ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 30 апреля 2009 г. N 42-2.6-10/226
О ВВЕДЕНИИ ОТЧЕТА О КАССОВОМ ПОСТУПЛЕНИИ И ВЫБЫТИИ СРЕДСТВ
ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАЗРЕЗЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
Федеральное казначейство сообщает, что в целях усиления контроля за достоверностью отчетности и проведения сверки отчетных данных по приносящей доход деятельности с главными распорядителями бюджетных средств, начиная с отчетности по состоянию на 1 июля 2009 года, вводится форма ежемесячного отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности в разрезе получателей средств федерального бюджета (далее - Отчет).
Отчет формируется в разрезе получателей средств федерального бюджета согласно Сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета на основании показателей, отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств в разделах для учета операций по приносящей доход деятельности и для учета операций по оперативно-розыскной деятельности, в следующей структуре: раздел 1 - "Доходы", раздел 2 - "Расходы", раздел 3 - "Источники финансирования дефицита".
Управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации Отчет составляется без проведения консолидации операций по внутренним расчетам между вышестоящими/нижестоящими организациями в рамках одного субъекта Российской Федерации.
При этом должны соблюдаться следующие контрольные соотношения.
По строке 450 граф 6, 7 указывается разница показателей строки 010 граф 6, 7 раздела 1 "Доходы" и строки 200 граф 6, 7 раздела 2 "Расходы" соответственно.
Строка 450 (графа 7) = Строка 500 (графа 7) со знаком "-".
Строка 700 графы 7 отражает сумму строк 710 и 720 графы 7.
Строка 500 по графе 7 Отчета равна сумме по строкам 520, 620, 700 и 800.
Строка 500 по графе 6 Отчета равна сумме по строкам 520, 620 и 800.
Показатели по графам 6, 7 строки 450 Отчета должны быть равны показателям по графам 4, 5 строки 450 Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134).
Показатели, отраженные в графах 6 и 7 раздела 1 "Доходы", раздела 2 "Расходы" и раздела 3 "Источники финансирования дефицита" (код строки 520) Отчета, должны соответствовать показателям, отраженным в графах 4 и 5 раздела 1 "Доходы", раздела 2 "Расходы" и раздела 3 "Источники финансирования дефицита" (код строки 520) Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134) соответственно, в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации (за исключением проверки по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241).
Для проверки соответствия по кодам бюджетной классификации ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 устанавливается следующее контрольное соотношение: разница показателей ППП30399010010000180 и ППП00000000000000241 Отчета должна быть равна разнице показателей ППП30399010010010000180 и ППП00000000000000241 Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134).
ППП30399010010000180 (Отчета) - ППП00000000000000241 (Отчета) = ППП30399010010000180 (Отчет ф. 0503134) - ППП00000000000000241 (Отчет ф. 0503134).
Для проверки соответствия показателей по строкам 823 и 824 в разделе 3 "Источники финансирования дефицита" устанавливается следующее контрольное соотношение: разница показателей строк 823 и 824 по графе 7 Отчета должна быть равна разнице показателей строк 823 и 824 по графе 5 Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств от приносящей доход деятельности (ф. 0503134) по абсолютной величине итога.
Строка 823 (Отчета) - Строка 824 (Отчета) = Строка 823 (Отчет ф. 0503134) - Строка 824 (Отчет ф. 0503134).
По сведениям, составляющим государственную тайну, Отчет составляется согласно Перечню главных распорядителей средств федерального бюджета в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о государственной тайне.
Согласно предварительному плану мероприятий доработки ППО "Центр-КС" доработка и передача в постоянную эксплуатацию прикладного программного обеспечения версии ППО "Центр - КС" 101.055.38 будет осуществлена 25 мая 2009 г.
Срок представления отчета - ежемесячно, 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение N 1
ОТЧЕТ О КАССОВОМ ПОСТУПЛЕНИИ И ВЫБЫТИИ СРЕДСТВ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАЗРЕЗЕ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ┌────────────┐ │ КОДЫ │ ├────────────┤ Форма по ОКУД │ │ ├────────────┤ на 1 _________ 200_ г. Дата │ │ ├────────────┤ Наименование финансового органа _________________ по ОКПО │ │ ├────────────┤ Наименование бюджета ____________________________ по ОКАТО │ │ ├────────────┤ Периодичность: месячная │ │ ├────────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │ └────────────┘1. ДОХОДЫ
| Наименование показателя | Код строки | Код главы | Код получателя средств федерального бюджета | Код дохода по КД < * > | Суммы сметных назначений по Смете доходов и расходов | Исполнено |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Доходы - всего | 010 | X | X | X | ||
| в том числе: | ||||||
2. РАСХОДЫ
| Наименование показателя | Код строки | Код главы | Код получателя средств федерального бюджета | Код расходов по КОСГУ | Суммы сметных назначений по Смете доходов и расходов | Исполнено |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Расходы - всего | 200 | X | X | X | ||
| в том числе: | ||||||
| Результат кассовых операций (дефицит/ профицит) | 450 | X | X | X |
3. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
| Наименование показателя | Код строки | Код главы | Код получателя средств федерального бюджета | Код источника финансирования по КИВФ, КИВнФ | Суммы сметных назначений по Смете доходов и расходов | Исполнено |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Источники финансирования дефицита - всего | 500 | X | X | X | ||
| в том числе: | ||||||
| источники внутреннего финансирования | 520 | X | X | X | ||
| из них: | ||||||
| источники внешнего финансирования | 620 | X | X | X | ||
| из них: | ||||||
| Изменение остатков средств (стр. 710 + стр. 720) | 700 | X | X | X | X | |
| увеличение остатков средств | 710 | X | X | |||
| уменьшение остатков средств | 720 | X | X | |||
| Изменение остатков по внутренним расчетам (стр. 823 + стр. 824) | 800 | X | X | X | ||
| увеличение остатков по внутренним расчетам (230800000, 230900000) | 823 | X | ||||
| X | ||||||
| уменьшение остатков по внутренним расчетам (221100000, 221200000) | 824 | X | ||||
| X |