МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 5 мая 2021 г. N ЕА-4-15/6251@
Федеральная налоговая служба в целях реализации положений о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенных Федеральным законом от 09.11.2020 N 371-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации "О налоговых органах Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 371-ФЗ), а также в связи с утверждением постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2021 N 534 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137 и признании утратившими силу некоторых положений постановления Правительства Российской Федерации от 19 августа 2017 г. N 981" (далее - Постановление Правительства РФ), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 5 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции Федерального закона N 371-ФЗ счет-фактура дополняется сведениями о регистрационном номере партии товара, подлежащего прослеживаемости, количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости и количестве товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости. В соответствии с указанными положениями Кодекса Постановлением Правительства РФ внесены изменения в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость". Так, формы счета-фактуры, книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур дополнены новыми графами.
В этой связи разработан проект приказа об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме взамен приказа ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме", учитывающий указанные изменения форм документов.
Учитывая, что изменения о национальной системе прослеживаемости товаров, внесенные Федеральным законом N 371-ФЗ и Постановлением Правительства РФ, вступают в силу с 1 июля 2021 года, ФНС России направляет для использования в работе и доработки информационных учетных систем рекомендуемые форматы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж (прилагается).
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации, Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и Межрегиональным инспекциям ФНС России по федеральным округам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.
Государственный советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от "__" _________ 2021 г. N ___
ФОРМАТ
ЖУРНАЛА УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
ПРИМЕНЯЕМЫХ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 910.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115104 (код формы Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_GUCHSFAKT_1_910_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.22 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
| Идентификатор исходного файла, содержащего Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя исходного файла (без расширения) |
| Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя первого файла (без расширения), полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (без расширения) при передаче одним файлом без деления |
| Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) принимает значение 1 |
| Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Содержит номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) принимает значение 1 |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Журнал учета полученных и выставленных
счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу
на добавленную стоимость (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1115104 |
| За квартал года - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| За квартал года - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения части 1 (Выставленные счета-фактуры) | СвЧ1 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Сведения части 2 (Полученные счета-фактуры) | СвЧ2 | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.6
Сведения части 1 (Выставленные счета-фактуры) (СвЧ1)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | Принимает значение от 1 и более |
| Дата выставления (Графа 2) | ДатаВыстСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер счета-фактуры (Графа 4) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
| Дата счета-фактуры (Графа 4) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) | НомерИспрСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления счета-фактуры (Графа 5) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
| Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерИспрКСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование покупателя (Графа 8) | НаимПок | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН покупателя - организации (Графа 9) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП покупателя (Графа 9) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент < КППТип > |
| ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 9) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Код вида операции (Графа 3) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) (далее - приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@) |
| Сведения граф 10-19 | СвГр10_19 | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.7
Сведения граф 10 - 19 (СвГр10_19)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКВТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего (Графа 14) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
| Сведения из счетов-фактур, полученных от продавцов | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент < СумНДСТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент < РазнСтоимКСчФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент < РазнНДСКСчФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости | СвРегНом | С | НМ | Типовой элемент < СвРегНомТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.8
Сведения из счетов-фактур, полученных
от продавцов (СвПосредн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | НомерСчФпрод | А | T(1-256) | О | |
| Дата счета-фактуры, (корректировочного счета-фактуры), полученного от продавца (из графы 4 (графы 6) части 2) (Графа 12) | ДатаСчФпрод | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Сведения об организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование продавца - организации (из графы 8 части 2) (Графа 10) | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН продавца - организации (из графы 9 части 2) (Графа 11) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП продавца (из графы 9 части 2) (Графа 11) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.10
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (из графы 9 части 2) (Графа 11) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Фамилия, имя, отчество продавца - индивидуального предпринимателя (из графы 8 части 2) (Графа 10) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.11
Сведения части 2 (Полученные счета-фактуры) (СвЧ2)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | Принимает значение от 1 и более |
| Дата получения (Графа 2) | ДатаПолСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления счета-фактуры (Графа 5) | НомерИспрСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления счета-фактуры (Графа 5) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
| Дата корректировочного счета-фактуры (Графа 6) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | НомерИспрКСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления корректировочного счета-фактуры (Графа 7) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование продавца (Графа 8) | НаимПрод | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН продавца - организации (Графа 9) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП продавца (Графа 9) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент < КППТип > |
| ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 9) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКВТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре (Графа 14) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | О | |
| Код вида операции (Графа 3) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОМ | Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ |
| Номер и дата счета-фактуры | НомДатаСчФ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) | СвПосредн | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| В том числе, сумма НДС по счету-фактуре (Графа 15) | ВтчСумНДС | С | Н | Типовой элемент < СумНДСТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | РазнСтоимКСчФ | С | Н | Типовой элемент < РазнСтоимКСчФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре (Графы 18, 19) | РазнНДСКСчФ | С | Н | Типовой элемент < РазнНДСКСчФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости | СвРегНом | С | НМ | Типовой элемент < СвРегНомТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.12
Номер и дата счета-фактуры (НомДатаСчФ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер счета-фактуры (Графа 4) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
| Дата счета-фактуры (Графа 4) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.13
Сведения о посреднической деятельности, указываемые
комиссионером (агентом) (СвПосредн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код вида сделки (Графа 12) | КодВидСдел | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - при приобретении от своего имени для комитента (принципала), покупателя (клиента, инвестора) товаров (работ, услуг), имущественных прав | 2 - при реализации от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав покупателю | 3 - при возврате продавцу налогоплательщиком-покупателем (комитентом, принципалом, покупателем-инвестором) принятых им на учет товаров в случае приобретения товаров комиссионером (агентом), застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, от своего имени для комитента (принципала, покупателя-инвестора) | 4 - при возврате продавцу (комитенту, принципалу) налогоплательщиком-покупателем принятых им на учет товаров в случае реализации комиссионером (агентом) от своего имени товаров покупателю |
| Сведения субкомиссионера (субагента) - организации | | СведЮЛ | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального предпринимателя | СведИП | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.14
Сведения субкомиссионера (субагента) - организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации - субкомиссионера (субагента) (Графа 10) | НаимСубКом | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН организации - субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | ИННЮЛСубКом | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | КППСубКом | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.15
Сведения субкомиссионера (субагента) - индивидуального
предпринимателя (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН физического лица - субкомиссионера (субагента) (Графа 11) | ИННФЛСубКом | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Фамилия, имя, отчество субкомиссионера (субагента) (Графа 10) | ФИОИП | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.16
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной
форме (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.17 Элемент обязателен при < ПрПодп > =2 |
Таблица 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.18
Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному
счету-фактуре (РазнСтоимКСчФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Уменьшение (Графа 16) | | УмСт | П | N(19.2) | Н | |
| Увеличение (Графа 17) | УвелСт | П | N(19.2) | Н |
Таблица 4.19
Разница НДС по корректировочному
счету-фактуре (РазнНДСКСчФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Уменьшение (Графа 18) | | УмНДС | С | Н | Типовой элемент < СумНДСТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Увеличение (Графа 19) | УвелНДС | С | Н | Типовой элемент < СумНДСТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Таблица 4.20
Сумма НДС (СумНДСТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
| Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.21
Сведения о регистрационном номере декларации на товары
или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНомТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости | РегНомПросл | А | T(13-29) | О | |
| Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | ОКЕИ | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
| Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости | КолТовПросл | А | N(10) | Н | |
| Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях | СтоимТовПросл | А | N(17) | Н |
Таблица 4.22
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от "__" _________ 2021 г. N ___
ФОРМАТ
КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 898.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115102 (код формы Книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPOK_1_898_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.17 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
| Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу покупок в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя исходного файла (без расширения) |
| Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя первого файла (без расширения), полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (без расширения) при передаче одним файлом без деления |
| Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) принимает значение 1 |
| Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Содержит номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) принимает значение 1 |
| Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Книга покупок, применяемая при расчетах по налогу
на добавленную стоимость (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1115102 |
| Сведения о налогоплательщике - покупателе | СвПокуп | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о книге покупок | СвКнПок | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Сведения о покупке | СвПокупка | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике - покупателе (СвПокуп)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.6
Сведения о книге покупок (СвКнПок)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Покупка за период с по - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| Покупка за период с по - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.7
Реквизиты по строке Всего (Всего)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) | СумНДСВыч | А | N(19.2) | О |
Таблица 4.8
Сведения о покупке (СвПокупка)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | Принимает значение от 1 и более |
| Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
| Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
| Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование продавца (Графа 9) | НаимПрод | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН продавца - организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП продавца (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент < КППТип > |
| ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКВТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 14) | СтПокСчФВал | А | N(19.2) | О | |
| Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
| Сведения о документе, подтверждающем уплату налога | СвДокУплНал | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | ДатаПринУчет | П | T(=10) | НМ | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) | СумНДСВыч | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости | СвРегНом | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.9
Сведения о документе, подтверждающем уплату
налога (СвДокУплНал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | НомерДокУплНал | А | T(1-256) | Н | |
| Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | ДатаДокУплНал | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (СвПосредн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.11
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации (Графа 11) | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП (Графа 12) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.12
Сведения
о посреднике-индивидуальном предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 12) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (Графа 11) | ФИОИП | С | Н | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.13
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС
по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету,
в рублях и копейках (Графа 15) (СумНДСВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
| Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.14
Сведения о регистрационном номере декларации на товары
или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (Графа 16) | РегНомПросл | А | T(13-29) | О | |
| Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 17) | ОКЕИ | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
| Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 18) | КолТовПросл | А | N(10) | Н | |
| Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях (Графа 19) | СтоимТовПросл | А | N(17) | Н |
Таблица 4.15
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной
форме (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.16 Элемент обязателен при < ПрПодп > =2 |
Таблица 4.16
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.17
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от "__" _________ 2021 г. N ___
ФОРМАТ
ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПОКУПОК, ПРИМЕНЯЕМОЙ
ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи сведений дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть 908.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115105 (код формы Дополнительного листа книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPOK_1_908_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.04 |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
| Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Дополнительный лист книги покупок, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1115105 |
| Сведения о налогоплательщике - покупателе | СвПокуп | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о дополнительном листе книги покупок | СвДопЛКнПок | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Сведения о покупке | СвПокупка | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике - покупателе (СвПокуп)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.6
Сведения о дополнительном листе книги покупок (СвДопЛКнПок)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер дополнительного листа книги покупок | НомерДопЛКнПок | А | T(1-100) | О | |
| Налоговый период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| Год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Дополнительный лист составлен (Дата) | ДатаДопЛКнПок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Реквизиты по строке Итого | Итого | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Таблица 4.7
Реквизиты по строке Итого (Итого)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) | СумНДСВыч | А | N(19.2) | О |
Таблица 4.8
Реквизиты по строке Всего (Всего)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) | СумНДСВыч | А | N(19.2) | О |
Таблица 4.9
Сведения о покупке (СвПокупка)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | Принимает значение от 1 и более |
| Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
| Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
| Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование продавца (Графа 9) | НаимПрод | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН продавца - организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП продавца (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент < КППТип > |
| ИНН продавца - индивидуального предпринимателя (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Код валюты (Графа 13) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКВТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 14) | СтПокСчФВал | А | N(19.2) | О | |
| Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
| Сведения о документе, подтверждающем уплату налога | СвДокУплНал | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав (Графа 8) | ДатаПринУчет | П | T(=10) | НМ | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках (Графа 15) | СумНДСВыч | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости | СвРегНом | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.10
Сведения о документе, подтверждающем уплату
налога (СвДокУплНал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | НомерДокУплНал | А | T(1-256) | Н | |
| Дата документа, подтверждающего уплату налога (Графа 7) | ДатаДокУплНал | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.11
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (СвПосредн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.12
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации (Графа 11) | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН организации (Графа 12) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП (Графа 12) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.13
Сведения о посреднике-индивидуальном
предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН индивидуального предпринимателя (Графа 12) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (Графа 11) | ФИОИП | С | Н | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.14
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС
по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету,
в рублях и копейках (Графа 15) (СумНДСВыч)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сумма НДС | | СумНДС | П | N(19.2) | О | |
| Без НДС | БезНДС | П | T(1-7) | О | Принимает значение: без НДС |
Таблица 4.15
Сведения о регистрационном номере декларации на товары
или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (Графа 16) | РегНомПросл | А | T(13-29) | О | |
| Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 17) | ОКЕИ | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
| Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 18) | КолТовПросл | А | N(10) | Н | |
| Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях (Графа 19) | СтоимТовПросл | А | N(17) | Н |
Таблица 4.16
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной
форме (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен при < ПрПодп > =2 |
Таблица 4.17
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.18
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от "__" _________ 2021 г. N ___
ФОРМАТ
КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 899.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115103 (код формы Книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_KNPROD_1_899_01_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.05 |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
| Идентификатор исходного файла, содержащего Книгу продаж в полном объеме | ИдФайлИсх | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя исходного файла (без расширения) |
| Идентификатор первого файла, полученного в результате деления исходного файла | ИдФайлПерв | А | T(1-200) | О | Содержит (повторяет) имя первого файла (без расширения), полученного в результате деления исходного файла или повторяет имя сформированного файла (без расширения) при передаче одним файлом без деления |
| Количество файлов, полученных в результате деления исходного файла | КолФайл | А | N(5) | О | При передаче одним файлом (без деления на файлы) принимает значение 1 |
| Номер текущего файла | НомФайл | А | N(5) | О | Содержит номер текущего файла, полученного в результате деления. При передаче одним файлом (без деления) принимает значение 1 |
| Книга продаж | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Книга продаж (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1115103 |
| Сведения о налогоплательщике - продавце | СвПродав | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о книге продаж | СвКнПрод | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Сведения о продаже | СвПродаж | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике - продавце (СвПродав)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.6
Сведения о книге продаж (СвКнПрод)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Продажа за период с по - налоговый период (код) | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| Продажа за период с по - год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
Таблица 4.7
Реквизиты по строке Всего (Всего)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н |
Таблица 4.8
Сведения о продаже (СвПродаж)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | Принимает значение от 1 и более |
| Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
| Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
| Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование покупателя (Графа 7) | НаимПок | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН покупателя - организации (Графа 8) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП покупателя (Графа 8) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент < КППТип > |
| ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Код валюты (Графа 12) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКВТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | СтТовУчНалРубКоп | А | N(19.2) | Н | Элемент обязателен при отсутствии элемента < СтПродОсвНДСРубКоп > |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н | Элемент обязателен при отсутствии элемента < СтТовУчНалРубКоп > |
| Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
| Код вида товара (Графа 3а) | ВидТов | П | T(=10) | НКМ | Принимает значение в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД) |
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о документе, подтверждающем оплату | СвДокПдтвОпл | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости | СвРегНом | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.9
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (СвПосредн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование (Графа 9) | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.11
Сведения о посреднике-индивидуальном
предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Фамилия, имя, отчество (Графа 9) | ФИОИП | С | Н | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.12
Сведения о документе, подтверждающем оплату (СвДокПдтвОпл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | НомерДокПдтвОпл | А | T(1-256) | О | |
| Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | ДатаДокПдтвОпл | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.13
Сведения о регистрационном номере декларации на товары
или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (Графа 16) | РегНомПросл | А | T(13-29) | О | |
| Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 17) | ОКЕИ | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
| Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 18) | КолТовПросл | А | N(10) | Н | |
| Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях (Графа 19) | СтоимТовПросл | А | N(17) | Н |
Таблица 4.14
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной
форме (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.15 Элемент обязателен при < ПрПодп > =2 |
Таблица 4.15
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.16
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от "__" _________ 2021 г. N ___
ФОРМАТ
ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ
ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи сведений дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, форма которой утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость", с учетом изменений, внесенных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 N 981 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации", с учетом требований Федерального закона от 21.07.2014 N 238-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям". Настоящий формат разработан в соответствии с пунктом 9 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Номер версии настоящего формата 5.05, часть 909.
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
KND_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где:
KND - префикс, принимающий значение 1115106 (код формы Дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость);
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
P - идентификатор получателя - налогового органа, для которого предназначен файл, имеет вид четырехразрядного кода налогового органа;
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
ON_DOPLKNPROD_1_909_01_05_05_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.05 |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | Н | |
| Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость | Документ | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Дополнительный лист книги продаж, применяемой при расчетах
по налогу на добавленную стоимость (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1115106 |
| Сведения о налогоплательщике - продавце | СвПродав | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о дополнительном листе книги продаж | СвДопЛКнПрод | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Сведения о продаже | СвПродаж | С | ОМ | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Сведения о лице, подписывающем документ в электронной форме | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике - продавце (СвПродав)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения об организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Сведения об индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Таблица 4.4
Сведения об организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| ИНН | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.5
Сведения об индивидуальном предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя | СвГосРегИП | А | T(1-100) | О | |
| Фамилия, имя, отчество | ФИОИП | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.6
Сведения о дополнительном листе книги продаж (СвДопЛКнПрод)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер дополнительного листа книги продаж | НомерДопЛКнПрод | А | T(1-100) | О | |
| Налоговый период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 21 - первый квартал | 22 - второй квартал | 23 - третий квартал | 24 - четвертый квартал | 51 - первый квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 54 - второй квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 55 - третий квартал при реорганизации (ликвидации) организации | 56 - четвертый квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| Год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Дополнительный лист составлен (Дата) | ДатаДопЛКнПрод | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Реквизиты по строке Итого | Итого | С | О | Типовой элемент < ВсегоТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Реквизиты по строке Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ВсегоТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.7
Сведения о продаже (СвПродаж)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер по порядку (Графа 1) | НомПП | А | N(12) | О | Принимает значение от 1 и более |
| Номер счета-фактуры продавца (Графа 3) | НомерСчФ | А | T(1-1000) | О | |
| Дата счета-фактуры продавца (Графа 3) | ДатаСчФ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | НомИспрСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления счета-фактуры продавца (Графа 4) | ДатаИспрСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | НомерКСчФ | А | T(1-1000) | Н | |
| Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 5) | ДатаКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | НомИспрКСчФ | А | N(3) | Н | Принимает значение от 1 и более |
| Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Графа 6) | ДатаИспрКСчФ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Наименование покупателя (Графа 7) | НаимПок | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН покупателя - организации (Графа 8) | ИННЮЛ | А | T(=10) | Н | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП покупателя (Графа 8) | КПП | А | T(=9) | Н | Типовой элемент < КППТип > |
| ИНН покупателя - индивидуального предпринимателя (Графа 8) | ИННФЛ | А | T(=12) | Н | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Код валюты (Графа 12) | КодОКВ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКВТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют |
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры (Графа 13а) | СтТовУчНалВсего | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в рублях и копейках (Графа 13б) | СтТовУчНалРубКоп | А | N(19.2) | Н | Элемент обязателен при отсутствии элемента < СтПродОсвНДСРубКоп > |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н | Элемент обязателен при отсутствии элемента < СтТовУчНалРубКоп > |
| Код вида операции (Графа 2) | КодВидОпер | П | T(=2) | ОКМ | Принимает значение в соответствии с приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.04.2016, регистрационный номер 41876) |
| Код вида товара (Графа 3а) | ВидТов | П | T(=10) | НКМ | Принимает значение в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД) |
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | СвПосредн | С | Н | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Сведения о документе, подтверждающем оплату | СвДокПдтвОпл | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Сведения о регистрационном номере декларации на товары или о товаре, подлежащем прослеживаемости | СвРегНом | С | НМ | Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.8
Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (СвПосредн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Сведения о посреднике-организации | | СведЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о посреднике-индивидуальном предпринимателе | СведИП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Сведения о посреднике-организации (СведЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование (Графа 9) | НаимОрг | А | T(1-1000) | Н | |
| ИНН организации (Графа 10) | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП (Графа 10) | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
Таблица 4.10
Сведения о посреднике-индивидуальном
предпринимателе (СведИП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| ИНН (Графа 10) | ИННФЛ | А | T(=12) | О | Типовой элемент < ИННФЛТип > |
| Фамилия, имя, отчество (Графа 9) | ФИОИП | С | Н | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.11
Сведения о документе, подтверждающем оплату (СвДокПдтвОпл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Номер документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | НомерДокПдтвОпл | А | T(1-256) | О | |
| Дата документа, подтверждающего оплату (Графа 11) | ДатаДокПдтвОпл | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
Таблица 4.12
Сведения о регистрационном номере декларации на товары
или о товаре, подлежащем прослеживаемости (СвРегНом)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости (Графа 16) | РегНомПросл | А | T(13-29) | О | |
| Код количественной единицы измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 17) | ОКЕИ | А | T(3-4) | НК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения |
| Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости (Графа 18) | КолТовПросл | А | N(10) | Н | |
| Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях (Графа 19) | СтоимТовПросл | А | N(17) | Н |
Таблица 4.13
Сведения о лице, подписывающем документ в электронной
форме (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Признак лица, подписывающего документ | ПрПодп | А | T(=1) | ОК | Принимает значение: 1 - налогоплательщик (законный представитель налогоплательщика) | 2 - уполномоченный представитель налогоплательщика |
| Фамилия, имя, отчество | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Сведения о представителе налогоплательщика | СвПред | С | НУ | Состав элемента представлен в таблице 4.14. Элемент обязателен при < ПрПодп > =2 |
Таблица 4.14
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика | НаимДок | А | T(1-120) | О |
Таблица 4.15
Реквизиты по строке Всего (Итого) (ВсегоТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14) | СтТовРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а) | СтТовРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 15) | СтТовРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 0 процентов (Графа 16) | СтТовРубКоп0 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17) | СумНДСРубКоп20 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а) | СумНДСРубКоп18 | А | N(19.2) | Н | |
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18) | СумНДСРубКоп10 | А | N(19.2) | Н | |
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках (Графа 19) | СтПродОсвНДСРубКоп | А | N(19.2) | Н |
Таблица 4.16
Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |