ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 27 марта 2024 г. N ЕА-4-15/3459@
НАПРАВЛЕНИЕ
РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ (РЕШЕНИЙ,
УВЕДОМЛЕНИЙ) В СВЯЗИ С ВСТУПЛЕНИЕМ С 01.04.2024 НОРМ 389-ФЗ
ОТ 31.07.2023, ФОРМ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СТАТЬЯМИ 74.1, 176.1,
203.1 НК РФ
Федеральная налоговая служба в связи с вступлением в силу с 1 апреля 2024 года Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" и до внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" направляет для использования в работе налоговых органов:
- рекомендуемые формы решений налоговых органов для вынесения в рамках статей 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
- рекомендуемую форму Заявления (Уведомления) налогового органа об освобождении гаранта (поручителя) об обязательства по банковской гарантии (договору поручительства);
- рекомендуемую форму Уведомления налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии.
Во избежание дублирования информации территориальным налоговым органам не выполнять доведение указанной информации до налогоплательщиков через операторов электронного документооборота.
Одновременно поручаю Управлению электронного документооборота ФНС России довести настоящее письмо до всех налогоплательщиков, взаимодействующих с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.
Рекомендуемые формы приведены в приложении к настоящему Письму и подлежат размещению на сайте ФНС России.
Действительный
государственный Советник
Российской Федерации
2 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение
Форма по КНД 1160254
| (полное наименование поручителя или гаранта < 1 > ) | |
| (ОГРН, ИНН, КПП < 2 > поручителя или гаранта < 1 > ) | |
| (регистрационный номер банка в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций (при наличии)) | |
| (порядковый номер филиала банка (при наличии)) | |
| (БИК банка (при наличии)) | |
| (адрес места нахождения поручителя или гаранта < 1 > ) |
| Заявление (уведомление) N ____ об освобождении _____________________________ от обязательств по (поручителя или гаранта < 1 > ) |
| (договору (договорам) поручительства или банковской гарантии (банковским гарантиям) < 3 > ) |
| (дата) |
| (наименование налогового органа) | ||||
| в соответствии с | ||||
| (пунктом 7 статьи 64, абзацем 15 пункта 5 статьи 138, абзацем 12 пункта 8, абзацем 2 пункта 12, пунктом 20, абзацами 12, 13 пункта 24 статьи 176.1, или абзацем 6 пункта 2 статьи 184, или пунктом 5 статьи 184, или абзацами 10, 11 пункта 5, абзацами 2, 3 пункта 9, пунктом 10, пунктом 17, абзацами 12, 13 пункта 20 статьи 203.1, или пунктом 12.1 статьи 204) < 4 > | ||||
| Налогового кодекса Российской Федерации освобождает | ||||
| (полное наименование поручителя или гаранта < 1 > ) | ||||
| от обязательств по | ||||
| (договору (договорам) поручительства или банковской гарантии (банковским гарантиям) < 1 > ) | ||||
| от ___________________________________ N _________________________________, (реквизиты договора (договоров) поручительства или банковской гарантии (банковских гарантий) < 1 > ) | ||||
| (заключенного в отношении или выданной < 5 > ) | ||||
| (полное наименование организации (Ф.И.О. < 6 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > ) | ||||
| на сумму | рублей. | |||
| (по договору (договорам) поручительства или банковской гарантии (банковских гарантиям)) < 1 > | ||||
| Подпись должностного лица налогового органа | |||||
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 6 > ) | |||
| Исполнитель: __________________ Телефон: ______________________ | |||||
< 1 > , < 3 > , < 4 > , < 5 > Нужное указать.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 6 > Отчество указывается при наличии.
Форма по КНД 1160251
| Решение N _______ об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке |
| (дата) |
| В связи с | ||||||||||
| (направлением или представлением) < 1 > | (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) | |||||||||
| налоговой декларации | ||||||||||
| (наименование налоговой декларации по акцизам) | ||||||||||
| в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме __________________ рублей, | ||||||||||
| представленной за _________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | ||||||||||
| , | ||||||||||
| (полное наименование организации (Ф.И.О. < 2 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 3 > ) | ||||||||||
| и банковской гарантии | ||||||||||
| (полное наименование банка (филиала банка), | ||||||||||
| выдавшего банковскую гарантию, ИНН, КПП) | ||||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||||
| (дата) | (дата | |||||||||
| на сумму _________________ рублей < 4 > , | ||||||||||
| и договора поручительства | ||||||||||
| (полное наименование поручителя, | ||||||||||
| ИНН, КПП) | ||||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||||
| (дата) | (дата | |||||||||
| на сумму _________________ рублей < 4 > , | ||||||||||
| установлены | ||||||||||
| (нарушения налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | ||||||||||
| На основании пункта 5 статьи 203.1 Кодекса решено отказать _________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. < 2 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 3 > ) в возмещении акциза в сумме ____________________ рублей. | ||||||||||
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 2 > ) | ||
| Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил __________________________________________ < 5 > . (дата, подпись, Ф.И.О. < 2 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) |
< 1 > Нужное указать.
< 2 > Отчество указывается при наличии.
< 3 > КПП указывается для организаций.
< 4 > Нужное указать в необходимом количестве раз в случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства). Не заполняется в случае, если заявление подано налогоплательщиком, у которого совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о возмещении налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 миллиардов рублей, и если со дня создания указанного налогоплательщика до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет.
< 5 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
Форма по КНД 1165027
| Решение N _______ об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке |
| (дата) |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||||||||
| (наименование налогового органа) | ||||||||||
| , | ||||||||||
| (Ф.И.О. < 1 > ) | ||||||||||
| рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение суммы налога на добавленную стоимость в размере __________ рублей, представленной за ______________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | ||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | ||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП < 2 > , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) | ||||||||||
| и заявление от | N _________ о применении заявительного | |||||||||
| (дата) | ||||||||||
| порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган _____________________________________________________________, а также (дата представления заявления в налоговый орган) | ||||||||||
| банковскую гарантию | , < 3 > | |||||||||
| (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) | ||||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||||
| (дата) | (дата) | |||||||||
| на сумму __________ рублей < 4 > , | ||||||||||
| договор поручительства, заключенный с | . < 5 > | |||||||||
| (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) | ||||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||||
| (дата) | (дата) | |||||||||
| на сумму __________ рублей < 4 > , | ||||||||||
| Установил: | ||||||||||
| Право на применение заявительного порядка возмещения суммы налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) ________ < 6 > пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), необоснованно: | ||||||||||
| (указывается основание для отказа в возмещении налога в заявительном порядке (отметить знаком "V")) | ||||||||||
| | налогоплательщиком не соблюдены требования, предусмотренные пунктом _______ (пунктами) статьи 176.1 Кодекса: | |||||||||
| (указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований, | ||||||||||
| предусмотренных пунктами 2, 2.1, 2.2, 4 и 7 статьи 176.1 Кодекса) | ||||||||||
| | в соответствии с абзацем вторым пункта 8 статьи 176.1 Кодекса у налогового органа имеются сведения, указывающие на возможное нарушение налогоплательщиком, представившим заявление о применении заявительного порядка возмещения налога в соответствии с подпунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса, положений главы 21 Кодекса, связанное с исчислением суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (в том числе за предыдущие налоговые периоды). | |||||||||
| Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса, | ||||||||||
| Решил: | ||||||||||
| Отказать | ||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП < 2 > ) | ||||||||||
| в заявительном порядке возмещения суммы налога на добавленную стоимость в размере ________ рублей. | ||||||||||
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 1 > ) | ||
| Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _____________________ | |
| . < 7 > | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. < 1 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
< 4 > Указывается необходимое количество раз в случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства).
< 5 > Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
< 6 > Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".
< 7 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
Форма по КНД 1160252
| Решение N _______ об отмене решения от _______________ N _________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке |
| (дата) |
| Руководитель (заместитель руководителя) | |||
| (наименование налогового органа) | |||
| , | |||
| (Ф.И.О. < 1 > ) | |||
| рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ___________ по ___________ на основе налоговой декларации (дата) (дата) | |||
| , | |||
| (наименование налоговой декларации по акцизам) | |||
| в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме __________________ рублей, представленной за _________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||
| , | |||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | |||
| , | |||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) | |||
| и документы, представленные налогоплательщиком | |||
| , | |||
| (указываются документы) (при наличии) | |||
| иные документы ___________________________________________________________, (указываются документы, полученные налоговым органом) (при наличии) | |||
| Установил: | |||
| 1. На основании заявления от | N _____ о применении заявительного | ||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||
| порядка возмещения налога _________________________________________________, (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > ) | |||||||||||||||
| (направленного или представленного) < 3 > | (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) | ||||||||||||||
| и банковской гарантии (банковских гарантий)/договора поручительства (договоров поручительства) или иного критерия при применении заявительного порядка возмещения налога, указанного в пункте 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса _____________________________________________, < 3 > | |||||||||||||||
| а также в связи с | |||||||||||||||
| (направлением или представлением) < 3 > | (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) | (первичной или уточненной) < 3 > | |||||||||||||
| налоговой декларации | , | ||||||||||||||
| (наименование налоговой декларации по акцизам) | |||||||||||||||
| в которой заявлено право на возмещение суммы акциза в сумме ________________ рублей, представленной за __________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||
| вынесено решение от | N _________ о возмещении суммы акциза, | ||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||
| заявленной к возмещению в заявительном порядке, в размере ____________ рублей. | |||||||||||||||
| 2. Сумма акциза, подлежащая возмещению по результатам камеральной налоговой проверки составляет ________________ рублей. < 4 > | |||||||||||||||
| 3. | |||||||||||||||
| ("По результатам камеральной налоговой проверки установлено, что сумма налога, возмещенная налогоплательщику, превышает сумму налога, подлежащую возмещению." или "Камеральная налоговая проверка ранее представленной налоговой декларации по акцизам на момент представления уточненной налоговой декларации по акцизам не завершена.") < 3 > | |||||||||||||||
| Учитывая изложенное, а также на основании пункта | |||||||||||||||
| (12 или 20) < 3 > | |||||||||||||||
| статьи 203.1 Кодекса и одновременно с решением | |||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||
| (о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения) < 1 > | |||||||||||||||
| Решил: | |||||||||||||||
| 1. Отменить решение | |||||||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||||||
| от | N __________ о возмещении суммы акциза, заявленной к | ||||||||||||||
| (дата) | |||||||||||||||
| возмещению, в размере __________ рублей. | |||||||||||||||
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
| 2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы акциза (процентов): |
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма акциза в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 203.1 Кодекса | |
| Итого: |
| Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам: |
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 1 > ) | ||
| Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _____________________________ < 5 > . (дата, подпись, Ф.И.О. < 1 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.
< 4 > Указывается при наличии.
< 5 > Заполняется в случае рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки.
< 6 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
Форма по КНД 1165026
| Решение N _______ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке |
| (дата) |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||||||
| (наименование налогового органа) | ||||||||
| , | ||||||||
| (Ф.И.О. < 1 > ) | ||||||||
| рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ___________________________ рублей, представленной за _______________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | ||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | ||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) | ||||||||
| и заявление от | N _________ о применении заявительного | |||||||
| (дата) | ||||||||
| порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в налоговый орган _____________________________________________________________, а также (дата представления заявления в налоговый орган) | ||||||||
| банковскую гарантию | , < 3 > | |||||||
| (полное наименование банка (филиала банка), ИНН, КПП) | ||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||
| (дата) | (дата) | |||||||
| на сумму __________ рублей < 4 > , | ||||||||
| договор поручительства, заключенный с | . < 5 > | |||||||
| (полное наименование поручителя, ИНН, КПП) | ||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||
| (дата) | (дата) | |||||||
| на сумму __________ рублей < 4 > , | ||||||||
| Установил: | ||||||||
| Право на применение заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом (подпунктами) _________ < 6 > пункта 2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), обоснованно. Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса, | ||||||||
| Решил: | ||||||||
| Возместить | ||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > ) | ||||||||
| сумму налога на добавленную стоимость в размере ________ рублей. | ||||||||
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 1 > ) | ||
| Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _________________________________ | |
| . < 7 > | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. < 1 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
< 4 > Указывается необходимое количество раз в случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства).
< 5 > Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
< 6 > Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 или "2 и 8", "5 и 8".
