ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 2 февраля 2001 г. N 13-15/4225
О ПОРЯДКЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРИКАЗА ГТК РОССИИ
ОТ 21.11.2000 N 1056
В целях более полной реализации полномочий органа валютного контроля ГТК России издал Приказ от 21.11.2000 N 1056 "О дополнительных мерах по обеспечению обоснованности платежей в иностранной валюте за импортируемые товары". Согласно письму Минюста России от 23.01.2001 N 07/720-ЮД данный Приказ не требует государственной регистрации и вступил в законную силу.
Управлению валютного контроля ГТК России поручено разработать документы, необходимые для реализации Приказа, и приступить к выдаче импортерам - резидентам предписаний о ввозе товаров, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо возврате этих средств в сумме не менее ранее переведенной.
Предписания оформляются согласно разработанной форме (приложение 1) на основании информации уполномоченных банков о необоснованных платежах, полученной ГТК России в соответствии с Инструкциями Банка России и ГТК России от 26.07.1995 N 30, N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" и от 04.10.2000 N 91-И, N 01-11/28644 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров".
Предписания оформляются в двух экземплярах. Первые экземпляры предписаний направляются импортерам - резидентам, осуществившим перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, через региональные таможенные управления и таможни, в зоне деятельности которых указанные импортеры зарегистрированы. Вторые экземпляры хранятся в делах Управления валютного контроля ГТК России.
При вручении (направлении) предписаний, ведении учета их выполнения и представлении информации о выполнении предписаний в вышестоящий таможенный орган прошу руководствоваться следующим.
1. В сопроводительном письме в таможни о направлении предписаний региональные таможенные управления указывают дату и номер сопроводительного письма ГТК России, с которым предписания получены РТУ, а также номера и даты выдачи направляемых предписаний. Дата выдачи предписания указывается на первой странице предписания.
2. В таможне при получении предписания по нему заводится Досье предписания - формируемая по каждому предписанию подборка документов для учета выдачи и выполнения предписания. С предписания делается ксерокопия и помещается в Досье предписания. Досье предписания хранится в таможне, если иное не установлено вышестоящим таможенным органом.
3. В случае получения предписания, выданного импортеру, зарегистрированному вне зоны деятельности таможенного органа, предписание не направляется импортеру, Досье на предписание не заводится, предписание в 3-дневный срок возвращается в вышестоящий таможенный орган с указанием причин возврата в сопроводительном письме.
4. Оригинал предписания вручается представителю импортера под роспись на последней странице ксерокопии предписания, где делается запись: "Оригинал предписания получил" и указываются дата вручения, должность, фамилия и инициалы получателя.
5. В случае невозможности вручения предписания в 3-дневный срок со дня получения из вышестоящего таможенного органа предписание направляется импортеру с сопроводительным письмом (приложение 2) почтовой связью с уведомлением о вручении. В случае изменения адреса импортера в сопроводительном письме указывается новый адрес. Третий экземпляр сопроводительного письма помещается в Досье предписания.
6. В случае направления предписания почтовой связью датой вручения предписания будет считаться дата, указанная оператором почтовой связи в уведомлении о вручении. Уведомление о вручении подклеивается к оборотной стороне третьего экземпляра сопроводительного письма.
7. В случае если предписание возвращено оператором почтовой связи в связи с выбытием адресата, проводятся мероприятия по розыску импортера. Если в результате этих мероприятий импортер не найден, предписание считается неврученным, оригинальный экземпляр предписания и документы, подтверждающие отсутствие (в т.ч. ликвидацию) импортера, приобщаются к документам Досье предписания.
8. Предписание импортеру не направляется, если в таможне имеются документально подтвержденные данные о наличии следующих обстоятельств:
а) ликвидация юридического лица - импортера;
б) отсутствие импортера по известным почтовому и юридическому адресам, проведены мероприятия по его розыску;
в) предписание ошибочно выдано импортеру - нерезиденту;
г) импортер не осуществлял перевод из Российской Федерации иностранной валюты.
В этих случаях предписание и документы, подтверждающие указанные обстоятельства, помещаются в Досье предписания.
9. Таможни обязаны вести учет выполнения всех предписаний, за исключением выданных импортерам, зарегистрированным вне зоны деятельности таможенного органа.
10. Первичным документом учета выполнения предписания является акт камеральной проверки выполнения предписания (приложение 3). Акт составляется только в отношении врученного предписания.
11. Акт проверки выполнения предписания составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр хранится вместе с иными актами проверок соблюдения валютного законодательства в соответствии с установленным в таможне порядком. Второй экземпляр акта помещается в Досье предписания.
12. Раздел IV акта проверки выполнения предписания не включается в акт проверки в следующих случаях:
а) товары ввезены на таможенную территорию Российской Федерации после истечения срока осуществления текущих валютных операций (до истечения срока выполнения предписания);
б) таможенное оформление импортируемых товаров произведено без представления ПСи;
в) иностранная валюта возвращена в сумме не менее ранее переведенной в уполномоченный банк, не оформлявший соответствующий паспорт импортной сделки, при условии идентификации таким банком поступивших сумм применительно к импортному контракту, за исполнением которого осуществляется валютный контроль;
г) импортируемые товары в момент, когда риски несла российская сторона, оказались уничтоженными, безвозвратно утерянными вследствие аварии или действия непреодолимой силы, недостачи, произошедшей в силу естественного износа или убыли при нормальных условиях транспортировки и хранения, либо товары выбыли из владения российской стороны вследствие неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства, либо возврат переведенной в оплату товаров суммы оказался невозможным вследствие действия непреодолимой силы или неправомерных действий органов или должностных лиц иностранного государства;
д) в иных случаях, если это прямо вытекает из законодательства Российской Федерации.
13. Непредставление или несвоевременное представление импортером - резидентом имеющихся документов, подтверждающих выполнение пункта 1 предписания, в таможню, вручившую или направившую предписание, является основанием для включения в акт проверки выполнения предписания раздела IV (представление о привлечении импортера к ответственности в соответствии с п. 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле").
14. Документы, полученные от импортера, и иные документы, касающиеся выполнения предписания, помещаются в Досье предписания. Если законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами ГТК России установлен иной порядок хранения указанных документов, в Досье помещаются их копии, на которых делается отметка о месте хранения оригиналов документов.
15. До получения и введения в эксплуатацию программных средств, обеспечивающих ведение учета выполнения предписаний, указанный учет и представление информации по предписаниям в вышестоящие таможенные органы должны осуществляться следующим образом.
Таможней, получившей предписание, в электронном виде формируется файл формата DBF (приложение 4). В случае, предусмотренном в п. 3 настоящего письма, файл не формируется.
В течение 30 дней со дня истечения срока выполнения предписания файл направляется в вышестоящий таможенный орган на магнитном носителе или по телекоммуникационным каналам (по решению вышестоящего таможенного органа). В случае, если предписание не вручено, файл направляется в вышестоящий таможенный орган в течение 60 дней со дня получения предписания таможней.
Представление файлов в Управление валютного контроля ГТК России осуществляется с сопроводительными письмами на магнитных носителях или по телекоммуникационным каналам в установленном порядке.
При получении дополнительной информации для заполнения файлов такие файлы корректируются и повторно направляются в вышестоящий таможенный орган в течение 30 календарных дней со дня получения информации для корректировки.
Начальник Управления
валютного контроля
полковник
таможенной службы
А.В.СОБОЛЕВ
Приложение 1
к письму ГТК России
от 02.02.2001 N 13-15/4225
Герб России
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
──────────────────────────────────────────────────────────────────ПРЕДПИСАНИЕ
"__" ____________ 2001 г. N ________Москва
┌─ ─┐ │Наименование импортера │ Адрес импортераПунктом 2 Указа Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 N 1163 установлено, что импортеры - резиденты, заключившие или от имени которых заключены сделки, предусматривающие перевод из Российской Федерации иностранной валюты в целях приобретения товаров, обязаны ввезти товары, стоимость которых эквивалентна сумме уплаченных за них денежных средств в иностранной валюте, либо обеспечить возврат этих средств в сумме не менее ранее переведенной в течение 180 календарных дней с даты оплаты товаров, если иное не установлено Центральным банком Российской Федерации.
Согласно полученной ГТК России от уполномоченных банков информации в соответствии с контрактом N ________ от ___________ и паспортом импортной сделки (ПСи) N 2/00000000/000/0000000000 от 00.00.0000 в целях приобретения товаров __________________________ (указывается наименование импортера и его код ОКПО) осуществлен перевод из Российской Федерации _______________ (указывается сумма перевода и валюта платежа), в том числе:
┌───────────────┬──────────────────────────┬─────────────────────┐ │ Дата перевода │ Сумма перевода < 2 > │ Код валюты < 1 > │ ├───────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ │ 000 │ ├───────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ │ 000 │ ├───────────────┼──────────────────────────┼─────────────────────┤ │ │ │ 000 │ └───────────────┴──────────────────────────┴─────────────────────┘С представлением копии указанного ПСи в Российскую Федерацию ввезены товары стоимостью _______________, в том числе:
┌────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────┐ │Справочный номер ГТД│ Фактурная стоимость │ Код валюты < 1 > │ │ │ товаров │ │ ├────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤ │N │ │ 000 │ ├────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤ │N │ │ 000 │ ├────────────────────┼─────────────────────┼─────────────────────┤ │N │ │ 000 │ └────────────────────┴─────────────────────┴─────────────────────┘Информация о ввозе товаров стоимостью ___________ (указывается разность суммы переведенной валюты и стоимости ввезенных товаров) в ГТК России отсутствует.
