МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 11 января 2018 г. N БА-4-1/169@
О НАПРАВЛЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ 1, 2, 3-СПН
Федеральная налоговая служба в целях совершенствования организации работы по обеспечению своевременного представления информации об изменении объемов доходов в федеральный бюджет, необходимой для разработки индикативных показателей поступления доходов на соответствующий квартал, устанавливает следующий порядок.
Информация представляется по форме N 1-СПН "Сведения о передаче администрируемых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации" (не приводится), по форме N 2-СПН "Сведения о приеме администрируемых доходов консолидированного бюджета Российской Федерации" (не приводится) и по форме 3-СПН "Сведения о передаче согласованного прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет" (не приводится).
Сведения по формам NN 1-СПН, 2-СПН и 3-СПН представляются в соответствии с прилагаемыми Методическими указаниями по порядку составления указанных форм, начиная с 1 квартала 2018 года (приложения).
Одновременно с этим обращаем внимание, что информация по форме N 1-СПН представляется передающей стороной (Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) в адрес ФНС России ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Сведения по форме N 2-СПН представляются принимающей стороной (Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам) в адрес ФНС России ежеквартально не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
Форма N 3-СПН передается в ФНС России при переходе крупнейших налогоплательщиков на налоговое администрирование в другой налоговый орган в соответствии с Графиком постановки, доведенным письмами ФНС России, и представляется (если сумма передаваемых доходов по данному налогоплательщику учтена при формировании прогноза по форме N 1-ПД "Предложения по оценке поступлений доходов, администрируемых ФНС" отчетного периода) передающей стороной одновременно в адрес принимающей стороны и в ФНС России не позднее 7 рабочих дней с даты снятия налогоплательщика с налогового учета.
При этом обращаем внимание, что направление формы N 3-СПН не исключает необходимости представления передающим (принимающим) налоговым органом в установленные настоящим порядком сроки форм N 1-СПН и N 2-СПН.
Формирование и передача данных должны осуществляться посредством программного комплекса ПК "Регион".
Передача данных отчета осуществляется в текстовом файле в соответствии с приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи" с кодом "1SP (2SP, 3SP)". При этом дата отчета в имени и шапке файла с данными формы N 1-СПН соответствует последнему дню отчетного месяца (например, 31.01.2018 - форма за январь 2018 года, 28.02.2018 - форма за февраль 2018 года и т.д.), а форма N 2-СПН и N 3-СПН должна соответствовать последнему дню отчетного квартала (например, 31.03.2018 - форма за I квартал 2018 года и т.д.).
Учитывая вышеизложенное, утрачивает силу порядок представления информации, установленный на IV квартал 2017 года.
Вместе с тем, для контроля загрузки и детального сопоставления файлов приема-передачи доходов по формам N 1-СПН и N 2-СПН одновременно с текстовым файлом в обязательном порядке в адрес Аналитического управления направляется сопроводительное письмо с указанием наименования передаваемой/принимаемой организации, даты снятия/постановки на учет и кодов передающего/принимающего налогового органа.
Заместитель Руководителя
А.Н.БАТУРКИН
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ N 1-СПН "СВЕДЕНИЯ
О ДИНАМИКЕ ПОСТУПЛЕНИЯ АДМИНИСТРИРУЕМЫХ ФНС РОССИИ
ДОХОДОВ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ПО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ, ПЕРЕХОДЯЩИМ НА НАЛОГОВОЕ
АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В ДРУГОЙ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН,
НА 2018 ГОД
1. Общие положения.
Для обеспечения сопоставимости поступлений администрируемых ФНС России доходов передающая сторона направляет в обязательном порядке в ФНС России и в принимающий налоговый орган информацию по форме N 1-СПН о фактическом поступлении доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации по налогоплательщику (юридическому лицу), переходящему на налоговое администрирование в другой налоговый орган.
Форма N 1-СПН представляется межрайонными инспекциями ФНС России (далее - МРИ ФНС России) и инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) в адрес управления ФНС России по субъекту Российской Федерации.
На федеральный уровень форма N 1-СПН представляется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России) и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН).
После получения протокола загрузки из ФНС России форма N 1-СПН направляется в принимающий налоговый орган ОДНОВРЕМЕННО с копией полученного протокола из ФНС России.
Форма N 1-СПН представляется в ФНС России и в принимающий налоговый орган ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
Пример даты направления формы N 1-СПН за I квартал 2018 года по налогоплательщикам, переходящим на налоговый учет в другой налоговый орган:
за январь данные представляются не позднее 12 февраля 2018 года;
за февраль - не позднее 12 марта 2018 года;
за март - не позднее 10 апреля 2018 года.
Форма N 1-СПН представляется в ФНС России и в принимающий налоговый орган в случаях:
- передачи налогоплательщика (юридического лица) на налоговый учет в другие субъекты Российской Федерации, МИ ФНС России по КН;
- изменения учетной политики в части уплаты отдельных налогов в другом субъекте Российской Федерации.
Форма N 1-СПН формируется и направляется в ФНС России по тем налогоплательщикам, объем поступлений доходов, в федеральный бюджет которых за четыре квартала, предшествующих кварталу передачи, составил свыше 1 млн. рублей. В случае, если объем поступлений доходов по передаваемому налогоплательщику составляет менее 1 млн. рублей, но является значимым для региона, решение о передаче отчета принимается по согласованию сторон.
Пороговое значение объема передаваемых поступлений доходов в федеральный бюджет на региональном уровне определяется управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации самостоятельно.
Данные по форме N 1-СПН НЕ НАПРАВЛЯЮТСЯ в адрес ФНС России в случае:
- ликвидации налогоплательщика путем реорганизации в форме присоединения или путем слияния;
- отсутствия фактов передачи налогоплательщиков в отчетном периоде.
Сведения по форме N 1-СПН формируются и направляются передающей стороной в виде файлов передачи данных (ФПД-файл) для последующей загрузки в базу данных федерального и регионального уровней.
Вместе с тем в обязательном порядке в адрес Аналитического управления направляется сопроводительное письмо с указанием наименования передаваемой организации, даты снятия с учета и кода принимающего налогового органа.
Передача сведений по форме N 1-СПН осуществляется в соответствии с приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи" в текстовом файле с кодом "1SP" в соответствии со структурой файла передачи данных по организациям.
В случае ошибочно направленных отчетов по форме N 1-СПН, отчет удаляется из информационного ресурса федерального уровня только после представления в адрес Аналитического управления письма за подписью руководителя (заместителя руководителя) с указанием причин ошибочного направления отчета.
Корректировка данных формы N 1-СПН на все предыдущие отчетные даты текущего года и предыдущие годы не производится.
Форма N 1-СПН составляется в тысячах рублей, в целых числах (без десятичных знаков).
Форма N 1-СПН подписывается руководителем (заместителем руководителя) передающего налогового органа.
Передающая сторона несет полную ответственность за достоверность данных о фактических поступлениях передаваемого налогоплательщика.
2. Формирование титульного листа.
Дата - последнее число отчетного месяца.
Код по справочнику СОНО - код налогового органа, формирующего данные по форме N 1-СПН.
Наименование - полное наименование передающего налогового органа.
Дата снятия с учета - дата снятия с учета налогоплательщика.
3. Раздел I "Сведения о динамике поступления администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации" по передаваемому налогоплательщику (юридическому лицу).
Строки 101 - 109 идентифицируют передаваемого налогоплательщика и налоговый орган, в который налогоплательщик передается.
По коду строки 101 указывается идентификационный номер, и через слэш - код причины постановки (КПП) на налоговый учет налогоплательщика, передаваемого в другой налоговый орган.
Данные по коду строки 101 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 104 указывается код налогового органа по справочнику СОНО (четыре знака), принимающего налогоплательщика.
По коду строки 108 указывается сокращенное наименование налогоплательщика. Данные по коду строки 108 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 109 указывается дата снятия данного налогоплательщика с налогового учета. Данные по коду 109 должны быть в формате: число (2 знака).месяц (два знака).год (четыре знака).
В графах 1 - 24 указываются суммы фактических поступлений администрируемых ФНС России доходов консолидированного бюджета Российской Федерации с первого по двенадцатый месяц текущего и предыдущего года. Сведения о фактических поступлениях в текущем году заполняются данными до факта (даты) передачи организации.
