Письмо ФНС России от 11.01.2019 N ГД-4-14/157@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 11 января 2019 г. N ГД-4-14/157@

В связи со значительным увеличением количества содержащих признаки преступления действий, совершаемых с использованием механизма государственной регистрации в электронном виде, Федеральная налоговая служба сообщает, что информация о результатах направления в правоохранительные органы заявлений (материалов), указывающих на совершение преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, начиная с 1 января 2019 г. должна направляться Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Межрегиональную инспекцию ФНС России по соответствующему федеральному округу ежеквартально нарастающим итогом не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде в формате Excel в строгом соответствии с формой согласно приложению N 1 к настоящему письму.

Сводная информация в разрезе субъектов Российской Федерации по соответствующему федеральному округу начиная с 1 апреля 2019 г. должна направляться Межрегиональными инспекциями ФНС России по федеральным округам в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России ежеквартально нарастающим итогом не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в электронном виде в формате Excel в строгом соответствии с формой согласно приложению N 2 к данному письму.

При этом информация о результатах направления в правоохранительные органы заявлений (материалов), указывающих на совершение преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2018 год должна быть направлена Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Межрегиональную инспекцию ФНС России по соответствующему федеральному округу не позднее 21 января 2019 г., а сводная информация за 2018 год должна быть направлена Межрегиональными инспекциями ФНС России по федеральным округам в Управление регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России не позднее 25 января 2019 года.

Одновременно сообщается, что абзац шестнадцатый письма ФНС России от 28 января 2014 г. N СА-4-14/1215@ не подлежит применению.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.Ю.ГРИГОРЕНКО

Приложение N 1

к письму ФНС России

от 11.01.2019 N ____

	Заполняется за 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год, нарастающим итогом с начала календарного года, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом
О результатах направления в правоохранительные органы заявлений (материалов), указывающих на совершение преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
за ________ (указывается период, за который представляется информация)

Управление Федеральной налоговой службы по __________________________ (наименование субъекта РФ)

N п/п	Дата направления материалов в органы МВД России либо СК РФ	Наименование юридического лица, в отношении которого направлены материалы, ИНН	Статья УК РФ, по которой направлены материалы	Дата письма о возврате материалов без вынесения процессуального решения	Основание возврата материалов	Решение, принятое в соответствии со ст. 145 УПК РФ по результатам рассмотрения материалов			Дата получения вынесенного постановления налоговым органом	Основание отказа в возбуждении уголовного дела	Сведения об обжаловании постановления об отказе в возбуждении уголовного дела (дата)	Результаты обжалования постановления об отказе в возбуждении уголовного дела		Сведения о результатах возбуждения уголовного дела				Направление документов для государственной регистрации в электронном виде
						Дата постановления о возбуждении уголовного дела	Дата постановления об отказе в возбуждении уголовного дела	Дата решения о передаче материала по подследственности				дата	результат	Дата постановления о прекращении уголовного дела	Дата постановления о приостановлении уголовного дела	Дата приговора	Дата получения приговора налоговым органом
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19

Руководитель УФНС России по ___________________ ______________________ (наименование (подпись, Ф.И.О. субъекта РФ) руководителя)

Примечание:

1. Заполняется в отношении всех направленных в правоохранительные органы заявлений (материалов) для оценки наличия составов преступлений, предусмотренных статьями 170.1, 173.1, 173.2, 202, 327 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также в отношении заявлений (материалов), направленных ранее, но не рассмотренных на начало отчетного периода. Не рассмотренными на начало отчетного периода являются заявления (материалы), по которым не вынесено ни одного из процессуальных решений, указанных в графах 8, 15, 16, 17. В случае, если процессуальные решения, указанные в графах 8, 15, 16, 17, обжалованы (подлежат обжалованию) налоговым органом, заявления не считаются рассмотренными.

2. В графах 2, 5, 7 - 10, 12, 13, 15 - 17 указывается только дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. В случае если по данному заявлению (материалам) совершалось несколько аналогичных процедур, указывается только дата по последней процедуре.

3. В графе 4 указываются номер и часть соответствующей статьи Уголовного кодекса Российской Федерации в формате "Статья-Часть", например: "327-3". Данная информация отражается исходя из позиции налогового органа, направившего заявление (материалы). В случае квалификации преступления следственными органами (судом) по иной статье Уголовного кодекса Российской Федерации, указываются результаты данной квалификации. В случае, если обращение налогового органа направлено по нескольким статьям Уголовного кодекса Российской Федерации, строки заполняются в отношении каждой статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, за исключением графы 1, которая заполняется однократно в отношении одного обращения.

4. В графах 6, 11 указывается краткое основание, указанное в соответствующем письме (процессуальном документе), полученном от следственного органа. В случае если возврат материалов либо отказ в возбуждении уголовного дела основывается на норме Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, указываются только номер и часть соответствующей статьи Уголовного кодекса Российской Федерации в формате "Статья-Часть-Пункт", например: "24-1-1".

5. В графе 14 проставляется знак "+" в случае если постановление об отказе в возбуждении уголовного дела отменено или знак "-" в случае если в удовлетворении жалобы отказано.

6. К таблице должны быть приложены копии документов, указанных в графах 7, 9, 15, 16, 17, сведения о которых указаны в таблице. В случае, если копии данных документов ранее направлялись в ФНС России, в письме указываются номера и даты соответствующих сопроводительных писем.

7. В графе 18 указывается дата получения приговора налоговым органом.

8. В графе 19 указывается "в электронном виде" в случае, если документы для государственной регистрации представлены в регистрирующий орган в электронном виде.

Приложение N 2

к письму ФНС России

от 11.01.2019 N ____

Информация

о направлении в правоохранительные органы материалов

об обнаружении обстоятельств, указывающих на признаки

преступлений, предусмотренных статьями УК РФ

и результатах их рассмотрения за 2018 г.

код субъекта		173.1									173.2									170.1									327									202
		направлено материалов	из них представленные в регорган в электронном виде	возвращено без вынесения решения	информация о принятом решении					приговор	направлено материалов	из них представленные в регорган в электронном виде	возвращено без вынесения решения	информация о принятом решении					приговор	направлено материалов	из них представленные в регорган в электронном виде	возвращено без вынесения решения	информация о принятом решении					приговор	направлено материалов	из них представленные в регорган в электронном виде	возвращено без вынесения решения	информация о принятом решении					приговор	направлено материалов	из них представленные в регорган в электронном виде	возвращено без вынесения решения	информация о принятом решении					приговор
					возбуждено дело	из них представленные в регорган в электронном виде	отказано в возбуждении дела	из них представленные в регорган в электронном виде	материалы переданы по подследственности					возбуждено дело	из них представленные в регорган в электронном виде	отказано в возбуждении дела	из них представленные в регорган в электронном виде	материалы переданы по подследственности					возбуждено дело	из них представленные в регорган в электронном виде	отказано в возбуждении дела	из них представленные в регорган в электронном виде	материалы переданы по подследственности					возбуждено дело	из них представленные в регорган в электронном виде	отказано в возбуждении дела	из них представленные в регорган в электронном виде	материалы переданы по подследственности					возбуждено дело	из них представленные в регорган в электронном виде	отказано в возбуждении дела	из них представленные в регорган в электронном виде	материалы переданы по подследственности
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23	24	25	26	27	28	29	30	31	32	33	34	35	36	37	38	39	40	41	42	43	44	45	46	47
	Центральный федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
31	Белгородская область
32	Брянская область
33	Владимирская область
36	Воронежская область
37	Ивановская область
40	Калужская область
44	Костромская область
46	Курская область
48	Липецкая область
50	Московская область
57	Орловская область
62	Рязанская область
67	Смоленская область
68	Тамбовская область
69	Тверская область
71	Тульская область
76	Ярославская область
77	город Москва
	Северо-Западный федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
10	Республика Карелия
11	Республика Коми
29	Архангельская область и Ненецкий АО
35	Вологодская область
39	Калининградская область
47	Ленинградская область
51	Мурманская область
53	Новгородская область
60	Псковская область
78	Санкт-Петербург
	Южный федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
1	Республика Адыгея
8	Республика Калмыкия
23	Краснодарский край
30	Астраханская область
34	Волгоградская область
61	Ростовская область
91	Республика Крым
92	г. Севастополь
	Северо-Кавказский федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Республика Дагестан
6	Республика Ингушетия
7	Кабардино-Балкарская Республика
9	Карачаево-Черкесская Республика
15	Республика Северная Осетия - Алания
20	Чеченская Республика
26	Ставропольский край
	Приволжский федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2	Республика Башкортостан
12	Республика Марий Эл
13	Республика Мордовия
16	Республика Татарстан
18	Удмуртская Республика
21	Чувашская Республика
43	Кировская область
52	Нижегородская область
56	Оренбургская область
58	Пензенская область
59	Пермский край
63	Самарская область
64	Саратовская область
73	Ульяновская область
	Уральский федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
45	Курганская область
66	Свердловская область
72	Тюменская область
74	Челябинская область
86	Ханты-Мансийский автономный округ
89	Ямало-Ненецкий автономный округ
	Сибирский федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
4	Республика Алтай
17	Республика Тыва
19	Республика Хакасия
22	Алтайский край
24	Красноярский край
38	Иркутская область
42	Кемеровская область
54	Новосибирская область
55	Омская область
70	Томская область
	Дальневосточный федеральный округ	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3	Республика Бурятия
14	Республика Саха /Якутия/
25	Приморский край
27	Хабаровский край
28	Амурская область
41	Камчатский край
49	Магаданская область
65	Сахалинская область
75	Забайкальский край
79	Еврейская автономная область
87	Чукотский автономный округ

Примечания:

1. К таблице должны быть приложены копии документов, указанных в графах 6 - 9 сведения о которых указаны в таблице.