Письмо ФНС России от 26.10.2017 N ГД-4-11/21690@ "О направлении порядка работы"

N п/п

Код причины отказа в приеме

Причина отказа в приеме

Действия налоговых органов

Структурное подразделение, отвечающее за отработку в ИФНС

Достигаемый результат

1.

2

Несоответствие Ф.И.О. - СНИЛС застрахованного лица (застрахованное лицо не идентифицировано)

Отдел камерального контроля, отдел регистрации и учета налогоплательщиков

2.

2.1

Фамилия - несоответствие

Направить Уведомление плательщику о необходимости представления уточненного расчета в части лиц, по которым получен отрицательный протокол. При этом представленные в уточненном расчете персональные данные застрахованных лиц должны соответствовать сведениям, успешно принятым ПФР по форме СЗМ-В.

Представление уточненного расчета и выгрузка его в ПФР.

Получение положительного протокола приема и обработки сведений из расчетов по страховым взносам от ПФР.

3.

2.2

Имя - несоответствие

4.

2.3

Отчество - несоответствие

5.

2.4

Несоответствие СНИЛС - Ф.И.О.

6.

3

Плательщик не идентифицирован

1. Проверить наличие постановки на учет плательщика страховых взносов.

2. Проверить наличие сообщения о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц) (АИС Налог 3 - "Налоговое администрирование"/"Централизованный учет налогоплательщиков"/"01. ЕГРН - российской организации"/"1.34 - сведения об исполнении обязанности по уплате страховых взносов обособленным подразделением российской организации"

3. Проверить информацию о получении от территориального органа ПФР в отношении плательщика страховых взносов сведений о сальдо расчетов и сведений о начислениях страховых взносов за четвертый квартал 2016 года.

4. В случае отсутствия указанных в п. 2 и 3 сведений расчет представлен неправомерно и, следовательно, указанное юридическое лицо должно быть проинформировано о необоснованности представления расчета.

5. Проверить осуществлялась ли выгрузка данных сведений в ПФР.

6. При наличии в расчете КПП крупнейшего плательщика выгрузка должна быть осуществлена повторно с изменением КПП по месту нахождения плательщика.

Отдел камерального контроля, отдел регистрации и учета налогоплательщиков

Отдел информационных технологий

Выгрузка расчета в ПФР с корректными данными.

Получение положительного протокола приема и обработки сведений из расчетов по страховым взносам от ПФР.

7.

7

Сумма выплат и иных вознаграждений (далее - ВВ), на которую начислены страховые взносы по дополнительному тарифу (далее - СВДТ) в целом по плательщику не соответствует сумме ВВ, на которую начислены СВДТ по застрахованным лицам

1. В рамках проведения контрольных мероприятий плательщику направляется требование о внесении в течение пяти рабочих дней соответствующих исправлений в расчет по страховым взносам с указанием суммового показателя, в отношении которого не прошел контроль.

2. Уточненный расчет представлен плательщиком:

2.1. Проверяется ФЛК и соответствие контрольным соотношениям с учетом суммовых значений, содержащих в первоначально представленном расчете.

2.2. Осуществляется контроль суммовых показателей:

- код ошибки 7

всех гр. 2 ст. 40 подр. 1.3.1 Р. 1 + всех гр. 2 ст. 40 подр. 1.3.2 Р. 1 = гр. 1 ст. 300 подр. 3.2.2. Р 3;

- код ошибки 8

всех гр. 2 ст. 50 подр. 1.3.1 Р. 1 + всех гр. 2 ст. 50 подр. 1.3.2 Р. 1 = гр. 2 ст. 300 подр. 3.2.2. Р 3;

2.3. Повторная выгрузка сведений с учетом следующего:

- сведения из раздела 1 из уточненного расчета;

- сведения из раздела 3 в составе первоначально представленного расчета с заменой данных на физ. лиц, представленных в составе уточненного.

2.4. В случае несоответствия уточненного расчета контрольным соотношениям и контролируемым суммовым показателям, сведения из уточненного расчета выгрузке не подлежат.

2.5. Плательщику направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

3. Уточненный расчет не представлен плательщиком:

3.1. Сведения из расчета направляются в ПФР по данным налогового органа, в том числе и из решений о доначислении сумм страховых взносов.

Отдел камерального контроля

Отдел информационных технологий

Выгрузка расчета в ПФР с корректными данными.

Получение положительного протокола приема и обработки сведений из расчетов по страховым взносам от ПФР.

8.

8

Сумма СВДТ в целом по плательщику не соответствует сумме СВДТ по застрахованным лицам

9.

9

Сумма начисленных страховых взносов, указанная в сведениях по застрахованному лицу не равна сумме выплат и иных вознаграждений, входящих в базу для исчисления страховых взносов, не превышающих предельную (далее - Впр), умноженной на тариф СВ

1. В рамках проведения контрольных мероприятий плательщику направляется требование о внесении в течение пяти рабочих соответствующих исправлений в расчет по страховым взносам с указанием показателя, в отношении которого не прошел контроль.

2. Уточненные расчет представлен плательщиком:

2.1. Проверяется ФЛК и соответствие контрольным соотношениям с учетом суммовых значений, содержащих в первоначально представленном расчете.

2.2. Осуществляется контроль показателей:

- код ошибки 9

ст. 220 р. 3 * "соответствующее значению ст. 200 р. 3 СВ тариф страховых взносов" = ст. 240 р. 3 (в разрезе физических лиц) (допустимо различие на значение в 0,5 копейки)

Одновременно осуществляется проверка на соответствие кода тарифа плательщика страховых взносов, указанного в поле 001 подраздела 1.1 расчета с кодом категории застрахованного лица, указанным в гр. 200 раздел 3 расчета и контролируется соответствие размера тарифа, в соответствии с которым исчислены страховые взносы коду застрахованного физического лица.

- код ошибки 10

всех гр. 1 ст. 61 подр. 1.1. Р. 1 < = 876 тыс. руб. * "соответствующее значению ст. 200 р. 3 тариф страховых взносов";

- код ошибки 11

гр. 2 ст. 250 р. 3 СВ оп + гр. 2 ст. 250 р. 3 СВ поп (в пределах расчетного периода) < = 876 000.

Отдел камерального контроля

Отдел информационных технологий

Выгрузка расчета в ПФР с корректными данными

Получение положительного протокола приема и обработки сведений из расчетов по страховым взносам от ПФР.

10.

10

Сумма начисленных страховых взносов (нарастающим итогом с начала расчетного периода) по застрахованному лицу превышает максимально допустимую

11.

11

Впр по застрахованному лицу превышает максимально допустимую

2.3. Повторная выгрузка сведений с учетом следующего:

- сведения из раздела 1 из уточненного расчета;

- сведения из раздела 3 в составе первоначально представленного расчета с заменой данных на физ. лиц, представленных в составе уточненного.

2.4. В случае несоответствия уточненного контрольным соотношениям и контролируемым суммовым показателям, сведения из уточненного расчета выгрузке не подлежат.

2.5. Плательщику направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.

3. Уточненный расчет не представлен плательщиком:

3.1. Плательщик проверяется на наличие обстоятельств, позволяющих применить обеспечительные меры: приостановление движение денежных средств по счетам, открытым в банках; наличие просроченной задолженности и т.п.

3.2. Сведения из расчета направляются в ПФР по данным налогового органа, сформированным по итогам камеральной проверки следующего отчетного (расчетного) периода, в том числе, и из решений о доначислении сумм страховых взносов.

12.

15

Сведения по застрахованному лицу содержат данные о Впр и (или) начисленных СВ, содержащих отрицательные значения

1. В рамках проведения контрольных мероприятий плательщику направляется требование о представлении в течение пяти рабочих дней внесения соответствующих исправлений с указанием показателя, в отношении которого не прошел контроль.

2. Разъяснительная работа с плательщиками страховых взносов о недопущении указания отрицательных значений в расчете, так как в дальнейшем расчет по страховым взносам с отрицательными значениями приниматься не будет.

3. Сведения из расчета направляются в ПФР по данным налогового органа, в том числе и из решений о доначислении сумм страховых взносов.

4. При непредставлении уточненного расчета налоговым органом производится доначисление сумм страховых взносов, плательщику направляется акт.

Отдел камерального контроля

Отдел информационных технологий

Выгрузка расчета в ПФР с корректными данными

Получение положительного протокола приема и обработки сведений из расчетов по страховым взносам от ПФР.