Контрольные соотношения в форме N 1-СПН
Раздел I
По графам 1 - 24:
стр. 1010 = стр. 1100 + стр. 1200 + стр. 1400 + стр. 1500 + стр. 1600 + стр. 1610 + стр. 1700 + стр. 1800 + стр. 1900 + стр. 2000 + стр. 2050
стр. 1011 = стр. 1101 + стр. 1400 + стр. 1501 + стр. 1600 + стр. 1610 + стр. 1801 + стр. 1901 + стр. 2050
стр. 1012 = стр. 1105 + стр. 1200 + стр. 1502 + стр. 1700 + стр. 1802 + стр. 1902 + стр. 2000
стр. 1100 = стр. 1101 + стр. 1106
стр. 1101 = стр. 1102 + стр. 1103 + стр. 1104 + стр. 1105
стр. 1106 = стр. 1107 + стр. 1108
стр. 1500 = стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1530 + стр. 1533 + стр. 1540 + стр. 1550 + стр. 1560 + стр. 1570 + стр. 1575 + стр. 1580 + стр. 1583 + стр. 1585 + стр. 1586 + стр. 1587 + стр. 1588 + стр. 1590 + 1593
стр. 1501 = стр. 1511 + стр. 1520 + стр. 1531 + стр. 1534 + стр. 1540 + стр. 1551 + стр. 1561 + стр. 1581 + стр. 1586 + стр. 1587 + стр. 1588 + стр. 1591 + стр. 1593
стр. 1502 = стр. 1512 + стр. 1532 + стр. 1535 + стр. 1552 + стр. 1562 + стр. 1570 + стр. 1575 + стр. 1582 + стр. 1583 + стр. 1585 + стр. 1592 + стр. 1599
стр. 1510 = стр. 1511 + стр. 1512
стр. 1530 = стр. 1531 + стр. 1532
стр. 1533 = стр. 1534 + стр. 1535
стр. 1550 = стр. 1551 + стр. 1552
стр. 1560 = стр. 1561 + стр. 1562
стр. 1580 = стр. 1581 + стр. 1582
стр. 1590 = стр. 1591 + стр. 1592
стр. 1700 = стр. 1710 + стр. 1720 + стр. 1730 + стр. 1740
стр. 1800 = стр. 1810 + 1865 + 1870 + 1880
стр. 1801 = стр. 1811 + стр. 1866 + стр. 1870 + стр. 1881
стр. 1802 = стр. 1812 + стр. 1867 + стр. 1882
стр. 1810 = стр. 1820 + стр. 1830 + стр. 1840 + стр. 1850 + стр. 1862
стр. 1811 = стр. 1820 + стр. 1830 + стр. 1840 + стр. 1851 + стр. 1862
стр. 1812 = стр. 1852
стр. 1850 = стр. 1851 + стр. 1852
стр. 1851 = стр. 1855 + 1859
стр. 1852 = стр. 1853 + стр. 1856 + стр. 1857 + 1860
стр. 1854 = стр. 1855 + стр. 1856
стр. 1858 = стр. 1859 + 1860
стр. 1865 = стр. 1866 + 1867
стр. 1880 = стр. 1881 + стр. 1882
стр. 1900 = стр. 1901 + стр. 1902
стр. 2000 = стр. 2010 + стр. 2020 + стр. 2030 + стр. 2040
стр. 2050 = стр. 2051 + стр. 2052
стр. 2100 = сумма строк с 1010 по 2052
По вопросам методологии формирования формы N 1-СПН обращаться (только для сотрудников УФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по КН) по контактному телефону:
1) (495) 913-02-70, (99) 10-73 Бубнова Елена Виленовна;
2) (99) 19-06 Буханкова Светлана Семеновна.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ N 2-СПН
"СВЕДЕНИЯ О ПРИЕМЕ ДОХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" ПО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ, ПРИНИМАЕМЫМ
НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ИЗ ДРУГИХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Форма N 2-СПН содержит 2 раздела:
- сведения о приеме объемов доходов федерального бюджета (Раздел I);
- сведения о приеме объемов доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (Раздел II).
Разделы I и II Формы N 2-СПН предоставляются Межрайонными ИФНС России и Инспекциями ФНС России в адрес управления ФНС России по субъекту Российской Федерации (далее - УФНС России) по налогоплательщикам (юридическим лицам), принимаемым на налоговый учет из другого налогового органа в срок не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом).
Пример даты направления формы N 2-СПН за I квартал 2018 года по налогоплательщикам, переходящим на налоговый учет в другой налоговый орган не позднее 12 апреля 2018 года.
На федеральный уровень представляется только раздел I Формы N 2-СПН Управлениями ФНС России и Межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ ФНС России по КН). После получения протокола загрузки из ФНС России форма N 2-СПН направляется в передающий налоговый орган ОДНОВРЕМЕННО с копией полученного протокола из ФНС России.
Форма N 2-СПН направляется принимающей стороной в виде файлов передачи данных (ФПД) для последующей загрузки в базу данных федерального и регионального уровней. Данные по форме N 2-СПН направляются только по тем налогоплательщикам, в отношении которых были представлены сведения по форме N 1-СПН из передающего налогового органа (УФНС России или МИ ФНС России по КН).
В ФНС России форма N 2-СПН формируется и направляется в одном экземпляре по каждому налогоплательщику, переданному на налоговый учет, либо по согласованию сторон.
Показатели формы N 2-СПН содержат информацию о фактических поступлениях от налогоплательщика на территории принимающего налогового органа в течение отчетного квартала (с разбивкой по месяцам).
Форма N 2-СПН формируется по данным, отраженным в форме N 1-НМ (1-МР).
Раздел I формы N 2-СПН представляется принимающей стороной одновременно в адрес передающей стороны и в ФНС России не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом включительно.
После выше указанных сроков, данная форма приниматься не будет.
Если срок представления данных формы приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Корректировка данных N 2-СПН на все предыдущие отчетные даты текущего года и предыдущих лет не производятся (принимающая сторона указывает фактические поступления только с даты постановки на налоговый учет в отчетном периоде).
Данные по форме N 2-СПН НЕ НАПРАВЛЯЮТСЯ в адрес ФНС России в случае отсутствия фактов передачи налогоплательщиков в отчетном периоде.
В случае ошибочно направленных отчетов по форме N 2-СПН, отчет удаляется из информационного ресурса федерального уровня только после представления в адрес Аналитического управления письма за подписью руководителя (заместителя руководителя) с указанием причин ошибочного направления отчета.
Передача данных по форме N 2-СПН осуществляется в текстовом файле в соответствии с приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641 "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи" с кодом "2SP" в соответствии со структурой файла передачи данных по предприятиям. При этом дата формы в имени и шапке файла с данными формы должна соответствовать последнему дню отчетного квартала.
При отправке файлы необходимо архивировать во избежание накладок одного файла на другой.
Дата постановки организации на учет по данным формы N 2-СПН СООТВЕТСТВУЕТ дате снятия организации с учета по данным формы N 1-СПН.
Форма N 2-СПН составляется в тысячах рублей, в целых числах (без десятичных знаков).
Форма N 2-СПН подписывается руководителем (заместителем руководителя) принимающего налогового органа.
Формирование титульного листа.
Дата - дата последнего дня отчетного квартала.
Код по справочнику СОНО - код налогового органа, формирующего данные по форме N 2-СПН.
Наименование - полное наименование принимающего налогового органа.
Дата постановки на налоговый учет - дата постановки на налоговый учет налогоплательщика (дата по форме N 2-СПН должна соответствовать дате по форме N 1-СПН).
Принимающая сторона несет полную ответственность за достоверность данных по принятым на налоговое администрирование налогоплательщикам.
II. РАЗДЕЛ I ФОРМЫ N 2-СПН
Сведения о приеме объемов доходов федерального бюджета представляются по форме, предусмотренной Разделом I формы N 2-СПН.
Принимающая сторона (УФНС России или МИ ФНС России по КН) в срок, оговоренный в Разделе I "Общие положения" данной методики, направляет Раздел I формы N 2-СПН по принимаемому налогоплательщику в ФНС России и Раздел I и II формы N 2-СПН в передающий налоговый орган.
Прием объемов доходов федерального бюджета осуществляется только по объемам доходов на текущий квартал, в том числе по месяцам, исходя из фактических поступлений в отчетном периоде.
Строки 101 - 109 идентифицируют принимаемого налогоплательщика и налоговый орган, который передает налогоплательщика на налоговый учет.
По коду строки 101 указывается идентификационный номер, и через слэш - код причины постановки (КПП) на налоговый учет налогоплательщика, принимаемого в налоговый орган.
Данные по коду строки 101 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 104 указывается код передающего налогового органа по справочнику СОНО (четыре знака).
По коду строки 108 указывается сокращенное наименование налогоплательщика. Данные по коду строки 108 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 109 указывается дата постановки налогоплательщика на налоговый учет. Данные по коду 109 должны быть в формате: число (2 знака).месяц (два знака).год (четыре знака).
Строки 1100 - 1755 содержат суммы принимаемых администрируемых доходов федерального бюджета.
В графе 1 указываются суммы принимаемых администрируемых доходов федерального бюджета за отчетный квартал по налогоплательщику.
В графах 2, 3, 4 указываются данные принимаемых доходов первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала.
В автоматическом режиме расчетным путем заполняются графы по следующим строкам:
графа 1 по всем строкам;
графы 2, 3, 4 по строкам с кодами 1100, 1110, 1200, 1400, 1600, 1610.
Графы 2, 3, 4 по остальным строкам заполняются сотрудниками налоговых органов, составляющими настоящий отчет.
Контрольные соотношения Раздела I формы N 2-СПН (прием).
Графы по строке с кодом 1100 рассчитываются по формуле: стр. 1100 = стр. 1200 + 1300 + 1400 + 1500 + 1510 + 1600 + 1700 + 1750.
Графы с кодом строки 1110 рассчитываются по формуле: стр. 1110 = стр. 1100 - 1611 - 1612 - 1613.
Графы с кодом строки 1200 рассчитываются по формуле: стр. 1200 = стр. 1210 + 1212 + 1220 + 1230.
Графы с кодом строки 1400 рассчитываются по формуле: стр. 1400 = стр. 1410 + 1420 + 1430 + 1435 + 1440 + 1450 + 1460 + 1470 + 1495 + 1496.
Графы с кодом строки 1435 рассчитываются по формуле: стр. 1435 = стр. 1436 + 1437 + 1438 + 1439.
Графы по строке с кодом 1600 рассчитываются по формуле: стр. 1600 = стр. 1610 + 1620 + 1630 + 1640.
Графы по строке с кодом 1610 рассчитываются по формуле: стр. 1610 = 1611 + 1612 + 1613 + 1614 + 1615 + 1616 + 1617.
Графы по строке с кодом 1750 рассчитываются по формуле: стр. 1750 = стр. 1751 + стр. 1752.
Графы с кодом строки 1310 - данные по фактическому возмещению НДС, предусмотренные статьями 176 и 176.1 НК РФ.
Графы с кодом строки 1320 - данные по фактическому возмещению НДС, предусмотренные статьей 176.1 НК РФ.
III. РАЗДЕЛ II ФОРМЫ N 2-СПН
Сведения о приеме объемов доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации представляются по форме, предусмотренной Разделом II формы N 2-СПН.
Строки 101 - 108 идентифицируют принимаемого налогоплательщика и налоговый орган, который передает налогоплательщика на налоговый учет.
По коду строки 101 указывается идентификационный номер, и через слэш - код причины постановки (КПП) на налоговый учет налогоплательщика, принимаемого в налоговый орган.
Данные по коду строки 101 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 104 указывается код передающего налогового органа по справочнику СОНО (четыре знака).
По коду строки 108 указывается сокращенное наименование налогоплательщика. Данные по коду строки 108 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 109 указывается дата постановки налогоплательщика на налоговый учет. Данные по коду 109 должны быть в формате: число (2 знака).месяц (два знака).год (четыре знака).
Строки 2100 - 2840 содержат суммы передаваемых администрируемых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации.
В графе 1 указываются суммы принимаемых администрируемых доходов консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации за отчетный квартал по налогоплательщику.
В графах 2, 3, 4 указываются данные принимаемых доходов первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала.
В автоматическом режиме расчетным путем заполняются графы по следующим строкам:
графа 1 по всем строкам;
графы 2, 3, 4 по строкам с кодами 2100, 2400, 2450, 2500, 2600, 2610, 2800.
Графы 2, 3, 4 по остальным строкам заполняются сотрудниками налоговых органов, составляющими настоящий отчет.
Контрольные соотношения Раздела II формы N 2-СПН (прием).
Графы по строке с кодом 2100 рассчитываются по формуле: стр. 2100 = стр. 2200 + 2300 + 2400 + 2500 + 2600 + 2700 + 2710 + 2800;
Графы по строке с кодом 2200 рассчитываются по формуле: стр. 2200 = стр. 2201 + 2202
Графы с кодом строки 2400 рассчитываются по формуле: стр. 2400 = стр. 2410 + 2420 + 2430 + 2440 + 2450 + 2455 + 2456 + 2457;
Графы по строке с кодом 2450 рассчитываются по формуле: стр. 2450 = стр. 2451 + 2452 + 2453 + 2454;
Графы с кодом строки 2500 рассчитываются по формуле: стр. 2500 = стр. 2510 + 2520 + 2530 + 2540;
Графы по строке с кодом 2600 рассчитываются по формуле: стр. 2600 = стр. 2610 + 2620 + 2630;
Графы по строке с кодом 2610 рассчитываются по формуле: стр. 2610 = стр. 2611 + 2612 + 2613 + 2614;
Графы по строке с кодом 2800 рассчитываются по формуле: стр. 2800 = стр. 2810 + 2820 + 2830 + 2840.
По вопросам методологии формирования формы N 2-СПН обращаться (только для сотрудников УФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по КН) по контактному телефону:
3) (495) 913-02-70, (99) 10-73 Бубнова Елена Виленовна;
4) (99) 19-06 Буханкова Светлана Семеновна.
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ N 3-СПН
"СВЕДЕНИЯ О ПЕРЕДАЧЕ СОГЛАСОВАННОГО ПРОГНОЗА ПОСТУПЛЕНИЙ
ДОХОДОВ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ" ПО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ,
ПЕРЕХОДЯЩИМ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ИЗ ДРУГИХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Форма N 3-СПН содержит 1 раздел:
- сведения о передаче согласованного прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет.
Форма N 3-СПН передается в ФНС России при переходе крупнейших налогоплательщиков на налоговое администрирование в другой налоговый орган в соответствии с Графиком постановки, доведенным письмами ФНС России (далее - График).
Форма N 3-СПН должна направляться передающей стороной в виде файлов передачи данных (ФПД) для последующей загрузки в базу данных федерального и регионального уровней. Данные по форме N 3-СПН направляются только по тем налогоплательщикам, которые указаны в Графике.
Показатели формы N 3-СПН содержат информацию о согласованном с принимающей стороной прогнозе поступлений от налогоплательщиков на отчетный квартал (с разбивкой по месяцам) (с даты снятия налогоплательщика с учета).
Форма N 3-СПН представляется передающей стороной одновременно в адрес принимающей стороны и в ФНС России не позднее 7 рабочих дней с даты снятия налогоплательщика с налогового учета.
После выше указанного срока, данная форма приниматься не будет.
Если срок представления данных формы приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.
Корректировка данных формы N 3-СПН на все предыдущие отчетные даты текущего года и предыдущих лет не производится.
В целях осуществления Аналитическим управлением контроля за передачей формы, необходимо сообщить по телефону исполнителю, ответственному за формирование формы N 3-СПН.
Передача данных по форме N 3-СПН осуществляется в текстовом файле в соответствии с приказом ФНС России от 30.11.2005 N САЭ-3-13/641@ "Об утверждении требований к составу и структуре файлов данных статистической налоговой отчетности ФНС России в электронном виде, передаваемых по каналам связи" с кодом "3SP" в соответствии со структурой файла передачи данных по предприятиям. При этом дата формы в имени и шапке файла с данными формы должна соответствовать последнему дню отчетного квартала.
Дата постановки организации на учет отраженной в форме N 2-СПН должна соответствовать дате снятия организации с учета отраженной в форме N 3-СПН.
Форма N 3-СПН составляется в тысячах рублей, в целых числах (без десятичных знаков).
Форма N 3-СПН подписывается руководителем (заместителем руководителя) принимающего налогового органа.
Формирование титульного листа.
Дата - дата последнего дня отчетного квартала.
Код по справочнику СОНО - код налогового органа формирующего данные по форме N 3-СПН.
Наименование - полное наименование принимающего налогового органа.
Дата снятия с налогового учета - фактическая дата снятия с учета налогоплательщика.
Дата согласования - фактическая дата согласования прогноза поступлений доходов в федеральный бюджет по налогоплательщикам, принимаемым на налоговый учет.
