ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 26 августа 1996 г. N ПВ-6-16/603
Федеральная налоговая служба России направляет для сведения и руководства в практической деятельности материалы по привлечению к уголовной ответственности налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов и других обязательных платежей, представленные Государственной налоговой инспекцией по Вологодской области (прилагаются).
Доведите указанные материалы до налоговых органов по подчиненности.
Заместитель Руководителя
Госналогслужбы России -
Государственный советник
налоговой службы 1 ранга
В.А.ПАВЛОВ
ГОСНАЛОГИНСПЕКЦИЯ ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПИСЬМО
от 1 августа 1996 г. N 08-04
О ПРИМЕРАХ ПРИВЛЕЧЕНИЯ К УГОЛОВНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ЗА УКЛОНЕНИЕ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Государственная налоговая инспекция по области направляет для сведения материалы по привлечению к ответственности налогоплательщиков, уклоняющихся от уплаты налогов и других обязательных платежей.
Директор ТОО "Универсал" в целях сокрытия доходов и неуплаты налогов не представил бухгалтерские отчеты и налоговые расходы за I - III кварталы 1994 года по требованию Государственной налоговой инспекции по Шекснинскому району.
Майор Шекснинского райотделения налоговой полиции Сухаричев С.А., руководствуясь ст. ст. 108 - 112, 117 - 118, 120 УПК РФ, возбудил уголовное дело по признакам ст. 162.3 УК РФ.
Шекснинским райотделением налоговой полиции 23 мая 1995 года принято постановление в отношении обвиняемого меры пресечения в виде заключения под стражу, учитывая, что Силин А.А. по вызовам органа дознания не является для допроса и, находясь на свободе, может помешать ходу предварительного расследования, а также тяжесть совершенных преступлений.
Приговор по данному делу вынесен 20 марта 1996 года.
Директор ОТ "Меркурий-сервис" Кочнев С.И. в IV квартале 1994 года после совершения торговой сделки сокрыл полученный предприятием доход, сумма налогов с которого превышает 1000 минимальных размеров оплаты труда, установленных на тот период времени, т.е. в сумме 311 млн. рублей.
Руководствуясь ст. ст. 108 - 112, 119 УПК РФ, майором Шекснинского районного отделения полиции Сухаричевым С.А. принято постановление о возбуждении уголовного дела по признакам ст. 162.2 ч. 2 УК РФ от 2 августа 1995 г. N 325.
Принимая во внимание, что в действиях Кочнева С.И. усматривается состав преступления, предусмотренный ст. 162.2, ч. 2 УК РФ, а по данной категории дел обязательно производство предварительного следствия, руководствуясь ст. ст. 119 и 126 УПК РФ, уголовное дело направлено прокурору Шекснинского района для передачи по подследственности.
Коллегия по уголовным делам 26 июля 1996 года вынесла приговор Кочневу С.И. - 3 года лишения свободы с отсрочкой наказания на 2 года. Из общей суммы присужденных к уплате налогов в бюджет внесено 305 млн. рублей.
Начальник инспекции -
Государственный советник
налоговой службы II ранга
В.Я.АЛЕКСЕЕВ