МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 1 сентября 2022 г. N БС-4-11/11506@
О ПРОВЕДЕНИИ КНП ЗАЯВЛЕНИЙ НА ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ
В УПРОЩЕННОМ ПОРЯДКЕ
Федеральная налоговая служба неоднократно сообщала о необходимости соблюдения территориальными налоговыми органами регламентных сроков при администрировании процедуры упрощенного предоставления налоговых вычетов по НДФЛ.
При этом, несмотря на наличие встроенных автоматизированных контролей на предмет возможности/невозможности предоставления налогового вычета по тем или иным основаниям как на стадии предпроверки поступивших сведений от участников информационного обмена, так и в рамках самой процедуры проведения камеральной налоговой проверки заявлений о получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке (далее - заявление), продолжают выявляться случаи нарушений, в частности сроков проведения камеральных налоговых проверок заявлений.
В целях недопущения указанных обстоятельств ФНС России принято решение о возможности применения автоматического завершения КНП заявлений. Соответствующий функционал реализован в промышленной версии N 22.8.10.2 АИС "Налог-3".
На первом этапе автоматическому завершению подлежат камеральные налоговые проверки заявлений на получение инвестиционных налоговых вычетов, по которым в результате автоматизированных контролей вычет подтвержден полностью (камеральный расчет не содержит ошибок, нет отказанной суммы, в том числе, частично).
Так, по камеральным налоговым проверкам таких заявлений, у которых срок проверки по регламенту истек, в системе отразится дата завершения КНП и специальный индикатор "КНП завершена автоматически", автоматически сформируется, подпишется и будет передано на отправку соответствующее решение о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке.
Заявления, подлежащие автоматической обработке будут отражены в ветке: Налоговое администрирование/Контрольная работа (налоговые проверки)/122. Камеральная налоговая проверка НДФЛ/Вычеты в упрощенном порядке/04. Реестр заявлений о получении налогового вычета в упрощенном порядке, подлежащих КНП в автоматическом режиме.
В отношении заявлений, по которым в результате автоматизированных контролей вычет подтвержден частично (либо отказано полностью), в навигаторе: Налоговое администрирование/Контрольная работа (налоговые проверки)/122. Камеральная налоговая проверка НДФЛ/Вычеты в упрощенном порядке/04. Реестр заявлений о получении налогового вычета в упрощенном порядке, подлежащих КНП в автоматическом режиме, будет установлен соответствующий цветовой индикатор "Состояние автоматической обработки" - "Требуется участие инспектора" (= 12).
Описание алгоритмов функционала по автоматическому завершению КНП прилагается.
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации совместно с подведомственными территориальными налоговыми органами поручается:
- в целях формирования, подписания и отправки соответствующих решений о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке в автоматизированном режиме определить подписантов таких решений в Реестре должностных лиц, имеющих право подписи подсистемы "Управление кадрами", в отношении указанных подписантов добавить КНД 1165227 - Решение о представлении вычета в упрощенном порядке (описание процесса прилагается).
- осуществлять визуальный контроль на наличие заявлений в ветке Налоговое администрирование/Контрольная работа (налоговые проверки)/122. Камеральная налоговая проверка НДФЛ/Вычеты в упрощенном порядке/04. Реестр заявлений о получении налогового вычета в упрощенном порядке, подлежащих КНП в автоматическом режиме, в том числе, требующих участия инспектора, не допускать нарушений регламентных сроков проведения камеральных налоговых проверок и оформления их результатов;
- своевременно оформлять заявки на сайте технической поддержки в случае выявления ошибок ПО для их оперативного исправления.
Одновременно ФНС России сообщает, что автоматическое завершение КНП по своей сути является механизмом, созданным в целях недопущения нарушений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и предотвращения жалоб налогоплательщиков. Завершение КНП заявлений необходимо осуществлять не дожидаясь окончания регламентного срока (преимущественно до двух недель).
Заместитель руководителя
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
АЛГОРИТМ ПО АВТОМАТИЧЕСКОМУ ЗАВЕРШЕНИЮ КНП ЗАЯВЛЕНИЙ
Камеральные налоговые проверки заявлений о получении инвестиционного вычета в упрощенном порядке, у которых срок проверки по регламенту истек, подлежат автоматической обработке.
Автоматическое задание "Формирование решений о предоставлении вычета в упрощенном порядке" исполняется по расписанию один раз в час.
Заявления, подлежащие автоматической обработке отражены в ветке:
Налоговое администрирование/Контрольная работа (налоговые проверки)/122. Камеральная налоговая проверка НДФЛ/Вычеты в упрощенном порядке/04. Реестр заявлений о получении налогового вычета в упрощенном порядке, подлежащих КНП в автоматическом режиме.
Автоматическая обработка состоит из нескольких этапов:
1. Запуск автоматического камерального расчета для актуализации подтвержденной и отказанной суммы.
2. Анализ сформированных строк начисления, а также данных, полученных от ПП Вычеты.
3. Автоматическое завершение КНП.
Если все контроли пройдены успешно, камеральная налоговая проверка завершается, устанавливается дата завершения КНП.
Цветовой индикатор "Состояние автоматической обработки" принимает значение "КНП завершена автоматически" (= 10).
4. Формирование Решения о предоставлении полностью.
5. Подписание Решения.
Формируется печатная форма, сохраняется в УДиЭА, устанавливается состояние документу "Подписан". Цветовой индикатор "Состояние автоматической обработки" принимает значение "Сформировано Решение КНД 1165227" (= 11).
6. Отправка в ЛК.
Цветовой индикатор "Состояние автоматической обработки" принимает значение "Решение КНД 1165227 отправлено в А01" (= 14).
В случаях, если после камерального расчета не сформировались строки начислений, вычет подтвержден частично (есть отказанная сумма), либо камеральный расчет завершен с ошибкой, автоматическая обработка Заявления прекращается. Сообщение о причине прекращения обработки фиксируется и отображается в навигаторе: Налоговое администрирование/Контрольная работа (налоговые проверки)/122. Камеральная налоговая проверка НДФЛ/Вычеты в упрощенном порядке/04. Реестр заявлений о получении налогового вычета в упрощенном порядке, подлежащих КНП в автоматическом режиме в закладке "Сообщения ТП", а также цветовой индикатор "Состояние автоматической обработки" принимает значение "Требуется участие инспектора" (= 12).
Инспектору необходимо взять в работу данную проверку.
РЕЕСТР
ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ, ИМЕЮЩИХ ПРАВО ПОДПИСИ
В подсистеме "Управление кадрами" (далее ПС УК) в режиме Налоговое администрирование/Управление кадрами/Служебные/Реестр должностных лиц, имеющих право подписи документов, имеется возможность добавления подписантам недостающих кодов налоговых документов (КНД), при условии, если этот документ отображается в списке "Виды документов".
Рисунок 1. Окно режима "Реестр должностных лиц,
имеющих право подписи документов"
При открытии режима "Реестр должностных лиц, имеющих право подписи документов" необходимо выбрать организацию из справочника СОНО (Справочник организаций налоговых органов), после чего должен отобразиться список работников данной организации, имеющих право подписи.
Окно режима представляет собой рабочую область и панель инструментов, которая состоит из нижеприведенных кнопок. Нажатие мышью на любую из кнопок вызывает немедленное выполнение команды, связанной с этой кнопкой. Каждая кнопка снабжена рисунком, образно отражающим характер команды, связанной с этой кнопкой. Также для напоминания значения конкретной кнопки, при подведении к ней указателя мыши, на экране отображается плавающая подсказка.
Ниже дано описание назначения кнопок панели инструментов данного режима:
- добавить работника;
- добавить документ;
- сменить работника;
- удалить работника;
- включить/отключить фильтр по столбцам
- Печать/Вывод в Excel списка записей указанного режима.
Если в открывшемся окне отсутствует нужный сотрудник, его нужно добавить по кнопке "Добавить":
Рисунок 2. Окно добавления сотрудника в режим
"Реестр должностных лиц, имеющих право подписи документов"
После добавления нужного сотрудника необходимо проставить данному сотруднику признак "Подписант_или_согласовывающий" и/или "Утверждающий".
Рисунок 3. Проставление признака для подписанта
Для добавления подписанту нужного документа необходимо нажать кнопку 
, и откроется режим "Виды документов", состоящий из КНД документов, разделенный по видам деятельности отделов. Для поиска документа необходимо открыть список по кнопке "+" и далее выбрать нужный документ.
Рисунок 4. Окно выбора документа для подписанта
Если добавляемый код документа КНД отсутствует в режиме "Виды документов", то его добавить в данный список могут только разработчики ПС УК.
Для этого нужно написать запрос на СТП ГНИВЦ, где нужно указать следующую информацию:
- Код по КНД или СХИД
- Полное наименование документа
- Признак необходимости согласования документа (если для данного типа документа есть только подпись руководителя, то значение 0, если есть в подвале документа подписи согласующих и в шапке подпись руководителя, то здесь значение 1).
После получения от подсистемы Кадры информации о добавлении нового вида документа в справочник подсистема владелец реализует у себя вызов интерфейса получения списка подписантов (I$HRM.V$GET_SIGN_INFO) для данного вида документа.