ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВЫХ РЕФОРМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 марта 1996 г. N 04-01-10
Департамент налоговых реформ рассмотрел письмо о законности требований органов Федеральной службы налоговой полиции представлять сведения о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - клиентов данного банка и сообщает следующее.
Согласно нормам Гражданского кодекса Российской Федерации кредитные организации относятся к категории обычных коммерческих организаций акционерного типа.
В соответствии со статьей 26 Федерального закона Российской Федерации "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности" справки по операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, выдаются кредитной организацией органам государственной налоговой службы и налоговой полиции в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности.
Кроме того, пунктом 2 письма Министерства финансов Российской Федерации от 17.01.94 N 5 "О порядке представления сведений в налоговые органы" предусмотрено сообщение кредитными организациями иных сведений (кроме перечисленных в пункте 1 данного письма) о финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и иных организаций по истечении отчетного года по запросам налоговых органов (органов налоговой полиции).
Учитывая это, Департамент налоговых реформ считает требования органов налоговой полиции в рамках действующего законодательства вполне законными, принимая во внимание тот факт, что органы налоговой службы и налоговой полиции по роду своей деятельности несут ответственность за разглашение сведений, относящихся к служебной или коммерческой тайне, в соответствии с установленным законодательством.
Начальник Департамента
налоговых реформ
Минфина России
А.И.ИВАНЕЕВ