МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 21 декабря 1999 г. N 03-08-09
1. Главное управление федерального казначейства Минфина России направляет для руководства и использования в работе при завершении операций по средствам федерального бюджета на 1999 год:
Положение о порядке завершения в 1999 году операций по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета на 1999 год, утвержденное Приказом Минфина России от 6 декабря 1999 г. N 85н (зарегистрировано в Минюсте России 16 декабря 1999 г. N 2007);
указания Банка России от 14 декабря 1999 г. N 697-У, Минфина России от 6 декабря 1999 г. N 86н, МНС России от 10 декабря 1999 г. N АП-6-09/1007 "О порядке завершения в 1999 году операций по счетам федерального бюджета, открытым в учреждениях Центрального банка Российской Федерации";
указания Банка России от 14 декабря 1999 г. N 696-У, Минфина России от 6 декабря 1999 г. N 87н, МНС России от 10 декабря 1999 г. N АП-6-09/1006 "О порядке завершения в 1999 году операций по счетам федерального бюджета, открытым в кредитных организациях (филиалах)".
2. Органам федерального казначейства необходимо установить контроль за реализацией распорядителями и получателями бюджетных средств пункта 3 Положения о порядке завершения в 1999 году операций по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета на 1999 год, в соответствии с которым до 25 декабря 1999 года денежные средства со счетов N 40106 и 40107 (за исключением счетов учреждений Минобороны России, распорядителей и получателей бюджетных средств, расположенных в Республике Татарстан и Республике Башкортостан, и счетов для учета расходов по выплате пенсий и пособий военнослужащим Минобороны России, МВД России, ФСБ России и ФСНП России) подлежат перечислению на счета территориальных органов федерального казначейства или Главного управления федерального казначейства, открытые на балансовом счете N 40105.
При непредставлении до 25 декабря 1999 года получателями и распорядителями бюджетных средств платежных документов на перечисление средств на счета органов федерального казначейства, в соответствии с подпунктом "б" пункта 1.7 письма Минфина России от 5 мая 1997 г. N 36н и Банка России от 11 апреля 1997 г. N 433а "О порядке расчетно - кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства" (зарегистрировано в Минюсте России 4 июня 1997 г. N 1319) органы федерального казначейства 25 и 26 декабря 1999 года, в дни, в которые будут работать учреждения Банка России и кредитные организации, отзывают остатки неиспользованных средств федерального бюджета на бюджетных счетах платежным поручением, в верхней части которого указывается "ОТЗЫВНОЕ".
3. В соответствии с пунктом 4 Положения о порядке завершения в 1999 году операций по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета на 1999 год, неиспользованный остаток средств федерального бюджета на 1999 год на счетах территориальных органов федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40105, в части, не распределенной по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных средств, перечисляется Главному управлению федерального казначейства. В целях реализации данного пункта Главному управлению федерального казначейства Минфина России подлежат перечислению только суммы, излишне направленные на финансирование расходов управлениями федерального казначейства с балансовых счетов N 40103 на балансовые счета N 40105 сверх сумм доведенных Главным управлением федерального казначейства Минфина России реестров на финансирование расходов федерального бюджета.
В годовой бухгалтерской отчетности территориальных органов федерального казначейства за 1999 год сумма остатка по состоянию на 1 января 2000 года на счетах территориальных органов федерального казначейства, открытых на балансовом счете N 40105 (код 7000 раздела 2 отчета по форме N 600), должна быть отражена по кодам бюджетной классификации Российской Федерации в отчете по форме N 603 (графа 11 раздела 1).
Инструкция о порядке составления и представления годовой бухгалтерской отчетности будет доведена дополнительно.
4. В целях решения проблем предотвращения сбоев в работе компьютерных и иных систем, возникающих в результате некорректной обработки даты при наступлении 2000 года, территориальным органам федерального казначейства (за исключением расположенных на территории Эвенкийского автономного округа) необходимо обеспечить нулевые остатки на 29 декабря 1999 года на счетах, открытых на балансовом счете N 40105 в уполномоченных кредитных организациях (за исключением учреждений Банка России). Для этого необходимо не позднее 29 декабря 1999 года обеспечить зачисление остатка средств со счетов, открытых в уполномоченных кредитных организациях на балансовом счете N 40105, на счета управлений федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, открытые в учреждениях Банка России на балансовом счете N 40105. 5 января 2000 года средства с этих счетов управлений федерального казначейства возвращаются на счета территориальных органов федерального казначейства, открытые в уполномоченных кредитных организациях на балансовом счете N 40105.
5. В соответствии с пунктом 6 Положения о порядке завершения в 1999 году операций по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета на 1999 год, с 1 января 2000 года перечисление средств со счетов органов федерального казначейства на счета распорядителей и получателей бюджетных средств, открытых на балансовых счетах N 40106 и 40107, прекращается, за исключением перечисления средств учреждениям Минобороны России, распорядителям и получателям бюджетных средств, расположенных в Республике Татарстан и Республике Башкортостан, и расходов по реализации Президентской программы "Государственные жилищные сертификаты" (символ отчетности банка 57 на балансовом счете N 40107).
В связи с этим с 1 января 2000 года поступления в адрес бюджетных учреждений на лицевые счета органов федерального казначейства, открытые на балансовом счете N 40105, за исключением средств, зачисленных с иных счетов органов федерального казначейства, восстановления кассовых расходов и иных поступлений, разрешенных Главным управлением федерального казначейства Минфина России, подлежат возврату отправителям средств платежными поручениями органов федерального казначейства.
6. В январе 2000 года остатки средств федерального бюджета на 1999 год в соответствии с целевым назначением ранее доведенного финансирования могут быть направлены на оплату труда за декабрь 1999 года с установленными сроками выдачи заработной платы с 6 января 2000 года.
Порядок использования иных остатков средств федерального бюджета на 1999 год в 2000 году Министерством финансов Российской Федерации будет сообщен дополнительно.
7. В связи с неполным переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета Приказом Минфина России от 17 декабря 1999 г. N 96н (направлен на государственную регистрацию в Минюст России) в пункт 2 Положения о порядке завершения в 1999 году операций по обязательствам, принятым в рамках исполнения федерального бюджета на 1999 год внесены дополнения: после слов "на балансовых счетах N 40106 и 40107" вставляются слова "за исключением счетов учреждений Минобороны России, распорядителей и получателей бюджетных средств, расположенных в Республике Татарстан и Республике Башкортостан, и счетов для учета расходов по выплате пенсий и пособий военнослужащим Минобороны России, МВД России, ФСБ России, ФСНП России (символы отчетности банка 52, 77, 81 и 99)".
При этом остатки средств на счетах учреждений Минобороны России и на счетах для выплат пенсий и пособий военнослужащим (символы отчетности банка 52, 77, 81 и 99) после перечисления 30 декабря 1999 года на счета соответственно N 40113 и 40114 подлежат направлению 5 января 2000 года на лицевые счета, открываемые на балансовых счета N 40106 в соответствии с новыми символами отчетности банка согласно указаниям Банка России от 9 ноября 1999 г. N 674-У "О схеме соответствия кодов бюджетной классификации Российской Федерации символам отчетности банка".
В соответствии с указаниями Банка России от 14 декабря 1999 г. N 697-У, Минфина России от 6 декабря 1999 г. N 86н, МНС России от 10 декабря 1999 г. N АП-6-09/1007 "О порядке завершения в 1999 году операций по счетам федерального бюджета, открытым в учреждениях Центрального банка Российской Федерации" и указаниями Банка России от 14 декабря 1999 г. N 696-У, Минфина России от 6 декабря 1999 г. N 87н, МНС России от 10 декабря 1999 г. N АП-6-09/1006 "О порядке завершения в 1999 году операций по счетам федерального бюджета, открытым в кредитных организациях (филиалах)" остатки средств федерального бюджета на лицевых счетах балансовых счетов N 40113 и 40114, открытых в учреждениях Банка России и кредитных организациях на территории Республики Татарстан и Башкортостан, подлежат 5 января 2000 года перечислению на счета по учету доходов федерального бюджета.
Прошу своевременно довести вышеуказанные правовые акты и настоящие разъяснения до сведения распорядителей и получателей бюджетных средств.
Заместитель Министра
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО