МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 30 марта 1995 г. N 10-01-04
В соответствии с пунктом 3.3 Плана основных вопросов экономической и контрольной работы Министерства финансов Российской Федерации на 1995 год просьба обеспечить проведение проверки целевого использования, уплаты процентов и возврата средств федерального бюджета, выданных в соответствии с поручением Правительства Российской Федерации от 22 апреля 1994 г. N ВЧ-П14-11057 предприятиям текстильной и легкой промышленности на _______________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ _________________________________________________________________.
Программа проверки на 7 листах прилагается.
Материалы проверки представляются в 2-х экземплярах в Департамент Министерства финансов Российской Федерации к 15 мая текущего года.
С Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации согласовано.
Заместитель Министра
финансов России
А.А.КРАСНОПИВЦЕВ
Утверждаю
Заместитель Министра
финансов России
А.Л.САМУСЕВ
ПРОГРАММА
ПРОВЕРКИ ПРЕДПРИЯТИЙ ТЕКСТИЛЬНОЙ И ЛЕГКОЙ
ПРОМЫШЛЕННОСТИ ПО ВОПРОСУ ЦЕЛЕВОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ВЫДЕЛЕННЫХ В СООТВЕТСТВИИ
С ПОРУЧЕНИЕМ ПРАВИТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОТ 22 АПРЕЛЯ 1994 Г. N ВЧ-П14-11057
В целях обеспечения последующего контроля за целевым использованием выделенных средств федерального бюджета при проверке следует руководствоваться следующим.
Выделенные хозяйственным субъектам средства федерального бюджета имеют строго целевое назначение и используются заемщиком для оплаты сырья и материалов (согласно перечню основных видов сырья и материалов, прилагаемому к Соглашению о предоставлении средств федерального бюджета), поступающих с момента подписания Соглашения. Моментом подписания Соглашения является дата, указанная на 1-м листе Соглашения, либо дата, указанная в письме Министерства финансов Российской Федерации от 20.12.94 N 10-01-04 о пролонгации срока возврата ссуды.
В справках проверки необходимо отразить следующие вопросы:
1. Указать сумму бюджетных средств и дату их зачисления на бюджетный счет заемщика.
2. Установить, на какие цели направлены выделенные средства. Указать номера всех платежных поручений, кому, когда и какие суммы перечислены за какое сырье и материалы и по каким ценам. Указать остаток средств на бюджетном счете на 1 января 1995 года и на момент проверки, причины неиспользования средств. Заполнить таблицу N 1.
При этом следует обратить особое внимание на случаи использования средств на иные цели, не связанные с закупкой сырья и материалов, и дать характеристику этих фактов.
В случае установления фактов использования заемщиком средств федерального бюджета не по назначению министерство (Главное управление федерального казначейства или Управление территориального казначейства) взыскивает с заемщика суммы использованных не по назначению средств, с наложением штрафа в размере действующей учетной ставки Центрального банка Российской Федерации (п. 3.2 Соглашения).
3. Проверить своевременность и правильность возврата и уплаты процентов за использование средств федерального бюджета. В соответствии с Соглашением уплата процентов должна производиться заемщиком ежемесячно не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца, за последний месяц в сроки погашения ссуды, а возврат средств федерального бюджета осуществляется ежемесячно до 25 числа, равными долями по истечении 6 месяцев с момента зачисления указанных средств на бюджетный счет заемщика.
4. Указать своевременность предоставления заемщиком в соответствии с п. 2.6 Соглашения копий платежных поручений и выписок банка региональному управлению федерального казначейства или, при его отсутствии, региональному финансовому органу.
5. Указать долю прибыли, полученной от реализации продукции, произведенной из закупленного сырья за счет средств федерального бюджета, подлежащую в соответствии с Соглашением (п. 2.8) ежеквартальному направлению на пополнение собственных оборотных средств. Заполнить таблицу N 2.
Кроме того, необходимо провести анализ эффективности использования средств федерального бюджета, выделенных заемщику на возвратной основе на закупку сырья и материалов, и заполнить таблицу N 3.
Материалы проверки и таблицы N N 1 - 3 подписываются проверяющим и руководством предприятия и представляются в 2-х экземплярах в Департамент легкой промышленности, торговли, сферы услуг и малого бизнеса Министерства финансов Российской Федерации к 15 мая текущего года.
Руководитель Департамента
легкой промышленности,
торговли, сферы услуг
и малого бизнеса
Н.С.МАКСИМОВА
Заместитель Начальника
Главного федерального
казначейства
А.В.ДРОЗДОВ
Приложение N 1
ТАБЛИЦА N 1 ХАРАКТЕРИЗУЮЩАЯ ПЕРИОД ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВЫДЕЛЕННЫХ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ________________________________ (наименование предприятия, отрасль, адрес) ┌────────────────────────┬────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐ │ │Млн.│ Вид │ Цена │Кол-во│ N │ Дата │ │ │руб.│сырья,│ за 1 │ млн. │плат. │пере- │ │ │ │ кг, │тонну,│ руб. │поруч.│числе-│ │ │ │ м кв.│ м кв.│ │ │ ния │ │ │ │ │ │ │ │ ср-в │ ├────────────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ ├────────────────────────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Поступление средств │ │ │ │ │ │ │ │федерального бюджета на │ │ │ │ │ │ │ │бюджетный счет в │ │ │ │ │ │ │ │коммерческом банке │ │ x │ x │ x │ x │ x │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Средства федерального │ │ │ │ │ │ │ │бюджета направлены в │ │ │ │ │ │ │ │адрес _________________ │ │ │ │ │ │ │ │ (наименование │ │ │ │ │ │ │ │_______________________ │ │ │ │ │ │ │ │ поставщика) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Остаток средств │ │ │ │ │ │ │ │федерального бюджета: │ │ │ │ │ │ │ │ на 1 января 1995 г. │ │ x │ x │ x │ x │ x │ │ на дату проверки │ │ x │ x │ x │ x │ x │ └────────────────────────┴────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘Справочно: Объем фактически уработанного в собственном производстве сырья:
1) за квартал, предшествующий кварталу, в котором произведена закупка на средства федерального бюджета;
2) в I квартале 1995 года;
3) в 1993 и 1994 годах.
Подпись проверяющего
Подпись руководителя предприятия
Приложение N 2
ТАБЛИЦА N 2
РАСЧЕТ СУММЫ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ПРИБЫЛИ,
НАПРАВЛЯЕМОЙ НА ПОПОЛНЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ ОБОРОТНЫХ
СРЕДСТВ В 1994 ГОДУ И ИСТЕКШЕМ ПЕРИОДЕ 1995 ГОДА
__________________________________________
(наименование предприятия, отрасль, адрес)
┌───────────────────────────────────────────┬────────────────────┐ │ │ млн. руб. │ │ ├────────┬───────────┤ │ │1994 год│ I кв. │ │ │ │ 1995 г. │ ├───────────────────────────────────────────┼────────┼───────────┤ │ 1. Объем выделенных бюджетных средств и│ │ │ │дата их зачисления на бюджетный счет │ │ │ │ 2. Число дней использования бюджетных│ │ │ │средств в отчетном периоде │ │ │ │ 3. Фактические материальные затраты │ │ │ │(стр. 03 формы N 5-з) │ │ │ │ в том числе: │ │ │ │ 3а. Сырье и материалы (стр. 04 │ │ │ │формы 5-з) │ │ │ │ 4. Прибыль от реализации (стр. 50 │ │ │ │формы 2) │ │ │ │ 5. Сумма прибыли на 1 руб. затрат по │ │ │ │сырью и материалам (п. 4 : п. 3а) в │ │ │ │руб. коп. │ │ │ │ 6. Сумма допол. прибыли, получаемой за │ │ │ │счет средств федерального бюджета в расчете│ │ │ │на год (п. 1 x на п. 5) │ │ │ │ 7. Сумма допол. прибыли, подлежащей │ │ │ │направлению на пополнение собственных │ │ │ │оборотных средств в расчете на год (20% от │ │ │ │п. 6) │ │ │ │ 8. Сумма допол. прибыли, исходя из │ │ │ │фактического использования ссуды │ │ │ │((п. 7 x п. 2) : 360) │ │ │ │ 9. Фактическое наличие добавочного │ │ │ │капитала на момент зачисления бюджетных │ │ │ │средств (гр. 4 формы 1 стр. 401) │ │ │ │ 10. Фактическое наличие добавочного │ │ │ │капитала на конец 1994 года, отчетного │ │ │ │периода 1995 года (гр. 4 формы 1, стр. 401)│ │ │ │ 11. Фактически направленные средства на│ │ │ │увеличение собственных оборотных средств │ │ │ │(добавочного капитала) (п. 10 минус п. 9) │ │ │ └───────────────────────────────────────────┴────────┴───────────┘Примечание. Информация по п. п. 3, 3а, 4, 9 заполняется из отчетности периода, предшествующего месяцу, в котором зачислены средства федерального бюджета на бюджетный счет предприятия.
Подпись проверяющего
Подпись руководителя предприятия
Приложение N 3
ТАБЛИЦА N 3
ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
____________________________________________
(наименование предприятия, отрасль, адрес)
(млн. руб.)
┌──────────────────┬────┬────────────────┬────┬──────────────────┐ │ │1993│ 1994 года │ I │ Изменения │ │ │год ├────┬───────────┤ кв.├─────┬──────┬─────┤ │ │ │все-│ в том │1995│ IV │1994 /│I кв.│ │ │ │го: │ числе: │ │кв. /│ 1993 │95 / │ │ │ │ ├───┬───┬───┤ │ III │ │I кв.│ │ │ │ │ I │III│IV │ │ кв. │ │ 94 │ │ │ │ │кв.│кв.│кв.│ │ │ │ │ ├──────────────────┼────┼────┼───┼───┼───┼────┼─────┼──────┼─────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ ├──────────────────┼────┼────┼───┼───┼───┼────┼─────┼──────┼─────┤ │1. Объем │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │продукции: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │а) в действующих │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценах (без НДС и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │акциза) по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │форме 5-з, стр. 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │б) в натуральном │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выражении │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(тыс. п. м, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тыс. шт.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │2. Однодневный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │объем выручки в │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │действующих ценах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(п. 1 : количество│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дней в отчетный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │период) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │3. Остатки готовой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │продукции на │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отчетную дату │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │а) в стоимостном │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │выражении (по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │квартальной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отчетности ф. 1, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │стр. 150) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │б) в днях │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 3а : стр. 2)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │4. Численность ППП│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(тыс. человек) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │5. Затраты на │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │оплату труда по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │форме 5-з, стр. 14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │6. Средняя зара- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ботная плата на │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1-го работающего │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7. Себестоимость │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │товарной пр-и по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │форме 5-з, стр. 42│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │8. Прибыль от реа-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лизации (стр. 50, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │форма 2) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │9. Балансовая при-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │быль по форме 2, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │стр. 90 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │10. Рентабельность│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │произ-ва │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(п. 9 : п. 7) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │11. Фактические │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │платежи в бюджет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(сумма стр. 310, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │355 и 356, гр. 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │справки к форме 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кв. и годовой │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отчетности) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- по прибыли │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 310) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- по НДС │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 355) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │- по акцизам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(стр. 356) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────┴────┴────┴───┴───┴───┴────┴─────┴──────┴─────┘Примечание. Подпункт в пункте 1 заполняется по укрупненным ассортиментным группам в соответствии с квартальной и годовой статотчетностью.
Подпись проверяющего
Подпись руководителя предприятия