МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 7 мая 2019 г. N ЕД-4-15/8599@
О НАПРАВЛЕНИИ ПОРУЧЕНИЯ
Федеральная налоговая служба в целях развития налогового контроля в форме налогового мониторинга поручает представлять в Управление камерального контроля ФНС России:
1. Информацию об организациях, обратившихся в налоговый орган за получением разъяснений о переходе на налоговый мониторинг, по форме согласно приложению N 1 к настоящему поручению, а также письменные обращения таких организаций (при их наличии) - в срок не позднее 5 числа месяца, следующего за истекшим месяцем.
2. Дорожную карту по подготовке к переходу организации на налоговый мониторинг по рекомендуемой форме согласно приложению N 2 к настоящему поручению - в срок не позднее 5 рабочих дней с даты согласования такой Дорожной карты.
Дорожная карта разрабатывается совместно с налоговым органом в случае принятия организацией, соответствующей условиям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации, решения о намерении представить в налоговый орган заявления о проведении налогового мониторинга.
Дорожная карта должна содержать порядок подготовки и обсуждения с налоговым органом:
проекта регламента информационного взаимодействия, утвержденного приказом ФНС России от 21.04.2017 N ММВ-7-15/323@ "Об утверждении форм документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним";
документов, регламентирующих систему внутреннего контроля в соответствии с приказом ФНС России от 16.06.2017 N ММВ-7-15/509@ "Об утверждении Требований к организации системы внутреннего контроля";
проведения демонстрации и тестирования работы информационных систем организации, в случае предоставления к ним доступа налоговому органу;
обучения сотрудников налогового органа работе в указанных информационных системах.
Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее поручение до нижестоящих территориальных налоговых органов.
Письмо ФНС России от 26.12.2017 N ЕД-4-15/26448@ не подлежит исполнению.
Заместитель Руководителя
Действительный
государственный советник
Российской Федерации 2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
Сведения об организациях, обратившихся в налоговые
органы за получением разъяснений о переходе
на налоговый мониторинг
| Код НО | Наименование организации | ИНН организации | Контактное лицо организации | Переход на налоговый мониторинг (планируемый год) | Соответствие условиям п. 3 ст. 105.26 НК РФ (0 - не соответвует/1 - соответствует) | Информационное письмо организации (номер и дата) | ||
| ФИО | Должность | Телефон | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Приложение N 2
Дорожная карта
по подготовке перехода на налоговый мониторинг
__________________________________________________________
(наименование организации)
__________________________________________________________
(наименование налогового органа)
| Наименование мероприятия | Описание | Ожидаемый результат | Срок | Исполнитель (соисполнители) |
| I. Порядок информационного взаимодействия организации с налоговым органом | ||||
| 1.1. Разработка модели информационного взаимодействия организации с налоговым органом | 1. Описание способа информационного взаимодействия организации с налоговым органом. 2. Описание и презентация текущей архитектуры информационных систем (ресурсов), с помощью которых организация ведет бухгалтерский и налоговый учет, а также в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов (далее - информационные системы). 3. Определение схемы предоставления доступа к информационным системам организации. | Проект Регламента информационного взаимодействия (глава I) | не позднее 1 марта | Организация |
| 1.2. Определение порядка предоставления налоговому органу доступа к информационным системам организации | 1. Определение порядка представления удаленного доступа и подключения налогового органа к информационным системам организации. 2. Формирование детального перечня доступных для налогового органа функциональных возможностей информационных систем организации. | |||
| 1.3. Обсуждение проекта Регламента информационного взаимодействия (глава I) | 1. Презентация проекта Регламента информационного взаимодействия (глава I) организации. 2. Комментарии и предложения по проекту Регламента информационного взаимодействия (глава I) организации. | Совместная рабочая встреча | не позднее 1 апреля | МИ ФНС России по КН, организация |
| II. Порядок ведения бухгалтерского и налогового учета и формирования отчетности организации | ||||
| 2.1. Описание порядка ведения бухгалтерского и налогового учета и формирования отчетности организации | 1. Описание системы ведения бухгалтерского и налогового учета и формирования отчетности организации. 2. Описание порядка и методики ведения налогового учета и формирования отчетности в информационных системах организации. 3. Структура раскрытия показателей налоговой отчетности организации. 4. Регистры бухгалтерского и налогового учета, применяемые организацией. | Проект Регламента информационного взаимодействия (глава II) | не позднее 15 апреля | организация |
| 2.2. Обсуждение проекта Регламента информационного взаимодействия (глава II) | 1. Презентация проекта Регламента информационного взаимодействия (глава II) организацией. 2. Комментарии и предложения по проекту Регламента информационного взаимодействия (глава II) организации. | Совместная рабочая встреча | не позднее 25 мая | МИ ФНС России по КН, организация |
| III. Система внутреннего контроля организации | ||||
| 3.1. Описание системы внутреннего контроля организации | 1. Описание контрольной среды организации, которая устанавливает порядок функционирования системы внутреннего контроля. 2. Описание системы управления рисками, применяемой организацией, раскрытие информации о типовых профилях рисков. 3. Описание уровней контроля, реализованных организацией, а также выполняемых контрольных процедур. 4. Описание и презентация текущей архитектуры информационных систем организации, используемых для автоматизации процессов внутреннего контроля и управления рисками. 5. Разработка мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля организации. | Проект Регламента информационного взаимодействия (глава III) Проект документов, регламентирующий систему внутреннего контроля | не позднее 5 июня | организация |
| 3.2. Обсуждение проекта Регламента информационного взаимодействия (глава III) | 1. Презентация проекта Регламента информационного взаимодействия (глава III) организации. 2. Комментарии и предложения по проекту Регламента информационного взаимодействия (глава III) организации. | Совместная рабочая встреча | не позднее 30 июня | МИ ФНС России по КН, организация |
| IV. Демонстрация и тестирование информационного взаимодействия организации с налоговым органом | ||||
| 4.1. Демонстрация и тестирование информационного взаимодействия с налоговым органом | 1. Демонстрация прототипа рабочего места налогового органа в информационных системах организации. 2. Настройка тестового подключения налогового органа к информационным системам организации. 3. Разработка инструкций и методологических материалов по порядку работы сотрудников налогового органа в информационных системах организации, к которым планируется представление доступа. 3. Обучение сотрудников налогового органа работе в информационных системах организации, к которым планируется представление доступа. | Приложения к проекту Регламента информационного взаимодействия (глава I, II, III) | не позднее 1 июня | организация |
| 4.2. Обсуждение результатов тестирования доступа к информационным системам организации | 1. Презентация проекта Регламента информационного взаимодействия организации. 2. Презентация документов, регламентирующих систему внутреннего контроля (далее - СВК). 3. Комментарии и предложения по проекту Регламента и документов о СВК информационного взаимодействия организации. | Совместная рабочая встреча | не позднее 15 июня | ФНС России, МИ ФНС России по КН, организация |
| V. Подготовка и представление документов для вступления в налоговый мониторинг | ||||
| 5.1. Подготовка и представление документов для вступления в налоговый мониторинг | 1. Заявление о проведении налогового мониторинга. 2. Информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов. 3. Регламент информационного взаимодействия. 4. Учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга. 5. Документы, регламентирующие систему внутреннего контроля, в том числе: - Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга; - Анализ контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга; - Матрица рисков и контрольных процедур организации; - Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации; - Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации. | Подготовленный комплект документов для представления в налоговый орган | не позднее 30 июня | организация |