МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 февраля 2016 г. N БС-4-11/1539@
О ПРОЕКТЕ ДОРОЖНОЙ КАРТЫ
Федеральная налоговая служба в целях исполнения Указа Президента Российской Федерации от 15.01.2016 N 13 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования" направляет проект Дорожной карты "Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование".
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Проект
ДОРОЖНАЯ КАРТА
"СОЗДАНИЕ ЕДИНОГО МЕХАНИЗМА АДМИНИСТРИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ
ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ"
| N п/п | Наименование мероприятий | Ответственные за исполнение | Срок исполнения |
| 1 | Принятие решения о возложении функций по администрированию единого социального страхового сбора на ФНС России | Правительство Российской Федерации | До 1 мая 2016 |
| Указ Президента Российской Федерации от 15.01.2016 N 13 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования" | |||
| 2 | Внесение изменений в действующие федеральные законы и нормативные правовые акты, регламентирующие администрирование страховых взносов | ||
| 2.1 | Внесение изменений в законодательство о налогах и сборах | До 1 марта 2016 | |
| 2.1.1 | Налоговый кодекс Российской Федерации | Минфин России ФНС России | |
| 2.1.2 | Закон Российской Федерации от 21.03.1991 N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" | Минфин России ФНС России | |
| 2.2 | Внесение изменений в действующее законодательство Российской Федерации, регулирующее правоотношения в системе обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации, обязательного социального страхования, обязательного медицинского страхования | Минфин России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России ФНС России | До 1 марта 2016 |
| 2.2.1 | Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.2 | Федеральный закон от 16.07.1999 N 165-ФЗ "Об основах обязательного социального страхования" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.3 | Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.4 | Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.5 | Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.6 | Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.7 | Федеральный закон от 28.12.2013 N 424-ФЗ "О накопительной пенсии" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.8 | Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.9 | Федеральный закон от 17.12.2001 N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.10 | Федеральный закон от 30.11.2011 N 360-ФЗ "О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.11 | Федеральный закон от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" | Минфин России ФНС России Минтруд России Пенсионный фонд России ФСС России | |
| 2.2.12 | Федеральный закон от 28.12.2013 "О специальной оценке условий труда" | Минфин России Минтруд России | |
| 2.2.13 | Федеральный закон от 07.05.1998 "О негосударственных пенсионных фондах" | Минтруд России Минфин России | |
| 2.2.14 | Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" | Минтруд России Минфин России ФНС России ФСС России | |
| 2.2.16 | Федеральный закон от 10.05.2010 N 84-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" | Минтруд России Минфин России | |
| 2.2.17 | Федеральный закон от 27.11.2001 N 155-ФЗ "О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации" | Минфин России Минтруд России | |
| 2.3. | Внесение изменений в иные нормативные правовые акты | До 30.11.2016 | |
| 2.3.1 | Бюджетный кодекс Российской Федерации | Минфин России Минтруд России | |
| 2.3.2 | Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях | Минюст России Минтруд России Минфин России | |
| 2.3.3 | Гражданский кодекс Российской Федерации | Минтруд России | |
| 2.3.4 | Федеральный закон от 07.10.2007 N "Об исполнительном производстве" | Минюст России Минтруд России | |
| 2.3.5 | Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" | Минфин России Минтруд России | |
| 2.3.6 | Федеральный закон от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" | Минтруд России | |
| 2.3.7 | Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" | Минфин России ФНС России | |
| 2.3.8 | Постановление Верховного совета Российской Федерации от 27.12.1991 N 212-1 "Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)" | Минтруд России Пенсионный фонд России | |
| 2.3.9 | Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.1994 N 101 "О Фонде социального страхования Российской Федерации" | Минтруд России ФСС России | |
| 2.3.10 | Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" | Минфин России ФНС России | |
| 2.3.11 | Постановление Правительства Российской Федерации от 14.09.2009 N 731 "Об издании разъяснений по единообразному применению Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" | Минтруд России Минфин России | |
| 2.3.12 | Постановление Правительства Российской Федерации от 29.05.2004 N 257 "Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве" | Минфин России Минтруд России | |
| 2.3.13 | Постановление Правительства Российской Федерации от 19.06.2012 N 610 "Об утверждении положения о Министерстве труда и социальной защиты Российской Федерации" | Минтруд России Минфин России | |
| 2.3.14 | Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.2014 N 248 "Об особенностях постановки на учет в территориальном органе Пенсионного фонда Российской Федерации международных организаций, расположенных за пределами территории Российской Федерации" | Минтруд России Пенсионный фонд России | |
| 2.3.15 | Постановление Правительства Российской Федерации от 29.12.2009 N 1097 "Об особенностях постановки на учет в территориальных органах Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации отдельных категорий плательщиков страховых взносов" | Минтруд России Пенсионный фонд России | |
| 2.3.16 | Постановление Правительства Российской Федерации от 17 октября 2009 г. N 820 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания недоимки по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды и задолженности по начисленным пеням и штрафам" | Минтруд России | |
| 2.3.17 | Ведомственные нормативно-правовые акты, принятые в соответствии с действующим законодательством | Минтруд России Минфин России Минздрав России Пенсионный фонд России ФСС России ФНС России Банк России | - |
| 2.3.18 | Внесение изменений в действующие соглашения об информационном обмене (ФНС и ПФР, ПФР и ФФОМС, ПФР и ФСС, ПФР и ЦБ, ПФР и Минюст России и др.) | Пенсионный фонд России ФСС России ФНС России ФФОМС России Банк России | |
| 3 | Мероприятия по обеспечению передачи полномочий | ||
| 3.1. | Синхронизация информационных баз данных, содержащих сведения о плательщиках страховых взносов (в части ИНН, КПП для организаций, регистрационный номер) и застрахованных физических лицах (в части Ф.И.О., СНИЛС, ИНН) | ФНС России Пенсионный фонд России ФСС России ФОМС | до 15 августа 2016 г. |
| 3.2 | Разработка и утверждение формы реестра плательщиков страховых взносов, акта сверки расчетов плательщиков взносов | ФНС России по согласованию с Минтрудом России, Пенсионный фонд России ФСС России | до 1 мая 2016 г. |
| 3.3 | Проведение сверки с плательщиками страховых взносов в отношении сумм накопленной задолженности по состоянию на 01.01.2017 | Пенсионный фонд России ФСС России | до 1 февраля 2017 г. |
| 3.3.1 | Принятие мер ко взысканию накопленной задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное и социальное страхование | Пенсионный фонд России ФСС России | до даты передачи полномочий |
| 3.4 | Передача территориальным органам ФНС России: - реестров плательщиков страховых взносов по установленной форме (по состоянию на 1 января 2017 года); - реестра застрахованных физических лиц; - предварительного сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по итогам 2016 года; - актов сверки сумм задолженности плательщиками страховых взносов за 2016 год; - первичных документов, подтверждающих обоснованность сумм задолженности/переплаты, а также своевременность и полноту принятия мер по их урегулированию и взысканию | Пенсионный фонд России ФСС России ФНС России | до 1 марта 2017 г. |
| 4 | Информационное взаимодействие между ФНС России, ПФР и ФСС Российской Федерации | ||
| 4.1 | Разработка и утверждение порядка планового межведомственного информационного взаимодействия налоговых органов, органов ПФР и ФСС Российской Федерации (с определением перечня передаваемых и получаемых сведений, сроков обмена, реквизитного состава, объема сведений, форматов обмена) | ФНС России ПФР ФСС России | до 1 октября 2016 г. |
| 4.2 | Обеспечение сохранности в течение 2017 - 2022 гг. первичных учетных документов и, в случае необходимости, по запросу налоговых органов представление необходимой информации по конкретным страхователям | ПФР ФСС России | |
| 5 | Организационные мероприятия по подготовке к администрированию страхового взноса | ||
| 5.1 | Разработка и утверждение форм налоговой отчетности по единому страховому взносу (с учетом необходимости представления части сведений из ФНС России в ПФР и ФСС Российской Федерации, необходимых для осуществления персонифицированного учета и администрирования расходной части) | Минфин России, ФНС России по согласованию с ПФР и ФСС России | до 1 октября 2016 г. |
| 5.2 | Утверждение Правил (внесение изменений в действующие) зачисления платежей, уплачиваемых в составе единого социального страхового сбора на счета органов федерального казначейства Минфина России и перечисления этих средств в бюджет | Минфин России, Банк России | |
| 5.3 | Доведение сведений до налоговых органов: - о реквизитах счета органа федерального казначейства для перечисления единого социального страхового сбора, а также сумм недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017; - о кодах Бюджетной классификации Российской Федерации для учета доходов от уплаты единого социального страхового сбора | Минфин России Федеральное казначейство | до 1 декабря 2016 г. |
| 6 | Работа с задолженностью/переплатой по страховым взносам | ||
| 6.1 | Определение сумм недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам, образовавшихся на 01.01.2017 года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ | ПФР ФСС России | Январь 2017 |
| 6.2 | Проведение работы по списанию невозможных к взысканию сумм задолженности, образовавшихся на 01.01.2017 года | ПФР ФСС России | Январь 2017 |
| 6.3 | Передача сальдо расчетов плательщиков страховых взносов по состоянию на 01.01.2017 в налоговые органы с приложением первичных документов, обосновывающих начисления и уплату | ПФР ФСС России ФНС России | Февраль 2017 |
| 6.4 | Взыскание сумм недоимки, пеней и штрафов по страховым взносам, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017 года | ФНС России | С февраля 2017 г. на постоянной основе |
| 6.5 | Возврат сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов страхователям (по состоянию на 01.01.2017) по результатам сверки расчетов - по пункту 3.3 | ПФР ФСС России | |
| 6.6 | Проведение работы по замене с 2017 года стороны в договорах залога, поручительства и в банковской гарантии в части обеспечения исполнения решений об изменении сроков уплаты страховых взносов | ПФР ФСС России ФНС России | 2016 год |
| 6.7 | Проведение работы (при необходимости) по внесению изменений в постановления Правительства Российской Федерации о реструктуризации задолженности по уплате страховых взносов в части наделения ФНС России полномочиями по контролю за исполнением условий реструктуризации и списании задолженности при досрочном исполнении обязанности плательщиков страховых взносов по уплате основного долга | ПФР ФСС России ФНС России | 2016 год |
| 6.8 | Контроль за отсрочками (рассрочками) погашения сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам, предоставленные до 1 января 2017 года, а также по принятым решениям о реструктуризации сумм задолженности по взносам и начисленным пеням (в соответствии с условиями, на которых они были предоставлены органами ПФР и ФСС Российской Федерации) | ФНС России | с 2017 г. на постоянной основе |
| 6.9 | Контроль за погашением сумм задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам по предоставленным отсрочкам (рассрочкам) и принятым решениям о реструктуризации до 1 января 2017 года | ФНС России | с 2017 г. на постоянной основе |
| 7 | Переходные положения | ||
| 7.1 | Прием уточненных расчетов по страховым взносам (РСВ-1 ПФР, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС) за расчетные периоды до 2017 года | ФНС России | Начиная с 1 января 2017 г. |
| 7.2 | Прием уточненных обязательств страхователей по уплате страховых взносов в ФСС Российской Федерации при вынесении органами фонда решений о возврате перерасхода средств на цели социального страхования работников, относящихся к расчетным периодам до 2017 года | ФНС России | Начиная с 1 января 2017 г. |
| 7.3 | Проведение камеральных проверок уточненной отчетности (РСВ-1 ПФР, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС и 4-а ФСС) по обязательствам плательщиков страховых взносов, возникшим до 1 января 2017 года | ФНС России | Начиная с 01 января 2017 г. |
| 7.4 | Проведение выездных проверок страхователей по обязательствам, возникшим до 1 января 2017 года (глубина - 3 года) | ФНС России с привлечением представителей ПФР и ФСС России | Начиная с 1 января 2017 г. |
| 7.5 | Определение порядка работы банков с расчетными документами на перечисление денежных средств, в связи с введением с 1 января 2017 г. единого социального страхового сбора | Банк России Минфин России | до 1 декабря 2016 г. |
| 8 | Организационно-штатные мероприятия, определение объемов финансирования | ||
| 8.1 | Выделение финансирования мероприятий, связанных с введением единого социального страхового сбора и возложение функций по его администрированию на ФНС России во исполнение Указа Президента Российской Федерации от 15.01.2016 N 13 "О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины при осуществлении расчетов с Пенсионным фондом Российской Федерации, Фондом социального страхования Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования" | Минфин России | 1 квартал 2016 г. |
| 8.2 | Поэтапное перераспределение численности сотрудников ПФР и ФСС России, необходимых для администрирования единого социального страхового сбора | Минфин России ФНС России Минтруд России ПФР ФСС России | Декабрь 2016 - март 2017 г. |