декларации < 63 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │76 │Номер таможенной декларации │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │76/1│Признак наличия на ГТД штампа таможенного органа, │ │ │подтверждающего факт помещения товаров под таможенный режим│ │ │экспорта, "Выпуск разрешен" (есть, нет) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │77 │Дата на штампе "Выпуск разрешен" таможенного органа, │ │ │подтверждающего факт помещения товаров под таможенный режим│ │ │экспорта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) │ │ │ иных документов < 64 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │78 │Вид документа (CMR, коносамент, ж/д накладная, международ- │ │ │ная авиационная грузовая накладная, поручение на отгрузку, │ │ │ТТН-1, ТН-2) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │79 │Дата документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │80 │Номер документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │81 │ИНН перевозчика < 65 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │82 │КПП перевозчика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │83 │Наименование перевозчика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │84 │Наименование экспортируемого товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │85 │Объем экспортируемого товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения по договорам с иными лицами < 66 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │86 │Дата заключения договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │87 │Номер договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │88 │Предмет договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │89 │ИНН иного лица < 67 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │90 │КПП иного лица (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │91 │Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │92 │Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │93 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках < 68 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │94 │Дата заключения договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │95 │Номер договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │96 │ИНН поставщика < 69 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │97 │КПП поставщика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │98 │Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │99 │Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места │ │ │жительства (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │100 │Признак поставщика (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │101 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет постав-│ │ │щика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, │ │ │агентом) < 70 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │102 │Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использо-│ │ │ванных) для расчетов с экспортером (комиссионером, поверен-│ │ │ным, агентом) < 71 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │103 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │104 │Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │105 │Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │106 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │107 │Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, аген- │ │ │та) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные │ │ │бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков) < 72 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │108 │Дата заключения договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │109 │Номер договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │110 │ИНН покупателя < 73 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │111 │КПП покупателя (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │112 │Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │113 │Признак покупателя (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │114 │ИНН продавца < 74 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │115 │КПП продавца (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │116 │Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │117 │Признак продавца (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │118 │Общая стоимость ТМЦ по договору │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │119 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │120 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продав-│ │ │ца по расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │121 │Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по │ │ │расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │122 │БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведе-│ │ │на оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │123 │Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) │ │ │продавцу произведена оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │124 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │125 │Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │126 │Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-│ │ │денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘< 50 > Данный раздел может полностью отсутствовать при условии, что экспортер осуществляет внешнеэкономический контракт без участия комиссионера.
< 51 > В случае, когда комиссионер (поверенный, агент) является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП комиссионера (поверенного, агента) - резидента другого государства не заполняется).
< 52 > Сведения о выписках банка налогоплательщика - участника ВЭД предоставляются при безналичной форме расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД. Данный раздел полностью повторяется при количестве банковских выписок более одной.
< 53 > Сведения о приходных кассовых ордерах предоставляются при налично-денежной форме расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД.
< 54 > Сведения об иных документах представляются при отличной от безналичной или налично-денежной формы расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД.
< 55 > Указывается по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 56 > Указывается по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 57 > По данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 58 > По данным строки 010 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010403 и 1010404 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 59 > Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров заполняются на основании данных, предоставляемых юридическими подразделениями ИФНС России (при условии наличия таких данных).
< 60 > Здесь и далее реквизит "Результат рассмотрения..." может принимать одно из следующих значений:
1. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично.
2. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью.
3. Возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда.
4. Отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
< 61 > Указывается сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 НК РФ.
< 62 > В случае, когда стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
< 63 > Данный раздел полностью повторяется при количестве таможенных деклараций более одной.
< 64 > Данный раздел полностью повторяется при количестве транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов более одного.
< 65 > В случае, когда перевозчик является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП перевозчика - резидента другого государства не заполняется).
< 66 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с иными лицами более одного.
< 67 > В случае, когда иное лицо является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП иного лица - резидента другого государства не заполняется).
< 68 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с поставщиками более одного.
< 69 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП поставщика - резидента другого государства не заполняется).
< 70 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства (ИНН содержит значение 0), данное поле является не обязательным к заполнению.
< 71 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства (ИНН содержит значение 0), данное поле является не обязательным к заполнению.
< 72 > В данном разделе перечня "покупателем" и "продавцом" названы поставщики (по цепочке) с учетом того, кем из контрагентов по данному договору каждый из них является. Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров (по цепочке) более одного.
< 73 > В случае, когда покупатель является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП покупателя - резидента другого государства не заполняется).
< 74 > В случае, когда продавец является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (КПП продавца - резидента другого государства не заполняется).
IV. Реализация товаров, помещенных под таможенный режим
свободной таможенной зоны
Перечень реквизитов баз данных ПИК "НДС" каждого уровня делится логически на следующие разделы:
- Основные сведения о заявившем налогоплательщике;
- Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте);
- Сведения о резиденте;
- Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику, реализовавшему товары в ОЭЗ, была перечислена выручка от поставок товаров;
- Сведения из выписки банка налогоплательщика, реализовавшего товары в ОЭЗ;
- Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику, реализовавшему товары в ОЭЗ, поступила выручка от экспортных поставок товаров;
- Сведения о банке заявившего налогоплательщика, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от поставок товаров;
- Сведения о приходных кассовых ордерах;
- Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных заявившим налогоплательщиком в налоговый орган;
- Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных):
Подано заявившим налогоплательщиком (по данным декларации);
Подано заявившим налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации);
Мероприятия налогового контроля;
Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов;
Сведения о возмещении НДС заявившему налогоплательщику;
- Сведения о контракте;
- Сведения по таможенной декларации;
- Сведения по договорам с иными лицами;
- Сведения о поставщиках;
- Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков).
┌────┬───────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Основные сведения о налогоплательщике, заявившем налоговую│ │п/п │ ставку 0% и налоговые вычеты по НДС < 75 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │1 │ИНН заявившего налогоплательщика │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │2 │КПП заявившего налогоплательщика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │3 │Наименование заявившего налогоплательщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │4 │Признак заявившего налогоплательщика (производитель товара,│ │ │перепродавец, совместная деятельность, производитель товара│ │ │и перепродавец, производитель товара и совместная │ │ │деятельность, перепродавец и совместная деятельность) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте) < 76 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │5 │Дата договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │6 │Номер договора комиссии (договора поручения, агентского │ │ │договора) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │7 │ИНН комиссионера (поверенного, агента) < 77 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │8 │КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │9 │Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О.│ │ │(ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о резиденте < 78 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │10 │ИНН резидента │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │10/1│КПП резидента (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │11 │Наименование резидента (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │11/1│Дата свидетельства о регистрации лица в качестве резидента │ │ │ОЭЗ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │11/2│Номер свидетельства о регистрации лица в качестве резидента│ │ │ОЭЗ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │11/3│Наименование федерального органа исполнительной власти, │ │ │уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, │ │ │выдавшего свидетельство о регистрации │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │12 │Форма расчета резидента с налогоплательщиком, реализующим │ │ │товары в ОЭЗ < 79 > (безналичная, налично-денежная, бартер) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику, │ │ │ реализующему товары в ОЭЗ, была перечислена выручка от │ │ │ экспортных поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │13 │БИК банка резидента, со счета которого налогоплательщику, │ │ │реализующему товары в ОЭЗ, была перечислена выручка от │ │ │экспортных поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │14 │Номер счета (счетов) резидента, с которого (которых) │ │ │налогоплательщику, реализующему товары в ОЭЗ, была │ │ │перечислена выручка от поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения из выписки банка налогоплательщика, реализующего │ │ │ товары в ОЭЗ < 80 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │17 │Дата поступления выручки от поставок товаров на счет нало- │ │ │гоплательщика, реализующего товары в ОЭЗ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │18 │Сумма поступления выручки от поставок товаров на счет │ │ │налогоплательщика, реализующего товары в ОЭЗ (в валюте) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │19 │Сумма поступления выручки от поставок товаров на счет │ │ │налогоплательщика, реализующего товары в ОЭЗ (в рублях) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику, │ │ │ реализующему товары в ОЭЗ, поступила выручка от поставок │ │ │ товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │20 │БИК банка налогоплательщика, реализующего товары в ОЭЗ, в │ │ │который поступила выручка от поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │21 │Номер счета (счетов) налогоплательщика, реализующего товары│ │ │в ОЭЗ, на который (которые) поступила выручка от поставок │ │ │товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о банке заявившего налогоплательщика, в который │ │ │ комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена │ │ │ выручка от поставок товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │22 │БИК банка заявившего налогоплательщика, в который комиссио-│ │ │нером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от │ │ │поставок товаров в ОЭЗ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о приходных кассовых ордерах < 81 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │23 │Дата приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │24 │Номер приходного кассового ордера │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │25 │Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика, реали- │ │ │зующего товары в ОЭЗ, выручки от поставок товаров по всем │ │ │приходным кассовым ордерам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения об иных документах (кроме выписки банка и │ │ │ приходного кассового ордера), представленных заявившим │ │ │ налогоплательщиком в налоговый орган < 82 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │26 │Наименование документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │27 │Дата документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │28 │Номер документа │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Подано заявившим налогоплательщиком (по данным декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │28/1│Дата последней корректировки информации о суммах НДС в │ │ │отчетном периоде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │29 │Дата подачи заявившим налогоплательщиком декларации по НДС │ │ │и комплекта документов, подтверждающих правомерность │ │ │применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов│ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │30 │Вид налогового периода, за который заявившим │ │ │налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой │ │ │ставке 0 процентов (месяц, квартал) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31 │Налоговый период, за который заявившим налогоплательщиком │ │ │подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31/1│Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 │ │ │процентов (первичная, корректирующая) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │31/2│Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0│ │ │процентов │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │32 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено < 83 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │33 │Сумма НДС, заявленная к вычету < 84 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Подано заявившим налогоплательщиком по признаку вида │ │ │деятельности (по данным декларации) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │34 │Признак вида деятельности заявившего налогоплательщика │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │35 │Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, │ │ │услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым │ │ │подтверждено (по виду деятельности) < 85 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │36 │Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности) < 86 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Мероприятия налогового контроля │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │Изменял ли заявивший налогоплательщик место постановки на │ │ │учет в налоговых органах за три предыдущих года: │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │37 │Код налогового органа постановки на учет, дата постановки │ │ │на учет в налоговом органе │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │38 │Дата решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │39 │Номер решения ИФНС России по выездной налоговой проверке, │ │ │включающей вопросы возмещения НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │40 │Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата│ │ │сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │41 │Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возвра-│ │ │та сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │42 │Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │43 │Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично)│ │ │в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │44 │Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частич- │ │ │но) в возмещении заявленных сумм НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │45 │Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС Рос- │ │ │сии об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │45/1│Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России │ │ │об отказе (полностью или частично) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │46 │Дата решения о привлечении налогоплательщика к │ │ │ответственности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │47 │Номер решения о привлечении налогоплательщика к │ │ │ответственности за совершение налогового правонарушения │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │48 │Общая сумма доначислений по решению о привлечении налого- │ │ │плательщика к ответственности за совершение налогового │ │ │правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, │ │ │связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов│ │ │ < 87 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │49 │Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика│ │ │в первой инстанции арбитражного суда < 88 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │50 │Дата решения арбитражного суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │51 │Номер дела в первой инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │52 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного │ │ │суда первой инстанции │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │53 │Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │54 │Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного │ │ │суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │55 │Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │56 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │апелляционной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │57 │Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции │ │ │арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │58 │Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда│ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │59 │Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │60 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению │ │ │кассационной инстанции арбитражного суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │61 │Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │62 │Дата постановления Высшего Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │63 │Номер дела в Высшем Арбитражном Суде │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │64 │Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего│ │ │Арбитражного Суда │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о возмещении НДС налогоплательщику │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │65 │Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании │ │ │решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │66 │Возвращено в погашение задолженности, недоимки по налогу на│ │ │добавленную стоимость. Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │67 │Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, │ │ │исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │68 │Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России < 89 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о контракте │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │69 │Дата заключения контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │70 │Номер контракта │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │71 │Признак вида деятельности заявившего налогоплательщика, к │ │ │которому относится контракт │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │72 │Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │73 │Наименование товара │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │74 │Объем товара в натуральном выражении │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │75 │Сумма контракта (в валюте контракта) < 90 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │76 │Сумма поставки (в валюте контракта) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения по таможенной декларации < 91 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │78 │Номер таможенной декларации │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │79 │Наименование товара, реализованного в ОЭЗ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │80 │Номенклатура товара (код ТН ВЭД) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │81 │Объем товара, реализованного в ОЭЗ, в натуральном выражении│ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │82 │Общая фактурная стоимость товаров │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │83/1│Признак наличия на таможенной декларации штампа таможенного│ │ │органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме │ │ │"свободной таможенной зоны", "Выпуск разрешен" (есть, нет) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │84 │Дата на штампе "Выпуск разрешен" таможенного органа, осу- │ │ │ществившего выпуск товаров в таможенном режиме "свободной │ │ │таможенной зоны" │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения по договорам с иными лицами < 92 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │94 │Дата заключения договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │95 │Номер договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │96 │Предмет договора с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │97 │ИНН иного лица < 93 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │98 │КПП иного лица (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │99 │Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │100 │Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │101 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках < 94 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │102 │Дата заключения договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │103 │Номер договора с поставщиком │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │104 │ИНН поставщика < 95 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │105 │КПП поставщика (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │106 │Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │107 │Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места │ │ │жительства (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │108 │Признак поставщика (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │109 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет постав-│ │ │щика по расчетам с заявившим налогоплательщиком (комиссио- │ │ │нером, поверенным, агентом) < 96 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │110 │Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использо-│ │ │ванных) для расчетов с заявившим налогоплательщиком (комис-│ │ │сионером, поверенным, агентом) < 97 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │111 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │112 │Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │113 │Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │114 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │115 │Форма расчета заявившего налогоплательщика (комиссионера, │ │ │поверенного, агента) с поставщиком (безналичная, налично- │ │ │денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ Сведения о поставщиках (по цепочке поставщиков) < 98 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │116 │Дата заключения договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │117 │Номер договора │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │118 │ИНН покупателя < 99 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │119 │КПП покупателя (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │120 │Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │121 │Признак покупателя (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │122 │ИНН продавца < 100 > │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │123 │КПП продавца (ЮЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │124 │Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │125 │Признак продавца (производитель, перепродавец) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │126 │Общая стоимость ТМЦ по договору │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │127 │В том числе НДС │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │128 │БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продав-│ │ │ца по расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │129 │Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по │ │ │расчетам с покупателем │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │130 │БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведе-│ │ │на оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │131 │Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) │ │ │продавцу произведена оплата ТМЦ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │132 │Наименование ТМЦ (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │133 │Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │134 │Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-│ │ │денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует) │ ├────┼───────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ └────┴───────────────────────────────────────────────────────────┘< 75 > Фигурант, выполняющий в рамках данного вида деятельности функции экспортера (заявивший налогоплательщик).
