ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 4 марта 2005 г. N 42-7.1-01/5.1-43
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ,
СВЯЗАННЫХ С ПОГАШЕНИЕМ И ОБСЛУЖИВАНИЕМ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное казначейство в целях временной организации осуществления операций, связанных с погашением и обслуживанием Министерством финансов Российской Федерации и Федеральным казначейством в 2005 году государственных долговых обязательств Российской Федерации, включая приобретение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, до издания соответствующего нормативного акта по рассматриваемым вопросам и внедрения системы гарантированной доставки информации между органами Федерального казначейства, сообщает.
I. Организация осуществления операций, связанных с погашением и обслуживанием Минфином России в 2005 году государственных долговых обязательств Российской Федерации, включая приобретение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней
В соответствии со статьей 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации и пунктом 2 Порядка исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2005 год и внесения изменения в нее, утвержденного Приказом Минфина России от 10.12.2004 N 115н, сводная бюджетная роспись федерального бюджета на 2005 год включает, в том числе, роспись источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в разрезе кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.
1. Операции по перечислению средств федерального бюджета на погашение Минфином России государственных долговых обязательств Российской Федерации, а также на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по г. Москве в подразделении расчетной сети Банка России на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет Управления Федерального казначейства по г. Москве) для проведения операций по приобретению Гохраном России государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, осуществляются со счета, открытого Федеральному казначейству в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", на основании платежных поручений, оформленных и представленных в установленном порядке на бумажном и электронном носителе Минфином России - администратором источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации в Федеральное казначейство (Операционное управление).
Платежные поручения оформляются в пределах годовых бюджетных назначений, предусмотренных на эти цели в бюджетной росписи Минфина России по соответствующим кодам классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации на 2005 год и доведенных в установленном порядке Минфином России (Департамент бюджетной политики) до Федерального казначейства (Операционное управление).
При этом в указанных платежных поручениях по перечислению средств федерального бюджета:
а) на погашение Минфином России государственных долговых обязательств Российской Федерации:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер Министерства финансов Российской Федерации;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки на учет Министерства финансов Российской Федерации;
в поле "Плательщик" указывается полное наименование Федерального казначейства и в скобках - полное наименование Министерства финансов Российской Федерации;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер счета, открытого Федеральному казначейству в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета";
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется код классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;
б) на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве для проведения операций по приобретению государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер Федерального казначейства;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки на учет Федерального казначейства;
в поле "Плательщик" указывается полное наименование Федерального казначейства;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер счета, открытого Федеральному казначейству в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета";
в поле "Назначение платежа" проставляется код классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации и указывается "Для проведения операций по приобретению государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней".
2. Федеральное казначейство (Операционное управление) обеспечивает контроль и учет платежных поручений, представленных Минфином России.
Контроль указанных платежных поручений осуществляется на предмет:
а) правильности его оформления, в том числе:
правильности указанных в платежном поручении банковских реквизитов Федерального казначейства;
соответствия кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции;
б) непревышения годовых бюджетных назначений, предусмотренных в бюджетной росписи Минфина России по соответствующим кодам классификации источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета на 2005 год на указанные цели;
в) соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей Минфина России, представленной в Федеральное казначейство в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2002 N 142н.
Указанный контроль осуществляется в течение операционного дня, а контроль платежных поручений, поступивших в Федеральное казначейство (Операционное управление) по окончании операционного дня, производится следующим операционным днем. При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявляемым для их оформления, Федеральное казначейство (Операционное управление) не позднее следующего операционного дня возвращает Минфину России платежные поручения с письменным обоснованием причин отказа в принятии их к исполнению.
3. После получения Федеральным казначейством подтверждения по выписке ОПЕРУ-1 при Банке России проведения операции по погашению государственных долговых обязательств Российской Федерации, а также перечислению средств федерального бюджета на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве для проведения операций по приобретению государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней копия платежного поручения, приложенная к указанной выписке, с отметкой Федерального казначейства (Операционное управление) передается Минфину России.
После получения Управлением Федерального казначейства по г. Москве подтверждения по выписке подразделения расчетной сети Банка России проведения операции по зачислению на его счет средств федерального бюджета для проведения операций по приобретению государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней копия платежного поручения, приложенная к указанной выписке, с отметкой Управления Федерального казначейства по г. Москве передается Гохрану России.
