МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 4 декабря 2000 г. N 3-01-12/08-465
Министерство финансов Российской Федерации в связи с многочисленными запросами от территориальных органов федерального казначейства по вопросу открытия счета 47422 "Обязательства банка по прочим операциям", согласно требованиям учреждений Банка России от 28 апреля 2000 г. N 786-У ДСП, сообщает следующее.
Согласно разъяснениям Банка России, указанным в письме от 31 августа 2000 г. N 02-29-1/3994, счет 47422 является внутрибанковским счетом и открытие его не приводит к внесению изменений и дополнений в договоры, заключенные между учреждением Банка России и его клиентом.
В бухгалтерском учете исполнения федерального бюджета при перечислении средств со счета 40105 "Средства федерального бюджета" на счет 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" оформляется бухгалтерская запись по дебету счета 2001 "Кассовые расходы федерального бюджета" и кредиту счета 1031 "Средства расходов федерального бюджета", при этом получатель средств федерального бюджета на основании выписки с лицевого счета, открытого в органах федерального казначейства, оформляет бухгалтерскую запись по дебету счета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" и кредиту субсчета 091 "Средства федерального бюджета на расходы учреждения". При получении наличных денег в кассу учреждения оформляется бухгалтерская запись по дебету субсчета 120 "Касса" и кредиту субсчета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами". В отчете по форме 2 в графе "Кассовые расходы" показываются обороты по кредиту субсчета 091 "Средства федерального бюджета на расходы учреждения.
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО