МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
20 октября 2000 г. N БГ-6-07/814
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 октября 2000 г. N 214-АП
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 октября 2000 г. N КА-16-27/9192
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
18 октября 2000 г. N 02-08/06-2134П
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ФОНД ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ
18 октября 2000 г. N 4875/20-2/и
ПИСЬМО
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, Министерство труда и социального развития Российской Федерации, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования направляют формы реестров передачи данных лицевых счетов по каждому плательщику, сводных реестров передачи данных лицевых счетов, актов сверки расчетов плательщиков страховых взносов с фондами и Методические указания по порядку организации передачи государственными внебюджетными социальными фондами в налоговые органы сведений о плательщиках страховых взносов для организации работы по обеспечению условий введения единого социального налога на бумажном и (или) магнитном носителях.
Территориальным органам фондов и Министерства труда и социального развития Российской Федерации обеспечить передачу информации о плательщиках страховых взносов, а управлениям МНС России по субъектам Российской Федерации обеспечить принятие этой информации по формам и в порядке, установленном в вышеуказанных документах.
Доведите и обеспечьте контроль за исполнением прилагаемых материалов своими подведомственными органами.
Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
Министр труда
и социального развития
Российской Федерации
А.П.ПОЧИНОК
Первый заместитель
Председателя Правления
Пенсионного фонда
Российской Федерации
А.В.КУРТИН
Председатель Фонда
социального страхования
Российской Федерации
Ю.А.КОСАРЕВ
Директор Федерального
фонда обязательного
медицинского страхования
А.М.ТАРАНОВ
N листа _____
РЕЕСТР передачи данных лицевых счетов по расчетам с _____________ по ________________________________ (наименование (административно-территориальной фонда) единицы субъекта РФ) по состоянию на __________________ (дата) 1. Данные налогоплательщика. Регистрационный номер в фонде: ___________________ Категория плательщиков < * > : 1. Работодатели, производящие выплаты наемным работникам, организации (за исключением занятых в производстве с/х продукции), индивидуальные предприниматели, физические лица. 2. Выступающие в качестве работодателей организации, занятые в производстве с/х продукции, родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянские (фермерские) хозяйства. 3. Индивидуальные предприниматели (в т.ч. физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы), родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, крестьянские (фермерские) хозяйства. 4. Коллегия адвокатов (юридическая консультация) за адвокатов. -------------------------------- < * > Нужное подчеркнуть. Код ИМНС, в которой состоит на учете налогоплательщик _____________________ ИНН/КПП организации _______________________________________________________ Полное наименование организации: __________________________________________ Ф.И.О. физического лица: __________________________________________________ ИНН физического лица (при наличии) ________________________________________ Адрес местонахождения организации: ________________________________________ Место жительства физического лица: ________________________________________ Вид документа, удостоверяющего личность: __________________________________ Номер и серия документа: _____________________ Дата его выдачи: ___________ Дата и место рождения физического лица: ___________________________________ 2. Сальдовые остатки (недоимка (-), переплата (+)) - всего рублей, коп. ___ В том числе: По взносам: ____________________ рублей/копеек По пени: _______________________ рублей/копеек По штрафам: ____________________ рублей/копеек Основание возникновения переплаты (в случаях проведения неденежных форм уплаты взносов - указать также документы, в соответствии с которыми возникли переплаты, и сумму зачтенных платежей). __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ 3. Отсроченные/рассроченные платежи(рублей/копеек)
| N п/п | Сумма | С даты | По дату | Вид (взнос/пени/штраф) | Акт, в соответствии с которым предоставлена отсрочка, уполномоченный орган и номер решения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
4. Инкассовые поручения
(рублей/копеек)
| N п/п | Выставлено, взнос | Выставлено, пени | Выставлено, штраф | Погашено, взнос | Погашено, пени | Погашено, штраф | Дата инкассо | ИНН банка | КПП банка | Расчетный счет налогоплательщика |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
5. Исполнительные листы
(рублей/копеек)
| N п/п | N дела, по которому производится взыскание | Дата вынесения решения | Дата вступления решения в законную силу | Дата выдачи исполнительного листа | Сумма взыскиваемых платежей | Сумма поступивших платежей | ||||
| взносы | пени | штрафы | взносы | пени | штрафы | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| N п/п | Номер филиала (отделения) | Регистрационный номер в фонде | ИНН организации или физического лица | КПП организации | Полное наименование организации или Ф.И.О. физического лица | Адрес местонахождения организации или адрес места жительства физического лица | N листа |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
(рублей/копеек)
| N п/п | Сумма | С даты | По дату | Вид (взнос/пени/штраф) | Акт, в соответствии с которым предоставлена отсрочка, уполномоченный орган, копия решения и графика погашения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
4. Инкассовые поручения
(рублей/копеек)
| N п/п | Выставлено (рублей) | Погашено (рублей) | N инкассового поручения | Дата инкассо | ИНН банка | КПП банка | Расчетный счет плательщика взноса | ||||
| взнос | пени | штраф | взнос | пени | штраф | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
5. Исполнительные листы
(рублей/копеек)
| N п/п | N дела, по которому производится взыскание | Дата вынесения решения | Дата вступления решения в законную силу | Дата выдачи исполнительного листа | Сумма взыскиваемых платежей | Сумма поступивших платежей | ||||
| взносы | пени | штрафы | взносы | пени | штрафы | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Приложение
к Сводным реестрам передачи данных
лицевых счетов и Реестрам передачи
данных лицевых счетов по каждому
плательщику, а также к актам сверки
расчетов плательщиков взносов
с внебюджетными фондами
(согласованы с государственными
внебюджетными социальными фондами)
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ ОРГАНИЗАЦИИ ПЕРЕДАЧИ ГОСУДАРСТВЕННЫМИ
ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ СОЦИАЛЬНЫМИ ФОНДАМИ В НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ
СВЕДЕНИЙ О ПЛАТЕЛЬЩИКАХ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ
В соответствии с положениями главы 24 "Единый социальный налог (взнос)" части второй Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2001 вводится единый социальный налог, зачисляемый в государственные внебюджетные социальные фонды (Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования).
В связи с положениями Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" с 01.01.2001 контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, уплачиваемых в составе единого социального налога (взноса), осуществляется налоговыми органами.
Сведения о плательщиках страховых взносов должны передаваться в виде заполненных Реестров передачи данных лицевых счетов по каждому плательщику (далее - Реестр) и Сводных реестров передачи данных лицевых счетов (далее - Сводный реестр) по формам, утвержденным в установленном порядке МНС России.
В этих целях УМНС России по субъектам Российской Федерации доводят до соответствующих территориальных органов государственных внебюджетных социальных фондов форматы текстовых файлов и формы Сводного реестра и Реестра на магнитных носителях (для последующего тиражирования территориальными органами фондов).
Государственные внебюджетные фонды обеспечивают доведение указанных форматов и форм документов до подведомственных органов.
Передача в налоговые органы заполненных Реестров осуществляется на уровне управлений МНС России по субъектам Российской Федерации.
Передача сведений о плательщиках страховых взносов осуществляется в три этапа.
Первый этап проводится до 15 ноября 2000 года.
Передача предварительных сведений по состоянию на 01.10.00 осуществляется по Реестрам для целей идентификации в налоговых органах плательщиков взносов в государственные внебюджетные фонды и выверки данных о них на основе сведений, включенных в Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН).
Передача предварительных сведений на 01.10.00 осуществляется по мере готовности.
Государственные внебюджетные фонды обеспечивают сортировку реестров плательщиков взносов по признаку кода ИМНС России, в которой состоит на учете налогоплательщик.
Под каждый комплект Реестров для соответствующей ИМНС России готовится Сводный реестр, который составляется в трех экземплярах, один из которых остается в соответствующем фонде, а два других с приложенными к ним реестрами по конкретным плательщикам передаются в УМНС России по субъекту Российской Федерации. Один экземпляр Сводного реестра остается в УМНС России по субъекту Российской Федерации для осуществления общего контроля за процессом передачи сведений о плательщиках взносов в налоговые органы, а другой с приложением соответствующего комплекта Реестров направляется в соответствующие нижестоящие налоговые органы.