В целях обеспечения реализации пункта 2 Указа Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 N 1163 ГТК России ПРЕДПИСЫВАЕТ:
1. Обеспечить в соответствии с контрактом от _________ N _____ ввоз в Российскую Федерацию товаров, стоимость которых эквивалентна ____________ (указывается разность суммы переведенной валюты и стоимости ввезенных товаров), либо возврат этих средств на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации.
2. Представить ГТК России документы, подтверждающие выполнение пункта 1 настоящего предписания. Представление документов осуществить путем их подачи в таможенный орган Российской Федерации, вручивший или направивший настоящее предписание.
Срок выполнения настоящего предписания - 30 дней с даты его получения __________________ (указывается наименование импортера).
За невыполнение или ненадлежащее выполнение настоящего предписания предусмотрена ответственность в виде штрафа в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1 и пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 N 1163.
Начальник (заместитель начальника)
Управления валютного контроля
ГТК России __________________________ (Фамилия, инициалы)
< 1 > Согласно "Классификатору валют, используемых для таможенных целей" (приложение 8 к Приказу ГТК России от 25.12.96 N 774 "О классификаторах и списках нормативно - справочной информации, используемых для таможенных целей").
< 2 > Суммы возвращенных импортеру - резиденту средств в иностранной валюте указываются с отрицательным знаком.
Приложение 2
к письму ГТК России
от 02.02.2001 N 13-15/4225
┌─ ─┐ │Наименование импортера │ Адрес импортераНаправляем предписание ГТК России от _______ N ____ обеспечить в соответствии с контрактом от _________ N _____ ввоз в Российскую Федерацию товаров, стоимость которых эквивалентна ________________ (указывается разность суммы переведенной валюты и стоимости ввезенных товаров), либо возврат этих средств на счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации (пункт 1 предписания).
Документы, подтверждающие выполнение пункта 1 предписания, в соответствии с пунктом 2 предписания прошу представить в _________ __________ таможню в течение 30 дней с даты получения предписания.
За невыполнение или ненадлежащее выполнение пункта 1 предписания предусмотрена ответственность в виде штрафа в соответствии с пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 N 1163.
За непредставление в ____________ таможню в установленный срок документов, подтверждающих выполнение пункта 1 предписания, предусмотрена ответственность в виде штрафа в соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1.
Приложение: ________
Начальник (заместитель начальника)
таможни _______________________________ (Фамилия, инициалы)
Приложение 3
к письму ГТК России
от 02.02.2001 N 13-15/4225
АКТ N _______ < 1 > ПРОВЕРКИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРЕДПИСАНИЯ ГТК РОССИИ ОТ _______________ N _______ _________________________________ ___________________ (наименование населенного пункта) (дата акта) I. Нами, _____________________________________________________ (Ф.И.О., должности лиц, проводивших проверку) в целях исполнения Приказа ГТК России от 21.11.2000 N 1056 проведена проверка выполнения ____________________________________ (наименование импортера, его код __________________________________________________________________ ОКПО, в скобках - адрес места нахождения) предписания ГТК России от _______________ N _______. II. Предписание ГТК России от __________ N ___________ вручено (направлено) _____________________________________________________ (наименование импортера) __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Указываются документально подтвержденные сведения о дате вручения, направления предписания (когда и кому вручено или когда направлено и дата получения импортером) III. Настоящей проверкой установлено следующее: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Приводятся сведения о дате представления (непредставлении) импортером документов, подтверждающих выполнение п. 1 предписания ГТК России, указывается их перечень. Проводится анализ представленных документов и делается вывод, являются ли они доказательствами отсутствия или наличия нарушений валютного законодательства (если не являются, то почему). Выносится заключение о соответствии валютному законодательству совершенных импортером деяний (действий или бездействия) со ссылками на соответствующие нормы валютного законодательства, предусматривающие ответственность за данные виды нарушений, и указываются суммы нарушений. IV. По результатам проверки предлагается привлечь < 2 > ________ ______________________________ к административной ответственности, (наименование импортера) предусмотренной: а) пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 N 1163; б) статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1. Подписи сотрудников таможенного органа: ____________________________________________ ____________________________________________ (должность, наименование таможенного органа) _________________ __________________________ (подпись) (Фамилия, инициалы) С актом ознакомлен < 3 > : ____________________________________________ ____________________________________________ (должность, фамилия, инициалы представителя импортера) ________________ ___________________________ (дата) (подпись)< 1 > Номер акта целевой проверки формируется в соответствии с требованиями распоряжения ГТК России от 02.11.2000 N 01-99/1217.
< 2 > Данный раздел (или его соответствующая часть) включается в акт проверки в случае выявления нарушений валютного законодательства, ответственность за которые предусмотрена пунктом 3 Указа Президента Российской Федерации "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации" от 21.11.95 N 1163 или статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1, и если за данные нарушения импортер ранее не привлекался к административной ответственности.
< 3 > В соответствии со статьей 13 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1 резиденты имеют право знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля.
Приложение 4
к письму ГТК России
от 02.02.2001 N 13-15/4225
СТРУКТУРА DBF - ФАЙЛА < 1 >
ДЛЯ ВЕДЕНИЯ УЧЕТА ВЫПОЛНЕНИЯ ПРЕДПИСАНИЯ
И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О ЕГО ВЫПОЛНЕНИИ
В ВЫШЕСТОЯЩИЙ ТАМОЖЕННЫЙ ОРГАН
┌──────────┬────┬────────────────────────────────────────────────┐ │N_PR │C5 │Номер предписания │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │D_PR │D │Дата выдачи предписания │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │RTU │C8 │Код РТУ │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │TAM │C8 │Код таможни │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │D_VR │D │Дата вручения предписания │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │K_NV │C1 │Код причины невручения предписания < 2 > │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │IMPORT │C80 │Наименование импортера │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │OKPO │C8 │Код ОКПО импортера │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │N_KON │C20 │Номер контракта │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │D_KON │D10 │Дата контракта │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │N_PSI │C25 │Номер ПСи │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │D_PSI │D │Дата ПСи │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │S_PLAT │N14 │Сумма платежей через уполномоченный банк, │ │ │ │оформивший ПСи < 3 > │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │S_VOZV │N14 │Сумма авансовых платежей, возвращенных │ │ │ │в уполномоченные банки, не оформлявшие ПСи │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ST_PSI │N14 │Стоимость товаров, ввезенных с представлением │ │ │ │ПСи │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ST_NOPSI │N14 │Стоимость товаров, ввезенных без представления │ │ │ │ПСи │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ST_FRSMJR │N14 │Стоимость товаров, не ввезенных в связи │ │ │ │с обстоятельствами непреодолимой силы │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ST_RAZR │N14 │Стоимость товаров, не ввезенных в связи │ │ │ │с получением разрешения │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ST_OBOSN │N14 │Стоимость товаров, обоснованно не ввезенных │ │ │ │в связи с иными обстоятельствами < 4 > │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │S_NEOBOS │N14 │Сумма необоснованного платежа │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │S_NEPRED │N14 │Сумма валютной операции, документы по которой не│ │ │ │представлены в установленном порядке < 5 > │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │N_AKT │C23 │Номер акта проверки выполнения предписания │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │PERED │C3 │Признак передачи материалов в иные органы < 6 > │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │STRAF │C1 │Признак привлечения импортера к ответственности │ │ │ │иным органом < 7 > │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │N_PERED │C1 │Порядковый номер передачи файла по данному Досье│ │ │ │предписания в ГТК России │ ├──────────┼────┼────────────────────────────────────────────────┤ │COMMENT │C80 │Комментарии │ └──────────┴────┴────────────────────────────────────────────────┘< 1 > Именем DBF - файла является номер предписания ГТК России (например, 21.dbf).
< 2 > Указываются следующие коды причины невручения предписания:
"1" - ликвидация импортера (прекращение юридического лица);
"2" - импортер не обнаружен по почтовому и юридическому адресам, находится в розыске;
"3" - предписание выдано импортеру - нерезиденту;
"4" - импортер не осуществлял перевод из Российской Федерации иностранной валюты;
"9" - прочее (причины указываются в сопроводительном письме).
< 3 > Указывается разность суммы осуществленных импортером платежей и суммы платежей, возвращенных импортеру через уполномоченный банк, оформивший ПСи. Суммы валютных операций и стоимость товаров указываются в долларах США. В случае невручения предписания в соответствующих графах отражаются суммы валютных операций и стоимость товаров, указанные в предписании и приведенные к доллару США. В случае если импортер не осуществлял перевод из Российской Федерации иностранной валюты, не заполняются графы, содержащие информацию о суммах валютных операций и стоимости товаров.
< 4 > Обстоятельства указываются в графе "Комментарии".
< 5 > Указывается сумма валютной операции, имеющиеся документы по которой не представлены импортером в установленном порядке. Например, импортером ввезены товары без представления Пси, однако соответствующие ГТД в установленный срок не представлены. В этом случае стоимость ввезенных товаров следует отражать в данной графе, а также в графе "Стоимость товаров, ввезенных без представления Пси".
< 6 > , < 7 > Указывается код органа согласно классификатору:
"1" - федеральные органы налоговой полиции;
"2" - ВЭК России;
"3" - ФСБ России;
"4" - МВД России;
"5" - органы прокуратуры;
"6" - Минфин России;
"7" - налоговые органы Российской Федерации;
"8" - Банк России;
"9" - прочие.