МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 6 февраля 2019 г. N 07-04-05/02-2513
О КОРРЕКТИРОВКЕ
УЧЕТНЫХ ДАННЫХ ПО ОСТАТКАМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ
БЮДЖЕТА ПЕНСИОННОГО ФОНДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное казначейство в целях обеспечения ведения территориальными органами Федерального казначейства (далее - ТОФК) казначейского учета по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) в связи с вступлением в силу с 2019 года приказа Министерства финансов Российской Федерации от 08.06.2018 N 132н "О порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения" (далее - Приказ N 132н), а также обеспечения соответствия учетных данных ТОФК и ПФР по остаткам денежных средств на счетах бюджета ПФР на начало 2019 года сообщает следующее.
В целях обеспечения корректного отражения в казначейском учете ТОФК остатков денежных средств на начало 2019 года на счетах, открытых ТОФК в подразделениях Банка России на балансовом счете N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации" (далее - счет N 40401), управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации необходимо направить в соответствующее отделение ПФР, а Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства в ПФР запрос о предоставлении информации о суммах остатков денежных средств на счетах N 40401 в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета, по которым ПФР учтены входящие остатки денежных средств на начало 2019 года.
В соответствии с полученной информацией ТОФК необходимо на основании Бухгалтерских справок (ф. 0504833) осуществить корректировку межотчетным периодом учетных данных по остаткам денежных средств на счетах N 40401 на начало 2019 года, учитываемых по счету казначейского учета 1 20312 000 "Средства на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (далее - счет 1 20312 000), с применением следующих бухгалтерских записей:
снятие с учета сумм остатков денежных средств на счетах N 40401 методом "красное сторно":
в части дебетовых остатков по счету 1 20312 000:
Дебет 100 01 05 xx xx < 1 > 06 0000 1 20312 000
< 1 > xx xx - коды статьи и подстатьи источников финансирования дефицита бюджета, по которым ТОФК учтены остатки денежных средств на счетах N 40401.
Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 1 40230 000,
в части кредитовых остатков по счету 1 20312 000:
Дебет 100 00 00 00 00 00 0000 1 40230 000
Кредит 100 01 05 xx xx 06 0000 1 20312 000;
постановка на учет остатков денежных средств на счетах N 40401 в соответствии с информацией, полученной от отделений ПФР и ПФР:
Дебет 100 01 05 yy yy < 2 > 06 0000 1 20312 000
< 2 > yy yy - коды статьи и подстатьи источников финансирования дефицита бюджета, по которым ТОФК необходимо учесть остатки денежных средств на счетах N 40401.
Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 1 40230 000.
Корректировку учетных данных по остаткам денежных средств на счетах N 40401 на начало 2019 года необходимо произвести в срок не позднее 28.02.2019.
Р.Е.АРТЮХИН