Передающая сторона несет полную ответственность за достоверность данных по передаваемым на налоговое администрирование налогоплательщикам.
II. ФОРМА N 3-СПН
Сведения о прогнозе поступлений доходов в федеральный бюджет по налогоплательщикам, принимаемым на налоговый учет.
Передающая сторона в срок, оговоренный в Разделе I "Общие положения" данной методики, направляет форму N 3-СПН по передаваемому налогоплательщику в ФНС России и в принимающий налоговый орган.
Передача объемов оценки доходов федерального бюджета осуществляется только на текущий квартал, в том числе по месяцам.
Строки 101 - 110 идентифицируют передаваемого налогоплательщика и налоговый орган, который принимает налогоплательщика на налоговый учет.
По коду строки 101 указывается идентификационный номер, и через слэш - код причины постановки (КПП) на налоговый учет налогоплательщика, передаваемого в налоговый орган.
Данные по коду строки 101 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 104 указывается код принимающего налогового органа по справочнику СОНО (четыре знака).
По коду строки 108 указывается сокращенное наименование налогоплательщика. Данные по коду строки 108 должны строго соответствовать уставным документам и данным "ГОСРЕЕСТРА".
По коду строки 109 указывается дата снятия данного налогоплательщика на налоговый учет. Данные по коду 109 должны быть в формате: число (2 знака).месяц (два знака).год (четыре знака).
По коду строки 110 указывается дата согласования объемов оценки данного налогоплательщика. Данные по коду 110 должны быть в формате: число (2 знака).месяц (два знака).год (четыре знака).
Строки 1100 - 1700 содержат суммы оценки поступлений передаваемых администрируемых доходов федерального бюджета.
В графе 1 указываются суммы оценки поступлений передаваемых администрируемых доходов федерального бюджета за отчетный квартал по налогоплательщику.
В графах 2, 3, 4 указываются суммы оценки передаваемых доходов первого, второго и третьего месяцев отчетного квартала.
В автоматическом режиме расчетным путем заполняются графы по следующим строкам:
графа 1 по всем строкам;
графы 2, 3, 4 по строкам с кодами 1100, 1110, 1200, 1400, 1600, 1610.
Графы 2, 3, 4 по остальным строкам заполняются сотрудниками налоговых органов, составляющими настоящий отчет.
Контрольные соотношения формы N 3-СПН.
Графы по строке с кодом 1100 рассчитываются по формуле: стр. 1100 = стр. 1200 + стр. 1300 + стр. 1400 + стр. 1500 + стр. 1600 + стр. 1700 + стр. 1701 + стр. 1800.
Графы с кодом строки 1110 рассчитываются по формуле: стр. 1110 = стр. 1100 - стр. 1611 - стр. 1612 - стр. 1613.
Графы с кодом строки 1200 рассчитываются по формуле: стр. 1200 = стр. 1210 + стр. 1212 + стр. 1220 + стр. 1230.
Графы с кодом строки 1400 рассчитываются по формуле: стр. 1400 = стр. 1410 + стр. 1420 + стр. 1430 + стр. 1435 + стр. 1440 + стр. 1450 + стр. 1460 + стр. 1490 + стр. 1495 + стр. 1496.
Графы по строке с кодом 1600 рассчитываются по формуле: стр. 1600 = стр. 1610 + стр. 1620 + стр. 1630 + стр. 1640.
Графы по строке с кодом 1610 рассчитываются по формуле: стр. 1610 = стр. 1611 + стр. 1612 + стр. 1613 + стр. 1614 + стр. 1615 + стр. 1616 + стр. 1617.
Графы по строке с кодом 1800 рассчитываются по формуле: стр. 1800 = стр. 1810 + стр. 1820.
Графы с кодом строки 1310 - прогнозные данные (с момента снятия с налогового учета налогоплательщика) по возмещению НДС, предусмотренные статьями 176 и 176.1 НК РФ.
Графы с кодом строки 1320 - прогнозные данные (с момента снятия с налогового учета налогоплательщика) по возмещению НДС, предусмотренные статьей 176.1 НК РФ.
По вопросам методологии формирования формы N 3-СПН обращаться (только для сотрудников УФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по КН) по контактному телефону:
1) (495) 913-02-70, (99) 10-73 Бубнова Елена Виленовна;
2) (99) 19-06 Буханкова Светлана Семеновна.