ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 7 июня 1994 г. N ВП-6-12/202
Направляю для использования в работе "Требования к составу и структуре информации, представляемой на дискете, после машинной обработки сведений о дополнительных доходах граждан" начиная с отчетности за 1994 год.
Данные требования являются обязательными при машинной обработке и содержат единую по Российской Федерации структуру и форматы представляемых на дискете данных о дополнительных доходах граждан.
Первый заместитель
Руководителя Госналогслужбы -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.И.ПОТАПОВ
Приложение
к письму Госналогслужбы РФ
от 07.06.94 N ВП-6-12/202
СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА
Начальнику Управления
информатизации
ИВАНОВОЙ Е.И.
В связи с утверждением "Требований к составу и структуре информации, представляемой на дискете, после машинной обработки сведений о дополнительных доходах граждан" предлагаю направить эти Требования в региональные госналогинспекции, использующие собственные разработки программных средств по учету физических лиц, и потребовать доработку этих программных средств под утвержденные "Требования".
Заместитель начальника
Управления налогообложения
физических лиц
В.Ф.НОВИКОВ
АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА "НАЛОГ"
ТРЕБОВАНИЯ К СОСТАВУ И СТРУКТУРЕ ИНФОРМАЦИИ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ НА ДИСКЕТЕ, ПОСЛЕ МАШИННОЙ
ОБРАБОТКИ СВЕДЕНИЙ О ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ
ДОХОДАХ ГРАЖДАН
Аннотация
В соответствии с Законом РФ "О подоходном налоге с физических лиц", введенным с 1 января 1992 года, от юридических лиц (предприятий) в налоговые инспекции по месту регистрации предприятий поступают сведения о суммах дополнительных доходов, полученных не по месту основной работы, выплаченных физическим лицам (гражданам) за истекший год, и об удержанных с них суммах налогов.
Указанные сведения представляются в налоговые инспекции по установленным формам:
- "Сведения о суммах доходов, выплаченных гражданину за 19__ год" (ф. N 4);
- "Справка о суммах авторских вознаграждений, выплаченных гражданам за 19__ год" (ф. N 5),
реквизиты которых заполнены в соответствии с утвержденными Требованиями.
При существующих потоках документов (ф. ф. 4, 5) необходимо за короткий промежуток времени ввести большой объем информации. Используемые в настоящее время в налоговых инспекциях ППП "Физические лица" разработаны как АРМ инспектора и не предназначены для быстрого ввода необходимого количества документов.
Для быстрого операторского ввода сведений о дополнительных доходах граждан, контроля, распределения данных по ТГНИ г. Москвы, Московской области и других регионов, централизованного хранения их и обеспечения оперативного доступа к указанной информации разработано настоящее ПО, обеспечивающее выполнение упомянутых выше функций. Данное ПО позволяет выдавать информацию в виде файлов, пригодных для непосредственной передачи в пакеты прикладных программ "Физические лица", разработанных ГНИВЦ ГНС РФ как в среде MS DOS, так и в среде PICK. Налоговые органы по месту постоянного жительства получателей доходов учитывают эти сведения при проверке представляемых гражданами деклараций о полученных ими за год доходах.
Файлы с информацией о дополнительных доходах граждан на магнитных носителях готовятся в соответствии с Требованиями к составу и форматам данных, утвержденными ГНС РФ.
В настоящее время на территории Российской Федерации наряду с утвержденными формами 4 и 5 используются и другие варианты этих документов. Так, в г. Москве разработаны собственные варианты форм 4 и 5, применяемые также в некоторых инспекциях Московской области. В других регионах РФ также встречаются собственные варианты указанных документов, которые не согласованы с ГНС РФ.
Учитывая вышеизложенное, на сегодняшний день практически невозможно строго следовать какой-либо конкретной форме документа.
Состав реквизитов данных Требований учитывает как состав показателей утвержденных форм документов, представленных в Инструкции по применению Закона РСФСР "О подоходном налоге с физических лиц" от 20 марта 1992 года, так и состав показателей различных вариантов указанных документов, используемых налоговыми органами, которые были известны составителям.
Требования к составу и структуре информации,
представляемой на дискете, после машинной
обработки сведений о дополнительных
доходах граждан
Сведения представляются в виде архивированного (упакованного) текстового файла в системе MS DOS с именем файла следующей структуры:
WKrKiNNN.TXT, где
W - начальная буква идентификатора файла,
Kr - код региона,
Ki - код инспекции в регионе,
NNN - порядковый номер файла, выданного из ЭВМ, - три цифры (001 - 999).
Записи сведений в файле - переменной длины и состоят из записей файла в формате MS DOS, содержащих данные одного реквизита. Каждая запись имеет идентификатор документа, содержащий сведения о месте хранения оригинала и ввода данных. Реквизит "Контрольная сумма" используется для проверки целостности данных. Структура файла представлена в таблице 1.
Таблица 1 ───────────────────────┬───────┬─────────────────┬──────────────── │ Max │ Пример │ Наименование реквизита│ длина │ заполнения │ Примечания │ поля │ │ ───────────────────────┴───────┴─────────────────┴──────────────── Идентификатор списка документов код инспекции (куда), │ +14 │ 12 10/09/94 93 │код инспекции дата формирования файла│ │ │от даты и и год выплаты, за│ │ │дата от года который представлен│ │ │отделяются список │ │ │пробеломСВЕДЕНИЯ О СУММАХ ДОХОДОВ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ГРАЖДАНИНУ
Идентификатор документа
** номер формы Z, код│ +15 │ ** 477070001012 │** ZРРИИППППДДД региона РР, номер НИ,│ │ │** - разделитель номер пачки ПППП, номер│ │ │записей; листа ДДД │ │ │разделитель │ │ │записей │ │ │отделяется от │ │ │идентификатора │ │ │докум. пробеломПримечание. В графе "Max длина поля" знаком "+" отмечены обязательные, знаком "-" необязательные для ввода реквизиты.
Содержание документа
01 Наименование │ │ │ организации │ +51 │01 АО "КАСКАД" │ 02 Почтовый индекс орг.│ -9 │02 109383 │в реквизитах 03 Адрес организации │ +51 │03 Правды ул. 5 │01 - 32 номер 04 Телефон бухгалтерии │ -10 │04 1523039 │реквизита 05 Фамилия плательщика│ +28 │05 Грачев │отделяется 06 Имя │ +18 │06 Иван │от именной 07 Отчество │ -18 │07 Афанасьевич │части пробелом 08 Серия паспорта │ -13 │08 XV1-МЮ │ 09 Номер паспорта │ -9 │09 453675 │ 10 Кем выдан │ -35 │10 1 о/м │ │ │г. Жуковский │ 11 Дата выдачи │ -11 │11 01/03/87 │ 12 Почтовый индекс │ -9 │12 142085 │ 13 Область (республ., │ │ │ край) │ +33 │13 Московская │ 14 Район │ -33 │14 Раменский │ 15 Город │ -33 │15 Жуковский │ 16 Населенный пункт │ -33 │16 Сосновка д. │ 17 Улица │ -43 │17 Карла Маркса │ │ │ул. │ 18 Дом - корпус │ -13 │18 5-1 │ 19 Квартира │ -7 │19 1111 │ 20 Телефон │ -10 │20 6578765 │ 21 Вид получения дохода│ +5 │21 03 │код вида │ │ │получения │ │ │дохода │ │ │выбирается по │ │ │справочнику - │ │ │см. Приложение 1 22 Перечень номеров │ │ │1 - рабоч. полных месяцев │ +29 │22 001110010000 │месяц, │ │ │0 - нераб. │ │ │месяц 23 Дата выплаты доходов│ -11 │23 10/01/94 │ 24 Сумма начисленного │ │ │ дохода (руб.) │ +15 │24 100000 │ 25 Сумма удержания в │ │ │ пенсионный фонд (руб.) │ -13 │25 1000 │ 26 Суммы, перечисленные│ │ │ по заявлениям граждан │ │ │ на благотв. цели (руб.)│ -12 │26 2000 │ 27 Код размера льгот │ -6 │27 001 │код разм. │ │ │льготы выбир. │ │ │по справочнику │ │ │- см. │ │ │Приложение 2 28 Сумма льготы │ -12 │28 36270 │ 29 Расходы на содержа- │ │ │ ние детей и иждивенцев │ │ │ (руб.) │ -9 │29 36270 │ 30 Сумма дохода, с │ │ │ которого исчислен │ │ │ подоходный налог (руб.)│ -15 │30 24460 │ 31 Сумма удержанного │ │ │ подоходного налога │ │ │ (руб.) │ -14 │31 2935 │ 32 Дата оформления │ │ │ сведений │ +11 │32 12/01/94 │СВЕДЕНИЯ О СУММАХ АВТОРСКИХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ
Идентификатор документа
** номер формы Z, код│ +15 │** 577070001012 │** ZРРИИППППДДД региона РР, номер НИ,│ │ │** - разделитель номер пачки ПППП, номер│ │ │записей; листа ДДД │ │ │разделитель │ │ │записей │ │ │отделяется от │ │ │идентификатора │ │ │докум. пробеломСодержание документа
01 Наименование │ │01 Издательство │ организации │ +51 │ "КНИГА" │ 02 Почтовый индекс │ │ │ организации │ -9 │02 103015 │в реквизитах 03 Адрес организации │ +51 │03 Нагорная ул. │01 - 35 номер │ │12 │реквизита 04 Телефон бухгалтерии │ -10 │04 1270000 │отделяется 05 Фамилия плательщика│ +28 │05 Грачев │от именной 06 Имя │ +18 │06 Иван │части 07 Отчество │ -18 │07 Афанасьевич │пробелом 08 Серия паспорта │ -13 │08 XVI-МЮ │ 09 Номер паспорта │ -9 │09 453675 │ 10 Кем выдан │ -35 │10 1 о/м │ │ │г. Жуковский │ 11 Дата выдачи │ -11 │11 01/03/87 │ 12 Почтовый индекс │ -9 │12 321145 │ 13 Область (республ., │ │ │ край) │ +33 │13 Московская │ 14 Район │ -33 │14 Раменский │ 15 Город │ -33 │15 Жуковский │ 16 Населенный пункт │ -33 │16 Сосновка д. │ 17 Улица │ -43 │17 Лесная ул. │ 18 Дом - корпус │ -13 │18 17-2а │ 19 Квартира │ -7 │19 1111 │ 20 Телефон │ -10 │20 6578765 │ 21 Вид получения дохода│ +5 │21 11 │код вида │ │ │получения │ │ │дохода │ │ │выбирается по │ │ │справочн. - │ │ │см. Приложение 1 22 Договор на выполне- │ │ │ ние работ: с │ +11 │22 01/01/93 │ 23 : по │ +11 │23 01/01/94 │ 24 Дата выплаты │ +11 │24 15/01/94 │ 25 Сумма начисленного │ │ │ вознаграждения │ +15 │25 300000 │ 26 Норматив расходов │ │ │ (%) │ -5 │26 15 │ 27 Сумма расходов │ │ │ (руб.) │ -15 │27 45000 │ 28 Сумма удержания в │ │ │ пенсионный фонд (руб.) │ -13 │28 3000 │ 29 Суммы, перечисленные│ │ │ на благот. цели (руб.) │ -12 │29 1000 │ 30 Код размера льготы │ -6 │30 001 │код размера │ │ │льготы │ │ │выбир. по │ │ │справочн. - │ │ │см. Приложение 2 31 Сумма льготы (руб.) │ -9 │31 36270 │ 32 Расходы на содержа- │ │ │ ние детей и иждив. │ │ │ (руб.) │ -9 │32 36270 │ 33 Сумма вознагражде- │ │ │ ния, с которого │ │ │ начислен налог (руб.) │ -15 │33 178460 │ 34 Сумма налога (руб.) │ -14 │34 21415 │ 35 Дата оформления │ │ │ сведений │ +11 │35 15/02/94 │ │ │ │ Конец списка (FILE) │ + │=== │ Контрольная сумма файла│ +4 │1A9F │см. Примечание ───────────────────────┴───────┴─────────────────┴────────────────Примечание. Контрольная сумма файла получена в соответствии с алгоритмом, приведенным ниже. Каждый полубайт контрольной суммы представляется в тексте файла одним байтом, значение которого равно шестнадцатеричной цифре полубайта в коде ASCII. Процедура контрольного суммирования производится над исходным (не упакованным файлом) начиная с первого байта и включая конец списка (===).
Упаковка передаваемых данных выполняется программой, разработанной в ГНИВЦ ГНС РФ.
Алгоритм контрольного суммирования
(длина контрольной суммы равна двум байтам)
1. Обнулить переменную CRC (должна иметь длину, равную 4-м байтам).
2. Если длина оставшейся части исходной информации равна нулю, то перейти к п. 8.
3. Сдвинуть CRC влево на 8 разрядов (умножить на 256).
4. Считать в младший байт CRC очередной байт исходной информации.
5. Разделить CRC на величину 69665 = 11021.
10 16
6. Поместить остаток в CRC.
7. Перейти к п. 2.
8. Инвертировать CRC. В младших двух байтах CRC - контрольная сумма.
Приложение 1
СПРАВОЧНИК
"ВИДЫ ПОЛУЧЕНИЯ ДОХОДОВ"
┌──┬────────────────────────┬────────────────────────────┬───────┐ │ │ │ │ Исп. в│ │К │ Наименование │ Сокращенное наименование │ докум.│ │О │ │ ├───┬───┤ │Д │ │ │ ф.│ ф.│ │ │ │ │ 4 │ 5 │ ├──┼────────────────────────┼────────────────────────────┼───┼───┤ │01│Основное место работы │Основное место работы │ + │ - │ │02│Совместительство │Совместительство │ + │ - │ │03│Выполнение работ на│ │ │ │ │ │основе договоров│ │ │ │ │ │гражданско-правового │ │ │ │ │ │характера │Гражд.-правовые договоры │ + │ - │ │10│Выполнение авторских│ │ │ │ │ │работ: │Авторские работы │ - │ + │ │11│Создание литературных│ │ │ │ │ │произведений; исполнение│ │ │ │ │ │произведений литературы│ │ │ │ │ │и искусства │Лит. произв., исполнение │ - │ + │ │12│Создание произведений│ │ │ │ │ │искусства (кроме│ │ │ │ │ │литературных); │Произв. искусств., открытия │ - │ + │ │ │ аудиовизуальных │ │ │ │ │ │произведений; │ │ │ │ │ │ открытия, изобретения│ │ │ │ │ │и создание промышленных│ │ │ │ │ │образцов │ │ │ │ │13│Создание произведений│ │ │ │ │ │науки; │Произведения науки │ - │ + │ │14│Создание музыкально -│ │ │ │ │ │сценических, │ │ │ │ │ │симфонических, хоровых│ │ │ │ │ │произведений, │ │ │ │ │ │произведений скульптуры│ │ │ │ │ │и графики │Симфон., хоровые, графика │ - │ + │ │15│Создание других│ │ │ │ │ │музыкальных │ │ │ │ │ │произведений, в том│ │ │ │ │ │числе для печати │Другие музык. произвед. │ - │ + │ │20│Предпринимательская │ │ │ │ │ │деятельность при│ │ │ │ │ │наличии регистрац.│ │ │ │ │ │свидетельства: │Предприниматели │ + │ - │ │21│а) прочие виды│ │ │ │ │ │получения доходов от│ │ │ │ │ │предпринимательской │ │ │ │ │ │деятельности; │Прочие предприниматели │ + │ - │ │22│б) в сфере│ │ │ │ │ │производства товаров; │Производство товаров - Пр │ + │ - │ │23│в) в сфере оказания│ │ │ │ │ │услуг; │Сфера оказания услуг - Пр │ + │ - │ │24│г) в сфере медицинского│ │ │ │ │ │обслуживания; │Медицинское обслужив. - Пр │ + │ - │ │25│д) в социально -│ │ │ │ │ │культурной сфере; │Соц.-культурная сфера - Пр │ + │ - │ │26│з) в сфере оказания│ │ │ │ │ │посреднических услуг; │Посреднические услуги - Пр │ + │ - │ │27│и) транспортное │ │ │ │ │ │обслуживание │Транспортное обслужив. - Пр │ + │ - │ │28│д) в сфере│ │ │ │ │ │торгово-закупочной │ │ │ │ │ │деятельности │Торгово-закуп. сфера - Пр │ + │ - │ │40│Реализация имущества,│ │ │ │ │ │принадлежащего на праве│ │ │ │ │ │собственности │Реализация имущества │ + │ - │ │41│Реализация имущества,│ │ │ │ │ │принадлежащего на праве│ │ │ │ │ │собственности, по│ │ │ │ │ │которому применяется│ │ │ │ │ │50-кратный размер ММОТ │Реализация имущ. 50 ММОТ │ + │ - │ │42│Реализация имущества,│ │ │ │ │ │принадлежащего на праве│ │ │ │ │ │собственности, по│ │ │ │ │ │которому применяется│ │ │ │ │ │500-кратный размер ММОТ │Реализация имущ. 500 ММОТ │ + │ - │ │51│Сдача в аренду (внаем)│ │ │ │ │ │помещений, жилой площади│Сдача в аренду помещений │ + │ - │ │52│Сдача в аренду другого│ │ │ │ │ │имущества │Сдача в аренду имущества │ + │ - │ │60│Страхование │Страхование │ + │ - │ │70│Получение доходов от│ │ │ │ │ │акций (дивидендов) │Доход от акций - дивиденды │ + │ - │ │81│Материальная помощь │Материальная помощь │ + │ - │ │82│Подарки │Подарки │ + │ - │ │83│Призы │Призы │ + │ - │ │00│Прочие виды получения│ │ │ │ │ │доходов │Прочие │ + │ - │ └──┴────────────────────────┴────────────────────────────┴───┴───┘Приложение 2
СПРАВОЧНИК
"РАЗМЕР ЛЬГОТ"
┌────┬─────────────────────────────────────────────┬─────────────┐ │ │ │ Использует.│ │Код │ Наименование │ в док-тах │ │ │ ├──────┬──────┤ │ │ │ ф. 4 │ ф. 5 │ ├────┴─────────────────────────────────────────────┴──────┴──────┤ │ Уменьшение суммы дохода на величину, кратную минимальной │ │ месячной оплате труда │ │ │ │001 │ - однократный размер │ + │ + │ │003 │ - 3-кратный размер │ + │ + │ │005 │ - 5-кратный размер │ + │ + │ │012 │ - 12-кратный размер │ + │ + │ │050 │ - 50-кратный размер │ + │ - │ │500 │ - 500-кратный размер │ + │ - │ │999 │ Взимание налога с сумм дохода, │ │ │ │ │ превышающих размер облагаемого по │ │ │ │ │ минимальной ставке совокупного дохода │ + │ + │ │ │ │ │ │ └────┴─────────────────────────────────────────────┴───────┴─────┘