МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
В целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц Федеральная налоговая служба направляет перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения указанных налоговых вычетов, которые следует разместить на официальных интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и на стендах в территориальных налоговых органах и территориально обособленных рабочих местах.
Обращаем внимание, что направляемые перечни документов являются исчерпывающими и расширенному толкованию не подлежат.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ
О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
МЕЖДУ СУПРУГАМИ
инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве В -------------------------------------- (наименование налогового органа) Иванова Ивана Ивановича от ----------------------- (Ф.И.О. заявителя) 770102030405, ИНН < 1 > ------------- 127381, проживающего(-ей) по адресу < 2 > : ------- г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 -------------------------------------- и Ивановой Ольги Николаевны от ------------------------------------ (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) 770908070605, ИНН < 1 > ------------- 127381, проживающего(-ей) по адресу < 2 > : ------- г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 -------------------------------------- 8 (916) 102 30 40 контактный телефон: ----------------- заявление. На основании пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ------------------------------------------, расположенного(-ой) по адресу (указывается объект недвижимого имущества) 112504, Краснодарский край, г. Анапа, ул. Новая, д. 8, < 3 > : ---------------------------------------------------------------------- следующим образом: Иванову Ивану Ивановичу 1 500 000 00 Один ----------------------- - в размере < 3 > --------- руб. -- коп. (----------- (Ф.И.О. заявителя) (цифрами) (прописью) миллион пятьсот тысяч 00 --------------------- руб. -- коп.); Ивановой Ольге Николаевне 100 000 00 ------------------------------------ - в размере --------- руб. -- коп. (Ф.И.О. супруги (супруга) заявителя) (цифрами) Сто тысяч 00 (--------- руб. -- коп.). (прописью) /Иванов И.И./ Дата ____________ Подпись ____________________ --------------------- (подпись заявителя) (расшифровка подписи) /Иванова О.Н./ Подпись ____________________ --------------------- (подпись супруги (расшифровка подписи) (супруга) заявителя)< 1 > Указывается при наличии.
< 2 > Соответствует паспортным данным.
< 3 > Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
ОБРАЗЕЦ ЗАЯВЛЕНИЯ НА ВОЗВРАТ НДФЛ
инспекцию ФНС России N 11 по г. Москве В -------------------------------------- (наименование налогового органа) Иванова Ивана Ивановича от ----------------------- (Ф.И.О. заявителя) 770102030405, ИНН < 1 > ------------- проживающего(-ей) по адресу < 2 > : 127381, г. Москва, ул. Открытая, д. -------------------------------------- 18, кв. 90 -------------------------------------- 8 (916) 102 30 40 контактный телефон: ----------------- заявление. На основании пункта 6 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации 2011 < 3 > прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в -------- году налога на 50 000 Пятьдесят тысяч доходы физических лиц в размере < 4 > --------- руб. (----------------- руб.) (цифрами) (прописью) в связи с предоставлением мне имущественного/социального налогового вычета (нужное подчеркнуть) по налогу на доходы физических лиц. Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам < 5 > : Наименование банка ________________________________________________________ ИНН ______________________ БИК ____________________ КПП ___________________ К/с _______________________________ Р/с ___________________________________ Лицевой счет налогоплательщика ____________________________________________ /Иванов И.И./ Дата ____________ Подпись ____________________ --------------------- (подпись заявителя) (расшифровка подписи)< 1 > Указывается при наличии.
< 2 > Соответствует паспортным данным.
< 3 > Соответствует году, за который представляется налоговая декларация.
< 4 > Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации.
< 5 > Является обязательным для заполнения.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) < 2 > - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия < 1 >
- Заявление о распределении вычета между супругами < 3 > (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ < 4 > (см. образец)
< 1 > Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
< 2 > Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.
< 3 > Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
< 4 > Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ
В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ
ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия < 1 >
- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства < 2 > (например, акт приема-передачи) < 3 > - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия < 1 >
- Заявление о распределении вычета между супругами < 4 > (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ < 5 > (см. образец)
< 1 > Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
< 2 > Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.
< 3 > Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).
< 4 > Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.
< 5 > Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ
ЖИЛЫМ ДОМОМ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия < 1 >
- Заявление о распределении вычета между супругами < 2 > (см. образец)
- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)
< 1 > Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
< 2 > Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.
< 3 > Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ
(КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия < 1 >
- Заявление на возврат НДФЛ < 2 > (см. образец)
< 1 > Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
< 2 > Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия < 1 >
- Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия < 1 >
- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого < 2 > (например, свидетельство о рождении) - копия < 1 >
- Документ, подтверждающий опеку или попечительство < 3 > - копия < 1 >
- Документ, подтверждающий очную форму обучения < 4 > (например, справка учебного заведения) - копия < 1 >
- Заявление на возврат НДФЛ < 5 > (см. образец)
< 1 > Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
< 2 > Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).
< 3 > Представляется в случае оплаты обучения подопечных.
< 4 > Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.
< 5 > Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
┌──────────────────────────────────────────┐ │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ │ │ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ │ │предоставляется лицу, оплатившему обучение│ └───┬──┬─────────────────┬───────────────┬─┘ │ │ │ │ ┌──────────┘ │ │ │ \/ │ │ │ свое │ │ │ (форма обучения │ │ │ значения не имеет) │ │ └───────┐ \/ │ \/ своего ребенка (детей) \/ своего брата в возрасте до 24 лет своего подопечного (сестры) в возрасте │ (подопечных) до 24 лет │ в возрасте до 18 лет │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────┐ │ ┌──────────────────┘ \/ \/ \/ по очной форме обученияСОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия < 1 >
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации < 2 > - оригинал
- Рецептурный бланк < 3 > со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал
- Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия < 1 >
- Документ, подтверждающий степень родства < 4 > (например, свидетельство о рождении) - копия < 1 >
- Документ, подтверждающий заключение брака < 5 > (например, свидетельство о браке) - копия < 1 >
Заявление на возврат НДФЛ < 6 > (см. образец)
< 1 > Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
< 2 > Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.
< 3 > Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.
< 4 > Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.
< 5 > Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.
< 6 > Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
┌────────────────────────────────────────────┐ │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │ │НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ│ │ предоставляется лицу, оплатившему │ └─────┬────────────────┬───────────────┬─────┘ │ │ │ ┌─────────────┘ │ └─────────────┐ \/ │ \/ медицинские │ расходные препараты, \/ материалы входящие в медицинские услуги, (протезы и т.д.) перечень входящие в перечень для проведения лекарственных медицинских услуг < 1 > и дорогостоящих средств < 1 > (или) в перечень видов лечения │ дорогостоящих видов │ │ лечения < 1 > │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────┐ │ ┌────────────────────┘ \/ \/ \/ ┌────────────────────────────────┐ │ НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ: │ │ - непосредственно этому лицу │ │ - его супруге (супругу) │ │ - его родителям │ │- его детям в возрасте до 18 лет│ └────────────────────────────────┘< 1 > Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ
ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ
- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ
- Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия < 1 >
- Заявление на возврат НДФЛ < 2 > (см. образец)
┌────────────────────────────┐ │ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ │ │ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ │ │ предоставляется лицу, │ │перечислившему пожертвования│ └───┬──────────┬─────────┬───┘ ┌────────────────┘ │ └───────────────────┐ \/ │ \/ благотворительным │ некоммерческим организациям < 3 > │ организациям < 3 > \/ религиозным организациям < 3 >< 1 > Налоговый орган вправе запросить оригиналы.
< 2 > Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.
< 3 > Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.