< 7 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
Форма по КНД 1160250
| Решение N _______ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке |
| (дата) |
| В связи с | ||||||||||||||
| (направлением или представлением) < 1 > | (дата направления (представления) налоговой декларации в налоговый орган) | |||||||||||||
| налоговой декларации | ||||||||||||||
| (первичной или уточненной) < 1 > | ||||||||||||||
| (наименование налоговой декларации по акцизам) | ||||||||||||||
| в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме ________________ рублей, представленной за _________________________________________________________ (указывается налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | ||||||||||||||
| , | ||||||||||||||
| (полное наименование организации (Ф.И.О. < 2 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 3 > ) | ||||||||||||||
| а также на основании заявления от | N ___________ о возмещении | |||||||||||||
| (дата) | ||||||||||||||
| налога, представленного в налоговый орган | ||||||||||||||
| (дата направления (представления) заявления в налоговый орган) | ||||||||||||||
| и банковской гарантии | ||||||||||||||
| (полное наименование банка (филиала банка), | ||||||||||||||
| выдавшего банковскую гарантию, ИНН, КПП) | ||||||||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||||||||
| (дата) | (дата | |||||||||||||
| на сумму _________________ рублей < 4 > , | ||||||||||||||
| и договора поручительства | ||||||||||||||
| (полное наименование поручителя, | ||||||||||||||
| ИНН, КПП) | ||||||||||||||
| от | N __________ сроком действия до | |||||||||||||
| (дата) | (дата | |||||||||||||
| на сумму _________________ рублей < 4 > , | ||||||||||||||
| установлено, что | ||||||||||||||
| (заявление о возмещении налога, или заявление о возмещении налога и | ||||||||||||||
| банковская гарантия, или заявление о возмещении налога и договор поручительства) < 1 > | ||||||||||||||
| подано (поданы) с соблюдением требований, предусмотренных ____________________________________________________ статьи 203.1 Налогового (указываются нормы статьи 203.1 Кодекса) < 1 > кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). | ||||||||||||||
| Руководствуясь пунктом 5 статьи 203.1 Кодекса | ||||||||||||||
| Решено: | ||||||||||||||
| Возместить | ||||||||||||||
| (полное наименование организации (Ф.И.О. < 2 > индивидуального предпринимателя), ИНН, КПП < 3 > ) | ||||||||||||||
| акциз в сумме _____________________ рублей. | ||||||||||||||
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 2 > ) | ||
| Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил _______________________________________________________ < 5 > (дата, подпись, Ф.И.О. < 2 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) |
< 1 > Нужное указать.
< 2 > Отчество указывается при наличии.
< 3 > КПП указывается для организаций.
< 4 > Нужное указать в необходимом количестве раз в случае множественности представленных банковских гарантий (договоров поручительства). Не заполняется в случае, если заявление подано налогоплательщиком, у которого совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующих году, в котором подается заявление о возмещении налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 2 миллиардов рублей, и если со дня создания указанного налогоплательщика до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет (абзац шестой пункта 2 статьи 2031 Кодекса), а также налогоплательщиками-организациями, указанными в подпункте 10 пункта 1 статьи 203.1 Кодекса (абзац седьмой пункта 2 статьи 203.1 Кодекса).
< 5 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.".
Форма по КНД 1165233
| Решение N ______ о замене ___________________________________________ (банковской гарантии (банковских гарантий)/договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) |
| (дата) |
| Руководитель (заместитель руководителя) | |||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||
| , | |||||||||||
| (Ф.И.О. < 2 > ) | |||||||||||
| рассмотрев направленную (направленные) взамен новую (новые) | |||||||||||
| (банковскую гарантию (банковские гарантии)/договор поручительства (договоры поручительства) < 1 > ) | |||||||||||
| (реквизиты: дата, N, кем выданы) | |||||||||||
| в интересах налогоплательщика: | |||||||||||
| , | |||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 2 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 3 > ) | |||||||||||
| к налоговой декларации (уточненной) | |||||||||||
| по | (корректировка N ____), | ||||||||||
| (налогу на добавленную стоимость или акцизу < 4 > ) | |||||||||||
| представленную за | от | ||||||||||
| (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | (дата представления декларации в налоговый орган) | ||||||||||
| Установил: | |||||||||||
| 1. Вышеуказанное обеспечение соответствует требованиям статьи ____________________________ Налогового кодекса Российской (176.1 или 203.1) < 1 > Федерации (далее - Кодекс). | |||||||||||
| Руководствуясь статьей | Кодекса, | ||||||||||
| (176.1 или 203.1) < 1 > | |||||||||||
| Решил: | |||||||||||
| 1. Заменить | |||||||||||
| (банковскую гарантию (банковские гарантии)/договор поручительства (договоры поручительства) < 1 > | |||||||||||
| , | |||||||||||
| (реквизиты (банковской гарантии (банковских гарантий)/договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > (дата, N, кем выданы) | |||||||||||
| направленную (направленные) к | налоговой | ||||||||||
| (первичной или уточненной) < 1 > | |||||||||||
| декларации по | , | ||||||||||
| (налогу на добавленную стоимость или акцизу) < 1 > | |||||||||||
| представленной | |||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган, налоговый период) | |||||||||||
| на новую (новые) | |||||||||||
| (банковскую гарантию (банковские гарантии)/договор поручительства (договоры поручительства) < 1 > ) | |||||||||||
| (реквизиты банковской гарантии (банковских гарантий)/договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > (дата, N, кем выдана)) | |||||||||||
| по заявлению о замене | |||||||||||
| (реквизиты заявления (дата, N, заявитель), содержащего просьбу лица, о замене банковской гарантии (банковских гарантий)/договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) | |||||||||||
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 2 > ) | ||
| Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства) получил ____________________________ | |
| < 4 > . | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. < 2 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
< 1 > Нужное указать.
< 2 > Отчество указывается при наличии.
< 3 > КПП указывается для организаций.
< 4 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Форма по КНД 1165234
| Решение N ______ | |||
| об отказе в замене | |||
| (банковской гарантии (банковских гарантий)/договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) | |||
| (дата) |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||||
| (наименование налогового органа) | ||||||
| , | ||||||
| (Ф.И.О. < 2 > ) | ||||||
| рассмотрев направленную (направленные) взамен новую (новые) | ||||||
| (банковскую гарантию (банковские гарантии) или договор поручительства (договоры поручительства) < 1 > ) | ||||||
| (реквизиты: дата, N, кем выдана) | ||||||
| в интересах налогоплательщика: | ||||||
| , | ||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 2 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 3 > ) | ||||||
| к налоговой декларации (уточненной) | ||||||
| по | (корректировка N _____), | |||||
| (налогу на добавленную стоимость или акцизу) < 1 > | ||||||
| представленную за | от | |||||
| (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | (дата представления декларации в налоговый орган) | |||||
| Установил: | ||||||
| 1. Вышеуказанное обеспечение соответствует требованиям статьи ____________________________ Налогового кодекса Российской (176.1 или 203.1) < 1 > Федерации (далее - Кодекс). | ||||||
| по причине: | ||||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||||
| | 1) банковская гарантия предоставлена банком, не включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 Кодекса требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (абзац 1 пункта 1 статьи 176.1 Кодекса) | |||||
| | 2) срок действия банковской гарантии истекает ранее чем 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению (подпункт 1 пункта 4 статьи 176.1 Кодекса) | |||||
| | 3) сумма, на которую выдана банковская гарантия, не обеспечивает исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению (подпункт 2 пункта 4 статьи 176.1 Кодекса) | |||||
| | 4) срок действия договора поручительства истекает ранее чем через 10 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 176.1 Кодекса) | |||||
| | 5) срок действия договора поручительства более одного года со дня заключения договора поручительства (подпункт 1 пункта 4.1 статьи 176.1 Кодекса) | |||||
| | 6) сумма, указанная в договоре поручительства, не обеспечивает исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению (подпункт 2 пункта 4.1 статьи 176.1 Кодекса) | |||||
| | 7) заявление о применении заявительного порядка возмещения налога (банковская гарантия (банковские гарантии), договор (договоры) поручительства) поданы в налоговый орган позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации (пункт 6.1 и абзац 1 пункта 7 статьи 176.1 Кодекса) | |||||
| | 8) иные причины в соответствии с Кодексом _______________________________________________________________ | |||||
| Акциз | ||||||
| | 9) банковская гарантия предоставлена банком, не включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 Кодекса требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения (абзац 1 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса) | |||||
| | 10) срок действия банковской гарантии истекает ранее чем 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога к возмещению (подпункт 2 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса) | |||||
| | 11) банковская гарантия предоставлена позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации (подпункт 1 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса) | |||||
| | 12) сумма, на которую выдана банковская гарантия, не обеспечивает исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к возмещению (подпункт 3 пункта 3 статьи 203.1 Кодекса) | |||||
| | 13) заявление о применении заявительного порядка возмещения налога подано в налоговый орган позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации (абзац 1 пункта 2 статьи 203.1 Кодекса) | |||||
| | 14) иные причины в соответствии с Кодексом _______________________________________________________________ | |||||
| Руководствуясь статьей | Кодекса, | ||||||||
| (176.1 или 203.1) < 1 > | |||||||||
| Решил: | |||||||||
| Отказать в замене | |||||||||
| (банковской гарантии (банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) | |||||||||
| (реквизиты (банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) (дата, N, кем выдана) | |||||||||
| Направленную (направленные) к | налоговой | ||||||||
| (первичной или уточненной) < 1 > | |||||||||
| декларации по | , | ||||||||
| (налогу на добавленную стоимость или акцизу) < 1 > | |||||||||
| представленной | |||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган, налоговый период) | |||||||||
| на новую (новые) | |||||||||
| (банковскую гарантию (банковские гарантии) или договор поручительства (договоры поручительства) < 1 > ) | |||||||||
| (реквизиты (банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) (дата, N, кем выданы)) | |||||||||
| по заявлению о замене | |||||||||
| (банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) | |||||||||
| , | |||||||||
| (реквизиты заявления (дата, номер, заявитель), содержащего просьбу лица, о замене банковской гарантии (банковских гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) < 1 > ) | |||||||||
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 2 > ) | ||
| Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства) получил: ___________________________ | |
| < 4 > . | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. < 2 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
< 1 > Нужное указать.
< 2 > Отчество указывается при наличии.
< 3 > КПП указывается для организаций.
< 4 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
Форма по КНД 1165235
| Решение N ______ от ____________ об отмене решения от ____________ N _____________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации |
| Руководитель (заместитель руководителя) | |||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||
| , | |||||||||||
| (Ф.И.О. < 1) > | |||||||||||
| рассмотрев уточненную налоговую декларацию по акцизу (корректировка N _____), представленную за | |||||||||||
| (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | |||||||||||
| , | |||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > ) | |||||||||||
| Установил: | |||||||||||
| 1. Налогоплательщиком | |||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > ) | |||||||||||
| представлена | |||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | (первичная или уточненная < 3 > ) | ||||||||||
| налоговая декларация по акцизу (корректировка N _____________), в которой заявлено право на возмещение налога в сумме ______ рублей за ______________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | |||||||||||
| По заявлению налогоплательщика от | N _________ о применении | ||||||||||
| (дата) | |||||||||||
| заявительного порядка возмещения акциза представленному | |||||||||||
| в | , | ||||||||||
| (дата) | (наименование налогового органа) | ||||||||||
| на основании пункта 5 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | |||||||||||
| принято Решение от ________ N _____ | |||||||||||
| (наименование налогового органа) | |||||||||||
| о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке в сумме _________ рублей. | |||||||||||
| 2. Камеральная налоговая проверка _______________________________ (первичной или уточненной) < 3 > налоговой декларации, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу (корректировка N _____) за _________________ (налоговый _________________________________________________________________ период, за который представлена налоговая декларация) не завершена. | |||||||||||
| Руководствуясь статьей 203.1 Кодекса, | |||||||||||
| Решил: | |||||||||||
| 1. Отменить решение | от | ||||||||||
| (наименование налогового органа) | (дата) | ||||||||||
| N _________ о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации в части суммы превышения налога, возмещенного в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации, составляющей _______________ рублей на основании выполнения требований пункта 20 статьи 203.1 Кодекса. | |||||||||||
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
| 2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы акциза (проценты): |
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма акциза в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 14 статьи 203.1 Кодекса | |
| Итого: |
| Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм акциза, а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам: |
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 1 > ) | ||
| Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации получил ______________________________________________ | |
| < 4 > | |
| (дата, подпись, Ф.И.О. < 1 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) | |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.
< 4 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Форма по КНД 1165030
| Решение N ______ об отмене решения от _______________ N _________ о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость |
| (дата) |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||||||||
| (наименование налогового органа) | ||||||||||
| , | ||||||||||
| (Ф.И.О. < 1 > ) | ||||||||||
| рассмотрев уточненную налоговую декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка N ___________________________), представленную за | ||||||||||
| (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | ||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | ||||||||||
| , | ||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > , адрес в пределах места нахождения юридического лица (адрес места жительства физического лица) | ||||||||||
| Установил: | ||||||||||
| 1. Налогоплательщиком | ||||||||||
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН, КПП < 2 > ) | ||||||||||
| представлена | ||||||||||
| (дата представления налоговой декларации в налоговый орган) | (первичная или уточненная < 3 > ) | |||||||||
| налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (корректировка N _______), в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме _______________ рублей за _________________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | ||||||||||
| По заявлению налогоплательщика от __________ N ______ о применении (дата) заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленному ___________ в __________________________________, (дата) (наименование налогового органа) на основании пункта 8 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) | ||||||||||
| принято Решение от ________ N _____ | ||||||||||
| (наименование налогового органа) | ||||||||||
| о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме _________ рублей. | ||||||||||
| 2. Камеральная налоговая проверка ________________________________ (первичной или уточненной) < 3 > налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, указанной в пункте 1 описательной части настоящего решения, на момент представления уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (корректировка N _______________________) за _____________________________________ не завершена. (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) | ||||||||||
| Руководствуясь статьей 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, | ||||||||||
| Решил: | ||||||||||
| 1. Отменить (полностью) решение | ||||||||||
| (наименование налогового органа) | ||||||||||
| от | N о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, | |||||||||
| (дата) | ||||||||||
| заявленной к возмещению, в заявительном порядке в сумме налога на добавленную стоимость ________________ рублей. | ||||||||||
| Код по ОКТМО | Код бюджетной классификации |
| 2. Подлежат возврату налогоплательщиком в бюджет суммы налога на добавленную стоимость (процентов): |
| Наименование платежа | Сумма, рублей |
| 1) излишне полученная сумма налога на добавленную стоимость в заявительном порядке | |
| 2) полученные проценты, предусмотренные пунктом 9 статьи 79 Кодекса (в случае их уплаты) | |
| 3) проценты, начисленные в соответствии с пунктом 17 статьи 176.1 Кодекса | |
| Итого: |
| Сумма излишне полученных налогоплательщиком сумм налога на добавленную стоимость (процентов), а также предусмотренных Кодексом процентов, подлежит перечислению по следующим реквизитам: |
| Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа | Наименование налогового органа | ИНН налогового органа | КПП налогового органа | ОКТМО | Наименование банка | БИК банка | Корреспондентский счет банка (при необходимости) | Банковский счет |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Настоящее решение вступает в силу с даты вынесения и подлежит исполнению налогоплательщиком в течении пяти дней с даты его получения. |
| Руководитель (заместитель руководителя) | ||||
| (наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 1 > ) | ||
| Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость получил _____________________________________________________________________. < 4 > (дата, подпись, Ф.И.О. < 1 > лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.
< 4 > Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе."
Форма по КНД 1120526
| (полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (Ф.И.О. < 1 > физического лица), ИНН, КПП < 2 > , адрес) |
| Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом N ________ |
| (дата) |
| (наименование налогового органа) | |||||
| в соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации уведомляет об освобождении на основании заявления (уведомления) | |||||
| (реквизиты направленного гаранту заявления (уведомления) (дата, N)) | |||||
| гаранта от обязательств по банковской гарантии (гарантиям): | |||||
| (реквизиты банковской гарантии (банковских гарантий) < 3 > (дата, N, кем выдана)) | |||||
| на сумму | рублей. | ||||
| (сумма по банковской гарантии (банковским гарантиям) < 3 > ) | |||||
| Основание направления настоящего уведомления в адрес налогоплательщика: | |||||
| Заявление | |||||
| (наименование налогоплательщика) | (дата и N заявления) | ||||
| Подпись должностного лица налогового органа | |||||
| (должность, наименование налогового органа) | (подпись) | (Ф.И.О. < 1 > ) | |||
| Исполнитель: __________________ Телефон: ______________________ | |||||
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.".