МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 марта 1998 г. N 09-02-02
В соответствии с Планом основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1998 год (пункт 8.6) направляется Программа проверки целевого использования льготных кредитов на сезонные затраты в сельском хозяйстве, полученных из специального фонда.
Материалы проверки просим представить к 20 октября 1998 года в Главное управление федерального казначейства (инспекторский отдел) по электронной почте и в Департамент агропромышленного комплекса.
Заместитель Министра
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО
Утверждаю
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
В.Н.КОВАЛЕВ
ПРОГРАММА
ПРОВЕРКИ ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЛЬГОТНЫХ
КРЕДИТОВ НА СЕЗОННЫЕ ЗАТРАТЫ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ,
ПОЛУЧЕННЫХ ИЗ СПЕЦИАЛЬНОГО ФОНДА ДЛЯ КРЕДИТОВАНИЯ
ОРГАНИЗАЦИЙ АГРОПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА
НА ЛЬГОТНЫХ УСЛОВИЯХ
Целью проверки является осуществление контроля за целевым использованием льготных кредитов, полученных из специального фонда.
В ходе проверки следует руководствоваться Положением о порядке формирования и использования спецфонда для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.02.97 N 224, письмом Минфина России и Центрального Банка России от 30.05.97 N 3-Г2-10/49; N 460 и дополнениями к нему от 04.08.97 N 3-Г2-10/93; N 71-97 и от 08.09.97 N 3-Г2-09; N 514 и письмом от 05.09.97 N 3-Г2-09; 512, Соглашениями, заключенными Минфином России, Минсельхозпродом России и банками, а также Порядком размещения средств спецфонда на платной и возвратной основе и дальнейшего использования их для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях в 1998 году, утвержденным решением межведомственного совета от 29 декабря 1997 года.
При проведении указанной работы необходимо проверить:
1. Каким предприятиям и на какие цели предоставлялись средства спецфонда.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с указанным Положением средства спецфонда предоставляются сельхозтоваропроизводителям агропромышленного комплекса, включая крестьянские (фермерские), рыбохозяйственные, рыбодобывающие и звероводческие хозяйства, на цели, связанные с сезонным недостатком оборотных средств, - приобретение семян, сельхозсырья для промышленной переработки, кормов, запчастей и других материальных ресурсов сезонного спроса, горюче - смазочных материалов, удобрений, средств защиты растений, ветпрепаратов и оплату топлива.
Кроме того, указанным Порядком, утвержденным решением Межведомственного совета от 29 декабря 1997 года, в перечень предприятий и организаций, на которые распространяется порядок льготного кредитования за счет средств спецфонда, вошли предприятия и организации, осуществляющие закупку сельхозсырья для его последующей обработки и переработки только у отечественных товаропроизводителей (приложение N 1 к Порядку размещения средств спецфонда на платной и возвратной основе и дальнейшего использования их для кредитования организаций АПК на льготных условиях в 1998 году), а именно:
- предприятия по производству сахара - песка (на закупку сахарной свеклы), растительного масла (на закупку семян масличных культур), этилового спирта - сырца из сельхозсырья, спирта - ректификата и первичного виноделия, эфиромасличной продукции, солода и пивоваренные предприятия с цехами по производству солода, крахмало - паточные, плодоовощной промышленности, осуществляющие сушение, соление и заморозку овощей и фруктов, а также по производству плодоовощных консервов, осуществляющие переработку зерна, молока, скота и птицы, рыбы и морепродуктов, чайной и табачной промышленности, первичной обработки шерсти, льна и конопли, осуществляющие обработку и переработку сельхозсырья, включая семена сельхозкультур, биологической промышленности, производящие биопрепараты для ветеринарии.
Предоставление средств спецфонда другим предприятиям при отсутствии решения по данному кредитному договору межведомственного совета рассматривается как нецелевое использование.
К нецелевому использованию относится также предоставление банками этих кредитов другим банкам в качестве собственных кредитных ресурсов, предоставление этих средств векселями, облигациями и другими ценными бумагами.
Сумма средств, использованная банками не по целевому назначению, в бесспорном порядке взыскивается в доход федерального бюджета. Кроме того, к банкам, допустившим подобные нарушения, применяются штрафные санкции в размере двойной действующей учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом ее изменения от суммы средств нецелевого использования за весь период его использования с перечислением этих средств в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.
2. Правильность заключения кредитных договоров банками, привлеченными к работе со средствами спецфонда, с ссудозаемщиками, имея в виду отражение всех условий, предусмотренных проектом кредитного договора, являющимся приложением к соглашениям, заключенным между Минфином России, Минсельхозпродом России и комиссионером (банком).
При проверке этого вопроса следует учитывать, что в указанные договора не должны включаться пункты, приводящие к дополнительному взиманию денежных средств с ссудозаемщиков, - взимание платы за банковское обслуживание средствами спецфонда ссудозаемщиков, а также погашение их задолженности банку по ранее выданным ссудам и процентам по ним.
3. Соблюдение банками, привлеченными к работе со средствами спецфонда, порядка ведения учета этих средств, поступающих от комиссионера, и возвратных средств спецфонда, поступающих от ссудозаемщиков в погашение долга по этим кредитам, имея в виду, что указанные средства должны зачисляться на открываемые ссудозаемщикам специальные счета и не могут зачисляться банками на свои счета.
При проверке указанного вопроса следует руководствоваться письмом Минфина России и Центробанка России от 30.05.97 N 3-Г2-10/49; N 460 "О порядке учета средств и затрат на финансирование сельских товаропроизводителей за счет средств федерального бюджета на возвратной основе, выделяемых для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве" и дополнениями к нему от 04.08.97 N 3-Г2-10/93; N 71-97 и от 08.09.97 N 3-Г2-09; N 514 и письмом от 05.09.97 N 3-Г2-09; 512 "Порядок учета возврата сельскими товаропроизводителями и организациями АПК средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплаты процентов за их пользование".
За нарушение порядка ведения учета указанных средств банками уплачивается штраф в размере двойной действующей учетной ставки рефинансирования Банка России от суммы средств спецфонда, учтенных в нарушение действующих порядков, которые перечисляются в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.
В случае установления фактов зачисления банками средств спецфонда на свои счета, а не на счет ссудозаемщика, указать, какими банками были допущены подобные нарушения и какие к ним были приняты меры.
4. Соблюдение сроков перечисления средств спецфонда ссудозаемщикам на балансовый счет N 40108, имея в виду, что эти средства до ссудозаемщиков доводятся банками платежными поручениями не позднее следующего рабочего дня с момента их поступления на счет банка.
Если имеются случаи несоблюдения этих условий, укажите причины, по которым тем или иным банком задержано предоставление этих средств заемщикам, а также на какой срок и в какой сумме задержано предоставление этих средств.
5. Своевременность перечисления банками в доход федерального бюджета процентов, перечисляемых ссудозаемщиками за пользование средствами спецфонда, и возвратных средств спецфонда, поступающих от ссудозаемщиков в погашение долга по льготным кредитам.
В случае нарушения банками своевременности перечисления в доход федерального бюджета указанных средств ими уплачивается пеня в размере одной трехсотой действующей учетной ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом изменения этой ставки с суммы несвоевременно возвращенных в доход федерального бюджета указанных средств (балансовый счет 40102).
6. Соблюдение правильности взимания банками с ссудозаемщиков маржи.
В случае взимания банками с ссудозаемщиков маржи, превышающей установленный соответствующими соглашениями размер, банками уплачивается штраф в размере двойной действующей ставки рефинансирования Банка России от суммы превышения, который перечисляется в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.
7. Своевременность перечисления банками в доход федерального бюджета сумм штрафных санкций, перечисленных ссудозаемщиками за нецелевое использование ими средств спецфонда. Перечисление указанных средств банками должно производиться в течение одного рабочего дня.
В случае нарушения банками своевременности перечисления в доход федерального бюджета указанных средств к ним принимаются меры, как это предусмотрено в пункте 5 настоящей Программы.
8. Правильность использования средств спецфонда ссудозаемщиками.
В случае использования ссудозаемщиками льготных кредитов на цели, не предусмотренные нормативными документами, перечисленными выше, а также использования этих средств на покупку свободно конвертируемой валюты без согласования с комитентом и министерством, с них взыскивается вся сумма средств, использованная не по целевому назначению с наложением штрафа в размере двойной действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ с учетом ее изменения на эту сумму за весь период нецелевого использования, которая перечисляется в доход федерального бюджета.
9. Своевременность уплаты процентов и погашение основного долга ссудозаемщиками.
За несвоевременную уплату процентов и возврат средств спецфонда с пользователей взыскивается пеня в размере 1/300 действующей учетной ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки с суммы соответствующей задолженности. Сумма штрафа перечисляется в доход федерального бюджета на балансовый счет 40102.
10. По выявленным нарушениям предъявить штрафные санкции к банкам и ссудозаемщикам, обеспечить перечисление средств в доход федерального бюджета.
11. По материалам проверки представить информацию и справку по штрафным санкциям согласно Приложениям.
Руководитель Департамента
агропромышленного комплекса
Н.Д.БАРАНОВА
Приложение N 1
к Программе проверки целевого
использования бюджетных средств
спецфонда льготного кредитования
предприятий и организаций АПК
(тыс. руб.)
┌───────┬─────────┬───────┬────────┬───────┬────────┬──────────────────────────────┬────────┬────────┐ │ Наиме-│Нецелевое│Направ-│ Начис- │Наруше-│ Начис- │ Нарушения, допущенные банком │ Сумма │ Сумма │ │нование│использо-│ ление │ лено │ ние │ лено │ при выдаче средств │штрафных│ штрафа,│ │банка -│ вание │ неце- │штрафных│порядка│штрафных├───────┬────────┬──────┬──────┤санкций,│перечис-│ │комис- │ средств │левого │санкций │ учета │санкций │ дата │ дата │задер-│начис-│предъяв-│ленная в│ │сионера│ банком │исполь-│за неце-│средств│ за │поступ-│ выдачи │ жано │ лено │ ленная │ доход │ │ │ │зования│ левое │ спец- │ непра- │ ления │средств │ дней │штраф-│ банку │ феде- │ │ │ │ этих │исполь- │ фонда │вильный │средств│ ссудо- │ │ ных │ │рального│ │ │ │средств│зование │банком │ учет │ от │ заем- │ │санк- │ │бюджета │ │ │ │ │ │ │ │голов- │ щику │ │ ций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ банка │ │ │ │ │ │ └───────┴─────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴───────┴────────┴──────┴──────┴────────┴────────┘Приложение N 2
к Программе проверки целевого
использования бюджетных средств
спецфонда льготного кредитования
предприятий и организаций АПК
(тыс. руб.)
┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┬────────┬────────┐ │ Наиме-│ Нарушения, допущенные банком при перечислении средств │ Сумма │ Сумма │ │нование│ в доход федерального бюджета │штрафных│ штрафа,│ │банка -├──────────────────────────────┬───────────────────────────────┤санкций,│перечис-│ │комис- │ процентов, поступающих от │возвратных средств, поступающих│предъяв-│ленная в│ │сионера│ ссудозаемщиков │ от ссудозаемщиков │ ленная │ доход │ │ │ │ в погашение долга │ банку │ феде- │ │ ├───────┬────────┬──────┬──────┼───────┬────────┬──────┬───────┤ │рального│ │ │ дата │ дата │задер-│начис-│ дата │ дата │задер-│начис- │ │бюджета │ │ │поступ-│перечис-│ жано │ лено │поступ-│перечис-│ жано │ лено │ │ │ │ │ ления │ ления │ дней │штраф-│ ления │ ления │ дней │штраф- │ │ │ │ │средств│ банком │ │ ных │средств│ банком │ │ ных │ │ │ │ │ от │в феде- │ │санк- │ от │в феде- │ │ санк- │ │ │ │ │ссудо- │ральный │ │ ций │ссудо- │ральный │ │ ций │ │ │ │ │заемщи-│ бюджет │ │ │заемщи-│ бюджет │ │ │ │ │ │ │ ка │ │ │ │ ка │ │ │ │ │ │ └───────┴───────┴────────┴──────┴──────┴───────┴────────┴──────┴───────┴────────┴────────┘