4. Операции, связанные с приобретением государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, осуществляются со счета Управления Федерального казначейства по г. Москве на основании платежных поручений, оформленных и представленных в установленном порядке на бумажном и электронном носителе Гохраном России в Управление Федерального казначейства по г. Москве, в пределах средств федерального бюджета, поступивших на указанный счет на эти цели.
При этом в платежных поручениях:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер Управления Федерального казначейства по г. Москве;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки Управления Федерального казначейства по г. Москве;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках - полное или сокращенное наименование Гохрана России;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер счета Управления Федерального казначейства по г. Москве;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующий код классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.
5. Управление Федерального казначейства по г. Москве обеспечивает контроль и учет платежных поручений, представленных Гохраном России.
Контроль указанных платежных поручений осуществляется на предмет:
а) правильности его оформления, в том числе:
правильности указанных в платежном поручении банковских реквизитов Управления Федерального казначейства по г. Москве;
соответствия кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции;
б) непревышения остатка неиспользованных средств федерального бюджета, ранее поступивших на счет Управления Федерального казначейства по г. Москве на эти цели;
в) соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей Гохрана России, представленной в Управление Федерального казначейства по г. Москве в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2002 N 142н.
Указанный контроль осуществляется в течение операционного дня, а контроль платежных поручений, поступивших в Управление Федерального казначейства по г. Москве по окончании операционного дня, производится следующим операционным днем. При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявляемым для их оформления, Управление Федерального казначейства по г. Москве не позднее следующего операционного дня возвращает Гохрану России платежные поручения с письменным обоснованием причин отказа в принятии их к исполнению.
6. Проведение операций, связанных с обслуживанием Минфином России государственных долговых обязательств Российской Федерации, осуществляется Федеральным казначейством со своего счета, открытого в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", на основании платежного поручения, оформленного и представленного в установленном порядке Министерством финансов Российской Федерации в Федеральное казначейство, в пределах лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов на указанные цели, учтенных на лицевом счете получателя средств федерального бюджета, открытом Минфину России в Федеральном казначействе.
Открытие и ведение указанного лицевого счета получателя средств федерального бюджета осуществляется в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2002 N 142н, для открытия лицевых счетов получателя средств федерального бюджета в органах Федерального казначейства.
II. Организация осуществления операций, связанных с погашением и обслуживанием Федеральным казначейством в 2005 году государственных долговых обязательств Российской Федерации
Федеральное казначейство осуществляет в пределах предусмотренных в бюджетной росписи Федерального казначейства бюджетных назначений операции по погашению государственных долговых обязательств Российской Федерации, бюджетных ассигнований - операции по обслуживанию государственных долговых обязательств Российской Федерации, а именно:
по погашению - по выплате отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) вкладов (взносов) в организациях государственного страхования (открытом акционерном обществе "Российская государственная страховая компания" и обществах системы Росгосстраха") (далее - выплата предварительной компенсации);
по погашению и обслуживанию векселей Министерства финансов Российской Федерации серий АПК (далее - погашение и обслуживание векселей Минфина России).
1. Перечисление средств на погашение и обслуживание государственных долговых обязательств Российской Федерации осуществляется Федеральным казначейством со счета, открытого территориальному органу Федерального казначейства в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета", на основании платежного поручения, оформленного и представленного в установленном порядке территориальным органом Федерального казначейства, в пределах средств федерального бюджета, поступивших на указанный счет территориального органа Федерального казначейства на эти цели по соответствующим кодам:
классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации в установленном пунктом 2 раздела II настоящего письма порядке;
классификации расходов бюджетов Российской Федерации в порядке, установленном Приказом Минфина России от 10.06.2003 N 50н.
В платежных поручениях на перечисление средств на погашение и обслуживание государственных долговых обязательств Российской Федерации:
в поле "ИНН" плательщика указывается идентификационный номер территориального органа Федерального казначейства;
в поле "КПП" плательщика указывается код причины постановки территориального органа Федерального казначейства;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства и в скобках - полное или сокращенное наименование территориального органа Федерального казначейства;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер счета, открытого территориальному органу Федерального казначейства на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета";
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках проставляется соответствующий код классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (классификации расходов бюджетов Российской Федерации на 2005 год с указанием номера лицевого счета получателя средств федерального бюджета, открытого территориальному органу Федерального казначейства).
2. Для финансового обеспечения операций по погашению и обслуживанию государственных долговых обязательств Российской Федерации территориальные органы Федерального казначейства оформляют и представляют заявки в Федеральное казначейство (Финансовое управление):
в части выплаты предварительной компенсации - сводную заявку об объеме средств, необходимом для перечисления средств федерального бюджета на выплату отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) вкладов (взносов) в организациях государственного страхования в соответствии с Соглашением между Минфином России, Федеральным казначейством и ОАО "Российская государственная страховая компания" "Об осуществлении в 2005 году выплаты отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) вкладов (взносов) в организациях государственного страхования (открытом акционерном обществе "Российская государственная страховая компания" и обществах системы Росгосстраха") (далее - Соглашение о выплате предварительной компенсации);
в части погашения и обслуживания векселей Минфина России (Управление Федерального казначейства по г. Москве и Управление Федерального казначейства по Московской области) - заявку по форме согласно Приложению N 1 к настоящему письму на бумажном носителе с сопроводительным письмом, оформленным на бланке соответствующего управления Федерального казначейства за подписью руководителя Управления или его заместителя.
Федеральное казначейство (Финансовое управление) осуществляет нарастающим итогом с начала года учет и контроль:
заявок, полученных от территориальных органов Федерального казначейства, на непревышение годовых назначений, предусмотренных в росписи источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации и росписи расходов федерального бюджета на 2005 год по соответствующим кодам на указанные цели;
платежных поручений, представляемых в Федеральное казначейство (Операционное управление), на непревышение годовых назначений, предусмотренных в росписи источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации на 2005 год по соответствующим кодам на указанные цели, доведенных в установленном порядке Минфином России (Департаментом бюджетной политики) до Федерального казначейства.
После проведения указанного контроля Финансовое управление Федерального казначейства:
- оформляет Справку об объеме средств федерального бюджета, необходимом для подкрепления счетов территориальных органов Федерального казначейства, по форме согласно Приложению N 2 к настоящему письму (далее - Справка);
- представляет в Операционное управление Федерального казначейства оформленные в установленном порядке на бумажном и электронном носителе платежные поручения на перечисление средств в необходимом объеме в соответствии со Справкой на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета". В платежном поручении в поле "Назначение платежа" в скобках проставляется код классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации на 2005 год, а также указывается номер и дата заявки территориального органа Федерального казначейства.
При этом Федеральное казначейство (Операционное управление) осуществляет контроль платежного поручения на предмет:
а) правильности его оформления, в том числе:
правильности указанных в платежном поручении банковских реквизитов Федерального казначейства;
соответствия кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции;
б) непревышения годовых назначений, предусмотренных в росписи источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации на 2005 год по соответствующим кодам на указанные цели, доведенных в установленном порядке Минфином России (Департаментом бюджетной политики) до Федерального казначейства;
в) соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей Федерального казначейства, оформленной Федеральным казначейством в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2002 N 142н.
Указанный контроль осуществляется в течение операционного дня, а контроль платежных поручений, поступивших в Федеральное казначейство (Операционное управление) по окончании операционного дня, производится следующим операционным днем. При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявляемым для их оформления, Федеральное казначейство (Операционное управление) не позднее следующего операционного дня возвращает Федеральному казначейству (Финансовое управление) платежные поручения с письменным обоснованием причин отказа в принятии их к исполнению;
- обеспечивает оформление и доведение в порядке, установленном Приказом Минфина России от 10.06.2003 N 50н, расходных расписаний для доведения объемов финансирования расходов на обслуживание векселей Минфина России. При этом в поле "Специальные указания" расходного расписания указывается номер и дата заявки территориального органа Федерального казначейства.
3. После получения Федеральным казначейством подтверждения по выписке ОПЕРУ-1 при Банке России проведения операции по перечислению средств на счета территориальных органов Федерального казначейства для погашения и обслуживания государственных долговых обязательств Российской Федерации копии платежных поручений с отметкой Федерального казначейства (Операционного управления) передаются Финансовому управлению.
4. Территориальный орган Федерального казначейства обеспечивает контроль и учет платежных поручений, представленных территориальным органом Федерального казначейства.
Контроль указанных платежных поручений осуществляется на предмет:
а) правильности его оформления, в том числе:
правильности указанных в платежном поручении банковских реквизитов территориального органа Федерального казначейства;
соответствия кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции;
б) непревышения остатка неиспользованных средств федерального бюджета, ранее поступивших на счет территориального органа Федерального казначейства на эти цели;
в) соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей территориального органа Федерального казначейства, оформленной территориальным органом Федерального казначейства в порядке, установленном Инструкцией о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2002 N 142н.
Указанный контроль осуществляется в течение операционного дня, а контроль платежных поручений, поступивших в территориальный орган Федерального казначейства по окончании операционного дня, производится следующим операционным днем. При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявляемым для их оформления, территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего операционного дня возвращает территориальному органу Федерального казначейства платежные поручения, не соответствующие этим требованиям, с письменным обоснованием причин отказа в принятии их к исполнению.
5. Территориальные органы Федерального казначейства ежемесячно представляют в Федеральное казначейство (Финансовое управление):
отчет о перечислении средств федерального бюджета на выплату отдельным категориям граждан Российской Федерации предварительной компенсации (компенсации) вкладов (взносов) в организациях государственного страхования в соответствии с Соглашением о выплате предварительной компенсации, в сроки и порядке, установленным данным Соглашением;
отчет об исполнении федерального бюджета по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в векселях Министерства финансов Российской Федерации серии АПК, по форме согласно Приложению N 3 к настоящему письму - до 15 числа месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе с сопроводительным письмом, оформленным на бланке соответствующего управления Федерального казначейства за подписью руководителя Управления или его заместителя.
III. Ведение бухгалтерского учета по операциям, связанным с погашением и обслуживанием государственных долговых обязательств Российской Федерации, включая приобретение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Минфина России.
Руководитель
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО
Приложение N 1
к письму
Федерального казначейства
от 4 марта 2005 г. N 42-7.1-01/5.1-43
Заявка N ___ от "__" ________ 200_ г. на оформление платежных документов для погашения векселей Министерства финансов Российской Федерации серии __-АПК за счет средств федерального бюджета Управления Федерального казначейства по _________________________________ (субъект Российской Федерации)| Наименование показателя | Сумма (руб.) |
| Сумма, необходимая для погашения векселей |
Приложение N 2
к письму
Федерального казначейства
от 4 марта 2005 г. N 42-7.1-01/5.1-43
СПРАВКА об объеме средств федерального бюджета, необходимом для подкрепления счета Управления Федерального казначейства по _______________________________ (субъект Российской Федерации)| Код бюджетной классификации Российской Федерации | Сумма (руб.) | Примечание |
| Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (погашение основной суммы задолженности) |
Исполнитель
Телефон
Приложение N 3
к письму
Федерального казначейства
от 4 марта 2005 г. N 42-7.1-01/5.1-43
Отчет об исполнении федерального бюджета по обслуживанию и погашению государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в векселях Министерства финансов Российской Федерации серии АПК по состоянию на 1 ________ 2005 г. Наименование территориального органа Федерального казначейства ________________________________________ Периодичность: месячная Единица измерения: руб.| N п/п | Наименование вида государственного внутреннего долга Российской Федерации | N платежного документа по перечислению средств федерального бюджета от Федерального казначейства в отчетном месяце | Получено средств федерального бюджета от Федерального казначейства | Исполнено (погашено) | ||
| с начала года | за ___ (отчетный месяц) | с начала года | за ___ (отчетный месяц) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Расходы на обслуживание внутренних долговых обязательств (раздел 01, подраздел 12, целевая статья 065 00 00, вид расходов 150, экономическая классификация 231) | ||||||
| 1 | Векселя Минфина России серии I-АПК | |||||
| 2 | Векселя Минфина России серии II-АПК | |||||
| 3 | Векселя Минфина России серии III-АПК | |||||
| 4 | Векселя Минфина России серии IV-АПК | |||||
| 5 | Векселя Минфина России серии V-АПК | |||||
| 6 | Векселя Минфина России серии VI-АПК | |||||
| 7 | Векселя Минфина России серии VII-АПК | |||||
| 8 | Векселя Минфина России серии VIII-АПК | |||||
| ИТОГО: | ||||||
| Прочие источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, кроме компенсационных выплат по сбережениям граждан (код 03 01 00 00 01 0002 810) | ||||||
| 1 | Векселя Минфина России серии I-АПК | |||||
| 2 | Векселя Минфина России серии II-АПК | |||||
| 3 | Векселя Минфина России серии III-АПК | |||||
| 4 | Векселя Минфина России серии IV-АПК | |||||
| 5 | Векселя Минфина России серии V-АПК | |||||
| 6 | Векселя Минфина России серии VI-АПК | |||||
| 7 | Векселя Минфина России серии VII-АПК | |||||
| 8 | Векселя Минфина России серии VIII-АПК | |||||
| ИТОГО: | ||||||
Причины несоответствия данных по графам 4, 5 с данными по графам 6, 7 подлежат раскрытию в примечании к Отчету
Руководитель ___________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер ___________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) МП Исполнитель Телефон