ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 27 февраля 2002 г. N 01-06/7905
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПИСЬМО ГТК РОССИИ ОТ 08.06.2001 N 01-06/22720
В связи с изданием Приказов ГТК России от 23.10.2001 N 1009 "О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 N 38" (зарегистрирован Минюстом России 06.12.2001 N 3075, опубликован в "Российской газете" от 18.12.2001 N 245) и от 16.01.2002 N 29 "О внесении изменений в Приказ ГТК России от 25.01.99 N 38" (зарегистрирован Минюстом России 07.02.2002 N 3224, опубликован в "Российской газете" от 12.12.2002 N 27), в соответствии с которыми иностранная валюта, ввозимая физическими лицами на территорию Российской Федерации, если ее сумма превышает в эквиваленте 10000 долларов США, подлежит обязательному письменному декларированию, направляем методические рекомендации по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при ввозе иностранной валюты физическими лицами (таблица 1).
С момента вступления в силу Приказа ГТК России от 16.01.2002 N 29 не подлежат применению таблицы 5 и 7 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 N 01-06/22720 "О квалификации правонарушений при перемещении физическими лицами валюты через таможенную границу", а также таблицы 5 и 7 приложения к Методическому пособию по вопросам ведения производства и рассмотрения дел о нарушении таможенных правил, разосланному письмом от 30.07.2001 N 01-06/29103.
Кроме того, учитывая положения распоряжения ГТК России от 29.11.2001 N 1115-р "О вывозе наличной иностранной валюты гражданами Республики Беларусь" (направлено в таможенные органы письмом ГТК России от 08.02.2002 N 01-06/5211) о применении в отношении наличной валюты, вывозимой гражданами Республики Беларусь, требований российского законодательства к вывозу валюты физическими лицами - резидентами, при решении вопроса о привлечении к ответственности граждан Республики Беларусь за нарушения таможенных правил, совершенные при вывозе наличной валюты, необходимо руководствоваться таблицами 1 и 2 приложения к письму ГТК России от 08.06.2001 N 01-06/22720 и приложения к указанному Методическому пособию.
Одновременно обращаем внимание на то, что таблицы по квалификации нарушений таможенных правил, совершенных при перемещении физическими лицами российской и иностранной валюты, содержащиеся в приложении к настоящему письму равно как и к вышеперечисленным письмам ГТК России, применяются только в случаях перемещения товаров с применением двухканальной системы таможенного оформления и таможенного контроля товаров в порядке, установленном Приказами ГТК России от 25.01.2002 N 38 и от 26.07.2000 N 633.
Начальникам региональных таможенных управлений довести содержание настоящего письма до сведения подчиненных таможенных органов.
Статс - секретарь -
заместитель председателя Комитета
генерал - полковник таможенной службы
Ю.Ф.АЗАРОВ
Приложение
Таблица 1
┌───────────────────────┐ │Ввоз иностранной валюты│ ┌─────────┤ физическими лицами ├────────────────────────────────────────┐ │ │ (резидентами и │ │ │ │ нерезидентами) < * > │ │ \ / └───────────────────────┘ \ / ┌───────────────┐ ┌───────────────┐ │Ввозится валюта│ │Ввозится валюта│ ┌─────┤ в сумме свыше ├────────────────┐ ┌──────┤ в сумме до ├──────┐ │ │10 000 долларов│ │ │ │10 000 долларов│ │ │ │ США │ │ │ │ США │ │ │ └───────────────┘ │ │ └───────────────┘ │ │ │ │ │ │ │ │ │ \ / \ / \ / \ / ┌──────────────┐ ┌─────────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ │Декларация не │ ┌──────┤Декларация подана├─┐ ┌────┤ Декларация ├─────────┐ │ Декларация │ │ подана │ │ └─────────────────┘ │ │ │ подана │ │ │ не подана │ └──────┬───────┘ \ / \ / │ └──────────────┘ │ └───────┬──────┘ │ ┌─────────────┐ ┌───────────┐ │ │ │ │ │ Декларация │ │Декларация │ │ │ │ │ ┌─┤недостоверная├────┐ │достоверная│ \ / \ / │ │ │ └─────────────┘ │ └──────┬────┘ ┌─────────────┐ ┌───────────┐ │ \ / \ / \ / │ │ Декларация │ │Декларация │ │ ┌───────────────┐ ┌──────────────┐ ┌──────────────┐ │ │недостоверная│ │достоверная│ │ │Правонарушение,│ │ В декларации │ │ В декларации │ \ / └──────┬──────┘ └─────┬─────┘ │ │квалифицируемое│ │указана сумма │ │указана сумма │ ┌──────────────┐ │ │ \ / │ по части 1 │ │меньше реально│ │больше реально│ │ Нет состава │ │ │ ┌──────────────┐ │ статьи 279 ТК │ │ ввозимой │ │ ввозимой │ │правонарушения│ │ │ │ Нет состава │ │ России │ └──────┬───────┘ └──────┬───────┘ └──────────────┘ │ └────── > │правонарушения│ └───────────────┘ │ │ │ └──────────────┘ \ / \ / \ / ┌───────────────┐ ┌───────────────┐ ┌───────────────┐ │Правонарушение,│ │Правонарушение,│ │Правонарушение,│ │квалифицируемое│ │квалифицируемое│ │квалифицируемое│ │ по части 1 │ │ по части 2 │ │ по части 2 │ │ статьи 279 ТК │ │ статьи 279 ТК │ │ статьи 279 ТК │ │ России │ │ России │ │ России │ └───────────────┘ └───────────────┘ └───────────────┘< * > Правила ввоза:
┌────────────┬─────────────────────────┬─────────────────────────┐ │ Количество │ Форма декларирования │Разрешительные документы,│ │ ввозимой │ │подлежащие сдаче таможен-│ │ валюты │ │ному органу │ ├────────────┼─────────────────────────┼─────────────────────────┤ │В сумме до │Конклюдентная (по жела- │ │ │10 000 │нию лица - письменная) │ │ │долларов США│ │ │ ├────────────┼─────────────────────────┤ Нет │ │В сумме │Обязательная письменная │ │ │свыше 10 000│ │ │ │долларов США│ │ │ └────────────┴─────────────────────────┴─────────────────────────┘