УМНС России по субъекту Российской Федерации в обязательном порядке необходимо вести журналы регистрации поступающих от соответствующих фондов Реестров и Сводных реестров и оперативно производить передачу указанных документов нижестоящим налоговым органам.
На первом этапе допускается заполнение не всех показателей признанной части реестров, при этом обязательно должны быть указаны коды ИМНС России и ИНН плательщиков.
Второй этап проводится до 15 февраля 2001 года.
Передача промежуточного сальдо расчетов по состоянию на 01.01.2001 осуществляется внебюджетными фондами в период с 01.01.2001 до 15.02.2001. При этом в Реестрах плательщиков взносов, передаваемых в налоговые органы, в обязательном порядке должны присутствовать не только коды ИМНС России и ИНН плательщиков, но и КПП, а также заполнены все показатели, предусмотренные Реестром.
Передача в налоговые органы заполненных Реестров осуществляется на уровне управления МНС России по субъектам Российской Федерации в порядке, установленном для первого этапа.
На третьем этапе осуществляется передача актов сверки расчетов плательщиков взносов с внебюджетными фондами.
Акты сверки расчетов должны содержать все реквизиты плательщика и должны быть составлены в трех экземплярах, которые передаются управлению МНС России по субъекту Российской Федерации (в течение 10 дней после сверки), территориальному органу фонда и плательщику. Акт сверки должен быть подписан руководителем территориального органа фонда и бухгалтером предприятия (организации) - плательщика взносов или индивидуальным предпринимателем, а также на акте сверки должна быть отметка Руководителя УМНС (ИМНС) России о принятии данного документа.
К актам сверки прилагаются копии решений об отсрочках (рассрочках), графики их погашения. При наличии решения судов о признании обязанности по уплате взносов исполненной прилагается копия решения суда.
При отсутствии подписи плательщика взносов на акте следует указать причину.
УМНС России в обязательном порядке необходимо вести журналы поступлений актов сверки и оперативно производить передачу указанных документов нижестоящим налоговым органам.
Справочная информация.
Данные Реестров и Сводных реестров содержат следующие показатели:
- код ИМНС России, включающий в себя 4 знака, - первые два обозначают код, соответствующий субъекту Российской Федерации, вторые два знака - порядковый номер ИМНС России, подведомственной УМНС России по данному субъекту Российской Федерации (в соответствии с ведомственным классификатором "Система обозначений государственных налоговых инспекций", утвержденным Приказом ГНС России от 26.10.93 N ВГ-3-12/84);
- указывается номер филиала (отделения) соответствующего фонда;
- регистрационный номер плательщика страховых взносов и отнесение его к той или иной категории;
- ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации или физического лица, причем ИНН организации состоит из 10 знаков (первые 4 - код налогового органа, который присвоил налогоплательщику ИНН, следующие 5 - собственно порядковый номер налогоплательщика, последний знак - контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному МНС России); ИНН физического лица состоит из 12 знаков (первые 4 - код налогового органа, который присвоил налогоплательщику ИНН, следующие 6 - собственно порядковый номер налогоплательщика, 2 последних знака - контрольное число, рассчитанное по специальному алгоритму, установленному МНС России).
ИНН присваивается при первоначальной постановке на учет в налоговом органе организации - по месту ее нахождения, физическому лицу - по месту жительства. Присвоенный налогоплательщику ИНН не подлежит изменению, в связи с этим, в случае снятия налогоплательщика с учета в одном налоговом органе (в связи с изменением его места нахождения или жительства) и постановкой его на учет в другом налоговом органе, первые четыре цифры ИНН будут отличаться от кода ИМНС России;
- КПП - код причины постановки на учет (данный показатель необходим только для организаций) и состоит из девяти знаков: первые четыре обозначают код налогового органа, который осуществил постановку на учет организации по месту ее нахождения, месту нахождения ее обособленного подразделения, расположенного на территории Российской Федерации, два следующих - причина постановки на учет, три последних - порядковый номер постановки на учет по соответствующей причине (структура ИНН и КПП определена Приказом МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309 (в редакции Приказа МНС РФ от 24.12.99 N АП-3-12/412) "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц").
При этом код ИМНС России должен соответствовать первым четырем знакам КПП.