< 76 > Данный раздел может полностью отсутствовать при условии, что заявивший налогоплательщик осуществляет контракт без участия комиссионера.
< 77 > В случае, когда комиссионер (поверенный, агент) является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль.
< 78 > Фигурант, выполняющий в рамках данного вида деятельности функции инопокупателя.
< 79 > Фигурант, выполняющий в рамках данного вида деятельности функции налогоплательщика - участника ВЭД.
< 80 > Сведения о выписках банка налогоплательщика, реализующего товары в ОЭЗ, предоставляются при безналичной форме расчета резидента с налогоплательщиком, реализующим товары в ОЭЗ. Данный раздел полностью повторяется при количестве банковских выписок более одной.
< 81 > Сведения о приходных кассовых ордерах представляются при налично-денежной форме расчета резидента с налогоплательщиком, реализующим товары в ОЭЗ.
< 82 > Сведения об иных документах представляются при отличных от безналичной или налично-денежной формы расчета резидента с налогоплательщиком, реализующим товары в ОЭЗ.
< 83 > Указывается по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 84 > Указывается по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае представления уточненной декларации за прошлый период по форме, действующей на тот период, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
< 85 > По данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма налоговых баз в рублях по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 86 > По данным строки 010 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов:
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (код вида деятельности 01);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010403 и 1010404 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов по кодам операций 1010403 и 1010404 (код вида деятельности 02);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь (код вида деятельности 03);
- указывается сумма НДС по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (код вида деятельности 04).
< 87 > Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров заполняются на основании данных, предоставляемых юридическими подразделениями ИФНС России (при условии наличия таких данных).
< 88 > Здесь и далее реквизит "Результат рассмотрения..." может принимать одно из следующих значений:
5. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично.
6. Признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью.
7. Возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда.
8. Отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
< 89 > Указывается сумма, подлежащая возврату налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 НК РФ.
< 90 > В случае, когда стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
< 91 > Данный раздел полностью повторяется при количестве таможенных деклараций более одной.
< 92 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с иными лицами более одного.
< 93 > В случае, когда иное лицо является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль.
< 94 > Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров с поставщиками более одного.
< 95 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль.
< 96 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства, в данное поле является не обязательным к заполнению.
< 97 > В случае, когда поставщик является резидентом другого государства, в данное поле является не обязательным к заполнению.
< 98 > В данном разделе перечня "покупателем" и "продавцом" названы поставщики (по цепочке) с учетом того, кем из контрагентов по данному договору каждый из них является. Данный раздел полностью повторяется при количестве договоров (по цепочке) более одного.
< 99 > В случае, когда покупатель является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль.
< 100 > В случае, когда продавец является резидентом другого государства, в данном поле проставляется ноль (то же и для КПП продавца - резидента другого государства).
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РЕКВИЗИТОВ БАЗ ДАННЫХ ПИК "НДС"
(ЭКСПОРТ)
Целью издания настоящих Методических указаний является соблюдение единого порядка формирования и ведения информационной базы данных ПИК "НДС" с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля.
Полное наименование описываемого программного комплекса - "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов" (ПИК "НДС").
ПИК "НДС" в соответствии с организационной структурой Федеральной налоговой службы включает в себя следующие комплексы задач:
- "НДС-Ф" на федеральном (республиканском) уровне;
- "НДС-Р" на региональном (областном) уровне;
- "НДС-М" на местном (районном) уровне;
- "Возмещение НДС: Налогоплательщик".
ПИК "НДС" на каждом уровне организационной структуры ФНС России состоит из следующих задач:
- "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов";
- "Учет и анализ сведений о перемещении товаров и транспортных средств через Государственную границу Российской Федерации по данным органов Федеральной пограничной службы Российской Федерации" ("Пересечение границы").
В данных Методических указаниях по заполнению ПИК "НДС" используются понятия:
"Множественный" - возможность неоднократного внесения идентичных разделов и (или) реквизитов;
"Обязательный" - реквизит, обязательный для заполнения;
"Раздел" - группа взаимосвязанных реквизитов;
"Реквизит" - обязательные сведения, которые должны содержаться в соответствующем документе.
В случае если реквизит базы данных ПИК "НДС" имеет признак необязательности, но имеется в распоряжении налогоплательщика или налогового органа, то такой реквизит необходимо заносить в базу и представлять на вышестоящий уровень базы данных ПИК "НДС".
ПИК "НДС" является частью автоматизированной информационной системы "НАЛОГ" ФНС России (АИС "НАЛОГ"). Приведенный перечень задач, входящих в состав ПИК "НДС", может уточняться и быть дополнен или ограничен при развитии АИС "НАЛОГ".
Состав реквизитов может быть дополнен или частично изменен при внесении изменений в порядок организации контроля за правильностью возмещения сумм налога на добавленную стоимость.
Ниже приводится описание всех реквизитов перечня, а также комментарии по их заполнению в ПИК "НДС".
Раздел: Основные сведения о налогоплательщике, заявившем налоговую ставку 0% и вычеты по НДС
В строке 1 "ИНН налогоплательщика" указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: ИНН налогоплательщика-организации содержит десятиразрядный числовой код, а ИНН налогоплательщика - физического лица - двенадцатиразрядный числовой код, указывается только для российских лиц.
В строке 2 "КПП налогоплательщика (ЮЛ)" указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный налогоплательщику (при условии, что налогоплательщик - юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: КПП содержит девятиразрядный числовой код (идентификация налогоплательщика-организации осуществляется по сочетанию ИНН и КПП), указывается только для российских юридических лиц.
В строке 3 "Наименование налогоплательщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается полное официальное наименование организации в соответствии с учредительными документами с указанием сокращенной организационно-правовой формы юридического образования. Для налогоплательщика - физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются фамилия, имя и отчество с указанием сокращенной организационно-правовой формы. Здесь и далее: фамилия, имя и отчество записываются полностью без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.д.). В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Элементы "фамилия" и "имя" - обязательные, элемент "отчество" не является обязательным. Наименование налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 4 "Признак экспортера (производитель экспортного товара, перепродавец, совместная деятельность, производитель экспортного товара и перепродавец, производитель экспортного товара и совместная деятельность, перепродавец и совместная деятельность) указывается один из предложенных вариантов признака экспортера.
Раздел: Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте)
В строке 5 "Дата договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается дата заключения договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 6 "Номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 7 "ИНН комиссионера (поверенного, агента)" указывается ИНН налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), осуществляющего свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 8 "КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)" указывается КПП налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), при условии, что комиссионер (поверенный, агент) - юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 9 "Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование организации-комиссионера (поверенного, агента).
Раздел: Сведения об инопокупателе
В строке 10 "ИНН иностранного покупателя" указывается ИНН инопокупателя (в случае его наличия).
В строке 11 "Наименование иностранного покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование инопокупателя в соответствии с международным экспортным контрактом. Наименование инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 12 "Код страны иностранного покупателя" указывается код страны инопокупателя в соответствии с общероссийским классификатором стран мира "Страны мира и территории".
В строке 13 "Адрес иностранного покупателя" указывается адрес инопокупателя согласно сведениям из контракта.
В строке 14 "Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД" указывается форма расчета инопокупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД (экспортером или комиссионером).
Раздел: Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 15 "Наименование банка, со счета которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается полное официальное наименование кредитного учреждения, в котором открыт счет инопокупателя и откуда поступила выручка от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД. Наименование банка инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 16 "Номер счета, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается номер счета инопокупателя, с которого на счет участника ВЭД (экспортера или комиссионера) поступила экспортная выручка при условии безналичной формы расчетов с инопокупателем. Номер счета инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать не более двадцати символов.
Раздел: Сведения о выписке банка налогоплательщика - участника ВЭД
В строке 17 "Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика" указывается дата фактического зачисления (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки, поступившей от инопокупателя, на счет экспортера (комиссионера).
В строке 18 "Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД (в валюте)" указывается сумма поступившей (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки от инопокупателя на счет экспортера (комиссионера) в российский банк (в поступившей валюте).
В строке 19 "Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД (в рублях)" указывается сумма поступления экспортной выручки на счет экспортера (комиссионера) в российский банк в рублях (по курсу на дату зачисления экспортной выручки в соответствии с выпиской банка).
Раздел: Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок товаров
В строке 20 "БИК банка участника ВЭД, в который поступила выручка от экспортных поставок товаров" указывается банковский идентификационный код (БИК) банка экспортера (комиссионера), в который поступила выручка от экспортных поставок товаров, при этом:
- при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается БИК банка, в который экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается БИК банка, в который комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
В строке 21 "Номер счета (счетов) участника ВЭД, на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров" указывается номер (номера) счета (счетов) экспортера (комиссионера), на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров.
При этом:
- при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
Здесь и далее: номер счета содержит двадцатиразрядный числовой код.
Раздел: Сведения о банке экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 22 "БИК банка экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером была перечислена выручка от экспортных поставок товаров при осуществлении международного контракта через комиссионера.
Раздел: Сведения о приходных кассовых ордерах
В строке 23 "Дата приходного кассового ордера" указывается дата приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 24 "Номер приходного кассового ордера" указывается номер приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 25 "Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика - участника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем приходным кассовым ордерам" указывается общая сумма экспортной выручки в рублях по всем приходным кассовым ордерам при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
Раздел: Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных экспортером в налоговый орган
В строке 26 "Наименование документа" указывается название иного документа, представленного экспортером в налоговый орган, в том числе договор поручения по оплате за экспортированный товар, заключенный между иностранным лицом и организацией (лицом), осуществившей (осуществившим) платеж.
В строке 27 "Дата документа" указывается дата иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
В строке 28 "Номер документа" указывается номер иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
Раздел: Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных)
Подано налогоплательщиком (по данным декларации)
В строке 29 "Дата подачи налогоплательщиком декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов" указывается дата подачи (день, месяц и год) налогоплательщиком в налоговый орган декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.
В строке 30 "Вид налогового периода, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, квартал)" выбирается вид налогового периода.
В строке 31 "Налоговый период, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается конкретный налоговый период (месяц и год) (квартал и год - в случае если налоговый период в соответствии с п. 2 ст. 163 НК РФ установлен как квартал), за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
В строке 31/1 "Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов (первичная, корректирующая)" указывается значение 1 - для первичной, 3 - для корректирующей.
В строке 31/2 "Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается значение с 1 до..., в зависимости от количества корректировок декларации (первичной, корректирующей).
В строке 32 "Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае, если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
В строке 33 "Сумма НДС, заявленная к вычету" указывается сумма НДС по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае, если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации)
В строке 34 "Признак вида деятельности налогоплательщика" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 35 "Налоговая база по операциям при реализации товаров, применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено (по виду деятельности)" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.
В строке 36 "Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности)" указывается сумма НДС по данным строки 010 графы 9 по кодам операций 1010401 и 1010402 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, приходящаяся на реализацию товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта.
Раздел: Мероприятия налогового контроля
Изменял ли налогоплательщик место постановки на учет в налоговых органах за три предыдущих года
В строке 37 "Код налогового органа постановки на учет, дата постановки на учет в налоговом органе" указываются, через запятую, код налогового органа постановки на учет и дата постановки на учет в налоговом органе (например: 7710, 15.11.2001).
В строке 38 "Дата решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается дата решения по выездной налоговой проверке.
В строке 39 "Номер решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается номер решения по выездной налоговой проверке.
В строке 40 "Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается дата решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 41 "Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается номер решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 42 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению.
В строке 43 "Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается дата решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 44 "Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается номер решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 45 "Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)" указывается сумма НДС (в рублях), не признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 45/1 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
Строки 46 - 48 заполняются в случае вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Строка 46 "Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 47 "Номер решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 48 "Общая сумма доначислений по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени".
Раздел: Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов
В строке 49 "Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 50 "Дата решения арбитражного суда первой инстанции" указывается дата решения арбитражного суда первой инстанции на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 51 "Номер дела в первой инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в первой инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 52 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного суда первой инстанции" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в решении арбитражного суда первой инстанции и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 21 равно 3.
В строке 53 "Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 54 "Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 55 "Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 56 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении апелляционной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 25 равно 3.
В строке 57 "Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 58 "Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 59 "Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 60 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению кассационной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении кассационной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 29 равно 3.
В строке 61 "Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде" указывается результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 62 "Дата постановления Высшего Арбитражного Суда" указывается дата постановления Высшего Арбитражного Суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 63 "Номер дела в Высшем Арбитражном Суде" указывается номер дела в Высшем Арбитражном Суде на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 64 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего Арбитражного Суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении Высшего Арбитражного Суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 33 равно 3.
Раздел: Сведения о возмещении НДС налогоплательщику
В строке 65 "Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего" указывается общая сумма возмещения НДС путем зачета и (или) возврата.
В строке 66 "Возмещено в погашение задолженности, недоимки по налогу на добавленную стоимость. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем зачета.
В строке 67 "Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем возврата.
В строке 68 "Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России" указывается сумма в рублях, возвращенная налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации, по данным исполненного решения о возврате.
Раздел: Сведения о контракте
В строке 69 "Дата заключения контракта" указывается дата заключения налогоплательщиком - участником ВЭД международного экспортного контракта с инопокупателем.
В строке 70 "Номер контракта" указывается номер международного экспортного контракта, заключенного налогоплательщиком - участником ВЭД с инопокупателем. Номер контракта может быть указан в виде текста, содержащего буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 71 "Признак вида деятельности налогоплательщика, к которому относится контракт" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 72 "Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС" указываются условия поставки согласно ИНКОТЕРМС, предусмотренные в контракте (например: DAF).
В строке 73 "Наименование экспортируемого товара" указывается наименование товара в соответствии с международным экспортным контрактом (например: алюминий первичный нелегированный А85, А8).
В строке 74 "Объем экспортируемого товара в натуральном выражении" указывается объем поставки экспортируемого товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.) в соответствии с международным экспортным контрактом.
В строке 75 "Сумма контракта (в валюте контракта)" указывается общая сумма сделки в валюте в соответствии с условиями международного экспортного контракта. В случае, если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
В строке 76 "Сумма поставки (в валюте контракта)" указывается стоимость конкретной поставки в валюте при условии поэтапного исполнения международного экспортного контракта и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае, если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
Раздел: Сведения о паспорте сделки
В строке 77 "Номер ПСд, открытого к контракту" указывается номер паспорта сделки, оформленного в банке, где открыт счет налогоплательщика, на который от покупателя должна поступить выручка за товары по контракту.
Раздел: Сведения по таможенной декларации
В строке 78 "Номер таможенной декларации" указывается справочный номер таможенной декларации, присвоенный по журналу регистрации таможенных деклараций, который состоит из следующих элементов:
ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ -------- ------ -------, 1 2 3где:
- элемент 1 - код таможенного органа (8 символов);
- элемент 2 - дата регистрации таможенной декларации (день, месяц и две последние цифры года) (6 символов);
- элемент 3 - порядковый номер таможенной декларации, присваиваемый по журналу регистрации таможенных деклараций (7 символов).
В строке 79 "Наименование экспортируемого товара" указывается наименование товара согласно описанию, указанному в графе 31 ГДТ.
В строке 80 "Номенклатура товара (код ТН ВЭД)" указывается десятизначный код ТН ВЭД экспортируемого товара из графы 33 ГТД.
В строке 81 "Объем экспортируемого товара в натуральном выражении" указывается объем экспортируемого товара из графы 38 или из графы 31 ГТД, в зависимости от того, в каких единицах измерения предусматривается объем поставки в контракте (например: если приводится показатель из графы 38 ГТД, то указывается 253000 кг; если приводится показатель из графы 31 ГТД, то указывается 50 шт.).
В строке 82 "Общая фактурная стоимость экспортируемых товаров" указывается общая фактурная стоимость товаров и код валюты, отраженные в графе 22 ГТД.
В строке 83 "Наименование таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации".
В строке 83/1 "Признак наличия на таможенной декларации штампа таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации, "Товар вывезен" (есть, нет)" указывается один из предложенных вариантов признака в соответствии с фактическим наличием на таможенной декларации штампа пограничного таможенного органа "Товар вывезен".
В строке 84 "Дата на штампе "Товар вывезен" таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации" указывается дата, указанная на штампе "Товар вывезен", проставленном на таможенной декларации таможенным органом, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации.
Раздел: Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов
В строке 85 "Вид документа (CMR, коносамент, ж/д накладная, международная авиационная грузовая накладная, поручение на отгрузку, иные)" указывается один из видов транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, представленных экспортером.
В строке 86 "Дата документа" указывается дата оформления (выписки) транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа.
В строке 87 "Номер документа" указывается номер транспортного, товаросопроводительного и (или) иного документа, присвоенный ему при оформлении (выписке).
В строке 88 "ИНН перевозчика" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-перевозчику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 89 "КПП перевозчика (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-перевозчику (при условии, что перевозчик - юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 90 "Наименование перевозчика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование перевозчика (ЮЛ) или Ф.И.О. перевозчика (ФЛ), согласно сведениям из товаросопроводительного документа.
В строке 91 "Наименование экспортируемого товара" указывается наименование экспортируемого товара, отраженное в транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе.
В строке 92 "Объем экспортируемого товара в натуральном выражении" указывается объем перевозимого товара в натуральном выражении, отраженный в транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе.
Отметки таможенных органов, включая пограничные, в соответствии с маршрутом доставки товара (за исключением коносамента):
В строке 92/1 "Признак наличия на транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе штампа таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации, "Товар вывезен" (есть, нет)" указывается один из предложенных вариантов признака в соответствии с фактическим наличием на транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе штампа пограничного таможенного органа "Товар вывезен".
В строке 93 "Дата на штампе "Товар вывезен" таможенного органа, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации" указывается дата, указанная на штампе "Товар вывезен", проставленном на транспортном, товаросопроводительном и (или) ином документе таможенным органом, через который товары были вывезены за пределы таможенной территории Российской Федерации.
Раздел: Сведения по договорам с иными лицами
В строке 94 "Дата заключения договора с иным лицом" указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 95 "Номер договора с иным лицом" указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 96 "Предмет договора с иным лицом" указывается предмет договора.
В строке 97 "ИНН иного лица" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику - иному лицу, при постановке на учет в налоговых органах. В случае если иное лицо является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 98 "КПП иного лица (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику - иному лицу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что иное лицо - юридическое лицо. В случае если иное лицо является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 99 "Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование иного лица (ЮЛ) или Ф.И.О. иного лица (ФЛ).
В строке 100 "Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом" указывается стоимость товаров (работ, услуг) по договору, заключенному экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом (с учетом НДС).
В строке 101 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 100.
Раздел: Сведения о поставщиках
В данном разделе указываются сведения о первом поставщике (поставщиках) товаров (в цепочке поставщиков), используемых для производства товаров, реализованных на экспорт, или товаров, приобретенных и затем реализованных на экспорт (перепродажа), экспортера (комиссионера, поверенного, агента). При перепродаже под первым поставщиком в данном разделе понимается последний от производителя поставщик товара.
В строке 102 "Дата заключения договора с поставщиком" указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
В строке 103 "Номер договора с поставщиком" указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с поставщиком ТМЦ. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 104 "ИНН поставщика" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 105 "КПП поставщика (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик - юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 106 "Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование поставщика (ЮЛ) или Ф.И.О. поставщика (ФЛ).
В строке 107 "Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места жительства (ФЛ)" указывается официально зарегистрированный, занесенный в реестр адрес поставщика - юридического лица/полный адрес постоянного места жительства поставщика - физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного (или преимущественного) места жительства.
В строке 108 "Признак поставщика (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 109 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет поставщика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)" указывается БИК банка поставщика, в котором открыт счет поставщика, на который от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 110 "Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использованных) для расчетов с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)" указывается номер (номера) счета (счетов) поставщика, на который (которые) от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 111 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку поставщиком товаров экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 112 "Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным)" указывается стоимость оприходованных экспортером ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в накладных.
В строке 113 "Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам" указывается стоимость ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 114 "В том числе НДС" указывается сумма НДС по ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 115 "Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком.
Раздел: Сведения по договорам поставщиков с поставщиками (по цепочке) (Раздел множественный)
В данном разделе указываются сведения об остальных поставщиках товаров (кроме поставщика, указанного в разделе "Сведения о поставщиках") по цепочке поставщиков экспортера (комиссионера, поверенного, агента).
В цепочке поставщиков поставщик, осуществляющий поставку товаров, указывается как продавец; поставщик товаров, которому производится поставка товаров, указывается как покупатель.
В строке 116 "Дата заключения договора" указывается дата заключения покупателем договора с продавцом товарно-материальных ценностей (ТМЦ) при условии наличия такого договора.
В строке 117 "Номер договора" указывается номер договора, заключенного покупателем с продавцом при условии наличия такого договора. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 118 "ИНН покупателя" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах. В случае если покупатель является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 119 "КПП покупателя (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах при условии, что покупатель - юридическое лицо. В случае если покупатель является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 120 "Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование покупателя (ЮЛ) или Ф.И.О. покупателя (ФЛ).
В строке 121 "Признак покупателя (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака покупателя.
В строке 122 "ИНН продавца" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах. В случае если продавец является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 123 "КПП продавца (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что продавец - юридическое лицо. В случае если продавец является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 124 "Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование продавца (ЮЛ) или Ф.И.О. продавца (ФЛ).
В строке 125 "Признак продавца (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака продавца.
В строке 126 "Общая стоимость ТМЦ по договору" указывается общая стоимость ТМЦ по договору (с учетом НДС).
В строке 127 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 126.
В строке 128 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продавца по расчетам с покупателем" указывается БИК банка, в котором открыт счет продавца, на который от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 129 "Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по расчетам с покупателем" указывается номер (номера) счета (счетов) продавца, на который (которые) от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 130 "БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается БИК банка, в котором открыт счет покупателя, использованного для расчетов с продавцом, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 131 "Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается номер (номера) счета (счетов) покупателя, с которого (которых) перечислены денежные средства продавцу в оплату за ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 132 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 133 "Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору)" указывается количество ТМЦ в натуральном выражении в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 134 "Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РЕКВИЗИТОВ БАЗ ДАННЫХ ПИК "НДС"
(ТОВАРЫ РФ В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ)
Целью издания настоящих Методических указаний является соблюдение единого порядка формирования и ведения информационной базы данных ПИК "НДС" с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля.
Полное наименование описываемого программного комплекса - "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов" (ПИК "НДС").
ПИК "НДС" в соответствии с организационной структурой Федеральной налоговой службы включает в себя следующие комплексы задач:
- "НДС-Ф" на федеральном (республиканском) уровне;
- "НДС-Р" на региональном (областном) уровне;
- "НДС-М" на местном (районном) уровне;
- "Возмещение НДС: Налогоплательщик".
ПИК "НДС" на каждом уровне организационной структуры ФНС России состоит из следующих задач:
- "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов";
- "Учет и анализ сведений о перемещении товаров и транспортных средств через Государственную границу Российской Федерации по данным органов Федеральной пограничной службы Российской Федерации" ("Пересечение границы").
В данных Методических указаниях по заполнению ПИК "НДС" используются понятия:
"Множественный" - возможность неоднократного внесения идентичных разделов и (или) реквизитов;
"Обязательный" - реквизит, обязательный для заполнения;
"Раздел" - группа взаимосвязанных реквизитов;
"Реквизит" - обязательные сведения, которые должны содержаться в соответствующем документе.
В случае если реквизит базы данных ПИК "НДС" имеет признак необязательности, но имеется в распоряжении налогоплательщика или налогового органа, то такой реквизит необходимо заносить в базу и представлять на вышестоящий уровень базы данных ПИК "НДС".
ПИК "НДС" является частью автоматизированной информационной системы "НАЛОГ" ФНС России (АИС "НАЛОГ"). Приведенный перечень задач, входящих в состав ПИК "НДС", может уточняться и быть дополнен или ограничен при развитии АИС "НАЛОГ".
Состав реквизитов может быть дополнен или частично изменен при внесении изменений в порядок организации контроля за правильностью возмещения сумм налога на добавленную стоимость.
Ниже приводится описание всех реквизитов перечня, а также комментарии по их заполнению в ПИК "НДС".
Раздел: Основные сведения о налогоплательщике, заявившем налоговую ставку 0% и вычеты по НДС
В строке 1 "ИНН налогоплательщика" указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: ИНН налогоплательщика-организации содержит десятиразрядный числовой код, а ИНН налогоплательщика - физического лица - двенадцатиразрядный числовой код, указывается только для российских лиц.
В строке 2 "КПП налогоплательщика (ЮЛ)" указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный налогоплательщику (при условии, что налогоплательщик - юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: КПП содержит девятиразрядный числовой код (идентификация налогоплательщика-организации осуществляется по сочетанию ИНН и КПП), указывается только для российских юридических лиц.
В строке 3 "Наименование налогоплательщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается полное официальное наименование организации в соответствии с учредительными документами с указанием сокращенной организационно-правовой формы юридического образования. Для налогоплательщика - физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются фамилия, имя и отчество с указанием сокращенной организационно-правовой формы. Здесь и далее: фамилия, имя и отчество записываются полностью без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.д.). В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Элементы "фамилия" и "имя" - обязательные, элемент "отчество" не является обязательным. Наименование налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 4 "Признак налогоплательщика (производитель товара, перепродавец, совместная деятельность, производитель товара и перепродавец, производитель товара и совместная деятельность, перепродавец и совместная деятельность) указывается один из предложенных вариантов признака налогоплательщика.
Раздел: Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте)
В строке 5 "Дата договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается дата заключения договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 6 "Номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 7 "ИНН комиссионера (поверенного, агента)" указывается ИНН налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), осуществляющего свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом Республики Беларусь, то указывается УНП. Если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 8 "КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)" указывается КПП налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), при условии, что комиссионер (поверенный, агент) - юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 9 "Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование организации-комиссионера (поверенного, агента), Ф.И.О. физического лица.
В строке 9/1 "Адрес местонахождения комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/места жительства (ФЛ)" указывается официально зарегистрированный адрес комиссионера - юридического лица или полный адрес постоянного места жительства комиссионера - физического лица.
Раздел: Сведения об инопокупателе
В строке 10 "УНП иностранного покупателя" (при наличии) указывается УНП инопокупателя. В случае если УНП отсутствует, проставляются нули.
В строке 11 "Наименование иностранного покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование инопокупателя в соответствии с международным экспортным контрактом. Наименование инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 12 "Адрес иностранного покупателя" указывается адрес инопокупателя согласно сведениям из контракта.
В строке 13 "Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД" указывается форма расчета инопокупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД (экспортером или комиссионером).
Раздел: Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 14 "Наименование банка, со счета которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается полное официальное наименование кредитного учреждения, в котором открыт счет инопокупателя и откуда поступила выручка от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД. Наименование банка инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 15 "Номер счета, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается номер счета инопокупателя, с которого на счет участника ВЭД (экспортера или комиссионера) поступила экспортная выручка при условии безналичной формы расчетов с инопокупателем. Номер счета инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать не более двадцати символов.
Раздел: Сведения о выписке банка налогоплательщика - участника ВЭД
В строке 16 "Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика" указывается дата фактического зачисления (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки, поступившей от инопокупателя, на счет экспортера (комиссионера).
В строке 17 "Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД (в валюте)" указывается сумма поступившей (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки от инопокупателя на счет экспортера (комиссионера) в российский банк (в поступившей валюте).
В строке 18 "Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД (в рублях)" указывается сумма поступления экспортной выручки на счет экспортера (комиссионера) в российский банк в рублях (по курсу на дату зачисления экспортной выручки в соответствии с выпиской банка).
Раздел: Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок товаров
В строке 19 "БИК банка участника ВЭД, в который поступила выручка от экспортных поставок товаров" указывается банковский идентификационный код (БИК) банка экспортера (комиссионера), в который поступила выручка от экспортных поставок товаров:
- при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается БИК банка, в который экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается БИК банка, в который комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
В строке 20 "Номер счета (счетов) участника ВЭД, на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров" указывается номер (номера) счета (счетов) экспортера (комиссионера), на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров.
При этом:
- при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
Здесь и далее: номер счета содержит двадцатиразрядный числовой код.
Раздел: Сведения о банке экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 21 "БИК банка экспортера, в который комиссионером была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером была перечислена выручка от экспортных поставок товаров, при осуществлении международного контракта через комиссионера.
Раздел: Сведения о приходных кассовых ордерах
В строке 22 "Дата приходного кассового ордера" указывается дата приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 23 "Номер приходного кассового ордера" указывается номер приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 24 "Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика - участника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем приходным кассовым ордерам" указывается общая сумма экспортной выручки в рублях по всем приходным кассовым ордерам при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
Раздел: Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных экспортером в налоговый орган
В строке 25 "Наименование документа" указывается название иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
В строке 26 "Дата документа" указывается дата иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
В строке 27 "Номер документа" указывается номер иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
Раздел: Сведения из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
В строке 27/1 "Дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя" указывается дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя.
В строке 27/2 "Номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя" указывается регистрационный номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя.
Раздел: Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных)
Подано налогоплательщиком (по данным декларации)
В строке 28 "Дата подачи налогоплательщиком декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов" указывается дата подачи (день, месяц и год) налогоплательщиком в налоговый орган декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.
В строке 29 "Вид налогового периода, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, квартал)" выбирается вид налогового периода.
В строке 30 "Налоговый период, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается конкретный налоговый период (месяц и год) (квартал и год - в случае если налоговый период в соответствии с п. 2 ст. 163 НК РФ установлен как квартал), за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
В строке 30/1 "Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов (первичная, корректирующая)" указывается значение 1 - для первичной, 3 - для корректирующей.
В строке 30/2 "Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается значение с 1 до..., в зависимости от количества корректировок декларации (первичной, корректирующей).
В строке 31 "Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае, если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
В строке 32 "Сумма НДС, заявленная к вычету" указывается сумма НДС по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае, если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации)
В строке 33 "Признак вида деятельности налогоплательщика" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 34 "Налоговая база по операциям при реализации товаров, применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, по кодам операций 1010403 и 1010404.
В строке 35 "Сумма НДС, заявленная к вычету" указывается сумма НДС по данным строки 010 графы 9 по кодам операций 1010403 и 1010404 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
Раздел: Мероприятия налогового контроля
Изменял ли налогоплательщик место постановки на учет в налоговых органах за три предыдущих года
В строке 36 "Код налогового органа постановки на учет, дата постановки на учет в налоговом органе" указываются, через запятую, код налогового органа постановки на учет и дата постановки на учет в налоговом органе (например: 7710, 15.11.2001).
В строке 37 "Дата решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается дата решения по выездной налоговой проверке.
В строке 38 "Номер решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается номер решения по выездной налоговой проверке.
В строке 39 "Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается дата решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 40 "Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается номер решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 41 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению.
В строке 42 "Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается дата решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 43 "Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается номер решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 44 "Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)" указывается сумма НДС (в рублях), не признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 44/1 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
Строки 45 - 47 заполняются в случае вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Строка 45 "Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 46 "Номер решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 47 "Общая сумма доначислений по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени".
Раздел: Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов
В строке 48 "Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 49 "Дата решения арбитражного суда первой инстанции" указывается дата решения арбитражного суда первой инстанции на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 50 "Номер дела в первой инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в первой инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 51 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного суда первой инстанции" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в решении арбитражного суда первой инстанции и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 21 равно 3.
В строке 52 "Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 53 "Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 54 "Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 55 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении апелляционной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 25 равно 3.
В строке 56 "Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 57 "Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 58 "Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 59 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению кассационной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении кассационной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 29 равно 3.
В строке 60 "Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде" указывается результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 61 "Дата постановления Высшего Арбитражного Суда" указывается дата постановления Высшего Арбитражного Суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 62 "Номер дела в Высшем Арбитражном Суде" указывается номер дела в Высшем Арбитражном Суде на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 63 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего Арбитражного Суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении Высшего Арбитражного Суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 33 равно 3.
Раздел: Сведения о возмещении НДС налогоплательщику
В строке 64 "Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего" указывается общая сумма возмещения НДС путем зачета и (или) возврата.
В строке 65 "Возмещено в погашение задолженности, недоимки по налогу на добавленную стоимость. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем зачета.
В строке 66 "Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем возврата.
В строке 67 "Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России" указывается сумма в рублях, возвращенная налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации, по данным исполненного решения о возврате.
Раздел: Сведения о контракте
В строке 68 "Дата заключения контракта" указывается дата заключения налогоплательщиком - участником ВЭД международного экспортного контракта с инопокупателем на поставку товаров в Республику Беларусь.
В строке 69 "Номер контракта" указывается номер международного экспортного контракта, заключенного налогоплательщиком - участником ВЭД с инопокупателем. Номер контракта может быть указан в виде текста, содержащего буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 70 "Признак вида деятельности налогоплательщика, к которому относится контракт" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 71 "Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС" указываются условия поставки согласно ИНКОТЕРМС, предусмотренные в контракте (например: DAF).
В строке 72 "Наименование экспортируемого товара" указывается наименование товара в соответствии с международным экспортным контрактом (например: алюминий первичный нелегированный А85, А8).
В строке 73 "Объем экспортируемого товара в натуральном выражении" указывается объем поставки экспортируемого товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.) в соответствии с международным экспортным контрактом.
В строке 74 "Сумма контракта (в валюте контракта)" указывается общая сумма сделки в валюте в соответствии с условиями международного экспортного контракта. В случае, если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
В строке 75 "Сумма поставки (в валюте контракта)" указывается стоимость конкретной поставки в валюте при условии поэтапного исполнения международного экспортного контракта и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае, если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
Раздел: Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов
В строке 76 "Вид документа (CMR, коносамент, ж/д накладная, международная авиационная грузовая накладная, поручение на отгрузку, ТТН-1, ТН-2)" указывается один из видов транспортных, товаросопроводительных документов, представленных экспортером.
В строке 77 "Дата документа" указывается дата оформления (выписки) транспортного, товаросопроводительного документа.
В строке 78 "Номер документа" указывается номер транспортного, товаросопроводительного документа, присвоенный ему при оформлении (выписке).
В строке 79 "ИНН перевозчика" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-перевозчику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчиком является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если перевозчиком является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 80 "КПП перевозчика (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-перевозчику (при условии, что перевозчик - юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчик является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 81 "Наименование перевозчика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование перевозчика (ЮЛ) или Ф.И.О. перевозчика (ФЛ), согласно сведениям из транспортного (товаросопроводительного) документа.
В строке 82 "Наименование экспортируемого товара" указывается наименование экспортируемого товара, отраженное в транспортном (товаросопроводительном) документе.
В строке 83 "Объем экспортируемого товара в натуральном выражении" указывается объем перевозимого товара в натуральном выражении, отраженный в транспортном (товаросопроводительном) документе.
Раздел: Сведения по договорам с иными лицами
В строке 84 "Дата заключения договора с иным лицом" указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 85 "Номер договора с иным лицом" указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 86 "Предмет договора с иным лицом" указывается предмет договора.
В строке 87 "ИНН иного лица" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику - иному лицу, при постановке на учет в налоговых органах. В случае если иным лицом является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если иным лицом является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 88 "КПП иного лица (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику - иному лицу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что иное лицо - юридическое лицо. В случае если иное лицо является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 89 "Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование иного лица (ЮЛ) или Ф.И.О. иного лица (ФЛ).
В строке 90 "Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом" указывается стоимость товаров (работ, услуг) по договору, заключенному экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом (с учетом НДС).
В строке 91 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 90.
Раздел: Сведения о поставщиках
В данном разделе указываются сведения о первом поставщике (поставщиках) товаров (в цепочке поставщиков), используемых для производства товаров, реализованных на экспорт, или товаров приобретенных и затем реализованных на экспорт (перепродажа), экспортера (комиссионера, поверенного, агента). При перепродаже под первым поставщиком в данном разделе понимается последний от производителя поставщик товара.
В строке 92 "Дата заключения договора с поставщиком" указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
В строке 93 "Номер договора с поставщиком" указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с поставщиком ТМЦ. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 94 "ИНН поставщика" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщиком является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если поставщиком является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 95 "КПП поставщика (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик - юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 96 "Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование поставщика (ЮЛ) или Ф.И.О. поставщика (ФЛ).
В строке 97 "Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места жительства (ФЛ)" указывается официально зарегистрированный, занесенный в реестр адрес поставщика - юридического лица/полный адрес постоянного места жительства поставщика - физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного (или преимущественного) места жительства.
В строке 98 "Признак поставщика (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру.
В строке 99 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет поставщика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)" указывается БИК банка поставщика, в котором открыт счет поставщика, на который от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 100 "Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использованных) для расчетов с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)" указывается номер (номера) счета (счетов) поставщика, на который (которые) от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 101 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку поставщиком товаров экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 102 "Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным)" указывается стоимость оприходованных экспортером ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в накладных.
В строке 103 "Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам" указывается стоимость ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 104 "В том числе НДС" указывается сумма НДС по ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 105 "Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком.
Раздел: Сведения по договорам поставщиков с поставщиками (по цепочке)
В данном разделе указываются сведения об остальных поставщиках товаров (кроме поставщика, указанного в разделе "Сведения о поставщиках") по цепочке поставщиков экспортера (комиссионера, поверенного, агента).
В цепочке поставщиков поставщик, осуществляющий поставку товаров, указывается как продавец; поставщик товаров, которому производится поставка товаров, указывается как покупатель.
В строке 106 "Дата заключения договора" указывается дата заключения покупателем договора с продавцом товарно-материальных ценностей (ТМЦ) при условии наличия такого договора.
В строке 107 "Номер договора" указывается номер договора, заключенного покупателем с продавцом при условии наличия такого договора. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 108 "ИНН покупателя" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах. В случае если покупателем является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если покупателем является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 109 "КПП покупателя (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах при условии, что покупатель - юридическое лицо. В случае если покупатель является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 110 "Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование покупателя (ЮЛ) или Ф.И.О. покупателя (ФЛ).
В строке 111 "Признак покупателя (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака покупателя.
В строке 112 "ИНН продавца" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах. В случае если продавцом является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если продавцом является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 113 "КПП продавца (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что продавец - юридическое лицо. В случае если продавец является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 114 "Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование продавца (ЮЛ) или Ф.И.О. продавца (ФЛ).
В строке 115 "Признак продавца (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака продавца.
В строке 116 "Общая стоимость ТМЦ по договору" указывается общая стоимость ТМЦ (по номенклатуре экспортируемых товаров) по договору (с учетом НДС).
В строке 117 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 116.
В строке 118 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продавца по расчетам с покупателем" указывается БИК банка, в котором открыт счет продавца, на который от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 119 "Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по расчетам с покупателем" указывается номер (номера) счета (счетов) продавца, на который (которые) от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 120 "БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается БИК банка, в котором открыт счет покупателя, использованного для расчетов с продавцом, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 121 "Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается номер (номера) счета (счетов) покупателя, с которого (которых) перечислены денежные средства продавцу в оплату за ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 122 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 123 "Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору)" указывается количество ТМЦ в натуральном выражении в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 124 "Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РЕКВИЗИТОВ БАЗ ДАННЫХ ПИК "НДС"
(РЕАЛИЗАЦИЯ ТОВАРОВ, НЕ ПРОИЗВЕДЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РФ,
В РЕСПУБЛИКУ БЕЛАРУСЬ)
Целью издания настоящих Методических указаний является соблюдение единого порядка формирования и ведения информационной базы данных ПИК "НДС" с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля.
Полное наименование описываемого программного комплекса - "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов" (ПИК "НДС").
ПИК "НДС" в соответствии с организационной структурой Федеральной налоговой службы включает в себя следующие комплексы задач:
- "НДС-Ф" на федеральном (республиканском) уровне;
- "НДС-Р" на региональном (областном) уровне;
- "НДС-М" на местном (районном) уровне;
- "Возмещение НДС: Налогоплательщик".
ПИК "НДС" на каждом уровне организационной структуры ФНС России состоит из следующих задач:
- "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов";
- "Учет и анализ сведений о перемещении товаров и транспортных средств через Государственную границу Российской Федерации по данным органов Федеральной пограничной службы Российской Федерации" ("Пересечение границы").
В данных Методических указаниях по заполнению ПИК "НДС" используются понятия:
"Множественный" - возможность неоднократного внесения идентичных разделов и (или) реквизитов;
"Обязательный" - реквизит, обязательный для заполнения;
"Раздел" - группа взаимосвязанных реквизитов;
"Реквизит" - обязательные сведения, которые должны содержаться в соответствующем документе.
В случае если реквизит базы данных ПИК "НДС" имеет признак необязательности, но имеется в распоряжении налогоплательщика или налогового органа, то такой реквизит необходимо заносить в базу и представлять на вышестоящий уровень базы данных ПИК "НДС".
ПИК "НДС" является частью автоматизированной информационной системы "НАЛОГ" ФНС России (АИС "НАЛОГ"). Приведенный перечень задач, входящих в состав ПИК "НДС", может уточняться и быть дополнен или ограничен при развитии АИС "НАЛОГ".
Состав реквизитов может быть дополнен или частично изменен при внесении изменений в порядок организации контроля за правильностью возмещения сумм налога на добавленную стоимость.
Ниже приводится описание всех реквизитов перечня, а также комментарии по их заполнению в ПИК "НДС".
Раздел: Основные сведения о налогоплательщике, заявившем налоговую ставку 0% и вычеты по НДС
В строке 1 "ИНН налогоплательщика" указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: ИНН налогоплательщика-организации содержит десятиразрядный числовой код, а ИНН налогоплательщика - физического лица - двенадцатиразрядный числовой код, указывается только для российских лиц.
В строке 2 "КПП налогоплательщика (ЮЛ)" указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный налогоплательщику (при условии, что налогоплательщик - юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: КПП содержит девятиразрядный числовой код (идентификация налогоплательщика-организации осуществляется по сочетанию ИНН и КПП), указывается только для российских юридических лиц.
В строке 3 "Наименование налогоплательщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается полное официальное наименование организации в соответствии с учредительными документами с указанием сокращенной организационно-правовой формы юридического образования. Для налогоплательщика - физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются фамилия, имя и отчество с указанием сокращенной организационно-правовой формы. Здесь и далее: фамилия, имя и отчество записываются полностью без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.д.). В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Элементы "фамилия" и "имя" - обязательные, элемент "отчество" не является обязательным. Наименование налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 4 "Признак налогоплательщика (производитель товара, перепродавец, совместная деятельность, производитель товара и перепродавец, производитель товара и совместная деятельность, перепродавец и совместная деятельность) указывается один из предложенных вариантов признака налогоплательщика.
Раздел: Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте)
В строке 5 "Дата договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается дата заключения договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 6 "Номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между экспортером и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) внешнеэкономической сделки в интересах экспортера.
В строке 7 "ИНН комиссионера (поверенного, агента)" указывается ИНН налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), осуществляющего свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом Республики Беларусь, то указывается УНП. Если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 8 "КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)" указывается КПП налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), при условии, что комиссионер (поверенный, агент) - юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность в интересах экспортера. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 9 "Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование организации-комиссионера (поверенного, агента), Ф.И.О. физического лица.
В строке 9/1 "Адрес местонахождения комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/места жительства (ФЛ)" указывается официально зарегистрированный адрес комиссионера - юридического лица или полный адрес постоянного места жительства комиссионера - физического лица.
Раздел: Сведения об инопокупателе
В строке 10 "УНП иностранного покупателя" (при наличии) указывается УНП инопокупателя. В случае если УНП отсутствует, проставляются нули.
В строке 11 "Наименование иностранного покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование инопокупателя в соответствии с международным экспортным контрактом. Наименование инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 12 "Адрес иностранного покупателя" указывается адрес инопокупателя согласно сведениям из контракта.
В строке 13 "Форма расчета иностранного покупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД" указывается форма расчета инопокупателя с налогоплательщиком - участником ВЭД (экспортером или комиссионером).
Раздел: Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 14 "Наименование банка, со счета которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается полное официальное наименование кредитного учреждения, в котором открыт счет инопокупателя и откуда поступила выручка от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД. Наименование банка инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 15 "Номер счета, с которого налогоплательщику - участнику ВЭД была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается номер счета инопокупателя, с которого на счет участника ВЭД (экспортера или комиссионера) поступила экспортная выручка при условии безналичной формы расчетов с инопокупателем. Номер счета инопокупателя указывается в виде текста, который может содержать не более двадцати символов.
Раздел: Сведения о выписке банка налогоплательщика - участника ВЭД
В строке 16 "Дата поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика" указывается дата фактического зачисления (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки, поступившей от инопокупателя, на счет экспортера (комиссионера).
В строке 17 "Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД (в валюте)" указывается сумма поступившей (в соответствии с выпиской банка) экспортной выручки от инопокупателя на счет экспортера (комиссионера) в российский банк (в поступившей валюте).
В строке 18 "Сумма поступления выручки от экспортных поставок товаров на счет налогоплательщика - участника ВЭД (в рублях)" указывается сумма поступления экспортной выручки на счет экспортера (комиссионера) в российский банк в рублях (по курсу на дату зачисления экспортной выручки в соответствии с выпиской банка).
Раздел: Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику - участнику ВЭД поступила выручка от экспортных поставок товаров
В строке 19 "БИК банка участника ВЭД, в который поступила выручка от экспортных поставок товаров" указывается банковский идентификационный код (БИК) банка экспортера (комиссионера), в который поступила выручка от экспортных поставок товаров:
- при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается БИК банка, в который экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается БИК банка, в который комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
В строке 20 "Номер счета (счетов) участника ВЭД, на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров" указывается номер (номера) счета (счетов) экспортера (комиссионера), на который (которые) поступила выручка от экспортных поставок товаров.
При этом:
- при осуществлении международного контракта самим экспортером в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) экспортеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении международного контракта через комиссионера в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) комиссионеру поступила выручка от инопокупателя, в соответствии с представленной выпиской.
Здесь и далее: номер счета содержит двадцатиразрядный числовой код.
Раздел: Сведения о банке экспортера, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от экспортных поставок товаров
В строке 21 "БИК банка экспортера, в который комиссионером была перечислена выручка от экспортных поставок товаров" указывается БИК российского банка экспортера, на счет которого комиссионером была перечислена выручка от экспортных поставок товаров, при осуществлении международного контракта через комиссионера.
Раздел: Сведения о приходных кассовых ордерах
В строке 22 "Дата приходного кассового ордера" указывается дата приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 23 "Номер приходного кассового ордера" указывается номер приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
В строке 24 "Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика - участника ВЭД выручки от экспортных поставок товаров по всем приходным кассовым ордерам" указывается общая сумма экспортной выручки в рублях по всем приходным кассовым ордерам при условии поступления налогоплательщику - участнику ВЭД (экспортеру или комиссионеру (поверенному, агенту)) экспортной выручки от инопокупателя наличными денежными средствами.
Раздел: Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных экспортером в налоговый орган
В строке 25 "Наименование документа" указывается название иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
В строке 26 "Дата документа" указывается дата иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
В строке 27 "Номер документа" указывается номер иного документа, представленного экспортером в налоговый орган.
Раздел: Сведения из заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
В строке 27/1 "Дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя" указывается дата отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя.
В строке 27/2 "Номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя" указывается регистрационный номер отметки о регистрации заявления в налоговом органе по месту постановки на учет покупателя.
Раздел: Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных)
Подано налогоплательщиком (по данным декларации)
В строке 28 "Дата подачи налогоплательщиком декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов" указывается дата подачи (день, месяц и год) налогоплательщиком в налоговый орган декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.
В строке 29 "Вид налогового периода, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, квартал)" выбирается вид налогового периода.
В строке 30 "Налоговый период, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается конкретный налоговый период (месяц и год) (квартал и год - в случае если налоговый период в соответствии с п. 2 ст. 163 НК РФ установлен как квартал), за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
В строке 30/1 "Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов (первичная, корректирующая)" указывается значение 1 - для первичной, 3 - для корректирующей.
В строке 30/2 "Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается значение с 1 до..., в зависимости от количества корректировок декларации (первичной, корректирующей).
В строке 31 "Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае, если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
В строке 32 "Сумма НДС, заявленная к вычету" указывается сумма НДС по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае, если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации)
В строке 33 "Признак вида деятельности налогоплательщика" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 34 "Налоговая база по операциям при реализации товаров, применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь.
В строке 35 "Сумма НДС, заявленная к вычету" указывается сумма НДС по данным строки 010 графы 9 по кодам операций 1010401 и 1010402 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, приходящаяся на реализацию товаров в Республику Беларусь.
Раздел: Мероприятия налогового контроля
Изменял ли налогоплательщик место постановки на учет в налоговых органах за три предыдущих года
В строке 36 "Код налогового органа постановки на учет, дата постановки на учет в налоговом органе" указываются, через запятую, код налогового органа постановки на учет и дата постановки на учет в налоговом органе (например: 7710, 15.11.2001).
В строке 37 "Дата решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается дата решения по выездной налоговой проверке.
В строке 38 "Номер решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается номер решения по выездной налоговой проверке.
В строке 39 "Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается дата решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 40 "Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается номер решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 41 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению.
В строке 42 "Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается дата решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 43 "Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается номер решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 44 "Сумма НДС, не признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)" указывается сумма НДС (в рублях), не признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 44/1 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
Строки 45 - 47 заполняются в случае вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Строка 45 "Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 46 "Номер решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 47 "Общая сумма доначислений по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени".
Раздел: Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов
В строке 48 "Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 49 "Дата решения арбитражного суда первой инстанции" указывается дата решения арбитражного суда первой инстанции на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 50 "Номер дела в первой инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в первой инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 51 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного суда первой инстанции" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в решении арбитражного суда первой инстанции и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 21 равно 3.
В строке 52 "Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 53 "Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 54 "Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 55 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении апелляционной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 25 равно 3.
В строке 56 "Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 57 "Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 58 "Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 59 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению кассационной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении кассационной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 29 равно 3.
В строке 60 "Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде" указывается результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 61 "Дата постановления Высшего Арбитражного Суда" указывается дата постановления Высшего Арбитражного Суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 62 "Номер дела в Высшем Арбитражном Суде" указывается номер дела в Высшем Арбитражном Суде на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 63 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего Арбитражного Суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении Высшего Арбитражного Суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 33 равно 3.
Раздел: Сведения о возмещении НДС налогоплательщику
В строке 64 "Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего" указывается общая сумма возмещения НДС путем зачета и (или) возврата.
В строке 65 "Возмещено в погашение задолженности, недоимки по налогу на добавленную стоимость. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем зачета.
В строке 66 "Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем возврата.
В строке 67 "Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России" указывается сумма в рублях, возвращенная налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации, по данным исполненного решения о возврате.
Раздел: Сведения о контракте
В строке 68 "Дата заключения контракта" указывается дата заключения налогоплательщиком - участником ВЭД международного экспортного контракта с инопокупателем на поставку товаров в Республику Беларусь.
В строке 69 "Номер контракта" указывается номер международного экспортного контракта, заключенного налогоплательщиком - участником ВЭД с инопокупателем. Номер контракта может быть указан в виде текста, содержащего буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 70 "Признак вида деятельности налогоплательщика, к которому относится контракт" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 71 "Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС" указываются условия поставки согласно ИНКОТЕРМС, предусмотренные в контракте (например: DAF).
В строке 72 "Наименование экспортируемого товара" указывается наименование товара в соответствии с международным экспортным контрактом (например: алюминий первичный нелегированный А85, А8).
В строке 73 "Объем экспортируемого товара в натуральном выражении" указывается объем поставки экспортируемого товара в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.) в соответствии с международным экспортным контрактом.
В строке 74 "Сумма контракта (в валюте контракта)" указывается общая сумма сделки в валюте в соответствии с условиями международного экспортного контракта. В случае, если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
В строке 75 "Сумма поставки (в валюте контракта)" указывается стоимость конкретной поставки в валюте при условии поэтапного исполнения международного экспортного контракта и поэтапного же возмещения экспортеру сумм НДС. В случае, если стоимость экспортируемых товаров определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
Раздел: Сведения по таможенной декларации
В строке 76 "Номер таможенной декларации" указывается справочный номер таможенной декларации, присвоенный по журналу регистрации таможенных деклараций, который состоит из следующих элементов:
ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ -------- ------ -------, 1 2 3где:
- элемент 1 - код таможенного органа (8 символов);
- элемент 2 - дата регистрации таможенной декларации (день, месяц и две последние цифры года) (6 символов);
- элемент 3 - порядковый номер таможенной декларации, присваиваемый по журналу регистрации таможенных деклараций (7 символов).
В строке 76/1 "Признак наличия на таможенной декларации штампа таможенного органа, подтверждающего факт помещения товаров под таможенный режим экспорта "Выпуск разрешен" (есть; нет)" указывается один из предложенных вариантов признака в соответствии с фактическим наличием на таможенной декларации штампа пограничного таможенного органа "Товар вывезен".
В строке 77 "Дата на штампе "Выпуск разрешен" таможенного органа, подтверждающего факт помещения товаров под таможенный режим экспорта" указывается дата, указанная на штампе "Выпуск разрешен", проставленном на таможенной декларации таможенным органом, который производил таможенное оформление товара.
Раздел: Сведения из транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов
В строке 78 "Вид документа (CMR, коносамент, ж/д накладная, международная авиационная грузовая накладная, поручение на отгрузку, ТТН-1, ТН-2)" указывается один из видов транспортных, товаросопроводительных документов, представленных экспортером.
В строке 79 "Дата документа" указывается дата оформления (выписки) транспортного, товаросопроводительного документа.
В строке 80 "Номер документа" указывается номер транспортного, товаросопроводительного документа, присвоенный ему при оформлении (выписке).
В строке 81 "ИНН перевозчика" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-перевозчику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчиком является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если перевозчиком является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 82 "КПП перевозчика (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-перевозчику (при условии, что перевозчик - юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. В случае если перевозчик является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 83 "Наименование перевозчика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование перевозчика (ЮЛ) или Ф.И.О. перевозчика (ФЛ), согласно сведениям из транспортного (товаросопроводительного) документа.
В строке 84 "Наименование экспортируемого товара" указывается наименование экспортируемого товара, отраженное в транспортном (товаросопроводительном) документе.
В строке 85 "Объем экспортируемого товара в натуральном выражении" указывается объем перевозимого товара в натуральном выражении, отраженный в транспортном (товаросопроводительном) документе.
Раздел: Сведения по договорам с иными лицами
В строке 86 "Дата заключения договора с иным лицом" указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 87 "Номер договора с иным лицом" указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 88 "Предмет договора с иным лицом" указывается предмет договора.
В строке 89 "ИНН иного лица" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику - иному лицу, при постановке на учет в налоговых органах. В случае если иным лицом является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если иным лицом является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 90 "КПП иного лица (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику - иному лицу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что иное лицо - юридическое лицо. В случае если иное лицо является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 91 "Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование иного лица (ЮЛ) или Ф.И.О. иного лица (ФЛ).
В строке 92 "Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом" указывается стоимость товаров (работ, услуг) по договору, заключенному экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с иным лицом (с учетом НДС).
В строке 93 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 92.
Раздел: Сведения о поставщиках
В данном разделе указываются сведения о первом поставщике (поставщиках) товаров (в цепочке поставщиков), используемых для производства товаров, реализованных на экспорт, или товаров приобретенных и затем реализованных на экспорт (перепродажа), экспортера (комиссионера, поверенного, агента). При перепродаже под первым поставщиком в данном разделе понимается последний от производителя поставщик товара.
В строке 94 "Дата заключения договора с поставщиком" указывается дата заключения экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) договора с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
В строке 95 "Номер договора с поставщиком" указывается номер договора, заключенного экспортером (комиссионером, поверенным, агентом) с поставщиком ТМЦ. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 96 "ИНН поставщика" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщиком является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если поставщиком является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 97 "КПП поставщика (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик - юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 98 "Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование поставщика (ЮЛ) или Ф.И.О. поставщика (ФЛ).
В строке 99 "Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места жительства (ФЛ)" указывается официально зарегистрированный, занесенный в реестр адрес поставщика - юридического лица/полный адрес постоянного места жительства поставщика - физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного (или преимущественного) места жительства.
В строке 100 "Признак поставщика (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака поставщика, реализующего ТМЦ экспортеру.
В строке 101 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет поставщика по расчетам с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)" указывается БИК банка поставщика, в котором открыт счет поставщика, на который от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 102 "Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использованных) для расчетов с экспортером (комиссионером, поверенным, агентом)" указывается номер (номера) счета (счетов) поставщика, на который (которые) от экспортера (комиссионера, поверенного, агента) поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 103 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку поставщиком товаров экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 104 "Стоимость оприходованных экспортером ТМЦ (по накладным)" указывается стоимость оприходованных экспортером ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в накладных.
В строке 105 "Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам" указывается стоимость ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 106 "В том числе НДС" указывается сумма НДС по ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком экспортеру (комиссионеру, поверенному, агенту).
В строке 107 "Форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета экспортера (комиссионера, поверенного, агента) с поставщиком.
Раздел: Сведения по договорам поставщиков с поставщиками (по цепочке)
В данном разделе указываются сведения об остальных поставщиках товаров (кроме поставщика, указанного в разделе "Сведения о поставщиках") по цепочке поставщиков экспортера (комиссионера, поверенного, агента).
В цепочке поставщиков поставщик, осуществляющий поставку товаров, указывается как продавец; поставщик товаров, которому производится поставка товаров, указывается как покупатель.
В строке 108 "Дата заключения договора" указывается дата заключения покупателем договора с продавцом товарно-материальных ценностей (ТМЦ) при условии наличия такого договора.
В строке 109 "Номер договора" указывается номер договора, заключенного покупателем с продавцом при условии наличия такого договора. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 110 "ИНН покупателя" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах. В случае если покупателем является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если покупателем является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 111 "КПП покупателя (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах при условии, что покупатель - юридическое лицо. В случае если покупатель является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 112 "Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование покупателя (ЮЛ) или Ф.И.О. покупателя (ФЛ).
В строке 113 "Признак покупателя (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака покупателя.
В строке 114 "ИНН продавца" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах. В случае если продавцом является резидент Республики Беларусь, то указывается УНП. В случае если продавцом является резидент третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 115 "КПП продавца (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что продавец - юридическое лицо. В случае если продавец является российским физическим лицом, резидентом Республики Беларусь или третьей страны, то данное поле не заполняется.
В строке 116 "Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование продавца (ЮЛ) или Ф.И.О. продавца (ФЛ).
В строке 117 "Признак продавца (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака продавца.
В строке 118 "Общая стоимость ТМЦ по договору" указывается общая стоимость ТМЦ (по номенклатуре экспортируемых товаров) по договору (с учетом НДС).
В строке 119 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 118.
В строке 120 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продавца по расчетам с покупателем" указывается БИК банка, в котором открыт счет продавца, на который от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 121 "Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по расчетам с покупателем" указывается номер (номера) счета (счетов) продавца, на который (которые) от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 122 "БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается БИК банка, в котором открыт счет покупателя, использованного для расчетов с продавцом, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 123 "Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается номер (номера) счета (счетов) покупателя, с которого (которых) перечислены денежные средства продавцу в оплату за ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 124 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 125 "Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору)" указывается количество ТМЦ в натуральном выражении в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 126 "Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ РЕКВИЗИТОВ БАЗ ДАННЫХ ПИК "НДС"
(ОСОБАЯ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЗОНА)
Целью издания настоящих Методических указаний является соблюдение единого порядка формирования и ведения информационной базы данных ПИК "НДС" с целью накопления и обобщения параметров экспортных операций налогоплательщиков, а также сведений, полученных в результате проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля.
Полное наименование описываемого программного комплекса - "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов" (ПИК "НДС").
ПИК "НДС" в соответствии с организационной структурой Федеральной налоговой службы включает в себя следующие комплексы задач:
- "НДС-Ф" на федеральном (республиканском) уровне;
- "НДС-Р" на региональном (областном) уровне;
- "НДС-М" на местном (районном) уровне;
- "Возмещение НДС: Налогоплательщик".
ПИК "НДС" на каждом уровне организационной структуры ФНС России состоит из следующих задач:
- "Прием, учет и анализ данных по возмещению НДС по операциям по реализации товаров (работ, услуг), налогообложение которых производится по налоговой ставке 0 процентов";
- "Учет и анализ сведений о перемещении товаров и транспортных средств через Государственную границу Российской Федерации по данным органов Федеральной пограничной службы Российской Федерации" ("Пересечение границы").
В данных Методических указаниях по заполнению ПИК "НДС" используются понятия:
"Множественный" - возможность неоднократного внесения идентичных разделов и (или) реквизитов;
"Обязательный" - реквизит, обязательный для заполнения;
"Раздел" - группа взаимосвязанных реквизитов;
"Реквизит" - обязательные сведения, которые должны содержаться в соответствующем документе.
В случае если реквизит базы данных ПИК "НДС" имеет признак необязательности, но имеется в распоряжении налогоплательщика или налогового органа, то такой реквизит необходимо заносить в базу и представлять на вышестоящий уровень базы данных ПИК "НДС".
ПИК "НДС" является частью автоматизированной информационной системы "НАЛОГ" ФНС России (АИС "НАЛОГ"). Приведенный перечень задач, входящих в состав ПИК "НДС", может уточняться и быть дополнен или ограничен при развитии АИС "НАЛОГ".
Состав реквизитов может быть дополнен или частично изменен при внесении изменений в порядок организации контроля за правильностью возмещения сумм налога на добавленную стоимость.
Ниже приводится описание всех реквизитов перечня, а также комментарии по их заполнению в ПИК "НДС".
Раздел: Основные сведения о налогоплательщике, заявившем налоговую ставку 0% и вычеты по НДС
В строке 1 "ИНН налогоплательщика" указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный российскому налогоплательщику при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: ИНН налогоплательщика-организации содержит десятиразрядный числовой код, а ИНН налогоплательщика - физического лица - двенадцатиразрядный числовой код, указывается только для российских лиц.
В строке 2 "КПП налогоплательщика (ЮЛ)" указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный налогоплательщику (при условии, что налогоплательщик - юридическое лицо) при постановке на учет в налоговых органах. Здесь и далее: КПП содержит девятиразрядный числовой код (идентификация налогоплательщика-организации осуществляется по сочетанию ИНН и КПП), указывается только для российских юридических лиц.
В строке 3 "Наименование налогоплательщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается полное официальное наименование организации в соответствии с учредительными документами с указанием сокращенной организационно-правовой формы юридического образования. Для налогоплательщика - физического лица (индивидуального предпринимателя) указываются фамилия, имя и отчество с указанием сокращенной организационно-правовой формы. Здесь и далее: фамилия, имя и отчество записываются полностью без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (паспорт, удостоверение личности, военный билет и т.д.). В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Элементы "фамилия" и "имя" - обязательные, элемент "отчество" не является обязательным. Наименование налогоплательщика указывается в виде текста, который может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 4 "Признак налогоплательщика (производитель товара, перепродавец, совместная деятельность, производитель товара и перепродавец, производитель товара и совместная деятельность, перепродавец и совместная деятельность) указывается один из предложенных вариантов признака налогоплательщика.
Раздел: Основные сведения о комиссионере (поверенном, агенте)
В строке 5 "Дата договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается дата заключения договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между налогоплательщиком, реализующим товары в особую экономическую зону, и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) сделки в интересах налогоплательщика, реализующего товары в особую экономическую зону.
В строке 6 "Номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора)" указывается номер договора комиссии (договора поручения, агентского договора) между налогоплательщиком, реализующим товары в особую экономическую зону, и комиссионером (поверенным, агентом) на осуществление комиссионером (поверенным, агентом) сделки в интересах налогоплательщика, реализующего товары в особую экономическую зону.
В строке 7 "ИНН комиссионера (поверенного, агента)" указывается ИНН налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), осуществляющего свою деятельность в интересах налогоплательщика, реализующего товары в особую экономическую зону. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 8 "КПП комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)" указывается КПП налогоплательщика-комиссионера (поверенного, агента), при условии, что комиссионер (поверенный, агент) - российское юридическое лицо, осуществляющее свою деятельность в интересах налогоплательщика, реализующего товары в особую экономическую зону. В случае если комиссионер (поверенный, агент) является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 9 "Наименование комиссионера (поверенного, агента) (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование организации-комиссионера (поверенного, агента) или фамилия, имя и отчество физического лица - комиссионера (поверенного, агента).
Раздел: Сведения о резиденте
В строке 10 "ИНН резидента" указывается ИНН резидента особой экономической зоны.
В строке 10/1 "КПП резидента" указывается КПП резидента особой экономической зоны - юридического лица.
В строке 11 "Наименование резидента (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование резидента особой экономической зоны в соответствии с контрактом. Наименование резидента указывается в виде текста, который может содержать буквы русского и латинского алфавитов, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 11/2 "N свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны" указывается N свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны.
В строке 11/1 "Дата свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны" указывается дата свидетельства о регистрации лица в качестве резидента особой экономической зоны.
В строке 11/3 "Наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации" указывается наименование федерального органа исполнительной власти, уполномоченного осуществлять функции по управлению ОЭЗ, выдавшего свидетельство о регистрации.
В строке 12 "Форма расчета резидента с налогоплательщиком, реализующим товары в ОЭЗ" указывается форма расчета резидента с налогоплательщиком, реализующим товары в ОЭЗ, или комиссионером.
Подраздел: Сведения о банке и счете, с которого налогоплательщику, реализующему товары в ОЭЗ, была перечислена выручка от поставок товаров
В строке 13 "БИК банка, со счета которого налогоплательщику была перечислена выручка от поставок товаров" указывается банковский идентификационный код (БИК) банка резидента ОЭЗ.
В строке 14 "Номер счета, с которого налогоплательщику была перечислена выручка от поставок товаров" указывается номер счета резидента, с которого на счет лица, реализующего товары в ОЭЗ, или комиссионера поступила выручка при условии безналичной формы расчетов с резидентом. Номер счета резидента указывается в виде текста, который может содержать не более двадцати символов.
Раздел: Сведения о выписках банка налогоплательщика
В строке 17 "Дата поступления выручки от поставок товаров в ОЭЗ на счет налогоплательщика" указывается дата фактического зачисления (в соответствии с выпиской банка) выручки, поступившей от резидента особой экономической зоны, на счет лица, реализующего товары в ОЭЗ, или комиссионера.
В строке 18 "Сумма поступления выручки от поставок товаров в ОЭЗ на счет налогоплательщика (в валюте)" указывается сумма поступившей (в соответствии с выпиской банка) выручки от резидента особой экономической зоны на счет лица, реализующего товары в ОЭЗ, или комиссионера в российский банк (в поступившей валюте).
В строке 19 "Сумма поступления выручки от поставок товаров в ОЭЗ на счет налогоплательщика (в рублях)" указывается сумма поступления выручки на счет лица, реализующего товары в ОЭЗ, или комиссионера в российский банк в рублях (по курсу на дату зачисления выручки в соответствии с выпиской банка).
Раздел: Сведения о банке и счете, в который налогоплательщику, реализующему товары в ОЭЗ, поступила выручка от поставок товаров
В строке 20 "БИК банка, в который поступила выручка от поставок товаров в ОЭЗ" указывается банковский идентификационный код (БИК) банка лица, реализующего товары в ОЭЗ, или комиссионера, в который поступила выручка от поставок товаров, при этом:
- при осуществлении поставки товаров самим лицом, реализующим товары в ОЭЗ, в данной позиции указывается БИК банка, в который лицу, реализующему товары в ОЭЗ, поступила выручка от резидента особой экономической зоны, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении поставки товаров через комиссионера в данной позиции указывается БИК банка, в который комиссионеру поступила выручка от резидента особой экономической зоны, в соответствии с представленной выпиской.
В строке 21 "Номер счета (счетов), на который (которые) поступила выручка от поставок товаров в ОЭЗ" указывается номер (номера) счета (счетов) лица, реализующего товары в ОЭЗ, или комиссионера, на который (которые) поступила выручка от поставок товаров.
При этом:
- при осуществлении поставки товаров самим лицом, реализующим товары в ОЭЗ, в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) лицу, реализующему товары в ОЭЗ, поступила выручка от резидента особой экономической зоны, в соответствии с представленной выпиской;
- при осуществлении поставки товаров через комиссионера в данной позиции указывается номер (номера) счета (счетов), на который (которые) комиссионеру поступила выручка от резидента особой экономической зоны, в соответствии с представленной выпиской.
Здесь и далее: номер счета содержит двадцатиразрядный числовой код.
Раздел: Сведения о банке заявившего налогоплательщика, в который комиссионером (поверенным, агентом) была перечислена выручка от поставок товаров
В строке 22 "БИК банка лица, реализующего товары в ОЭЗ, в который комиссионером была перечислена выручка от поставок товаров в ОЭЗ" указывается БИК российского банка лица, реализующего товары в ОЭЗ, на счет которого комиссионером была перечислена выручка от поставок товаров в ОЭЗ, при осуществлении поставки товаров через комиссионера.
Раздел: Сведения о приходных кассовых ордерах
В строке 23 "Дата приходного кассового ордера" указывается дата приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику, реализующему товары в ОЭЗ, или комиссионеру (поверенному, агенту) выручки от резидента особой экономической зоны наличными денежными средствами.
В строке 24 "Номер приходного кассового ордера" указывается номер приходного кассового ордера при условии поступления налогоплательщику, реализующему товары в ОЭЗ, или комиссионеру (поверенному, агенту) выручки от резидента особой экономической зоны наличными денежными средствами.
В строке 25 "Общая сумма поступившей на счет налогоплательщика выручки от поставок товаров в ОЭЗ по всем приходным кассовым ордерам" указывается общая сумма выручки в рублях по всем приходным кассовым ордерам при условии поступления налогоплательщику, реализующему товары в ОЭЗ, или комиссионеру (поверенному, агенту) выручки от резидента особой экономической зоны наличными денежными средствами.
Раздел: Сведения об иных документах (кроме выписки банка и приходного кассового ордера), представленных лицом, реализующим товары в ОЭЗ, в налоговый орган
В строке 26 "Наименование документа" указывается название иного документа, представленного лицом, реализующим товары в ОЭЗ, в налоговый орган.
В строке 27 "Дата документа" указывается дата иного документа, представленного лицом, реализующим товары в ОЭЗ, в налоговый орган.
В строке 28 "Номер документа" указывается номер иного документа, представленного лицом, реализующим товары в ОЭЗ, в налоговый орган.
Раздел: Данные о суммах НДС (заявленных, признанных, отказанных)
Подано налогоплательщиком (по данным декларации)
В строке 29 "Дата подачи налогоплательщиком декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов" указывается дата подачи (день, месяц и год) налогоплательщиком в налоговый орган декларации по НДС и комплекта документов, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов.
В строке 30 "Вид налогового периода, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов (месяц, квартал)" выбирается вид налогового периода.
В строке 31 "Налоговый период, за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается конкретный налоговый период (месяц и год) (квартал и год - в случае если налоговый период в соответствии с п. 2 ст. 163 НК РФ установлен как квартал), за который налогоплательщиком подана декларация по НДС по налоговой ставке 0 процентов.
В строке 31/1 "Признак вида декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов (первичная, корректирующая)" указывается значение 1 - для первичной, 3 - для корректирующей.
В строке 31/2 "Номер корректировки декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов" указывается значение с 1 до..., в зависимости от количества корректировок декларации (первичной, корректирующей).
В строке 32 "Налоговая база по операциям при реализации товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 020 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
В строке 33 "Сумма НДС, заявленная к вычету" указывается сумма НДС по данным строки 020 графы 9 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов. В случае если налогоплательщиком представлена уточненная корректирующая налоговая декларация за прошлые периоды по форме, действующей в прошлые налоговые периоды, указывается соответствующий показатель налоговой декларации.
Подано налогоплательщиком по признаку вида деятельности (по данным декларации)
В строке 34 "Признак вида деятельности заявившего налогоплательщика" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 35 "Налоговая база по операциям при реализации товаров, применение налоговой ставки 0 процентов по которым подтверждено (по виду деятельности)" указывается сумма налоговых баз в рублях по данным строки 010 графы 2 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, по кодам операций 1010401 и 1010402, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны.
В строке 36 "Сумма НДС, заявленная к вычету (по виду деятельности)" указывается сумма НДС по данным строки 010 графы 9 по кодам операций 1010401 и 1010402 раздела II налоговой декларации по НДС по налоговой ставке 0 процентов, приходящаяся на реализацию товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны.
Раздел: Мероприятия налогового контроля
Изменял ли налогоплательщик место постановки на учет в налоговых органах за три предыдущих года
В строке 37 "Код налогового органа постановки на учет, дата постановки на учет в налоговом органе" указываются, через запятую, код налогового органа постановки на учет и дата постановки на учет в налоговом органе (например: 7710, 15.11.2001).
В строке 38 "Дата решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается дата решения по выездной налоговой проверке.
В строке 39 "Номер решения по выездной налоговой проверке, включающей вопросы возмещения НДС" указывается номер решения по выездной налоговой проверке.
В строке 40 "Дата решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается дата решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 41 "Номер решения ИФНС России о возмещении путем зачета/возврата сумм НДС" указывается номер решения ИФНС о возмещении суммы НДС путем зачета/возврата при условии вынесения налоговым органом решения, подтверждающего заявленную к возмещению сумму.
В строке 42 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению.
В строке 43 "Дата решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается дата решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 44 "Номер решения ИФНС России об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС" указывается номер решения ИФНС об отказе (полностью или частично) в возмещении заявленных сумм НДС при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 45 "Сумма НДС, не признанная к возмещению" указывается сумма НДС (в рублях), не признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
В строке 45/1 "Сумма НДС, признанная к возмещению по решению ИФНС России об отказе (полностью или частично)" указывается сумма НДС (в рублях), признанная к возмещению и отраженная в решении ИФНС об отказе, при условии вынесения налоговым органом такого решения.
Строки 46 - 48 заполняются в случае вынесения налоговым органом решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Строка 46 "Дата решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 47 "Номер решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения".
Строка 48 "Общая сумма доначислений по решению о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения с учетом налогов, налоговых санкций и пени".
Раздел: Сведения о результатах рассмотрения налоговых споров, связанных с возмещением НДС по налоговой ставке 0 процентов
В строке 49 "Результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения исковых требований налогоплательщика в первой инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 50 "Дата решения арбитражного суда первой инстанции" указывается дата решения арбитражного суда первой инстанции на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 51 "Номер дела в первой инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в первой инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 52 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по решению арбитражного суда первой инстанции" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в решении арбитражного суда первой инстанции и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 21 равно 3.
В строке 53 "Результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в апелляционной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 54 "Дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 55 "Номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в апелляционной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 56 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению апелляционной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении апелляционной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 25 равно 3.
В строке 57 "Результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается результат рассмотрения спора в кассационной инстанции арбитражного суда, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 58 "Дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда" указывается дата постановления кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 59 "Номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда" указывается номер дела в кассационной инстанции арбитражного суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 60 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению кассационной инстанции арбитражного суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении кассационной инстанции арбитражного суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 29 равно 3.
В строке 61 "Результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде" указывается результат рассмотрения спора в Высшем Арбитражном Суде, который может принимать одно из следующих значений:
1) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным частично;
2) признание решения (требования, заключения) налогового органа недействительным полностью;
3) возмещение (возврат, зачет) заявленных сумм НДС по решению суда;
4) отказ в удовлетворении исковых требований налогоплательщика.
В строке 62 "Дата постановления Высшего Арбитражного Суда" указывается дата постановления Высшего Арбитражного Суда на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 63 "Номер дела в Высшем Арбитражном Суде" указывается номер дела в Высшем Арбитражном Суде на основании данных, представляемых юридическими подразделениями ИФНС России.
В строке 64 "Сумма НДС, подлежащая к возмещению по постановлению Высшего Арбитражного Суда" указывается сумма НДС в рублях (сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им), подлежащая к возмещению по данным, содержащимся в постановлении Высшего Арбитражного Суда и представляемым юридическими подразделениями ИФНС России, в случае если значение по строке 33 равно 3.
Раздел: Сведения о возмещении НДС налогоплательщику
В строке 65 "Фактически возмещено НДС налогоплательщику (на основании решения о возврате и (или) решения о зачете). Сумма, всего" указывается общая сумма возмещения НДС путем зачета и (или) возврата.
В строке 66 "Возмещено в погашение задолженности, недоимки по налогу на добавленную стоимость. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем зачета.
В строке 67 "Возвращена на расчетный счет налогоплательщика сумма НДС, исчисленного по ставке 0 процентов. Сумма" указывается сумма возмещения НДС путем возврата.
В строке 68 "Проценты по ставке рефинансирования ЦБ России" указывается сумма в рублях, возвращенная налогоплательщику, исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки в соответствии со ст. 176 Налогового кодекса Российской Федерации, по данным исполненного решения о возврате.
Раздел: Сведения о контракте
В строке 69 "Дата заключения контракта" указывается дата заключения налогоплательщиком контракта с резидентом особой экономической зоны на поставку товаров в особую экономическую зону.
В строке 70 "Номер контракта" указывается номер контракта, заключенного налогоплательщиком с резидентом особой экономической зоны. Номер контракта может быть указан в виде текста, содержащего буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 71 "Признак вида деятельности налогоплательщика, к которому относится контракт" указывается один из предложенных вариантов признака:
1) Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта
2) Реализация товаров, произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
3) Реализация товаров, не произведенных на территории Российской Федерации и вывезенных в Республику Беларусь
4) Реализация товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
5) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны
6) Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита
7) Реализация припасов, вывезенных с территории Российской Федерации в таможенном режиме перемещения припасов
8) Реализация работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте, предусмотренных пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ.
В строке 72 "Условие поставки согласно ИНКОТЕРМС (при наличии)" указываются условия поставки согласно ИНКОТЕРМС, предусмотренные в контракте (например: DAF).
В строке 73 "Наименование товара" указывается наименование товара, вывозимого в особую экономическую зону, в соответствии с контрактом (например: алюминий первичный нелегированный А85, А8).
В строке 74 "Объем товара в натуральном выражении" указывается объем поставки товара в ОЭЗ в натуральном выражении (например, в шт., в кг и пр.) в соответствии с контрактом.
В строке 75 "Сумма контракта (в валюте контракта)" указывается общая сумма сделки в валюте в соответствии с условиями контракта. В случае, если стоимость товаров, вывозимых в особую экономическую зону, определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
В строке 76 "Сумма поставки (в валюте контракта)" указывается стоимость конкретной поставки в валюте при условии поэтапного исполнения контракта и поэтапного же возмещения сумм НДС. В случае, если стоимость товаров, вывозимых в особую экономическую зону, определена в нескольких валютах, производится ее пересчет в преобладающую валюту с использованием курсов иностранных валют к рублю Российской Федерации, установленных Банком России.
Раздел: Сведения по таможенной декларации
В строке 78 "Номер таможенной декларации" указывается справочный номер таможенной декларации, присвоенный по журналу регистрации таможенных деклараций, который состоит из следующих элементов:
ХХХХХХХХ/ХХХХХХ/ХХХХХХХ -------- ------ -------, 1 2 3где:
- элемент 1 - код таможенного органа (8 символов);
- элемент 2 - дата регистрации таможенной декларации (день, месяц и две последние цифры года) (6 символов);
- элемент 3 - порядковый номер таможенной декларации, присваиваемый по журналу регистрации таможенных деклараций (7 символов).
В строке 79 "Наименование товара, реализованного в ОЭЗ" указывается наименование товара согласно описанию, указанному в графе 31 ГДТ.
В строке 80 "Номенклатура товара (код ТН ВЭД)" указывается десятизначный код ТН ВЭД товара из графы 33 ГТД.
В строке 81 "Объем товара, реализованного в ОЭЗ, в натуральном выражении" указывается объем товара из графы 38 или из графы 31 ГТД, в зависимости от того, в каких единицах измерения предусматривается объем поставки в контракте (например: если приводится показатель из графы 38 ГТД, то указывается 253000 кг; если приводится показатель из графы 31 ГТД, то указывается 50 шт.).
В строке 82 "Общая фактурная стоимость товаров, реализованных в ОЭЗ" указывается общая фактурная стоимость товаров и код валюты, отраженные в графе 22 ГТД.
В строке 83/1 "Признак наличия на таможенной декларации штампа таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме "свободной таможенной зоны", "Выпуск разрешен (есть; нет)" указывается один из предложенных вариантов признака в соответствии с фактическим наличием штампа "Выпуск разрешен".
В строке 84 "Дата на штампе "Выпуск разрешен" таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме "свободной таможенной зоны" указывается дата, указанная на штампе "Выпуск разрешен", проставленном таможенным органом.
Раздел: Сведения по договорам с иными лицами
Данный раздел заполняется по каждому договору с иным лицом.
В строке 94 "Дата заключения договора с иным лицом" указывается дата заключения лицом, реализующим товары в ОЭЗ, договора с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 95 "Номер договора с иным лицом" указывается номер договора, заключенного лицом, реализующим товары в ОЭЗ, с иным лицом, в том числе и с перевозчиком.
В строке 96 "Предмет договора с иным лицом" указывается предмет договора.
В строке 97 "ИНН иного лица" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику - иному лицу, при постановке на учет в налоговых органах. В случае если иное лицо является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 98 "КПП иного лица (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику - иному лицу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что иное лицо - юридическое лицо. В случае если иное лицо является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 99 "Наименование иного лица (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование иного лица (ЮЛ) или Ф.И.О. иного лица (ФЛ).
В строке 100 "Стоимость товаров (работ, услуг) по договору с иным лицом" указывается стоимость товаров (работ, услуг) по договору, заключенному лицом, реализующим товары в ОЭЗ, с иным лицом (с учетом НДС).
В строке 101 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 100.
Раздел: Сведения о поставщиках
В данном разделе указываются сведения о первом поставщике (поставщиках) товаров (в цепочке поставщиков), используемых для производства товаров, реализованных в ОЭЗ, или товаров приобретенных и затем реализованных в ОЭЗ (перепродажа) лицу, реализующему товары в ОЭЗ. При перепродаже под первым поставщиком в данном разделе понимается последний от производителя поставщик товара.
Данный раздел заполняется по каждому поставщику первого круга.
В строке 102 "Дата заключения договора с поставщиком" указывается дата заключения договора лицом, реализующим товары в ОЭЗ, с поставщиком товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
В строке 103 "Номер договора с поставщиком" указывается номер договора, заключенного лицом, реализующим товары в ОЭЗ, с поставщиком ТМЦ. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 104 "ИНН поставщика" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах. В случае если поставщик является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 105 "КПП поставщика (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-поставщику при постановке на учет в налоговых органах, при условии, что поставщик - юридическое лицо. В случае если поставщик является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 106 "Наименование поставщика (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование поставщика (ЮЛ) или Ф.И.О. поставщика (ФЛ).
В строке 107 "Адрес местонахождения поставщика (ЮЛ)/адрес места жительства (ФЛ)" указывается официально зарегистрированный, занесенный в реестр адрес поставщика - юридического лица/полный адрес постоянного места жительства поставщика - физического лица на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного (или преимущественного) места жительства.
В строке 108 "Признак поставщика (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака поставщика, реализующего ТМЦ лицу, реализующему товары в ОЭЗ.
В строке 109 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет поставщика по расчетам с лицом, реализующим товары в ОЭЗ" указывается БИК банка поставщика, в котором открыт счет поставщика, на который от лица, реализовавшего товары в ОЭЗ, поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 110 "Номер счета (счетов) поставщика, использованного (использованных) для расчетов с лицом, реализующим товары в ОЭЗ" указывается номер (номера) счета (счетов) поставщика, на который (которые) от лица, реализовавшего товары в ОЭЗ, поступила оплата за приобретенные у поставщика ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 111 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку поставщиком товаров.
В строке 112 "Стоимость оприходованных ТМЦ (по накладным)" указывается стоимость оприходованных ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в накладных.
В строке 113 "Стоимость ТМЦ по выставленным счетам-фактурам" указывается стоимость ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком лицу, реализующему товары в ОЭЗ.
В строке 114 "В том числе НДС" указывается сумма НДС по ТМЦ в соответствии с данными, содержащимися в счетах-фактурах, выставленных поставщиком лицу, реализующему товары в ОЭЗ.
В строке 115 "Форма расчета лица, реализующего товары в ОЭЗ, с поставщиком (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета с поставщиком.
Раздел: Сведения по договорам поставщиков с поставщиками (по цепочке) (Раздел множественный)
В данном разделе указываются сведения об остальных поставщиках товаров (кроме поставщика, указанного в разделе "Сведения о поставщиках") по цепочке поставщиков лица, реализовавшего товары в ОЭЗ.
В цепочке поставщиков поставщик, осуществляющий поставку товаров, указывается как продавец; поставщик товаров, которому производится поставка товаров, указывается как покупатель.
В строке 116 "Дата заключения договора" указывается дата заключения покупателем договора с продавцом товарно-материальных ценностей (ТМЦ).
В строке 117 "Номер договора" указывается номер договора, заключенного покупателем с продавцом. Номер договора может содержать буквы, цифры, знаки препинания и специальные символы.
В строке 118 "ИНН покупателя" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах. В случае если покупатель является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 119 "КПП покупателя (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-покупателю при постановке на учет в налоговых органах при условии, что покупатель - юридическое лицо. В случае если покупатель является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 120 "Наименование покупателя (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование покупателя (ЮЛ) или Ф.И.О. покупателя (ФЛ).
В строке 121 "Признак покупателя (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака покупателя.
В строке 122 "ИНН продавца" указывается ИНН, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах. В случае если продавец является резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 123 "КПП продавца (ЮЛ)" указывается КПП, присвоенный налогоплательщику-продавцу при постановке на учет в налоговых органах при условии, что продавец - юридическое лицо. В случае если продавец является российским физическим лицом или резидентом иностранной страны, то в данном поле проставляются нули.
В строке 124 "Наименование продавца (ЮЛ)/Ф.И.О. (ФЛ)" указывается наименование продавца (ЮЛ) или Ф.И.О. продавца (ФЛ).
В строке 125 "Признак продавца (производитель, перепродавец)" указывается один из предложенных вариантов признака продавца.
В строке 126 "Общая стоимость ТМЦ по договору" указывается общая стоимость ТМЦ по договору (с учетом НДС).
В строке 127 "В том числе НДС" указывается сумма НДС из суммы, отраженной в строке 126.
В строке 128 "БИК банка, в котором открыт рублевый расчетный счет продавца по расчетам с покупателем" указывается БИК банка, в котором открыт счет продавца, на который от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 129 "Номер рублевого расчетного счета (счетов) продавца по расчетам с покупателем" указывается номер (номера) счета (счетов) продавца, на который (которые) от покупателя поступила оплата за приобретенные у продавца ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 130 "БИК банка покупателя, со счета которого продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается БИК банка, в котором открыт счет покупателя, использованного для расчетов с продавцом, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 131 "Номер счета (счетов) покупателя, с которого (которых) продавцу произведена оплата ТМЦ" указывается номер (номера) счета (счетов) покупателя, с которого (которых) перечислены денежные средства продавцу в оплату за ТМЦ, в случае использования безналичной формы расчета.
В случае использования другой формы расчета в данной строке проставляются нули.
В строке 132 "Наименование ТМЦ (по договору)" указывается наименование ТМЦ в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 133 "Количество ТМЦ в натуральном выражении (по договору)" указывается количество ТМЦ в натуральном выражении в соответствии с договором (и спецификациями к нему) на поставку товаров покупателю.
В строке 134 "Форма расчета покупателя с продавцом (безналичная, налично-денежная, ценные бумаги, взаиморасчеты, иная, отсутствует)" указывается форма расчета.