МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 01-СШ/31
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
N 42-7.1-15/5.2-160
ПИСЬМО
от 13 апреля 2006 года
ОБ ИСПОЛНЕНИИ ПЛАТЕЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ
АДМИНИСТРАТОРОВ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТ НА ВОЗВРАТ
(ВОЗМЕЩЕНИЕ) ПОСТУПЛЕНИЙ ПЛАТЕЛЬЩИКАМ
Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство в связи с поступающими от территориальных органов Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) запросами по порядку исполнения платежных документов администраторов поступлений в бюджет на возврат (возмещение) поступлений из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации со счета Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации, открытого на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), впредь до особых указаний сообщают.
Срок исполнения платежных документов на возврат (возмещение) поступлений плательщикам, представленных всеми без исключения администраторами поступлений в бюджеты (далее - администратор), не должен превышать 3-х рабочих дней со дня поступления платежных документов в орган Федерального казначейства, независимо от того, в электронном виде они представлены или на бумажном носителе. В случае недостаточности поступлений в какой-либо бюджет для осуществления возврата поступлений в указанный срок возврат осуществляется в последующие дни, в пределах сумм поступлений, подлежащих перечислению в соответствующие бюджеты.
При этом в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П, Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 5 декабря 2002 г. N 205-П, Положением о справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи через расчетную сеть Центрального банка Российской Федерации (Банка России), утвержденным Центральным банком Российской Федерации 6 мая 2003 г. N 225-П, Порядком расчета контрольного ключа в номере лицевого счета, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 8 сентября 1997 г. N 515, Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. N 116н "О порядке проведения и учета Федеральным казначейством операций по кассовым поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, а также их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2005 г. N 152н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации", Приказом Федерального казначейства от 27 июня 2005 г. N 7н, ФНС N САЭ-3-10/285 "Об обмене информацией в электронном виде между управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и управлениями Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации", Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления, утвержденным Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 31 июля 1995 г. N 413, совместным письмом Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 28 июля 2005 г. N 02-14-10а/2275/42-7.1-01/5.2-207 органы Федерального казначейства вправе вернуть администратору без исполнения платежные документы по следующему исчерпывающему перечню причин:
- несоответствие указанных в платежном документе значений БИКа и корсчета банка значениям Справочника банковских идентификационных кодов (БИК) Российской Федерации;
- указание балансового счета, отличного от счета N 40101;
- указание значения кода валюты в расчетном счете, отличного от значения 810;
- некорректный ключевой разряд в расчетном счете;
- несоответствие значения ОКАТО в поле 105 платежного документа значениям Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления;
- наличие незаполненных полей в платежном документе, предусмотренных совместным письмом Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 28 июля 2005 г. N 02-14-10а/2275/42-7.1-01/5.2-207;
- указание администратором в поле 104 платежного документа не администрируемого им кода классификации доходов бюджетов Российской Федерации;
- несоответствие реквизитов распоряжения (решения) администратора поступлений в бюджет о возврате (возмещении) налогоплательщику излишне уплаченных (взысканных) сумм, оформленному на его основании платежному документу (за исключением информации, указанной в поле 24 "Назначение платежа" платежного документа);
- несоответствие даты платежного документа администратора поступлений в бюджет дате его приема органом Федерального казначейства на срок более чем на 7 календарных дней (в связи с тем, что в соответствии с пунктом 2.12 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденного Центральным банком Российской Федерации от 3 октября 2002 г. N 2-П, расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки);
- несоответствие подписей в платежном документе, направленном администратором на бумажном носителе (при отсутствии электронного документооборота), представленной им в орган Федерального казначейства карточке образцов подписей.
Никаких иных причин возврата платежных документов без исполнения быть не должно, таких, в частности, как:
- необходимость уточнения информации, указанной в поле платежного документа 24 "Назначение платежа". Визуальный контроль данного поля не осуществляется;
- нарушение сроков принятия администратором решений о возврате (возмещении) поступлений плательщикам;
- отсутствие ссылок на статьи Налогового кодекса, номера и даты решений суда;
- и другие.
В связи с этим поручаем руководителям управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в кратчайший срок проанализировать ситуацию по соблюдению сроков исполнения платежных документов на возврат (возмещение), представленных администраторами, соблюдению причин возврата платежных документов на возврат (возмещение) администраторам без исполнения, согласно представленному выше перечню, и принять необходимые меры по соблюдению установленных сроков исполнения платежных документов на возврат (возмещение) и недопущению фактов их необоснованного возврата без исполнения.
Одновременно с этим предупреждаем руководителей управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации о персональной ответственности за соблюдение требований, установленных нормативными правовыми актами и указаниями Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.
Заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
Руководитель
Федерального казначейства
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО