МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 22 марта 2019 г. N ЕД-4-15/5231@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 01.01.2019 Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" сообщает, что приложения N 2.3 "Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" и N 2.4 "Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия" к письму ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок" необходимо излагать согласно приложению к настоящему письму и начать применять с 25 апреля 2019 года.
Настоящее письмо необходимо довести до сведения подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
Приложение N 2.3
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
| N п/п (Стр. 005) | Код вида операции (Стр. 010) | Номер счета-фактуры продавца (Стр. 020) | Дата счета-фактуры продавца (Стр. 030) | Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 040) | Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 050) | Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 060) | Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 070) | Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 080) | Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 090) | ИНН Покупателя (Стр. 100) | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Стр. 110) | Номер документа, подтверждающего оплату (Стр. 120) | Дата документа, подтверждающего оплату (Стр. 130) | Код валюты по ОКВ (Стр. 140) | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры (Стр. 150) | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. (Стр. 220) | Период отражения записи | Справочно: Код возможной ошибки | |||||
| ИНН посредника | 20% (Стр. 170) | 18% (Стр. 175) | 10% (Стр. 180) | 0% (Стр. 190) | 20% (Стр. 200) | 18% (Стр. 205) | 10% (Стр. 210) | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |
Приложение N 2.4
к письму ФНС России
от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
Приложение N __
к требованию
о представлении пояснений
N ___ от ________________
Приложение 1 к разделу 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия.
| N п/п (Стр. 080) | Код вида операции (Стр. 090) | Номер счета-фактуры продавца (Стр. 100) | Дата счета-фактуры продавца (Стр. 110) | Номер исправления счета-фактуры продавца (Стр. 120) | Дата исправления счета-фактуры продавца (Стр. 130) | Номер корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 140) | Дата корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 150) | Номер исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 160) | Дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца (Стр. 170) | ИНН Покупателя (Стр. 180) | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) (Стр. 190) | Номер документа, подтверждающего оплату (Стр. 200) | Дата документа, подтверждающего оплату (Стр. 210) | Код валюты по ОКВ (Стр. 220) | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая налог): в валюте счета-фактуры (Стр. 230) | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога), в руб. и коп., по ставке | Сумма налога по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп., по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, в руб. и коп. (Стр. 300) | Период отражения записи | Справочно: Код возможной ошибки | |||||
| ИНН посредника | 20% (Стр. 250) | 18% (Стр. 255) | 10% (Стр. 260) | 0% (Стр. 270) | 20% (Стр. 280) | 18% (Стр. 285) | 10% (Стр. 290) | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 |