МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 30 декабря 2022 г. N 8-7-02/0001@
О РАЗМЕЩЕНИИ МАТЕРИАЛА
Управление по работе с задолженностью (далее - Управление) в рамках внедрения с 01.01.2023 Единого налогового счета, а также в целях информирования плательщиков сообщает следующее.
На интранет-портале http://portal.tax.nalog.ru/ca/urz/ и на интернет сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/ размещена "Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов" (ссылка на размещение).
Кроме того, информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны предоставлять уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в приложении к настоящему письму.
Начальник Управления
по работе с задолженностью
Н.А.ШАЛЫГИНА
Приложение
СРОКИ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ИСЧИСЛЕННЫХ СУММАХ НАЛОГОВ,
АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГАМ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
| Наименование налога | КБК налогов | Категория плательщика | Срок представления декларации/расчета по налогам и страховым взносам | Срок представления уведомления по налогам и страховым взносам | Период, указываемый в уведомлении (код отчетного периода) | Срок уплаты налогов, страховых взносов в соответствии с законодательством | Исключение (случаи, когда уведомления не предоставляются) | ||||
| налоговый/отчетный период | срок представления | отчетный период | срок представления | отчетный период | код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала) | отчетный период | срок уплаты налога, страховых взносов | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Налог с доходов организацией, исчисляемый по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ | 18210101040010000110 18210101060010000110 18210101090010000110 | плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально) | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март | не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоставляется) | январь февраль март | 21/01 21/02 21/03 | январь февраль март | 28.02 28.03 28.04 | За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь | не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) | апрель май июнь | 31/01 31/02 31/03 | апрель май июнь | 28.05 28.06 28.07 | За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | |||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь | не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) | июль август сентябрь | 33/01 33/02 33/03 | июль август сентябрь | 28.08. 28.09 28.10 | За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | |||
| год | 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь | не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 | октябрь ноябрь декабрь | 34/01 34/02 34/03 | октябрь ноябрь декабрь | 28.11 28.12 28.01 | ||||
| год | 28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
| Налог с доходов, полученных иностранной организацией | 18210101030010000110 18210101050010000110 18210101090010000110 | налоговые агенты, представляющие Налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартальники) | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март | не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04. (не предоставляется) | январь февраль март | 21/01 21/02 21/03 | январь февраль март | 28.02 28.03 28.04 | За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. |
| для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога | В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление | ||||||||||
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь | не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) | апрель май июнь | 31/01 31/02 31/03 | апрель май июнь | 28.05 28.06 28.07 | За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | |||
| для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога | В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление | ||||||||||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь | не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) | июль август сентябрь | 33/01 33/02 33/03 | июль август сентябрь | 28.08 28.09 28.10 | За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | |||
| для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога | В случае, если в Налоговом расчете отражается доход в отношении которого налог в рублях будет исчислен и уплачен после представления Налогового расчета представляется Уведомление | ||||||||||
| год | 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь | не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 | октябрь ноябрь декабрь | 34/01 34/02 34/03 | октябрь ноябрь декабрь | 28.11. 28.12 28.01 для агентов по ст. 310.1 НК РФ не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога | ||||
| год | 28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
| Налог с доходов организацией | 18210101070010000110 | плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (плательщики, которые представляют декларацию по налогу ежеквартально) | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март | не позднее 25.02 не позднее 25.03 не позднее 25.04 | январь февраль март | 21/01 21/02 21/03 | январь февраль март | 10.02. 10.03 10.04 | |
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь | не позднее 25.05 не позднее 25.06 не позднее 25.07 | апрель май июнь | 31/01 31/02 31/03 | апрель май июнь | 10.05. 10.06 10.07 | ||||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь | не позднее 25.08 не позднее 25.09 не позднее 25.10 | 25.07 25.08 25.09 | 33/01 33/02 33/03 | июль август сентябрь | 10.08. 10.09 10.10 | ||||
| год | 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь | не позднее 25.11 не позднее 25.12 не позднее 25.01 | октябрь ноябрь декабрь | 34/01 34/02 34/03 | октябрь ноябрь декабрь | 10.11. 10.12 10.01 | ||||
| НДФЛ | 18210102010010000110 18210102020010000110 18210102050010000110 18210102070010000110 18210102080010000110 18210102090010000110 18210102100010000110 18210102110010000110 18210102120010000110 18210102130010000110 18210102140010000110 | налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы | 1 квартал | 25.04. | 01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02. - 22.03 | не позднее 25.01 не позднее 25.02 не позднее 25.03 | 01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02. - 22.03 | 21/01 21/02 21/03 | 01.01. - 22.01 23.01 - 22.02 23.02 - 22.03 | уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца | |
| полугодие | 25.07. | 23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 | не позднее 25.04 не позднее 25.05 не позднее 25.06 | 23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 | 31/01 31/02 31/03 | 23.03 - 22.04 23.04 - 22.05 23.05 - 22.06 | |||||
| 9 месяцев | 25.10. | 23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 | не позднее 25.07 не позднее 25.08 не позднее 25.09 | 23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 | 33/01 33/02 33/03 | 23.06 - 22.07 23.07 - 22.08 23.08 - 22.09 | |||||
| год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом | 23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 | не позднее 25.10 не позднее 25.11 не позднее 25.12 | 23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 | 34/01 34/02 34/03 | 23.09 - 22.10 23.10 - 22.11 23.11 - 22.12 | |||||
| 23.12 - 31.12 | не позднее последнего рабочего дня года | 23.12 - 31.12 | 34/04 | 23.12 - 31.12 | уплачивается налог не позднее последнего рабочего дня календарного год | ||||||
| Страховые взносы | 18210201000010000160 18210204010010010160 18210204010010020160 18210204020010010160 18210204020010020160 18210208000060000160 18210209000060000160 18210210000010000160 18210211000010000160 | плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | 1 квартал | 25.04. | январь февраль март | не позднее 25.02 не позднее 25.03 25.04 (не предоставляется) | январь февраль март | 21/01 21/02 21/03 | январь февраль март | 28.02 28.03 28.04 | За март в апреле 25.04 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. |
| полугодие | 25.07. | апрель май июнь | не позднее 25.05 не позднее 25.06 25.07 (не предоставляется) | апрель май июнь | 31/01 31/02 31/03 | апрель май июнь | 28.05 28.06 28.07 | За июнь в июле 25.07 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | |||
| 9 месяцев | 25.10. | июль август сентябрь | не позднее 25.08 не позднее 25.09 25.10 (не предоставляется) | июль август сентябрь | 33/01 33/02 33/03 | июль август сентябрь | 28.08 28.09 28.10 | За сентябрь в октябре 25.10 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления декларации и уведомления совпадает. | |||
| год | 25.01. года следующего за истекшим налоговым периодом | октябрь ноябрь декабрь | не позднее 25.11 не позднее 25.12 25.01 (не предоставляется) | октябрь ноябрь декабрь | 34/01 34/02 34/03 | октябрь ноябрь декабрь | 28.11 28.12 28.01 | За декабрь в январе 25.01 уведомление по налогу не предоставляется, так как срок предоставления расчета и уведомления совпадает. | |||
| год | 28.01. года следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
| Налог на имущество организаций | 18210602010020000110 18210602020020000110 | юридические лица | 1 квартал | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Не предоставляется когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. | |
| полугодие (2 квартал) | полугодие (2 квартал) | 25.07. | полугодие (2 квартал) | 34/02 | полугодие (2 квартал) | 28.07. | |||||
| 9 месяцев (3 квартал) | 9 месяцев (3 квартал) | 25.10. | 9 месяцев (3 квартал) | 34/03 | 9 месяцев (3 квартал) | 28.10. | |||||
| год | 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | ||||
| Транспортный налог | 18210604011020000110 | юридические лица | не предоставляется | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Не предоставляются когда законодательный (представительный) орган субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 6 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода. | |
| 2 квартал | 25.07. | 2 квартал | 34/02 | 2 квартал | 28.07. | ||||||
| 3 квартал | 25.10. | 3 квартал | 34/03 | 3 квартал | 28.10. | ||||||
| год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
| Земельный налог | 18210606031030000110 18210606032040000110 18210606032110000110 18210606032120000110 18210606032140000110 18210606033050000110 18210606033100000110 18210606033130000110 | юридические лица | не предоставляется | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Не предоставляются когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории "Сириус") в соответствии с пунктом 2 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу. | |
| 2 квартал | 25.07. | 2 квартал | 34/02 | 2 квартал | 28.07. | ||||||
| 3 квартал | 25.10. | 3 квартал | 34/03 | 3 квартал | 28.10. | ||||||
| год | 25.02. года следующего за истекшим налоговым периодом | год | 34/04 | год | 28.02. | ||||||
| УСН | 18210501011010000110 18210501021010000110 | юридические лица/физические лица | год | ЮЛ 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | 1 квартал | 25.04. | 1 квартал | 34/01 | 1 квартал | 28.04. | Срок представления уведомления за 4 квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации. В этой связи уведомление по сроку 25.03 (25.04) не представляется |
| ФЛ 25.04. года следующего за истекшим налоговым периодом | полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 | полугодие | 28.07. | |||||
| 9 месяцев | 25.10. | 9 месяцев | 34/03 | 9 месяцев | 28.10. | ||||||
| год | ЮЛ: 28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом ФЛ: 28.04. года следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||
| ЕСХН | 18210503010010000110 | юридические лица/физические лица | год | 25.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | 1 квартал | 1 квартал | 1 квартал | ||||
| полугодие | 25.07. | полугодие | 34/02 | полугодие | 28.07. | ||||||
| 9 месяцев | 9 месяцев | 9 месяцев | |||||||||
| год | 28.03. года следующего за истекшим налоговым периодом | ||||||||||