МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 7 апреля 2008 г. N 42-7.1-15/5.2-154
Федеральное казначейство в связи с поступающими обращениями управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации по вопросу проведения и учета операций на лицевых счетах по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых (открываемых) в органах Федерального казначейства таможенным органам, разъясняет.
Поступающие в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации наличные денежные средства в кассу таможенных органов подлежат внесению на счета органов Федерального казначейства, открытые на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет N 40116) в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Порядок).
Органы Федерального казначейства в соответствии с Порядком осуществляют перечисление средств, внесенных на счет N 40116, на счета, открытые органам Федерального казначейства на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счета N 40302), и отражают их поступление на открытых таможенным органам лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении.
После поступления от таможенных органов оформленных в установленном порядке платежных поручений органы Федерального казначейства осуществляют перечисление вышеуказанных средств в Порядке, установленном Приказом Федерального казначейства от 7 сентября 2005 г. N 17н "Об утверждении порядка открытия и ведения территориальными органами федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации", со счетов N 40302 на счета, открытые Управлению Федерального казначейства по г. Москве, открытые на балансовом счете N 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности", и отражают их выбытие на открытых таможенным органам лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН