ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 28 декабря 2015 г. N 527-П
ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"
Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 1997) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.
Глава 1. Общие положения
1.1. Негосударственный пенсионный фонд составляет годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.
1.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, негосударственный пенсионный фонд должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.
1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.
1.4.1. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о раскрытии дополнительной информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности путем добавления в бухгалтерскую (финансовую) отчетность строк, расшифровывающих информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей.
1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):
МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1);
МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2);
МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7);
МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8);
МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10);
МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12);
МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16);
абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У;
МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19);
МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21);
МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23);
МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24);
МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27);
МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28);
МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29);
МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32);
МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33);
МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34);
МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36);
МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37);
МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38);
МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39);
МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40);
МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2);
МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4);
МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5);
МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7);
МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8);
МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9);
МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11);
МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12);
МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13);
МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15).
МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).
1.6. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 в отношении годовых отчетных периодов, начинающихся до 1 января 2025 года, и в случае принятия указанного решения должен отразить его в учетной политике.
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:
0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению);
0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению);
0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению);
примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).
2.2. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества:
примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 16 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";
примечание 17 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них";
примечание 18 "Основные средства и капитальные вложения в них";
примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";
примечание 20 "Прочие активы";
примечание 21 "Резервы под обесценение";
примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 24 "Выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 25 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";
примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые";
примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспеченияи договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";
примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 31 "Прочие обязательства";
примечание 32 "Капитал";
примечание 33 "Управление капиталом";
примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";
примечание 37 "Аквизиционные расходы";
примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";
примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него";
примечание 42 "Процентные доходы";
примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 44 "Общие и административные расходы";
примечание 45 "Процентные расходы";
примечание 46 "Прочие доходы и расходы";
примечание 46.1 "Аренда";
примечание 47 "Налог на прибыль";
примечание 48 "Дивиденды";
примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 51 "Управление рисками";
примечание 52 "Передача финансовых активов";
примечание 53 "Условные обязательства";
примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 57 "Операции со связанными сторонами";
примечание 58 "События после окончания отчетного периода".
2.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:
0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению);
0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);
0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);
0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);
примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).
2.4. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации:
примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";
примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";
примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";
примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";
примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";
примечание 16 "Инвестиционное имущество";
примечание 17 "Нематериальные активы";
примечание 18 "Основные средства";
примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";
примечание 20 "Прочие активы";
примечание 21 "Резервы под обесценение";
примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании";
примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";
примечание 25 "Кредиторская задолженность по пенсионной деятельности";
примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";
примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";
примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";
примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 31 "Прочие обязательства";
примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";
примечание 37 "Аквизиционные расходы";
примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";
примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";
примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";
примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";
примечание 42 "Процентные доходы";
примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 44 "Общие и административные расходы";
примечание 45 "Процентные расходы";
примечание 46 "Прочие доходы и расходы";
примечание 47 "Налог на прибыль";
примечание 51 "Управление рисками";
примечание 52 "Передача финансовых активов";
примечание 53 "Условные обязательства";
примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 57 "Операции со связанными сторонами";
примечание 58 "События после окончания отчетного периода".
Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда
2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящей главы.
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:
0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению);
0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению);
0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению);
примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).
2.1.2. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включают:
примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";
примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";
примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";
примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";
примечание 5 "Денежные средства";
примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";
примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";
примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";
примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";
примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";
примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";
примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";
примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";
примечание 17 "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него";
примечание 18 "Нематериальные активы и капитальные вложения в них";
примечание 19 "Основные средства и капитальные вложения в них";
примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";
примечание 21 "Прочие активы";
примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";
примечание 25 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";
примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";
примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";
примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые";
примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";
примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";
примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";
примечание 33 "Прочие обязательства";
примечание 34 "Капитал";
примечание 35 "Управление капиталом";
примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений";
примечание 39 "Аквизиционные расходы";
примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному и формированию долгосрочных сбережений";
примечание 41 "Процентные доходы";
примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";
примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";
примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него";
примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";
примечание 49 "Общие и административные расходы";
примечание 50 "Процентные расходы";
примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";
примечание 52 "Прочие доходы и расходы";
примечание 52.1 "Аренда";
примечание 53 "Налог на прибыль";
примечание 54 "Дивиденды";
примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 57 "Управление рисками";
примечание 58 "Передача финансовых активов";
примечание 59 "Условные обязательства";
примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 63 "Операции со связанными сторонами";
примечание 64 "События после окончания отчетного периода".
2.1.3 - 2.1.4. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда
3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.
3.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.
3.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.
3.1.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.
3.1.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.1.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.
3.2.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению):
за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;
абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У;
за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.
3.2.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:
за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;
за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;
за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.
3.2.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.
3.2.1.1 - 3.2.1.5. Утратили силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, негосударственный пенсионный фонд руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.
Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда
4.1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10 к настоящему Положению.
4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению.
4.2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11 к настоящему Положению.
4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета.
4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложении 10.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.
4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.
4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.
4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.
4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам на конец отчетного периода.
4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).
4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.
Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда
Утратила силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда
6.1. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда, представленного в приложении 12 к настоящему Положению.
6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, представленной в приложении 12.1 к настоящему Положению.
6.2. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы примерной группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13 к настоящему Положению.
6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
6.3. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложении 12 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложении 12.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
6.4. В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложении 12 к настоящему Положению.
6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложении 12.1 к настоящему Положению.
6.5. В отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.
6.6. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей по строкам.
6.7. В графе 4 отчета о финансовых результатах за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.
6.8. В графе 5 отчета о финансовых результатах за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.
6.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.
6.10. В заголовочной части отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).
Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества
7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
7.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.
7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.
7.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.
7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму показателей по графам 4 - 17.
7.4. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала представлен в приложении 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 32 "Капитал" приложения 9 к настоящему Положению.
7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 34 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению.
7.5. В заголовочной части отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).
Глава 8. Составление отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации
8.1. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
8.2. В графах 4 - 11 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.
8.2.1. Положения пункта 8.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
8.3. Графа 12 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму значений показателей в графах 4 - 11 по соответствующим строкам.
8.3.1. Положения пункта 8.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
8.4. Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в приложении 17 к настоящему Положению, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.
8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
8.5. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
Глава 9. Составление отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда
9.1. Отчет о потоках денежных средств представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах, имевших место в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов негосударственного пенсионного фонда. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах, а также показателей бухгалтерского баланса.
9.2. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18 к настоящему Положению.
9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению.
9.3. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций представлен в приложении 19 к настоящему Положению.
9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Абзац утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
9.4. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.
9.5. В графе 1 отчета о потоках денежных средств указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.
9.6. В графе 4 отчета о потоках денежных средств приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.
9.7. В заголовочной части отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).
Глава 10. Подготовка примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности
10.1. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9 к настоящему Положению.
10.1.1. Положения пункта 10.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9.1 к настоящему Положению.
10.1.2. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения и (или) обеспечивающим раскрытие операций, которые негосударственным пенсионным фондом не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.
10.2. Примечания в приложении 9 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.
10.2.1. Положения пункта 10.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.
10.3. В случае если в таблицах приложения 9 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.
10.3.1. Положения пункта 10.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочее" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.
10.4. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.
10.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.
10.7. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.
10.8. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.
10.8.1. Положения пункта 10.8 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, отсутствующие в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.
10.8.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе скорректировать текстовые пояснения к таблицам, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.
10.8.3. Негосударственный пенсионный фонд не включает в бухгалтерскую (финансовую) отчетность пояснения к таблицам по тем операциям, которые им не осуществляются, а также пояснения, обеспечивающие раскрытие отсутствующих у него на отчетную дату активов и обязательств.
10.9. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.
10.10. Заполнение таблиц приложения 9 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14 к настоящему Положению.
10.11. Положения пункта 10.10 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, применяющего МСФО (IFRS) 9.
К негосударственному пенсионному фонду, применяющему МСФО (IFRS) 9, применяются положения настоящего пункта.
Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с таблицами примерной группировки счетов бухгалтерского учета для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, приведенными в приложении 14.1 к настоящему Положению.
Глава 11. Заключительные положения
11.1. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
11.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года N 9379 (Российская газета от 8 июня 2007 года).
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | На ______ 20__ г. | На ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. АКТИВЫ | ||||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | 5 | ||
2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 6 | ||
3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | 7, 54 | ||
3.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 7, 56 | ||
4 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 8 | ||
4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 8, 56 | ||
5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 9 | ||
5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 9, 56 | ||
6 | Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 10 | ||
7 | Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 11 | ||
8 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 12 | ||
9 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 13 | ||
10 | Инвестиции в дочерние предприятия | 14 | ||
11 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 15 | ||
12 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 16 | ||
13 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 17 | ||
14 | Основные средства и капитальные вложения в них | 18 | ||
15 | Отложенные аквизиционные расходы | 19 | ||
16 | Требования по текущему налогу на прибыль | 47 | ||
17 | Отложенные налоговые активы | 47 | ||
18 | Прочие активы | 20 | ||
19 | Итого активов | |||
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
20 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | 22 | ||
21 | Займы и прочие привлеченные средства | 23 | ||
22 | Выпущенные долговые ценные бумаги | 24 | ||
23 | Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 25 | ||
24 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 15 | ||
25 | Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании | 26 | ||
26 | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 27 | ||
27 | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 28 | ||
28 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 29 | ||
29 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 47 | ||
30 | Отложенные налоговые обязательства | 47 | ||
31 | Резервы - оценочные обязательства | 30 | ||
32 | Прочие обязательства | 31 | ||
33 | Итого обязательства | |||
Раздел III. КАПИТАЛ | ||||
34 | Уставный капитал | 32 | ||
35 | Добавочный капитал | 32 | ||
36 | Резервный капитал | 32 | ||
37 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 32 | ||
38 | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
39 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
40 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
41 | Резерв хеджирования денежных потоков | |||
42 | Прочие резервы | |||
43 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
44 | Итого капитал | |||
45 | Итого капитал и обязательства |
Приложение 1.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | На _____ 20__ г. | На _____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Активы | ||||
1 | Денежные средства | 5 | ||
2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | 6, 7 | ||
3 | финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 6 | ||
4 | финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | 7 | ||
5 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | 8, 9 | ||
6 | долговые инструменты | 8 | ||
7 | долевые инструменты | 9 | ||
8 | Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | 10, 11 | ||
9 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 10 | ||
10 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 11 | ||
11 | Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 12 | ||
12 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 13 | ||
13 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 14 | ||
14 | Инвестиции в дочерние предприятия | 15 | ||
15 | Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | 16 | ||
16 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 17 | ||
17 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 18 | ||
18 | Основные средства и капитальные вложения в них | 19 | ||
19 | Отложенные аквизиционные расходы | 20 | ||
20 | Требования по текущему налогу на прибыль | 53 | ||
21 | Отложенные налоговые активы | 53 | ||
22 | Прочие активы | 21 | ||
23 | Итого активов | |||
Раздел II. Обязательства | ||||
24 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | 22, 23 | ||
25 | финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 22 | ||
26 | финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | 23 | ||
27 | Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | 24, 25, 26 | ||
28 | кредиты, займы и прочие привлеченные средства | 24 | ||
29 | выпущенные долговые ценные бумаги | 25 | ||
30 | прочая кредиторская задолженность | 26 | ||
31 | Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 27 | ||
32 | Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | 16 | ||
33 | Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании | 28 | ||
34 | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | 29 | ||
35 | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 30 | ||
36 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 31 | ||
37 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 53 | ||
38 | Отложенные налоговые обязательства | 53 | ||
39 | Резервы - оценочные обязательства | 32 | ||
40 | Прочие обязательства | 33 | ||
41 | Итого обязательств | |||
Раздел III. Капитал | ||||
42 | Уставный капитал | 34 | ||
43 | Добавочный капитал | 34 | ||
44 | Резервный капитал | 34 | ||
45 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 34 | ||
46 | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
47 | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
48 | Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
49 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
50 | Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | |||
51 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
52 | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
53 | Резерв хеджирования денежных потоков | |||
54 | Прочие резервы | 34 | ||
55 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
56 | Итого капитала | |||
57 | Итого капитала и обязательств |
Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | На _____ 20__ г. | На _____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Активы | ||||
1 | Денежные средства и их эквиваленты | 5 | ||
2 | Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 6 | ||
3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе: | 7, 54 | ||
3.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 7, 56 | ||
4 | Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, в том числе: | 8 | ||
4.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 8, 56 | ||
5 | Финансовые активы, удерживаемые до погашения, в том числе: | 9 | ||
5.1 | финансовые активы, переданные без прекращения признания | 9, 56 | ||
6 | Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 10 | ||
7 | Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | 11 | ||
8 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | 12 | ||
9 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | 13 | ||
10 | Инвестиции в дочерние предприятия | 14 | ||
11 | Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 15 | ||
12 | Инвестиционное имущество | 16 | ||
13 | Нематериальные активы | 17 | ||
14 | Основные средства | 18 | ||
15 | Отложенные аквизиционные расходы | 19 | ||
16 | Требования по текущему налогу на прибыль | 47 | ||
17 | Отложенные налоговые активы | 47 | ||
18 | Прочие активы | 20 | ||
19 | Итого активы | |||
Раздел II. Обязательства | ||||
20 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | 22 | ||
21 | Займы и прочие привлеченные средства | 23 | ||
22 | Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | 25 | ||
23 | Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 15 | ||
24 | Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании | 26 | ||
25 | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | 27 | ||
26 | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 28 | ||
27 | Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 29 | ||
28 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 47 | ||
29 | Отложенные налоговые обязательства | 47 | ||
30 | Резервы - оценочные обязательства | 30 | ||
31 | Прочие обязательства | 31 | ||
32 | Итого обязательства | |||
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности | ||||
33 | Совокупный вклад учредителей | |||
34 | Добавочные вклады учредителей | |||
35 | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |||
36 | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
37 | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
38 | Резерв хеджирования денежных потоков | |||
39 | Прочие резервы | |||
40 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
41 | Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности | |||
42 | Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства |
Приложение 2.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
1 | Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании | 34 | ||
2 | Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 34 | ||
3 | Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 34 | ||
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
4 | Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании | 35 | ||
5 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 35 | ||
6 | Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 35 | ||
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
7 | Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании | 26 | ||
8 | Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 27, 28, 36 | ||
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
9 | Аквизиционные расходы | 37 | ||
10 | Изменение отложенных аквизиционных расходов | 19 | ||
11 | Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 38 | ||
12 | Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |||
Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||||
13 | Процентные доходы | 42 | ||
14 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 39 | ||
15 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 40 | ||
16 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 41 | ||
17 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | |||
18 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 43 | ||
19 | Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности | |||
20 | Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности | |||
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||||
21 | Общие и административные расходы | 44 | ||
22 | Процентные расходы | 45 | ||
22.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | |||
23 | Прочие доходы | 46 | ||
24 | Прочие расходы | 46 | ||
25 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | |||
26 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
27 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | 47 | ||
28 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | 47 | ||
29 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 47 | ||
30 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | 15 | ||
31 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||||
32 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
33 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
34 | в результате выбытия | |||
35 | в результате переоценки, обесценения и амортизации | 18 | ||
36 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 47 | ||
37 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 29 | ||
38 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 47 | ||
39 | прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | |||
40 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций | 47 | ||
41 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
42 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | 40 | ||
43 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи | |||
44 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 47 | ||
45 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | |||
46 | Обесценение | |||
47 | Выбытие | |||
48 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | |||
49 | прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | 54 | ||
50 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций | 47 | ||
51 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | |||
52 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
Приложение 3.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
1 | Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании | 36 | ||
2 | Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 36 | ||
3 | Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |||
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
4 | Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании | 37 | ||
5 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 37 | ||
6 | Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |||
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
7 | Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании | |||
8 | Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 38 | ||
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||||
9 | Аквизиционные расходы | 39 | ||
10 | Изменение отложенных аквизиционных расходов | 20, 39 | ||
11 | Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | 40 | ||
12 | Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |||
Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||||
13 | Процентные доходы | 41 | ||
14 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | 42, 43 | ||
15 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 42 | ||
16 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | 43 | ||
17 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | 44, 45 | ||
18 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 44 | ||
19 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | 45 | ||
20 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
21 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
22 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе: | |||
23 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | 46 | ||
24 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
25 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 47 | ||
26 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой | |||
27 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 48 | ||
28 | Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности | |||
29 | Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, формированию долгосрочных сбережений и инвестиционной деятельности | |||
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||||
30 | Общие и административные расходы | 49 | ||
31 | Процентные расходы | 50 | ||
32 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | 51 | ||
33 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | 16 | ||
34 | Прочие доходы | 52 | ||
35 | Прочие расходы | 52 | ||
36 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | |||
37 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
38 | Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе: | 53 | ||
39 | доход (расход) по текущему налогу на прибыль | 53 | ||
40 | доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | 53 | ||
41 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | 16 | ||
42 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||||
43 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
44 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
45 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | |||
46 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | |||
47 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
48 | чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
49 | изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
50 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
51 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе: | |||
52 | изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
53 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |||
54 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе: | |||
55 | изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | |||
56 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска | |||
57 | чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
58 | изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
59 | влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
60 | прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | |||
61 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций | |||
62 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
63 | чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
64 | восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
65 | влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
66 | переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
67 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
68 | чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе: | |||
69 | изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
70 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | |||
71 | переклассификация в состав прибыли или убытка | |||
72 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | |||
73 | чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе: | |||
74 | доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | |||
75 | налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | |||
76 | переклассификация в состав прибыли или убытка | |||
77 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | |||
78 | прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | |||
79 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций | |||
80 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | |||
81 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
Приложение 4
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению | ||||
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | ||||
1 | Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании | 34 | ||
2 | Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 34 | ||
3 | Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | 34 | ||
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | ||||
4 | Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании | 35 | ||
5 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 35 | ||
6 | Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | 35 | ||
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | ||||
7 | Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании | 26 | ||
8 | Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | 27, 28, 36 | ||
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | ||||
9 | Аквизиционные расходы | 37 | ||
10 | Изменение отложенных аквизиционных расходов | 19 | ||
11 | Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | 38 | ||
12 | Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | |||
Раздел II. Инвестиционная деятельность | ||||
13 | Процентные доходы | 42 | ||
14 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | 39 | ||
15 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | 40 | ||
16 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | 41 | ||
17 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | |||
18 | Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | 43 | ||
19 | Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности | |||
20 | Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | |||
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы | ||||
21 | Общие и административные расходы | 44 | ||
22 | Процентные расходы | 45 | ||
22.1 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | |||
23 | Прочие доходы | 46 | ||
24 | Прочие расходы | 46 | ||
25 | Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | |||
26 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
27 | Расход (доход) по налогу на прибыль, в том числе: | 47 | ||
28 | расход (доход) по текущему налогу на прибыль | 47 | ||
29 | расход (доход) по отложенному налогу на прибыль | 47 | ||
30 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | 15 | ||
31 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
Раздел IV. Прочий совокупный доход | ||||
32 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
33 | доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
34 | в результате выбытия | |||
35 | в результате переоценки | 18 | ||
36 | налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | 47 | ||
37 | чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 29 | ||
38 | влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | 47 | ||
39 | прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | |||
40 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций | |||
41 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
42 | чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в том числе: | 40 | ||
43 | изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи | |||
44 | налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 47 | ||
45 | переклассификация в состав прибыли или убытка, в том числе: | |||
46 | Обесценение | |||
47 | Выбытие | |||
48 | налог на прибыль, связанный с переклассификацией | |||
49 | прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций | 54 | ||
50 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций | 47 | ||
51 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | |||
52 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период |
Приложение 4.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
Приложение 5
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
1 | Остаток на __ _______ 20__ года | ||||||||||||
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | 4 | |||||||||||
4 | Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||||
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | 49 | |||||||||||
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||||
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
9 | Дополнительный выпуск акций | 32 | |||||||||||
10 | Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций | 32 | |||||||||||
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров | 48 | |||||||||||
12 | Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров | ||||||||||||
13 | Прочие движения резервов | 32 | |||||||||||
14 | Остаток на __ _______ 20__ года | ||||||||||||
14.1 | Остаток на _________ 20__ года | ||||||||||||
15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||
16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | 4 | |||||||||||
17 | Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||||
18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | 49 | |||||||||||
19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||||
20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||
22 | Дополнительный выпуск акций | 32 | |||||||||||
23 | Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций | 32 | |||||||||||
24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров | 48 | |||||||||||
25 | Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров | ||||||||||||
26 | Прочие движения резервов | 32 | |||||||||||
27 | Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||||
28 | капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | 15 |
Приложение 5.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | Уставный капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
1 | Остаток на __ _____ 20__ года | ||||||||||||||||
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||||
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | 4 | |||||||||||||||
4 | Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||||||||
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||||
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||||
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
9 | Дополнительный выпуск акций | ||||||||||||||||
10 | Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций | ||||||||||||||||
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров | 54 | |||||||||||||||
12 | Прочие взносы акционеров | ||||||||||||||||
13 | Прочие распределения в пользу акционеров | ||||||||||||||||
14 | Прочие движения резервов | 34 | |||||||||||||||
15 | Остаток на __ _____ 20__ года | - | |||||||||||||||
15.1 | Остаток на _______ 20__ года | ||||||||||||||||
16 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||||||||
17 | Изменения вследствие изменения учетной политики | 4 | |||||||||||||||
18 | Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||||||||
19 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||||||||
20 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||||||||
21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||||||||
23 | Дополнительный выпуск акций | ||||||||||||||||
24 | Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций | ||||||||||||||||
25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров | 54 | |||||||||||||||
26 | Прочие взносы акционеров | ||||||||||||||||
27 | Прочие распределения в пользу акционеров | ||||||||||||||||
28 | Прочие движения резервов | 34 | |||||||||||||||
29 | Остаток на __ _____ 20__ года, в том числе: | ||||||||||||||||
30 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | 16 |
Приложение 6
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | Совокупный вклад учредителей | Добавочные вклады учредителей | Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | Резерв хеджирования денежных потоков | Прочие резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Остаток на __ _______ 20__ года | ||||||||||
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | 4 | |||||||||
4 | Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||
6 | Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе: | ||||||||||
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
9 | Вклады учредителей | ||||||||||
10 | Дополнительные вклады учредителей | ||||||||||
11 | Прочие вклады учредителей | ||||||||||
12 | Прочие движения резервов | 32 | |||||||||
13 | Остаток на __ _______ 20__ года | ||||||||||
13.1 | Остаток на _________ 20__ года | ||||||||||
14 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
15 | Изменения вследствие изменения учетной политики | 4 | |||||||||
16 | Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||
17 | Прибыль (убыток) после налогообложения | 49 | |||||||||
18 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | ||||||||||
19 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
20 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
21 | Вклады учредителей | ||||||||||
22 | Дополнительные вклады учредителей | ||||||||||
23 | Прочие вклады учредителей | ||||||||||
24 | Прочие движения резервов | 32 | |||||||||
25 | Остаток на __ _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
26 | средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи |
Приложение 6.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ
УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
Приложение 7
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
1 | Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании | |||
2 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | |||
3 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
4 | Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании | |||
5 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | |||
6 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
7 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | |||
8 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | |||
8.1 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | |||
8.2 | Уплаченные проценты | |||
8.3 | Полученные проценты | |||
9 | Оплата аквизиционных расходов | |||
10 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников | |||
11 | Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему | |||
12 | Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию | |||
13 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
14 | Уплаченный налог на прибыль | |||
15 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
16 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
17 | Поступления от продажи основных средств и капитальных вложений в них | 18 | ||
18 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | 16 | ||
19 | Поступления от продажи нематериальных активов и капитальных вложений в них | 17 | ||
20 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | 18 | ||
21 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | 17 | ||
22 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | 17 | ||
23 | Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | 12, 13, 14 | ||
24 | Утратил силу | |||
25 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | 12, 13, 14 | ||
26 - 28 | Утратили силу | |||
29 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 8 | ||
30 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 8 | ||
31 | Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 6 | ||
32 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | 41 | ||
33 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
34 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
35 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
36 | Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств | 23 | ||
37 | Погашение займов и прочих привлеченных средств, в том числе: | 23 | ||
37.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | 46.1 | ||
38 | Поступления от выпуска акций | 32 | ||
39 | Поступления от продажи собственных акций | 32 | ||
40 | Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров | 32 | ||
41 | Выплаченные дивиденды | |||
42 | Утратил силу | |||
43 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
44 | Прочие платежи от финансовой деятельности | |||
45 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
46 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
47 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
48 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | 5 | ||
49 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | 5 |
Приложение 7.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
1 | Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании | |||
2 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | |||
3 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
4 | Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании | |||
5 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | |||
6 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
7 | Оплата аквизиционных расходов | |||
8 | Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам | |||
9 | Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему | |||
10 | Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию | |||
11 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
12 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
13 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
14 | Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | |||
15 | Уплаченные проценты | |||
16 | Полученные проценты | |||
17 | Уплаченный налог на прибыль | |||
18 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
19 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
20 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в них | |||
21 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | |||
22 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | |||
23 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | |||
24 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
25 | Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | |||
26 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | |||
27 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | |||
28 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | |||
29 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов | |||
30 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов | |||
31 | Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов | |||
32 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов | |||
33 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
34 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
35 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
36 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
37 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
38 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
39 | Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
40 | Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
40.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | 52.1 | ||
41 | Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | |||
42 | Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | |||
43 | Поступления от выпуска акций | |||
44 | Поступления от продажи собственных акций | |||
45 | Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров | |||
46 | Выплаченные дивиденды | |||
47 | Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
48 | Платежи в погашение долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
49 | Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | |||
50 | Платежи в погашение выпущенных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда | |||
51 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
52 | Прочие платежи по финансовой деятельности | |||
53 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
54 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
55 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
56 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | 5 | ||
57 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | 5 |
Приложение 8
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
Отчетность некредитной финансовой организации | |||
Код территории по ОКАТО | Код некредитной финансовой организации | ||
по ОКПО | Регистрационный номер (порядковый номер) | ||
Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
1 | Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании | |||
2 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | |||
3 | Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
4 | Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании | |||
5 | Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | |||
6 | Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |||
7 | Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | |||
8 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | |||
8.1 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат | |||
8.2 | Уплаченные проценты | |||
8.3 | Полученные проценты | |||
9 | Оплата аквизиционных расходов | |||
10 | Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников | |||
11 | Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему | |||
12 | Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию | |||
13 | Оплата прочих административных и операционных расходов | |||
14 | Уплаченный налог на прибыль | |||
15 | Прочие денежные потоки от операционной деятельности | |||
16 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
17 | Поступления от продажи основных средств | 18 | ||
18 | Поступления от продажи инвестиционного имущества | 16 | ||
19 | Поступления от продажи нематериальных активов | 17 | ||
20 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств | 18 | ||
21 | Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов | 17 | ||
22 | Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | 16 | ||
23 | Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | 12, 13, 14 | ||
24 | Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | 12, 13,14 | ||
25 - 28 | Утратили силу | |||
29 | Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 8 | ||
30 | Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 8 | ||
31 | Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 6 | ||
32 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | 41 | ||
33 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
34 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
35 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
36 | Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств | 23 | ||
37 | Погашение займов и прочих привлеченных средств | 23 | ||
38 | Поступления от вкладов учредителей | |||
39 | Утратил силу | |||
40 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
41 | Прочие платежи от финансовой деятельности | |||
42 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
43 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
44 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
45 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | 5 | ||
46 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | 5 |
Приложение 8.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Утратил силу с 1 января 2020 года. - Указание Банка России от 08.07.2019 N 5191-У.
Приложение 9
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
ПРИМЕЧАНИЯ
В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА
Примечание 1. Основная деятельность негосударственного
пенсионного фонда
Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
Таблица 1.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | МСФО (IAS) 1 | Номер, дата выдачи лицензии | |
2 | МСФО (IAS) 1 | Основные направления деятельности негосударсвенного пенсионного фонда | |
3 | МСФО (IAS) 1 | Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" и Федерального закона от 28 декабря 2022 года N 555-ФЗ "О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению" | |
4 | МСФО (IAS) 1 | Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда | |
5 | МСФО (IAS) 1 | Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации | |
6 | МСФО (IAS) 1 | Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда | |
7 | МСФО (IAS) 1 | Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда | |
8 | МСФО (IAS) 1 | Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда | |
9 | МСФО (IAS) 1 | Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии | |
10 | МСФО (IAS) 1 | Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности | |
11 | МСФО (IAS) 1 | Численность персонала негосударственного пенсионного фонда | |
12 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара) | |
13 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24 | Местонахождение материнского предприятия, в состав которого входит негосударственный пенсионный фонд | |
14 | МСФО (IAS) 21 | Валюта отчетности |
Примечание 2. Экономическая среда,
в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет
свою деятельность
Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный
фонд осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | МСФО (IAS) 1 | Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Таблица 3.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | МСФО (IAS) 1 | Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
2 | МСФО (IAS) 1 | База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
3 | МСФО (IAS) 1 | Причины реклассификации сравнительных сумм | |
4 | МСФО (IAS) 1 | Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | |
5 | МСФО (IAS) 1 | Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации | |
6 | МСФО (IAS) 1 | Существенное влияние ретроспективного применения (ретроспективного пересчета или реклассификации) на информацию на начало предшествующего отчетного периода |
Примечание 4. Принципы учетной политики,
важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки
и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1
Номер строки | Стандарт МСФО | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
Раздел I. Влияние оценок и допущений | |||
1 | МСФО (IAS) 1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
2 | МСФО (IAS) 1 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | |
3 | МСФО (IFRS) 4 | Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании | |
4 | МСФО (IFRS) 4 | Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений | |
5 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IAS) 39 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | |
6 | МСФО (IAS) 21 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | |
7 | МСФО (IAS) 1 | Непрерывность деятельности | |
7.1 | МСФО (IAS) 29 | Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля | |
Раздел II. Изменения в учетной политике | |||
8 | МСФО (IAS) 8 | Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода) | |
9 | МСФО (IAS) 8 | Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО, с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено | |
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов | |||
10 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 | Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов | |
11 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 | Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |
12 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |
13 | МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 21 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | |
14 | МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, удерживаемых до погашения | |
15 | МСФО (IAS) 39 | Порядок признания и последующего учета прочих размещенных средств и дебиторской задолженности | |
16 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 28, МСФО (IAS) 27, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IFRS) 12 | Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия | |
17 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета прочих активов | |
18 | МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | |
19 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39 | Порядок признания и последующего учета займов и прочих привлеченных средств | |
20 | МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 32 | Порядок признания и последующего учета выпущенных долговых ценных бумаг | |
21 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета прочих финансовых обязательств | |
22 | МСФО (IAS) 32 | Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств | |
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования | |||
23 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
24 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
25 | МСФО (IFRS) 7 | Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | |
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |||
26 | МСФО (IFRS) 4 | Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда | |
27 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | |
28 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |
29 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств | |
30 | МСФО (IAS) 39 | Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |
31 | МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 39 | Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | |
32 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета взносов | |
33 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок признания и последующего учета выплат | |
34 | МСФО (IFRS) 4 | Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов | |
35 | МСФО (IFRS) 4 | Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | |
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества | |||
36 | МСФО (IAS) 40 | Применяемая модель учета инвестиционного имущества | |
37 | МСФО (IAS) 40 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | |
38 | МСФО (IAS) 40 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и местонахождения, что и оцениваемый объект | |
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств | |||
39 | МСФО (IAS) 16 | Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) | |
40 | МСФО (IAS) 16 | Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
41 | МСФО (IAS) 16 | Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов | |||
42 | МСФО (IAS) 38 | Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
43 | МСФО (IAS) 1 | Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
44 | МСФО (IAS) 38 | Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения | |
45 | МСФО (IAS) 38 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения | |
46 | МСФО (IAS) 1 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами | |
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления | |||
47 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19 | Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года, выходные пособия | |
48 | МСФО (IAS) 19 | Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом | |
49 | МСФО (IAS) 19 | Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода | |
50 | МСФО (IAS) 19 | Порядок признания стоимости вклада предыдущей службы работников, другие положения, связанные с отражением в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | |
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств | |||
51 | МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи | |
51.1 | МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 2 | Порядок признания и последующего учета запасов | |
52 | МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств | |
53 | МСФО (IFRS) 16 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде | |
53.1 | МСФО (IFRS) 16 | Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью | |
54 | МСФО (IAS) 39 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности | |
55 | МСФО (IAS) 12 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | |
56 | МСФО (IAS) 1 | Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода | |
57 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций | |
58 | МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7 | Порядок признания и оценки резервного капитала | |
59 | МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32 | Порядок отражения дивидендов |
Примечание 5. Денежные средства и их эквиваленты
Денежные средства и их эквиваленты
Таблица 5.1
Номер строки | Наименование показателя | __ 20__ г. | __ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Денежные средства в кассе | ||
2 | Денежные средства в пути | ||
3 | Расчетные счета | ||
4 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как денежные эквиваленты | ||
5 | Денежные средства, переданные в доверительное управление | ||
6 | Прочие денежные средства и их эквиваленты | ||
7 | Итого |
5.1.1. В состав статьи включены депозиты со сроком погашения _______________.
5.1.2. Из состава денежных средств и их эквивалентов исключены остатки денежных средств, использование которых ограничено. Остатки денежных средств, использование которых ограничено по состоянию на _________ 20__ года, включают _____________. Указанные остатки отражены по статье ___________ (указать статью бухгалтерского баланса).
5.1.3. По состоянию на __________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (______ 20__ года: __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств и их эквивалентов, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла ____________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ________ тысяч рублей) или ______ процентов от общей суммы денежных средств и их эквивалентов (_________ 20__ года: ______ процента (процентов).
5.1.4. Информация о кредитном качестве эквивалентов денежных средств представлена в примечании 51 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражаются остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах "овернайт", а также остатки по другим депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемым негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой. Негосударственный пенсионный фонд вправе определить в своей учетной политике, что в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" включаются только депозиты "овернайт", или установить предельный срок размещения депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", не превышающий 90 дней.
4. Информация о характере депозитов, включаемых в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты", раскрывается в пояснениях к настоящей таблице.
5. В настоящей таблице не отражаются остатки денежных средств и их эквивалентов, использование которых ограничено. Остатки, на использование которых наложено ограничение, возникают, например, в случае наличия у негосударственного пенсионного фонда обязательства по поддержанию неснижаемого остатка на счетах, открытых в кредитных организациях и банках-нерезидентах.
6. Информация о денежных средствах, на использование которых наложено ограничение, раскрывается в пояснениях к настоящей таблице с указанием причин.
7. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.
8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств и их эквивалентов в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков денежных средств и их эквивалентов в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств и их эквивалентов.
9. В пояснения к настоящей таблице включается представленная в произвольной форме информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
10. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
11. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 5.1:
в таблице 5.1 - НПО состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 5.1 - ОПС состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Сверка сумм, содержащихся в отчете о денежных
потоках, с аналогичными статьями, представленными
в бухгалтерском балансе
Таблица 5.2
Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ года | _______ 20__ года |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Денежные средства и их эквиваленты, представленные в бухгалтерском балансе | ||
2 | Банковские овердрафты (примечание 23 к настоящему приложению) | (....) | (....) |
3 | Прочее | ||
4 | Денежные средства и их эквиваленты, представленные в отчете о потоках денежных средств |
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 настоящей таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства и их эквиваленты" бухгалтерского баланса.
2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о потоках денежных средств, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" в бухгалтерском балансе.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в соответствии с отчетом о потоках денежных средств.
Информация об инвестиционных и финансовых
операциях, не требовавших использования денежных средств
и их эквивалентов, и не включенных в отчет
о потоках денежных средств
Таблица 5.3
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе: | ||
2 | приобретение активов | ||
3 | поступления от реализации и погашения активов | ||
4 | Неденежная финансовая деятельность, в том числе: | ||
5 | эмиссия обыкновенных акций | ||
6 | эмиссия привилегированных акций | ||
7 | прочие взносы акционеров в уставный капитал | ||
8 | приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
9 | продажа собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
10 | поступления от выпуска долговых ценных бумаг | ||
11 | погашение выпущенных долговых ценных бумаг | ||
12 | привлечение прочих заемных средств | ||
13 | возврат прочих заемных средств | ||
14 | прочие выплаты акционерам |
5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.
5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории __________, в обмен на _________.
5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории _________, в виде ___________.
5.3.1.3. Вложения в ___________ в обмен на _____________.
5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде _________________.
5.3.1.5. Приобретение _____________ в обмен на ________________.
5.3.1.6. Поступления от реализации _________________ в виде _______________.
5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на _________________.
5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде ________________.
5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.
5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ________________.
5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _____________.
5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _______________.
5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде __________________.
5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде __________________.
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов в соответствии с МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 6 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.
8. По строке 7 настоящей таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 8 настоящей таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
10. По строке 9 настоящей таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 10 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
12. По строке 11 настоящей таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
13. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.
14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
16. Строки 5 - 10, 14 настоящей таблицы некоммерческими организациями не заполняются.
17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.
Примечание 6. Депозиты и прочие размещенные средства
в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных
организациях и банках-нерезидентах на ___________ 20__ года
Таблица 6.1
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, в том числе: | |||||
2 | долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | |||||
3 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в том числе: | |||||
4 | субординированные депозиты | |||||
5 | Сделки обратного репо | |||||
6 | Прочие размещенные средства | |||||
7 | Итого |
6.1.1. По состоянию на ____________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки депозитов и прочих размещенных средств в __________ кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: _________________ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих прочих размещенных средств и депозитов составляла _____ тысяч рублей (____ 20__ года: _____ тысяч рублей) или ____ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (____ 20__ года: ____ процента (процентов).
6.1.2. По состоянию на _________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, справедливая стоимость обеспечения которых составила __________ тысяч рублей (20__ года: ___________ тысяч рублей).
6.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, а также МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, кроме классифицированных как денежные эквиваленты.
5. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 3, 5 и 6.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.
7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 6.1:
в таблице 6.1 - НПО состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 6.1 - ОПС состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Информация по номинальным процентным ставкам и ожидаемым
срокам погашения по депозитам и прочим размещенным
средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 6.2
Номер строки | Наименование показателя | __________ 20__ года | _________ 20__ года | ||
Диапазон процентных ставок | Временной интервал сроков погашения | Диапазон процентных ставок | Временной интервал сроков погашения | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
2 | Депозиты, в том числе: | ||||
3 | Субординированные депозиты | ||||
4 | Сделки обратного репо | ||||
5 | Прочие размещенные средства |
Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.
3. В графах 4 и 6 настоящей таблицы отражается временной интервал сроков погашения.
Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
Таблица 7.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Ценные бумаги, удерживаемые для торговли | ||
1.1 | Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||
2 | Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании | ||
2.1 | Прочие долевые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | ||
3 | Производные финансовые инструменты | ||
3(1) | Цифровые финансовые активы | ||
4 | Итого |
7.1.1. Состав строки 1 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.2 и 7.3 настоящего примечания.
7.1.2. Состав строки 2 настоящей таблицы раскрывается в таблицах 7.4 и 7.5 настоящего примечания.
7.1.3. Состав строки 3 настоящей таблицы раскрывается в примечании 54 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка".
2. По строкам 1 - 3(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3(1).
4. Требуется раскрыть в произвольной форме в пояснениях к настоящей таблице информацию об обеспечении долговых финансовых активов в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
5. Требуется раскрыть в произвольной форме информацию о финансовых активах, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предоставленных в качестве обеспечения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 7.1:
в таблице 7.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 7.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
7. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли".
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
Таблица 7.2
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | ||
2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
3 | некредитных финансовых организаций | ||
4 | нефинансовых организаций | ||
5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | ||
6 | Правительства Российской Федерации | ||
7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
8 | иностранных государств | ||
9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
10 | некредитных финансовых организаций | ||
11 | нефинансовых организаций | ||
12 | Итого |
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, кроме ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли, переданные
без прекращения признания
Таблица 7.3
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | ||
2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
3 | некредитных финансовых организаций | ||
4 | нефинансовых организаций | ||
5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | ||
6 | Правительства Российской Федерации | ||
7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
8 | иностранных государств | ||
9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
10 | некредитных финансовых организаций | ||
11 | нефинансовых организаций | ||
12 | Итого |
Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка при первоначальном признании
Таблица 7.4
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | ||
2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
3 | некредитных финансовых организаций | ||
4 | нефинансовых организаций | ||
5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | ||
6 | Правительства Российской Федерации | ||
7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
8 | иностранных государств | ||
9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
10 | некредитных финансовых организаций | ||
11 | нефинансовых организаций | ||
12 | Итого |
Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, за исключением ценных бумаг, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
Ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка при первоначальном признании,
переданные без прекращения признания
Таблица 7.5
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | ||
2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
3 | некредитных финансовых организаций | ||
4 | нефинансовых организаций | ||
5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | ||
6 | Правительства Российской Федерации | ||
7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
8 | иностранных государств | ||
9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
10 | некредитных финансовых организаций | ||
11 | нефинансовых организаций | ||
12 | Итого |
Порядок составления таблицы 7.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка при первоначальном признании, переданных без прекращения признания.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
5. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5.
Примечание 8. Финансовые активы, имеющиеся в наличии
для продажи
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
на ______________ 20__ года
Таблица 8.1
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | |||||
2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
3 | некредитных финансовых организаций | |||||
4 | нефинансовых организаций | |||||
4.1 | Прочие долевые инструменты | |||||
5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||
6 | Правительства Российской Федерации | |||||
7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
8 | иностранных государств | |||||
9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
10 | некредитных финансовых организаций | |||||
11 | нефинансовых организаций | |||||
11(1) | Цифровые финансовые активы | |||||
12 | Итого |
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", за исключением финансовых активов, переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
5. По строкам 2 - 4.1, 6 - 11(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 4(1), 5, 11(1).
7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 8.1:
в таблице 8.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 8.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
8. Негосударственный пенсионный фонд при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
переданные без прекращения признания на _______ 20__ года
Таблица 8.2
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долевые ценные бумаги в том числе: | |||||
2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
3 | некредитных финансовых организаций | |||||
4 | нефинансовых организаций | |||||
5 | Долговые ценные бумаги в том числе: | |||||
6 | Правительства Российской Федерации | |||||
7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
8 | иностранных государств | |||||
9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
10 | некредитных финансовых организаций | |||||
11 | нефинансовых организаций | |||||
11(1) | Цифровые финансовые активы | |||||
12 | Итого |
Порядок составления таблиц 8.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, имеющихся в наличии для продажи, переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 6 - 11.
5. По строкам 2 - 4, 6 - 11(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
6. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 5, 11(1).
Примечание 9. Финансовые активы, удерживаемые до погашения
Финансовые активы, удерживаемые до погашения
на ___________ 20__ года
Таблица 9.1
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
2 | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
3 | Долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
4 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
5 | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
6 | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
6(1) | Цифровые финансовые активы | |||||
7 | Итого |
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения", за исключением финансовых активов, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 6(1).
5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 9.1:
в таблице 9.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 9.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные
без прекращения признания на ___________ 20__ года
Таблица 9.2
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | |||||
2 | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | |||||
3 | Долговые ценные бумаги иностранных государств | |||||
4 | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||||
5 | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | |||||
6 | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | |||||
6(1) | Цифровые финансовые активы | |||||
7 | Итого |
Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о финансовых активах, удерживаемых до погашения, переданных без прекращения признания.
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 6(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 настоящего Положения.
4. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 6(1).
Примечание 10. Прочие размещенные средства и прочая
дебиторская задолженность
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская
задолженность на __________ 20__ года
Таблица 10.1
Номер строки | Наименование показателя | Необесцененные | Обесцененные | Итого | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | |||||
2 | долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания | |||||
3 | Займы, выданные | |||||
4 | Сделки обратного репо | |||||
5 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | |||||
6 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | |||||
7 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | |||||
8 | Расчеты с акционерами, участниками | |||||
9 | Прочее | |||||
10 | Итого |
10.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде в сумме ______________ тысяч рублей (____ 20__ года: ____________ тысяч рублей) и ___________ тысяч рублей (____ 20__ года: ____ тысяч рублей) представлена арендой оборудования и объектов недвижимости соответственно.
10.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 51 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность".
2. Настоящая таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.
3. По строкам 1 - 9 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма строк 1, 3 - 9.
5. В случае, если статья "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов негосударственного пенсионного фонда, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшие дебиторы, заемщики-дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Прочие размещенные средства и дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 10.1:
в таблице 10.1 - НПО состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 10.1 - ОПС состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;
в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Информация по платежам к получению
по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду)
и их дисконтированная стоимость
Таблица 10.2
Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 года | От 1 года до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года | ||||
2 | Незаработанный финансовый доход | ||||
3 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||||
4 | Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года | ||||
5 | Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года | ||||
6 | Незаработанный финансовый доход | ||||
7 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||||
8 | Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года |
Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере _____________ тысяч рублей (____ 20__ года: __________ тысяч рублей), которая аккумулируется в пользу негосударственного пенсионного фонда.
Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Настоящая таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается негарантированная остаточная стоимость, начисляемая в пользу арендодателя.
Примечание 11. Дебиторская задолженность
по деятельности в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному
пенсионному обеспечению и формированию
долгосрочных сбережений
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию,
деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
и формированию долгосрочных сбережений
Таблица 11.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
2 | Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | ||
2(1) | Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений | ||
3 | Итого |
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация состава которой представлена в таблице 11.2 настоящего примечания.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, детализация состава которой представлена в таблице 11.3 настоящего примечания.
4(1). По строке 2(1) таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 11.4 примечания 11 приложения 9 к настоящему Положению.
5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 2(1), соответствующая сумме, показанной по статье "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.
6. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
Дебиторская задолженность по договорам об обязательном
пенсионном страховании
Таблица 11.2
Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов | ||
2 | Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам | ||
3 | Дебиторская задолженность пенсионных агентов | ||
4 | Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам | ||
5 | Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
6 | Резерв под обесценение | (........) | (........) |
7 | Итого |
11.2.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в таблице 21.5 примечания 21 настоящего приложения.
11.2.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании представлен в примечании 51 настоящего приложения.
11.2.3. По состоянию на ____________ 20__ года было _______ дебиторов (_______ 20__ года: _________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше ________ тысяч рублей (__________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет __________ тысяч рублей (________ 20__ года: ______ тысяч рублей) или _____ процента (процентов) от общей суммы дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании до вычета резерва под обесценение (_______ 20__ года: ______ процента (процентов).
11.2.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.
3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые негосударственный пенсионный фонд рассматривал при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по обязательному пенсионному страхованию, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании.
6. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, отсутствовали, то в пояснениях к настоящей таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.
7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Дебиторская задолженность по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения
Таблица 11.3
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
2 | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3 | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые | ||
4 | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
5 | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
6 | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
7 | Дебиторская задолженность пенсионных агентов | ||
8 | Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам | ||
9 | Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | ||
10 | Резерв под обесценение | (........) | (........) |
11 | Итого |
11.3.1. Анализ резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в таблице 21.6 примечания 21 настоящего приложения.
11.3.2. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения представлен в примечании 51 настоящего приложения.
11.3.3. По состоянию на ____________ 20__ года было ________ дебиторов (______ 20__ года: ________ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _________ тысяч рублей (___________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _______ тысяч рублей (________ 20__ года: _________ тысяч рублей) или _______ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения до вычета резерва под обесценение (20__ года: ____ процента (процентов).
11.3.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 10 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 11 настоящей таблицы отражается итоговая сумма строк 1 - 9 за вычетом значения по строке 10.
3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная по срокам задержки платежа. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
5. В пояснениях к настоящей таблице описывается в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
7. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Дебиторская задолженность по договорам
долгосрочных сбережений
Таблица 11.4
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
2 | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3 | Дебиторская задолженность по расчетам с агентами | ||
4 | Прочее | ||
5 | Резерв под обесценение | ||
6 | Итого |
Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
2. Значения по строке 5 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.
4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается движение резерва под обесценение.
5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрываются анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, по срокам задержки платежа, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, по срокам задержки платежа.
6. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме механизмы повышения кредитного качества, в том числе удерживаемое обеспечение, либо указывается на отсутствие обеспечения.
7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве дебиторов по договорам долгосрочных сбережений, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, а также совокупная сумма остатков задолженности данных дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений.
8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Примечание 12. Инвестиции в ассоциированные предприятия
Инвестиции в ассоциированные предприятия
Таблица 12.1
Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | Страна регистрации | ||
Балансовая стоимость | Доля участия, % | Балансовая стоимость | Доля участия, % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Ассоциированное предприятие 1 | |||||
2 | Ассоциированное предприятие 2 | |||||
3 | Ассоциированное предприятие 3 | |||||
4 | Итого |
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия в МСФО (IAS) 27.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) ассоциированных предприятий и прочие документы.
3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.
5. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной настоящей таблице:
в таблице 12.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 12.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда";
в таблице 12.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
Примечание 13. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
Таблица 13.1
Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | Страна регистрации | ||
Балансовая стоимость | Доля участия, % | Балансовая стоимость | Доля участия, % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Совместно контролируемое предприятие 1 | |||||
2 | Совместно контролируемое предприятие 2 | |||||
3 | Совместно контролируемое предприятие 3 | |||||
4 | Итого |
Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) совместно контролируемых предприятий и прочие документы.
3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.
5. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной настоящей таблице:
в таблице 13.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;
в таблице 13.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
Примечание 14. Инвестиции в дочерние предприятия
Информация об инвестициях в дочерние предприятия
Таблица 14.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | Страна регистрации | ||
Балансовая стоимость | Доля участия, % | Балансовая стоимость | Доля участия, % | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Дочернее предприятие 1 | |||||
2 | Дочернее предприятие 2 | |||||
3 | Дочернее предприятие 3 | |||||
4 | Итого |
Порядок заполнения таблицы 14.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия в соответствии с МСФО (IAS) 27.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий и прочие документы.
3. В настоящем примечании необходимо раскрыть долю прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.
4. В графах 3 и 5 настоящей таблицы отражается информация в соответствии с данными аналитического учета.
5. В графе 7 настоящей таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).
6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной настоящей таблице:
в таблице 14.1 - НПО состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;
в таблице 14.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.
Примечание 15. Активы и обязательства, включенные
в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные
для продажи
Основные виды активов, включенных в выбывающие группы,
классифицируемых как предназначенные для продажи
Таблица 15.1
Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | .............. | ||
2 | .............. | ||
3 | .............. | ||
4 | Итого |
__________ (дата) негосударственный пенсионный фонд утвердил план продажи активов, входящих в выбывающую группу. Негосударственный пенсионный фонд проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов и ожидает завершить продажу до ___________ 20__ года.
Основные виды обязательств, включенных в выбывающие группы,
классифицируемые как предназначенные для продажи
Таблица 15.2
Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | .............. | ||
2 | .............. | ||
3 | .............. | ||
4 | Итого |
__________ (дата) негосударственный пенсионный фонд утвердил план продажи обязательств, включенных в выбывающую группу. Негосударственный пенсионный фонд проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных обязательств и ожидает завершить продажу до ___________ 20__ года.
Порядок составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним
1. В таблицах 15.1 и 15.2 настоящего примечания раскрывается информация об основных видах активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
3. В таблицах 15.1 и 15.2 настоящего примечания должны быть перечислены основные виды активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
4. В графе 4 таблиц 15.1 и 15.2 настоящего примечания приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 15.1:
в таблице 15.1 - НПО основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет средств пенсионных резервов;
в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда;
в таблице 15.1 - ОПС основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет средств пенсионных накоплений.
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,
переоценки и выбытия активов (выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи,
составляющих прекращенную деятельность
Таблица 15.3
Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Доходы от прекращенной деятельности | ||
2 | Расходы от прекращенной деятельности | (......) | (......) |
3 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения | ||
4 | Расходы по налогу на прибыль | (......) | (......) |
5 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения | ||
6 | Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения | ||
7 | Расходы по налогу на прибыль | (......) | (......) |
8 | Прибыль (убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или выбывающих групп, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ||
9 | Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения |
Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
3. В настоящей таблице раскрывается информация о доходах и расходах, которые были признаны по активам и обязательствам, включенным в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность.
Активы (обязательства), включенные в выбывающие
группы, составляющие прекращенную деятельность, отраженные
в отчете о потоках денежных средств
Таблица 15.4
Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Денежные средства от операционной деятельности | ||
2 | Денежные средства от инвестиционной деятельности | ||
3 | Денежные средства от финансовой деятельности | ||
4 | Итого денежных средств |
Порядок составления таблицы 15.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация об активах (обязательствах), включенных в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность в соответствии с МСФО (IFRS) 5.
2. Настоящее примечание составляется на основании данных аналитического учета активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи.
3. В настоящей таблице раскрывается информация о потоках денежных средств, связанных с активами и обязательствами, включенными в выбывающие группы, составляющие прекращенную деятельность, и включенных в отчет о потоках денежных средств.
Примечание 16. Инвестиционное имущество
и капитальные вложения в него
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Таблица 16.1
Номер строки | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу | Капитальные вложения в инвестиционное имущество | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||
2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
3 | накопленная амортизация | ||||
4 | накопленное обесценение | ||||
5 | Поступление, в том числе: | ||||
6 | в результате приобретения | ||||
7 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
8 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
9 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
10 | Выбытие, в том числе: | ||||
10.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
10.2 | накопленная амортизация | ||||
10.3 | накопленное обесценение | ||||
11 | Амортизация | ||||
12 | Обесценение | ||||
13 | Восстановление обесценения | ||||
14 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
15 | Переклассификация в прочие активы | ||||
16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
17 | Прочее | ||||
18 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||
19 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
20 | накопленная амортизация | ||||
21 | накопленное обесценение | ||||
22 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||
23 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
24 | накопленная амортизация | ||||
25 | накопленное обесценение | ||||
26 | Поступление, в том числе: | ||||
27 | в результате приобретения | ||||
28 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
29 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
30 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||
31 | Выбытие, в том числе: | ||||
31.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
31.2 | накопленная амортизация | ||||
31.3 | накопленное обесценение | ||||
32 | Амортизация | ||||
33 | Обесценение | ||||
34 | Восстановление обесценения | ||||
35 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
36 | Переклассификация в прочие активы | ||||
37 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
38 | Прочее | ||||
39 | Балансовая стоимость на ______ 20__ года, в том числе: | ||||
40 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
41 | накопленная амортизация | ||||
42 | накопленное обесценение |
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".
2. Значения по строкам 3, 4, 9 - 12, 15, 20, 21, 24, 25, 30 - 33, 36, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 5 строки 8 отражается со знаком "минус".
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 10 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 10.1 - 10.3 таблицы.
9. По строке 11 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
11. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
12. По строке 16 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
13. По строке 18 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 17 таблицы. Значения по строкам 19 - 21 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 18 таблицы.
14. По строке 22 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 23 - 25 таблицы.
15. По строке 26 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном периоде.
16. Строки 27 и 28 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 27 и 28 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значение по строке 26 таблицы.
17. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в инвестиционное имущество в отчетном периоде. Значение в графе 5 строки 29 таблицы отражается со знаком "минус".
18. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
19. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 31.1 - 31.3 таблицы.
20. По строке 32 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и из основных средств в отчетном периоде.
22. По строке 36 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном периоде.
23. По строке 37 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный период.
24. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 22, 26, 29 - 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 39 таблицы.
25. В графе 6 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 5 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости указанных объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.
27. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации объектов инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.
28. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
29. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.
31. Состав показателя "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него" при учете инвестиционного имущества по справедливой стоимости дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 16.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
(Таблица 16.2)
Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5921-У.
Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5921-У.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Таблица 16.3
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
2 | Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход | ||
3 | Другие прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход | ||
3.1 | Прочее | ||
4 | Итого |
Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16.
2. Строки 1 - 3.1 настоящей таблицы заполняются на основании данных аналитического учета.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 3.1.
4. В соответствии с МСФО (IAS) 17 в пояснение к настоящей таблице следует включить общее описание заключенных договоров аренды в произвольной форме.
Сверка полученных данных по оценке и балансовой стоимости
инвестиционного имущества
Таблица 16.4
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Полученные данные по оценке | ||
2 | Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества, оцененных по принципу "как если бы объект был завершен" | (.....) | (.....) |
3 | Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив | (.....) | (.....) |
4 | Плюс: обязательства по финансовой аренде, отраженные как инвестиционное имущество, находящееся в аренде | ||
5 | Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе |
Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней
Информация в настоящей таблице и пояснениях к ней раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях
когда негосударственный пенсионный фонд выступает
в качестве арендодателя
Таблица 16.5
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Менее 1 года | ||
2 | От 1 года до 5 лет | ||
3 | Более 5 лет | ||
4 | Итого |
Общая сумма условных платежей к получению, по операционной аренде, не подлежащей отмене, признанных как доход в ________ 20__ года, составила _______ тысяч рублей (______ 20__ года: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней
1. Информация в настоящей таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Настоящая таблица составляется на основании данных аналитического учета.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма строк 1 - 3.
Примечание 17. Нематериальные активы и капитальные
вложения в них
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Таблица 17.1
Номер строки | Наименование показателя | Нематериальные активы, приобретенные | Нематериальные активы, созданные самостоятельно | Капитальные вложения в объекты нематериальных активов | Итого | ||||
программное обеспечение | лицензии и франшизы | прочее | программное обеспечение | лицензии и франшизы | прочее | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||
2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
3 | накопленная амортизация | ||||||||
4 | накопленное обесценение | ||||||||
5 | Поступление | ||||||||
6 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | ||||||||
7 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||
8 | Выбытие, в том числе: | ||||||||
9 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
10 | накопленная амортизация | ||||||||
11 | накопленное обесценение | ||||||||
12 | Амортизация | ||||||||
13 | Обесценение, в том числе: | ||||||||
14 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
15 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
16 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||
17 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
18 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
19 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||
20 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
21 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
22 | Прочее | ||||||||
23 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||
24 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
25 | накопленная амортизация | ||||||||
26 | накопленное обесценение | ||||||||
27 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||
28 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
29 | накопленная амортизация | ||||||||
30 | накопленное обесценение | ||||||||
31 | Поступление | ||||||||
32 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | ||||||||
33 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||
34 | Выбытие, в том числе: | ||||||||
35 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
36 | накопленная амортизация | ||||||||
37 | накопленное обесценение | ||||||||
38 | Амортизация | ||||||||
39 | Обесценение, в том числе: | ||||||||
40 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
41 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
42 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||
43 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
44 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
45 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||
46 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
47 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
48 | Прочее | ||||||||
49 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||
50 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
51 | накопленная амортизация | ||||||||
52 | накопленное обесценение |
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29, 30, 33 - 35, 38 - 41, 51, 52 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.
8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.
11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.
12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19, 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.
13. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 28 - 30 таблицы.
14. В графах 3 - 8 строки 31 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном периоде. В графе 9 строки 31 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде.
15. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном периоде. Значения в графах 3 - 8 строки 32 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 строки 32 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 строки 32 таблицы должно быть равно нулю.
16. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
17. По строке 34 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 35 - 37 таблицы.
18. По строке 38 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный период.
19. По строке 39 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 40 и 41 таблицы.
20. По строке 42 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 43 и 44 таблицы.
21. По строке 45 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном периоде, рассчитанное как сумма значений по строкам 46 и 47 таблицы.
22. По строке 49 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 27, 31 - 34, 38, 39, 42, 45, 48 таблицы. Значения по строкам 50 - 52 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 49 таблицы.
23. В графе 10 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 9 таблицы.
24. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов указываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.
26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.
27. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрываются информация о дате проведения последней переоценки и балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.
28. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
29. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль, на отчетную дату.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые негосударственным пенсионным фондом самостоятельно, на отчетную дату.
31. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.
Примечание 18. Основные средства и капитальные
вложения в них
Основные средства и капитальные вложения в них
Таблица 18.1
Номер строки | Наименование показателя | Основные средства в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам | Капитальные вложения в основные средства | Итого | ||||||
Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее | Земля, здания и сооружения | Офисное и компьютерное оборудование | Транспортные средства | Прочее | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
3 | накопленная амортизация | ||||||||||
4 | накопленное обесценение | ||||||||||
5 | Поступление | ||||||||||
6 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
7 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||||
8 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
9 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
9.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
9.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
9.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
10 | Амортизация | ||||||||||
11 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
12 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
13 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
14 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
15 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
16 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
17 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
18 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
19 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
20 | Прочее | ||||||||||
21 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
22 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
23 | накопленная амортизация | ||||||||||
24 | накопленное обесценение | ||||||||||
25 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
26 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
27 | накопленная амортизация | ||||||||||
28 | накопленное обесценение | ||||||||||
29 | Поступление | ||||||||||
30 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
31 | Переклассификация в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ||||||||||
32 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
33 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
33.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
33.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
33.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
34 | Амортизация | ||||||||||
35 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
38 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
39 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
40 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
41 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
42 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
43 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
44 | Прочее | ||||||||||
45 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
46 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
47 | накопленная амортизация | ||||||||||
48 | накопленное обесценение |
Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7, 9 - 13, 23 - 24, 27 - 28, 31, 33 - 37, 47 - 48 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года.
8. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в сопоставимом периоде предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы.
9. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за сопоставимый период предыдущего отчетного года.
10. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 и 13 таблицы.
11. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 и 16 таблицы.
12. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18 и 19 таблицы.
13. По строке 21 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 11, 14, 17 и 20 таблицы. Значения по строкам 22 - 24 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 21 таблицы.
14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 26 - 28 таблицы.
15. По строке 29 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном периоде.
16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в основные средства в отчетном периоде. Значение в графе 11 строки 30 таблицы отражается со знаком "минус".
17. По строке 31 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи, в отчетном периоде.
18. По строке 32 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и из инвестиционного имущества в отчетном периоде.
19. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 33.1 - 33.3 таблицы.
20. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный период.
21. По строке 35 таблицы отражается сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.
22. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.
23. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.
24. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 25, 29 - 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.
25. В графе 12 таблицы отражается сумма значений в графах 3 - 11 таблицы.
26. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
29. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных негосударственным пенсионным фондом за плату во временное пользование, на отчетную дату.
30. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных негосударственным пенсионным фондом в залог, на отчетную дату.
31. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
32. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки объектов основных средств по справедливой стоимости.
33. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
Сверка балансовой стоимости объектов
основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе
по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных
объектов основных средств, которая бы сформировалась,
если бы они отражались по стоимости приобретения
за вычетом накопленной амортизации
Таблица 18.2
Номер строки | Наименование строки | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Балансовая стоимость объектов основных средств | ||
2 | Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | ||
3 | Отложенный налог по переоценке | ||
3(1) | Прочее | ||
4 | Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Примечание 19. Отложенные аквизиционные расходы
Отложенные аквизиционные расходы
Таблица 19.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
2 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
3 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3(1) | Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
3(2) | Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
4 | Итого |
Негосударственный пенсионный фонд капитализирует прямые аквизиционные расходы в момент их признания.
Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Отложенные аквизиционные расходы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 3(2) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, детализация которой представлена в таблице 19.2.
4. По строке 2 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 19.3.
5. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
6. По строке 3(1) настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, детализация которой представлена в таблице 19.5.
7. По строке 3(2) настоящей таблицы отражается сумма отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, детализация которой представлена в таблице 19.6.
8. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3(2).
Отложенные аквизиционные расходы по договорам
об обязательном пенсионном страховании
Таблица 19.2
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на начало отчетного периода | ||
2 | Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, в том числе: | ||
3 | аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании, отложенные за период | ||
4 | амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании | (.......) | (.......) |
5 | списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов | (.......) | (.......) |
6 | прочие изменения | ||
7 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании на отчетную дату |
Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.
Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице выполнена выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам об обязательном пенсионном страховании.
5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с передачей и приобретением портфелей договоров.
6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.
Отложенные аквизиционные расходы
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,
классифицированным как страховые
Таблица 19.3
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые на начало отчетного периода | ||
2 | Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе: | ||
3 | аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, отложенные за период | ||
4 | амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | (.......) | (.......) |
5 | списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов | (.......) | (.......) |
6 | прочие изменения | ||
7 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, на отчетную дату |
Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.
По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.
Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые.
5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, передачей и приобретением портфелей договоров.
6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.
Отложенные аквизиционные расходы
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения,
классифицированным как инвестиционные с негарантированной
возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 19.4
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на начало отчетного периода | ||
2 | Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе: | ||
3 | аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период | ||
4 | амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | (.......) | (.......) |
5 | списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности резервов | (.......) | (.......) |
6 | прочие изменения | ||
7 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на отчетную дату |
Срок амортизации отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, определяется как период времени с момента их признания до наступления пенсионных оснований.
По коллективным договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, срок амортизации отложенных аквизиционных расходов устанавливается оценочным путем на основании профессионального суждения таким образом, чтобы обеспечить соответствие доходов и расходов.
Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице выполняется выверка произошедших за отчетный период изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде.
3. По строке 4 настоящей таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
4. По строке 5 настоящей таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
5. По строке 6 настоящей таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.
6. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.
Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных
сбережений, классифицированным как страховые
Таблица 19.5
Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода | ||
2 | Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе: | ||
3 | аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, отложенные за период | ||
4 | амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
5 | списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств | ||
6 | прочее | ||
7 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 19.5 и пояснений к ней
1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".
5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.
6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.
Отложенные аквизиционные расходы
по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным
как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод
Таблица 19.6
Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода | ||
2 | Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период, в том числе: | ||
3 | аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, отложенные за период | ||
4 | амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
5 | списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств | ||
6 | прочее | ||
7 | Отложенные аквизиционные расходы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 19.6 и пояснений к ней
1. В таблице выполняется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.
2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6 таблицы.
3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, которые были капитализированы в отчетном периоде.
4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Значения по строке 4 таблицы отражаются со знаком "минус".
5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2 таблицы.
Примечание 20. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 20.1
Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. | ||||
Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения | ||||||
2 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||||||
3 | Расчеты по социальному страхованию | ||||||
4 | Расчеты с персоналом | ||||||
5 | Налог на добавленную стоимость, уплаченный | ||||||
6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
7 | Запасы | ||||||
8 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | - | |||||
9 | Прочее | ||||||
10 | Итого |
Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам запасов.
8. Состав показателя "Прочие активы" дополнительно раскрывается негосударственным пенсионным фондом в таблицах, составленных по аналогии с таблицей 20.1, в разрезе следующих видов деятельности:
деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений;
деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
деятельность по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.
9. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные негосударственным пенсионным фондом в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов.
Анализ изменений запасов
Таблица 20.2
Номер строки | Наименование показателя | Виды запасов | Итого | ||||
Запасные части | Материалы | Инвентарь и принадлежности | Вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни | Прочее | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: | ||||||
2 | стоимость (или оценка) | ||||||
3 | резерв под обесценение | ||||||
4 | Поступление (создание) | ||||||
5 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
6 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
7 | Выбытие | ||||||
8 | Признание в составе расходов | ||||||
9 | Создание резерва под обесценение | ||||||
10 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
11 | Прочее | ||||||
12 | Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: | ||||||
13 | стоимость (или оценка) | ||||||
14 | резерв под обесценение | ||||||
15 | Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: | ||||||
16 | стоимость (или оценка) | ||||||
17 | резерв под обесценение | ||||||
18 | Поступление (создание) | ||||||
19 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
20 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
21 | Выбытие | ||||||
22 | Признание в составе расходов | ||||||
23 | Создание резерва под обесценение | ||||||
24 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
25 | Прочее | ||||||
26 | Балансовая стоимость на ____ 20__ г., в том числе: | ||||||
27 | стоимость (или оценка) | ||||||
28 | резерв под обесценение |
Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный период и за период предыдущего года, аналогичный отчетному периоду.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14, 17 и 28 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам 9 и 23 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам 10 и 24 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец периода предыдущего года, аналогичного отчетному периоду, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11 таблицы. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 12 таблицы.
7. По строке 15 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений показателей по строкам 16 и 17 таблицы.
8. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 15, 18 - 25 таблицы.
9. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
10. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе запасов, находящихся в залоге, по видам запасов.
11. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
Примечание 21. Резервы под обесценение
Анализ изменений резерва под обесценение депозитов
в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Таблица 21.1
Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Сделки обратного репо | Прочие размещенные средства | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | |||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||
3 | Средства, списанные как безнадежные | |||||
4 | Прочие движения | |||||
5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
Информация об изменениях сумм резерва под обесценение
финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Таблица 21.2
Номер строки | Наименование показателя | Долевые ценные бумаги | Прочие долевые инструменты | Долговые ценные бумаги | Цифровые финансовые активы | Итого |
1 | 2 | 3 | 3.1 | 4 | 4(1) | 5 |
1 | Резерв под обесценение, на _____ 20__ года | |||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||
3 | Средства, списанные как безнадежные | |||||
4 | Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи) | |||||
5 | Прочие движения | |||||
6 | Резерв под обесценение, на _____ 20__ года |
Информация об изменениях сумм резерва под обесценение
финансовых активов, удерживаемых до погашения
Таблица 21.3
Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации | Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации | Долговые ценные бумаги иностранных государств | Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов | Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций | Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций | Цифровые финансовые активы | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 8(1) | 9 |
1 | Резерв под обесценение, на _____ 20__ года | ||||||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||||
3 | Средства, списанные как безнадежные | ||||||||
4 | Переклассификация в финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи (из финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи) | ||||||||
5 | Прочие движения | ||||||||
6 | Резерв под обесценение, на _____ 20__ года |
Анализ изменения резерва под обесценение
прочих размещенных средств и прочей дебиторской
задолженности в течение отчетного периода
Таблица 21.4
Номер строки | Наименование показателя | Долговые ценные бумаги | Займы, выданные | Сделки обратного репо | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | Финансовая аренда | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года | |||||||
2 | (Восстановление резерва) отчисления в резерв под обесценение | |||||||
3 | Средства, списанные как безнадежные | |||||||
4 | Перевод в долгосрочные активы, предназначенные для продажи (и выбывающие группы) | |||||||
5 | Прочие движения | |||||||
6 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года |
Анализ изменений резерва под обесценение
дебиторской задолженности по договорам об обязательном
пенсионном страховании
Таблица 21.5
Номер строки | Наименование показателя | Дебиторская задолженность других негосударственных пенсионных фондов | Дебиторская задолженность по пенсионным выплатам | Дебиторская задолженность пенсионных агентов | Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам | Прочая дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании на _____ 20__ года | ||||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||||||
3 | Дебиторская задолженность по договорам об обязательном пенсионном страховании, списанная как безнадежная | ||||||
4 | Прочие движения | ||||||
5 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании на _____ 20__ года |
Анализ изменений резерва под обесценение дебиторской
задолженности по договорам долгосрочных сбережений
Таблица 21.5(1)
Номер строки | Наименование показателя | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | Дебиторская задолженность по расчетам с агентами | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на ________ 20__ года | |||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений | |||||
3 | Дебиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, списанная как безнадежная | |||||
4 | Прочее | |||||
5 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений на __________ 20__ года |
Анализ изменений резерва под обесценение
дебиторской задолженности по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения
Таблица 21.6
Номер строки | Наименование показателя | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от физических лиц по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как страховые | Дебиторская задолженность по пенсионным взносам от юридических лиц по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | Дебиторская задолженность по выплатам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | Дебиторская задолженность пенсионных агентов | Дебиторская задолженность по незавершенным (неопознанным) платежам | Прочая дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на _____ 20__ года | ||||||||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | ||||||||||
3 | Дебиторская задолженность по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, списанная как безнадежная | ||||||||||
4 | Прочие движения | ||||||||||
5 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения на _____ 20__ года |
Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в ассоциированные предприятия, инвестиций в совместно
контролируемые предприятия и инвестиций
в дочерние предприятия
Таблица 21.6.1
Номер строки | Наименование показателя | Инвестиции в ассоциированные предприятия | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | Инвестиции в дочерние предприятия | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Резерв под обесценение на ______ 20__ г. | ||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||
3 | Инвестиции, списанные как безнадежные | ||||
4 | Прочие движения | ||||
5 | Резерв под обесценение на ______ 20__ г. |
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
за ________ 20__ года
Таблица 21.7
Номер строки | Наименование показателя | Расчеты по договорам администрирования договоров об обязательном пенсионном страховании и негосударственного пенсионного обеспечения | Расчеты с персоналом | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Запасы | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | ||||||
2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||
3 | Списание за счет резерва | ||||||
4 | Прочие движения | ||||||
5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. |
Порядок составления таблиц 21.1 - 21.7 и пояснений к ним
1. В таблицах 21.1 - 21.7 представлен анализ изменений резерва под обесценение активов.
2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По первой и последней строкам настоящих таблиц раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
4. По строке 2 таблиц 21.1 - 21.7 раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Примечание 22. Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой
отражаются в составе прибыли или убытка
Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости, изменения которой отражаются
в составе прибыли или убытка
Таблица 22.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, всего, в том числе: | ||
2 | производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод | ||
3 | обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо | ||
4 | обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг | ||
5 | Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||
6 | Итого |
22.1.1. Состав производных финансовых инструментов, по которым ожидается уменьшение экономических выгод, раскрывается в примечании 54 к настоящему приложению.
22.1.2. Негосударственный пенсионный фонд принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Негосударственный пенсионный фонд продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере __________ тысяч рублей (_____ 20__ года: __________тысяч рублей).
22.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое негосударственный пенсионный фонд обязан вернуть, составила ______________ тысяч рублей (___________ 20__ года: ___________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 39.
2. По строкам 2 - 4, 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма строк 2 - 4 настоящей таблицы.
4. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 5 настоящей таблицы.
5. По строке 5 отражаются выпущенные долговые ценные бумаги, кредиты, займы и прочие привлеченные средства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.
Примечание 23. Займы и прочие привлеченные средства
Займы и прочие привлеченные средства
Таблица 23.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||
2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||
3 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||
4 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||
5 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||
6 | Обязательства по аренде | ||
7 | Сделки репо | ||
7.1 | Прочее | ||
8 | Итого |
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Займы и прочие привлеченные средства" бухгалтерского баланса. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 16, МСФО (IAS) 39.
2. По строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 7.1 настоящей таблицы.
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о балансовой стоимости просроченной задолженности в разрезе заимодавцев, информация о возможности возникновения требований о досрочном возврате займов и привлеченных средств со стороны заимодавцев как следствие задержки выплат, информация об имевших место после отчетной даты изменениях условий договоров с заимодавцами.
6. В случае если величина обязательств по финансовой аренде составляет более 10 процентов от величины всех обязательств негосударственного пенсионного фонда, необходимо в соответствии с МСФО (IAS) 17 раскрыть в произвольной форме информацию о существенных договорах аренды.
7. В течение _______ 20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме ________ тысяч рублей (________ 20__ года: ___________ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.
8. В примечании 55 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.
Информация о минимальных арендных платежах
по финансовой аренде
Таблица 23.2
Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 года | От 1 года до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года | ||||
2 | За вычетом будущих финансовых расходов | ||||
3 | Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года | ||||
4 | Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года | ||||
5 | За вычетом будущих финансовых выплат | ||||
6 | Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года |
За ___________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению негосударственного пенсионного фонда по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: _______ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица включается в примечание только в том случае, если строка "Обязательства по финансовой аренде" отлична от нуля, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.
2. Арендованные активы, балансовая стоимость которых представлена в примечании 18 настоящего приложения, фактически используются в качестве обеспечения обязательств по финансовой аренде, поскольку арендованный актив возвращается к арендодателю в случае невыполнения денежных обязательств.
3. Необходимо представить общее описание существенных договоров аренды.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 23.3
Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. | ||
Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
2 | Средства, привлеченные от государственных организаций | ||||
3 | Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц | ||||
4 | Средства, привлеченные от физических лиц | ||||
5 | Обязательства по аренде |
Порядок составления таблицы 23.3 и пояснений к ней
По строкам 1 - 5 настоящей таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 24. Выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги
Таблица 24.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Облигации | ||
2 | Векселя | ||
3 | Итого |
24.1.1. По состоянию на _____________ 20__ года негосударственный пенсионный фонд имел выпущенные долговые ценные бумаги, которые удерживали _____ контрагентов (указать количество контрагентов) (_______ 20__ года: ____ контрагентов), остатки по операциям с которыми составили свыше __________ тысяч рублей. Совокупный остаток этих средств составил _________ тысяч рублей (__________ 20__ года: __________ тысяч рублей), или ____ процентов (_____ 20__ года: процентов) от общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг.
24.1.2. Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 66 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Выпущенные долговые ценные бумаги" бухгалтерского баланса, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2 настоящей таблицы.
4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть общую стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к настоящей таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 24.2
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ||
Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Облигации | ||||
2 | Векселя |
Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней
По строкам 1 и 2 граф 3 и 5 настоящей таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
Примечание 25. Кредиторская задолженность по деятельности
в качестве страховщика по обязательному пенсионному
страхованию, деятельности по негосударственному
пенсионному обеспечению и формированию
долгосрочных сбережений
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию,
деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
и формированию долгосрочных сбережений
Таблица 25.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию | ||
2 | Кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению | ||
2(1) | Кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений | ||
3 | Итого |
Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IAS) 7.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по обязательному пенсионному страхованию, детализация которой представлена в таблице 25.2.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается кредиторская задолженность по негосударственному пенсионному обеспечению, детализация которой представлена в таблице 25.3.
3(1). По строке 2(1) таблицы отражается кредиторская задолженность по договорам долгосрочных сбережений, детализация состава которой представлена в таблице 25.4.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 2(1), соответствующая сумме, показанной по статье "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" бухгалтерского баланса.
5. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).
Кредиторская задолженность по обязательному
пенсионному страхованию
Таблица 25.2
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации | ||
2 | Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами | ||
3 | Кредиторская задолженность по выплатам | ||
4 | Кредиторская задолженность перед агентами | ||
5 | Прочая кредиторская задолженность | ||
6 | Итого |
Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 55 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
2. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5 настоящей таблицы.
3. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по обязательному пенсионному страхованию и ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Кредиторская задолженность по негосударственному
пенсионному обеспечению
Таблица 25.3
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
2 | Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3 | Кредиторская задолженность перед агентами | ||
4 | Прочая кредиторская задолженность | ||
5 | Итого |
Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлено в примечании 55 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 25.3 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 4 настоящей таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.
2. Настоящая таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 4 и с МСФО (IAS) 7.
3. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 4 настоящей таблицы.
4. В пояснениях к настоящей таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по негосударственному пенсионному обеспечению и ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Кредиторская задолженность по договорам
долгосрочных сбережений
Таблица 25.4
Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Кредиторская задолженность перед Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации | ||
2 | Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
3 | Кредиторская задолженность по выплатам и переплата по взносам по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
4 | Кредиторская задолженность перед другими негосударственными пенсионными фондами | ||
5 | Кредиторская задолженность по расчетам с агентами | ||
6 | Прочее | ||
7 | Итого |
Порядок составления таблицы 25.4 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 таблицы.
3. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по договорам долгосрочных сбережений и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.
Примечание 26. Обязательства по договорам об обязательном
пенсионном страховании
Выверка изменений обязательств по договорам об обязательном
пенсионном страховании
Таблица 26.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Обязательства на начало отчетного периода | ||
2 | Пенсионные взносы | ||
3 | Пенсионные выплаты | (........) | (........) |
4 | Распределение результата инвестирования | ||
4(1) | Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов и обратно | ||
5 | Актуарные прибыли (убытки), в том числе: | ||
6 | изменения в допущениях: | ||
7 | Экономические | ||
8 | Демографические | ||
9 | Эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе: | ||
10 | Эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений | ||
11 | Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного | ||
12 | Увеличение обязательств в связи с приближением периода выплат на 1 год (процентные расходы) | ||
12.1 | Прочее | ||
13 | Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств | ||
14 | Обязательства на конец отчетного периода |
26.1.1. В том случае, если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования использовалось значение, равное нулю процентов, а не ________ процента (процентов), возможный дефицит средств для выполнения обязательств по договорам обязательного пенсионного страхования по состоянию на _______ 20__ года составил бы ____ тысяч рублей (____________ 20__ года: ________ тысяч рублей).
26.1.2. По результатам проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, классифицированным как страховые, была уменьшена стоимость ________ на _________ тысяч рублей, обязательства были дооценены на сумму ____________ тысяч рублей.
26.1.3. При проведении проверки на адекватность обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании были приняты следующие допущения:
ставка дисконтирования;
показатели смертности;
ставка ожидаемой инвестиционной доходности;
прочие предположения.
Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется на основании актуарных данных, данных операционного и бухгалтерского учета.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражаются обязательства на начало года.
3. По строке 2 настоящей таблицы отражается увеличение обязательств на сумму начисленных пенсионных взносов.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается уменьшение обязательств за счет пенсионных выплат.
5. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании результата инвестирования пенсионных накоплений.
5(1). По строке 4(1) таблицы отражается изменение обязательств на сумму средств пенсионных накоплений, переведенных в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений, и средств пенсионных резервов, переведенных в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.
6. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 настоящей таблицы.
7. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 настоящей таблицы.
8. По строке 7 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменения в экономических допущениях.
9. По строке 8 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.
10. По строке 9 настоящей таблицы отражается влияние на обязательства отличия фактического хода событий от актуарных допущений.
11. По строке 10 настоящей таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений.
12 - 13. Утратили силу. - Указание Банка России от 22.05.2017 N 4381-У.
14. По строке 13 настоящей таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5 и 12.1.
15. По строке 14 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 13.
16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о процедуре проведения проверки адекватности обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и ее результатах.
17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.
18. В пояснениях к настоящей таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании по срокам, оставшимся до погашения.
19. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается сумма возможного дефицита средств для выполнения обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании, в случае если бы в качестве эффективной ставки дисконтирования на этапе выплат использовалась ставка ноль процентов, а не та ставка, которая практически используется.
Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений
(Таблица 26.2)
Утратила силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 25.10.2023 N 6586-У.
Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 25.10.2023 N 6586-У.
Экономические допущения, используемые для расчета
стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере
не ниже нуля процентов годовых
Таблица 26.3
"
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат | ||
2 | Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат |
Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.
2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.
Примечание 27. Обязательства по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам
долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
Выверка изменений обязательств по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам
долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
Таблица 27.1
Номер строки | Наименование показателя | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | Обязательства по договорам долгосрочных сбережений | Итого | |||
______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Обязательства на начало отчетного периода | ||||||
2 | Взносы | ||||||
3 | Выплаты | ||||||
4 | Распределение результата размещения | ||||||
5 | Актуарные прибыли (убытки), в том числе: | ||||||
6 | изменения в допущениях, в том числе: | ||||||
7 | экономические | ||||||
8 | демографические | ||||||
9 | эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе: | ||||||
10 | эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений | ||||||
11 | Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного | ||||||
12 | Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений | ||||||
13 | Прочее | ||||||
14 | Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств | ||||||
15 | Обязательства на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, за отчетный период.
2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значения граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должны быть равны значениям граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.
3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.
4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы начисленных взносов.
5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".
6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.
7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.
8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.
9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.
10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.
11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.
12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.
13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.
14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.
15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.
16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.
17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как страховые.
Примечание 28. Обязательства по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам
долгосрочных сбережений, классифицированные как
инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод
Выверка изменений обязательств
по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным
как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод
Таблица 28.1
Номер строки | Наименование показателя | Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | Обязательства по договорам долгосрочных сбережений | Итого | |||
______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1 | Обязательства на начало отчетного периода | ||||||
2 | Взносы | ||||||
3 | Выплаты | ||||||
4 | Распределение результата размещения | ||||||
5 | Актуарные прибыли (убытки), в том числе: | ||||||
6 | изменения в допущениях, в том числе: | ||||||
7 | экономические | ||||||
8 | демографические | ||||||
9 | эффект отличия фактического хода событий от актуарных допущений, в том числе: | ||||||
10 | эффект отличия фактического уровня индексации пенсий по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и периодических выплат по договорам долгосрочных сбережений от актуарных допущений | ||||||
11 | Изменение обязательств вследствие отличия тарифного актуарного базиса от резервного | ||||||
12 | Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений | ||||||
13 | Прочее | ||||||
14 | Итоговое увеличение (уменьшение) обязательств | ||||||
15 | Обязательства на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней
1. В таблице отражается выверка изменений обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.
2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности значения граф 3, 5 и 7 по строке 1 таблицы должны быть равны значениям граф 4, 6 и 8 по строке 15 таблицы соответственно.
3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений в графах 3 и 5 таблицы, в графе 8 таблицы отражается сумма значений в графах 4 и 6 таблицы.
4. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы начисленных взносов.
5. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на суммы выплат. Значения по строке 3 таблицы отражаются со знаком "минус".
6. По строке 4 таблицы отражается сумма распределенного в состав обязательств результата размещения пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
7. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 9 таблицы.
8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 и 8 таблицы.
9. По строке 7 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в экономических допущениях.
10. По строке 8 таблицы отражается изменение обязательств за счет актуарных прибылей (убытков) вследствие изменений в демографических допущениях.
11. По строке 9 таблицы отражается влияние на величину обязательств отличия фактического хода событий от актуарных допущений.
12. По строке 10 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия фактического уровня индексации пенсий и периодических выплат от актуарных допущений.
13. По строке 11 таблицы отражается изменение обязательств за счет отличия набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете тарифов, от набора экономических и демографических параметров, используемых при расчете обязательств.
14. По строке 12 таблицы отражается изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.
15. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5, 11 - 13 таблицы.
16. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 14 таблицы.
17. В пояснениях к таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
Экономические допущения, используемые для расчета
стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере
не ниже нуля процентов годовых
Таблица 28.2
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат | ||
2 | Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат |
28.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом __________.
28.2.2. Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной для _________ 20__ года и ________ 20__ года было рассчитано на основе следующих предположений:
убыток от размещения средств пенсионных резервов, понесенный негосударственным пенсионным фондом в 20__ году (составивший 30 процентов от вложений негосударственного пенсионного фонда), является границей отклонения доходности;
при прогнозировании снижения процента ожидаемой доходности вероятность отклонения фактической доходности от прогнозной снижается.
28.2.3. Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат для _______ 20__ года рассчитывалось исходя из текущей структуры портфеля финансовых инструментов, а также следующих прогнозов:
доходности инвестирования, основанной на среднегодовой доходности за период с 20__ по 20__ годы, индекса МосБиржи для долевых финансовых инструментов;
темпов инфляции для долговых финансовых инструментов.
28.2.4. Руководство негосударственного пенсионного фонда уточнило экономические допущения на ________ 20__ года по сравнению с экономическими допущениями на ________ 20__ года: средний период выплат был принят как _____ лет (________ 20__ года: ________ лет).
Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.
1.1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.
2. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.
5. Утратил силу. - Указание Банка России от 22.05.2017 N 4381-У.
Примечание 29. Обязательства по вознаграждениям работникам
по окончании трудовой деятельности, не ограниченные
фиксируемыми платежами
Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям работникам
по окончании трудовой деятельности, не ограниченные
фиксируемыми платежами пенсионного плана
Таблица 29.1
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Чистые обязательства (активы) пенсионного плана | ||
2 | Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности | ||
3 | Итого обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами |
Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами" бухгалтерского баланса.
Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица и пояснения к ней заполняются негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами.
2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.
Чистые активы (обязательства) пенсионного плана
с установленными выплатами
Таблица 29.2
Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана с установленными выплатами | ||
2 | Справедливая стоимость активов пенсионного плана | (.....) | (.....) |
3 | Непризнанная стоимость активов пенсионного плана | ||
4 | Итого |
29.2.1. Предельная стоимость активов по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, _________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой __________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинации и того, и другого).
29.2.2. Негосударственный пенсионный фонд предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.
29.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ___________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетание этих факторов).
29.2.4. Пенсионные планы негосударственного пенсионного фонда подвержены следующим рискам: _________ (инфляционному, смертности, дожития).
29.2.5. В отчетном периоде были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: ___________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ___________ тысяч рублей.
29.2.6. Руководство негосударственного пенсионного фонда не планирует осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.
29.2.7. Руководство негосударственного пенсионного фонда предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере___________ тысяч рублей в ___________ (период).
29.2.8. Средневзвешенный срок обязательств до погашения _______.
29.2.9. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого персонала раскрывается в примечании 57 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней
1. Настоящая таблица заполняется негосударственным пенсионным фондом при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами в соответствии с МСФО (IAS) 19.
2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, то итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, то разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 настоящей таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.
3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, то итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается разность строк 1 и 2 настоящей таблицы, скорректированная на значение по строке 3 настоящей таблицы.
5. По строке 3 настоящей таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.
7. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода - возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того, и другого.
8. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.
9. Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.
10. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:
изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;
увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;
изменение основы для определения размера пенсии, с тем, чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;
ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.
Абзац утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.
11. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с планом, описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.
12. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений, например, время оказания услуг работниками (стажа), заработной платы сотрудников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию.
13. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например, инфляционный риск, риск дожития.
14. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.
15. В пояснения к настоящей таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала.
Изменение приведенной стоимости обязательств плана
Таблица 29.3
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Приведенная стоимость обязательств плана на начало отчетного периода | ||
2 | Стоимость услуг текущего периода | ||
3 | Стоимость услуг прошлых периодов | ||
4 | Расходы по процентам | ||
5 | Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, в том числе: | ||
6 | актуарные прибыли - изменения финансовых предположений | (......) | (......) |
7 | актуарные убытки - изменения демографических предположений | ||
8 | актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта | ||
9 | Осуществленные выплаты | (......) | (......) |
10 | Приведенная стоимость обязательств плана на конец отчетного периода |
Негосударственный пенсионный фонд использует метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периода.
Порядок составления таблицы 29.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице производится сверка приведенной стоимости обязательств плана на конец и начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.
2. По строке 10 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4 за вычетом показателя по строке 9, скорректированная на сумму по строке 5 настоящей таблицы.
Изменение справедливой стоимости активов плана
Таблица 29.4
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Справедливая стоимость активов плана на начало отчетного периода | ||
2 | Доходы по процентам | ||
3 | Доход на активы плана за исключением сумм, включенных в проценты | ||
4 | Осуществленные выплаты | (......) | (......) |
5 | Взносы работников | ||
6 | Взносы работодателя | ||
7 | Актуарные прибыли (убытки) по активам плана, в том числе: | ||
8 | актуарные прибыли (убытки) - изменения финансовых предположений | ||
9 | актуарные прибыли (убытки) - изменения демографических предположений | ||
10 | актуарные прибыли (убытки) - корректировки на основе опыта | ||
11 | Справедливая стоимость активов плана на конец отчетного периода |
Порядок составления таблицы 29.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.
2. По строке 11 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 3, 5 и 6 за вычетом показателя по строке 4, скорректированная на показатель по строке 7 настоящей таблицы.
Распределение активов плана
Таблица 29.5
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Котируемые активы плана, в том числе: | ||
2 | вложения в паевые инвестиционные фонды | ||
3 | Облигации | ||
4 | Акции | ||
5 | прочие активы | ||
6 | Некотируемые активы плана, в том числе: | ||
7 | Акции | ||
8 | вложения в паевые инвестиционные фонды | ||
9 | Депозиты | ||
10 | прочие активы | ||
11 | Недвижимость | ||
12 | Итого |
Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями ___________________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на доступной рыночной информации.
Порядок составления таблицы 29.5 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений в соответствии с МСФО (IFRS) 19, МСФО (IFRS) 13.
2. По строке 12 настоящей таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма строк 1, 6, 11.
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.
Актуарные допущения, использованные в расчетах
Таблица 29.6
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Ставка дисконтирования (номинальная) (%) | ||
2 | Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%) | ||
3 | Возраст выхода на пенсию - женщины | ||
4 | Возраст выхода на пенсию - мужчины | ||
5 | Коэффициент текучести кадров, в год | ||
6 | Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров _____ лет - женщины | ||
7 | Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров _____ лет - мужчины |
Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в ________ 20__ и _______ 20__ гг. составила ________ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ________ лет и ________ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ________ лет.
Порядок составления таблицы 29.6 и пояснений к ней
В настоящей таблице и пояснениях к ней раскрываются основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.
Анализ чувствительности
Таблица 29.7
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Снижение уровня смертности на 20% | ||
2 | Увеличение уровня смертности на 20% | ||
3 | Снижение процентной ставки на 1% | ||
4 | Увеличение процентной ставки на 1% | ||
5 | Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1% | ||
6 | Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1% | ||
7 | Снижение оборачиваемости персонала на 1% | ||
8 | Увеличение оборачиваемости персонала на 1% | ||
9 | Снижение пенсионного возраста на 1 год | ||
10 | Увеличение пенсионного возраста на 1 год |
Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.
Порядок составления таблицы 29.7 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана в соответствии с МСФО (IFRS) 19.
2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в настоящей таблице в процентах.
3. В пояснениях к настоящей таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.
Расходы по пенсионному плану
Таблица 29.8
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Стоимость услуг текущего периода | ||
2 | Стоимость услуг прошлых периодов | ||
3 | Чистый процентный расход (доход) | ||
4 | Итого |
Расходы по пенсионному плану отражаются по строке "Расходы на персонал" таблицы 44.1 примечания 44.
Порядок составления таблицы 29.8 и пояснений к ней
1. По строке 1 настоящей таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода в соответствии с МСФО (IFRS) 19.
2. По строке 2 настоящей таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.
3. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 3 "Расходы по процентам" и 2 "Доходы по процентам" таблиц 29.2 и 29.3, а также влияние предельной стоимости активов плана на чистый процентный расход (доход).
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.
Состав статьи "Чистое изменение переоценки
обязательств (активов) по вознаграждениям работникам
по окончании трудовой деятельности, не ограниченным
фиксируемыми платежами"
Таблица 29.9
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Актуарные прибыли (убытки) по активам плана | ||
2 | Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана | ||
3 | Итого |
Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".
Порядок составления таблицы 29.9 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" раздела "Прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 19.
2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.
Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
Таблица 29.10
Утратили силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Порядок составления таблицы 29.10 и пояснений к ней
Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Примечание 30. Резервы - оценочные обязательства
Анализ изменений резервов - оценочных обязательств
Таблица 30.1
Номер строки | Наименование показателя | Налоговые риски | Судебные иски | Прочее | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Балансовая стоимость на _______ 20__ года | ||||
2 | Создание резервов | ||||
3 | Использование резервов | ||||
4 | Восстановление неиспользованных резервов | ||||
5 | Прочее | ||||
6 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года |
30.1.1. Негосударственный пенсионный фонд создал налоговые резервы в размере ____ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на _____ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности проведения налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.
30.1.2. Негосударственный пенсионный фонд создал резервы по судебным рискам в размере _____ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении негосударственного пенсионного фонда ________________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к _______________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток на _____ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению негосударственного пенсионного фонда, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих юридических исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы. Информация представлена в примечании 53 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 37.
2. Настоящая таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.
3. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы отражаются остатки на основании данных регистров бухгалтерского учета.
4. Заполнение строк 2 - 5 настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и управленческой отчетности.
5. По строкам 1 и 6 настоящей таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.
6. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.
7. По строке 3 настоящей таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва) в течение отчетного периода.
8. По строке 4 настоящей таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.
Примечание 31. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 31.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||
2 | Расчеты с акционерами, участниками | ||
3 | Расчеты с персоналом | ||
4 | Расчеты по социальному страхованию | ||
5 | Налог на добавленную стоимость, полученный | ||
6 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
7 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||
8 | Авансы (предоплаты) полученные | ||
9 | Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) | ||
10 | Расчеты с прочими кредиторами | ||
11 | Прочее | ||
12 | Итого |
Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IFRS) 1.
2. По строкам 1 - 11 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 12 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 11 настоящей таблицы.
Примечание 32. Капитал
Акционерный капитал
Таблица 32.1
Номер строки | Наименование показателя | Количество обыкновенных акций в обращении (шт.) | Номинальная стоимость обыкновенных акций | Поправка на инфляцию | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | На 1 января 20__ года | ||||
2 | Эмиссия | ||||
3 | Прочее | ||||
4 | На ______ 20__ года | ||||
5 | На ______ 20__ года | ||||
6 | Эмиссия | ||||
7 | Прочее | ||||
8 | На ______ 20__ года |
32.1.1. Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на _______ 20__ года составляет __________ тысяч рублей (________ 20__ года: __________ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены.
Зарегистрированный уставный капитал негосударственного пенсионного фонда по состоянию на ______ 20__ года составляет _______ тысяч рублей (____ 20__ года: ___________ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции негосударственного пенсионного фонда были полностью оплачены (количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет __________ (20__ года: ___________).
32.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость _____________ рублей за одну акцию.
32.1.3. Каждая обыкновенная акция предоставляет право одного голоса.
32.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость __________ рублей за одну акцию.
32.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены (количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций составляет _____________ (______ 20__ года: ___________).
Привилегированные акции не подлежат погашению, и их владельцы имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в случае ликвидации негосударственного пенсионного фонда.
32.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере __________ процента (процентов) годовых (________ 20__ года: ____________ процента (процентов) годовых), и владельцы привилегированных акций имеют преимущество перед владельцами обыкновенных акций в очередности выплаты дивидендов. Если дивиденды не объявляются или принимается решение о неполной их выплате, владельцы привилегированных акций получают право голоса аналогично владельцам обыкновенных акций до того момента, когда будет произведена выплата дивидендов. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляются на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
Добавочный капитал включает эмиссионный доход, который представляет собой сумму, на которую взносы в капитал превышали номинальную стоимость выпущенных акций.
32.1.7. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: ___________________.
Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице представлена информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях негосударственного пенсионного фонда в форме акционерных обществ в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. Настоящая таблица составляется на основе бухгалтерских регистров негосударственного пенсионного фонда, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов негосударственного пенсионного фонда.
3. В пояснениях к настоящей таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные) в отчетном периоде, представить информацию по любым акциям, отданным в залог по прочим операциям или опционам на акции.
4. В пояснениях к настоящей таблице необходимо представить описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями.
Примечание 33. Управление капиталом
33.1. Управление капиталом имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации; обеспечение способности негосударственного пенсионного фонда функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.
33.2. Минимальный размер собственных средств негосударственного пенсионного фонда, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее 150 млн. рублей, а с 1 января 2020 года - не менее 200 млн. рублей.
33.3. На ____________ 20__ года величина собственных средств негосударственного пенсионного фонда составляет ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: __________ тысяч рублей).
33.4. В течение отчетного периода негосударственный пенсионный фонд соблюдал все требования, установленные Банком России к расчету собственных средств.
Порядок составления примечания 33
1. Настоящее примечание заполняется негосударственным пенсионным фондом - акционерным обществом.
2. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме принятые негосударственным пенсионным фондом политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине собственных средств.
3. В настоящем примечании должны быть раскрыты в произвольной форме нарушения негосударственным пенсионным фондом требований, установленных Банком России к расчету собственных средств, их причины и возможные последствия.
Примечание 34. Взносы по деятельности в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию,
деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
и формированию долгосрочных сбережений
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
Таблица 34.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Взносы, полученные из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации | ||
2 | Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов | ||
2(1) | Прочее | ||
3 | Итого |
34.1.1. Обязательное пенсионное страхование, предусматривающее периодические выплаты при выходе на пенсию, относится к категории страховых контрактов с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. Подробное описание условий исполнения негосударственным пенсионным фондом обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании содержится в Страховых правилах негосударственного пенсионного фонда, утвержденных решением ___________ от ____________ и размещенных на сайте _____________.
34.1.2. В _____ 20__ года взносы по обязательному пенсионному страхованию были получены по договорам, заключенным в период с _______ 20__ года по __________ 20__ года в сумме ___________ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _________ 20__ года в сумме __________ тысяч рублей. В _______ 20__ года: по договорам, заключенным в период с __________ 20__ года по ___________ 20__ года в сумме ___________ тысяч рублей, по договорам, заключенным до _____ 20__ года в сумме ________ тысяч рублей.
Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.
2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается категория, к которой относятся договоры об обязательном пенсионном страховании, указывается орган негосударственного пенсионного фонда, утвердивший Страховые правила негосударственного пенсионного фонда и дату утверждения Страховых правил негосударственного пенсионного фонда.
Взносы по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения и договорам долгосрочных сбережений
Таблица 34.2
Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
2 | Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3 | Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
4 | Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
5 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.
2. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается описание применяемых негосударственным пенсионным фондом пенсионных планов (схем) и видов договоров долгосрочных сбережений.
3. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
4. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
5. В пояснениях к настоящей таблице указываются наименования пенсионных схем, на условиях которых заключаются контракты, классифицируемые на этапе накопления как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод на этапе выплаты пенсий.
6. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование органа негосударственного пенсионного фонда, утвердившего действующие на отчетную дату Пенсионные правила и правила формирования долгосрочных сбережений негосударственного пенсионного фонда, а также дата утверждения этих правил.
Взносы по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения, классифицированным как страховые
Таблица 34.3
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Взносы, полученные от физических лиц | ||
2 | Взносы, полученные от юридических лиц | ||
3 | Исключен | ||
4 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.3 и пояснений к ней
В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, полученных от физических лиц и юридических лиц, информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.
Взносы по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, классифицированным
как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод
Таблица 34.4
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Взносы, полученные от физических лиц | ||
2 | Взносы, полученные от юридических лиц | ||
3 | Исключен | ||
4 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.4 и пояснений к ней
В настоящей таблице осуществляется раскрытие сумм взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученных от физических лиц и юридических лиц. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 4.
Количество застрахованных лиц по договорам об обязательном
пенсионном страховании
Таблица 34.5
Утратило силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Порядок составления таблицы 34.5 и пояснений к ней
Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Структура и количество действующих
договоров негосударственного пенсионного обеспечения,
количество участников
Таблица 34.6
Утратила силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Порядок составления таблицы 34.6 и пояснений к ней
Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Количество действующих договоров, заключенных
с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного
фонда и его сотрудниками
Таблица 34.7
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | ................ | ||
2 | ................ | ||
3 | ................ | ||
4 | ................ | ||
5 | ................ | ||
6 | ................ | ||
7 | ................ | ||
8 | Итого |
В _____________ 20__ года на долю ___________ действующих договоров с учредителями приходится _________ тысяч рублей взносов или _______ процентов от общей суммы взносов работодателей (_________ 20__ года: _________ договоров, ________ тысяч рублей или _______ процентов от общей суммы взносов работодателей.
Порядок составления таблицы 34.7 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается информация о количестве действующих договоров, заключенных с компаниями - учредителями негосударственного пенсионного фонда и их сотрудниками.
2. В графе 2 настоящей таблицы раскрываются наименования компаний - учредителей негосударственного пенсионного фонда, с которыми и с сотрудниками которых негосударственный пенсионный фонд заключил договоры об обязательном страховании и договоры негосударственного пенсионного обеспечения.
3. В графах 3 и 4 настоящей таблицы раскрывается количество заключенных договоров об обязательном пенсионном страховании и договоров негосударственного пенсионного обеспечения.
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается общее количество действующих договоров негосударственного пенсионного фонда с учредителями, общая сумма взносов за отчетный период, полученная по этим договорам, процент этой суммы от общей суммы взносов работодателей.
Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,
классифицированным как страховые
Таблица 34.8
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Взносы, полученные от вкладчиков | ||
2 | Единовременные взносы | ||
3 | Дополнительные стимулирующие взносы | ||
4 | Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов | ||
5 | Прочее | ||
6 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.8 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.
4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.
5. По строке 3 таблицы отражаются средства государственной поддержки формирования долгосрочных сбережений, полученные негосударственным пенсионным фондом.
6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.
7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.
Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений,
классифицированным как инвестиционные с негарантированной
возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 34.9
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Взносы, полученные от вкладчиков | ||
2 | Единовременные взносы | ||
3 | Дополнительные стимулирующие взносы | ||
4 | Взносы, полученные из других негосударственных пенсионных фондов | ||
5 | Прочее | ||
6 | Итого |
Порядок составления таблицы 34.9 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются суммы сберегательных взносов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражаются суммы, уплаченные вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями договора долгосрочных сбережений.
4. По строке 2 таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.
5. По строке 3 таблицы отражаются средства, полученные негосударственным пенсионным фондом из федерального бюджета и (или) резерва Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по обязательному пенсионному страхованию фонду и направленные им в состав средств пенсионных резервов в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений.
6. По строке 4 таблицы отражается выкупная сумма, полученная негосударственным пенсионным фондом в качестве сберегательного взноса по договору долгосрочных сбережений из другого негосударственного пенсионного фонда.
7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 таблицы.
Примечание 35. Выплаты по деятельности в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию,
деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
и формированию долгосрочных сбережений
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
Таблица 35.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Накопительная пенсия | ||
2 | Срочные пенсионные выплаты | ||
3 | Перевод в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды | ||
4 | Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица | ||
5 | Единовременная выплата пенсии | ||
5(1) | Перевод средств пенсионных накоплений в состав средств пенсионных резервов | ||
6 | Итого |
Средний размер пенсии в месяц по договорам об обязательном пенсионном страховании в ___________ 20__ года составлял ______ рублей (____________ 20__ года: ______________).
Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании" отчета о финансовых результатах.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
3. По строкам 1 - 5(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 1 настоящей таблицы отражаются суммы ежемесячных денежных выплат, назначаемых и выплачиваемых застрахованному лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации о трудовых пенсиях и договором об обязательном пенсионном страховании.
5. По строке 2 настоящей таблицы отражаются суммы срочных пенсионных выплат - ежемесячные выплаты, осуществляемые застрахованным лицам, которые сформировали пенсионные накопления за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, дохода от их инвестирования, при возникновении права на установление трудовой пенсии по старости (в том числе досрочной).
6. По строке 3 настоящей таблицы отражаются суммы, переводимые в негосударственный пенсионный фонд или в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.
7. По строке 4 настоящей таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.
8. По строке 5 настоящей таблицы отражаются суммы единовременных пенсионных выплат.
8(1). По строке 5(1) таблицы отражаются средства пенсионных накоплений, переведенные в состав средств пенсионных резервов в качестве единовременного взноса по договору долгосрочных сбережений.
9. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается средний размер пенсии за последний месяц отчетного периода и сопоставимого отчетного периода.
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения и договорам долгосрочных сбережений"
Таблица 35.2
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
2 | Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3 | Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
4 | Выплаты по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
5 | Итого |
Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного
обеспечения, классифицированным как страховые
Таблица 35.3
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Пенсионные выплаты | ||
2 | Выкупные суммы | ||
3 | Итого |
Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются выкупные суммы - суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника, либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.
Выплаты по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения, классифицированным
как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод
Таблица 35.4
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Пенсионные выплаты | ||
2 | Выкупные суммы | ||
3 | Итого |
Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав выплат по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 и 2 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 2 настоящей таблицы раскрываются выкупные суммы - суммы, выплачиваемые негосударственным пенсионным фондом вкладчику либо участнику, либо правопреемникам вкладчика, участника, либо переводимые в другой негосударственный пенсионный фонд при расторжении договора ранее срока окончания пенсионных выплат.
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 и 2.
Количество прекративших действие
договоров негосударственного пенсионного обеспечения
и выбывших участников
Таблица 35.5
Утратило силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Порядок составления таблицы 35.5 и пояснений к ней
Утратил силу. - Указание Банка России от 24.02.2021 N 5741-У.
Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,
классифицированным как страховые
Таблица 35.6
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Пожизненные периодические выплаты | ||
2 | Срочные периодические выплаты | ||
3 | Единовременные выплаты | ||
4 | Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам | ||
5 | Выплаты правопреемникам | ||
6 | Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды | ||
7 | Прочее | ||
8 | Итого |
Порядок составления таблицы 35.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые.
2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.
4. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.
5. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.
6. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.
7. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.
8. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.
9. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.
10. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.
Выплаты по договорам долгосрочных сбережений,
классифицированным как инвестиционные с негарантированной
возможностью получения дополнительных выгод
Таблица 35.7
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Пожизненные периодические выплаты | ||
2 | Срочные периодические выплаты | ||
3 | Единовременные выплаты | ||
4 | Выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам | ||
5 | Выплаты правопреемникам | ||
6 | Перевод выкупных сумм в другие негосударственные пенсионные фонды | ||
7 | Прочее | ||
8 | Итого |
Порядок составления таблицы 35.7 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав выплат по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.
2. По строке 1 таблицы отражаются суммы пожизненных периодических выплат.
3. По строке 2 таблицы отражаются суммы срочных периодических выплат.
4. По строке 3 таблицы отражаются суммы единовременных выплат по договорам долгосрочных сбережений.
5. По строке 4 таблицы отражаются выкупные суммы, выплаченные вкладчикам и участникам.
6. По строке 5 таблицы отражаются суммы, выплаченные правопреемникам.
7. По строке 6 таблицы отражаются средства, переведенные по договору долгосрочных сбережений в другой негосударственный пенсионный фонд при прекращении договора долгосрочных сбережений.
8. По строке 7 таблицы отражаются средства пенсионных резервов, переведенные в состав средств пенсионных накоплений в случае признания судом заявления о единовременном взносе недействительным.
9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7 таблицы.
Примечание 36. Изменение обязательств по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам
долгосрочных сбережений
Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам
негосударственного пенсионного обеспечения и договорам
долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые
и инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод
Таблица 36.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
2 | Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3 | Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
4 | Изменение обязательств по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
5 | Итого |
Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Увеличение (уменьшение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод".
2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 таблицы.
Примечание 37. Аквизиционные расходы
Аквизиционные расходы
Таблица 37.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Комиссионное вознаграждение посредникам | ||
2 | Заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов | ||
3 | Расходы на рекламу | ||
4 | Андеррайтинговые расходы | ||
5 | Прочие расходы, связанные с заключением договоров | ||
6 | Итого |
Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются виды прямых и косвенных аквизиционных расходов по заключению договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений.
2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 1 настоящей таблицы отражаются вознаграждения посредникам (агентам) за услуги, связанные с заключением договоров (агентское или комиссионное вознаграждение).
4. По строке 2 настоящей таблицы отражаются расходы на оплату труда работников негосударственного пенсионного фонда, занятых оформлением документации по заключению договоров, и связанные с ними страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.
5. По строке 3 настоящей таблицы отражаются расходы на рекламу деятельности негосударственного пенсионного фонда.
6. По строке 4 настоящей таблицы отражаются расходы, связанные с процессом анализа предлагаемых на страхование рисков, принятием решения о страховании того или иного риска и определением адекватных риску условий страхования.
7. По строке 5 настоящей таблицы отражаются расходы, связанные с заключением договоров об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, которые не относятся к видам расходов, указанным по строкам 1 - 4 настоящей таблицы.
8. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма расходов по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.
Состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов"
Таблица 37.2
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
2 | Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
3 | Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
3(1) | Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые | ||
3(2) | Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
4 | Итого |
37.2.1. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании раскрыто в таблице 19.2 примечания 19 настоящего приложения.
37.2.2. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, раскрыто в таблице 19.3 примечания 19 настоящего приложения.
37.2.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрыто в таблице 19.4 примечания 19 настоящего приложения.
Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов" отчета о финансовых результатах.
2. В пояснениях к настоящей таблице отражаются ссылки на примечание, в котором раскрываются суммы изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, выполняются выверки изменений отложенных аквизиционных расходов по договорам об обязательном пенсионном страховании, негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как страховые, договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, за отчетный период.
3. По строкам 1 - 3(2) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 4 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3(2).
Примечание 38. Прочие доходы (расходы)
по деятельности в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному
пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы
за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному обеспечению
и формированию долгосрочных сбережений
Таблица 38.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||
2 | Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | (.......) | (.......) |
3 | Итого |
Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений" отчета о финансовых результатах.
2. По строке 1 настоящей таблицы отражается общая сумма прочих доходов от пенсионной деятельности.
3. Общая сумма прочих расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений показывается по строке 2 настоящей таблицы со знаком "минус".
4. По строке 3 настоящей таблицы отражается разность строк 1 и 2. Если сумма прочих расходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений превышает по абсолютной величине сумму прочих доходов от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений, то по строке 3 значение показывается со знаком "минус".
Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному обеспечению
и формированию долгосрочных сбережений
Таблица 38.2
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
2 | Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений | ||
3 | Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
4 | Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений | ||
5 | Прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||
6 | Итого |
Порядок составления таблицы 38.2 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются прочие доходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.
2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 6 отражается сумма значений по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.
Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному обеспечению
и формированию долгосрочных сбережений
Таблица 38.3
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
2 | Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам долгосрочных сбережений | ||
3 | Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров об обязательном пенсионном страховании, в результате проведения проверки адекватности обязательств | ||
4 | Списание нематериальных активов, признанных в результате приобретения портфелей договоров негосударственного пенсионного обеспечения и договоров долгосрочных сбережений, в результате проведения проверки адекватности обязательства | ||
5 | Прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||
6 | Итого |
Порядок составления таблицы 38.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются прочие расходы от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.
2. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5 настоящей таблицы.
Примечание 39. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости,
изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
кроме финансовых обязательств, классифицируемых
как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение
которой отражается в составе прибыли или убытка,
при первоначальном признании
Информация о доходах за вычетом расходов
(расходах за вычетом доходов) по операциям с финансовыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости,
изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
кроме финансовых обязательств, классифицируемых
как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой
отражается в составе прибыли или убытка, при
первоначальном признании за __________ 20__ года
Таблица 39.1
Номер строки | Наименование показателя | Доходы (расходы) от торговых операций | Доходы (расходы) от переоценки | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Финансовые активы, в том числе: | ||||
2 | ценные бумаги, удерживаемые для торговли | ||||
2.1 | прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли | ||||
3 | производные финансовые инструменты | ||||
3.1 | прочие долевые инструменты, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | ||||
4 | ценные бумаги, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | ||||
4(1) | цифровые финансовые активы | ||||
5 | Финансовые обязательства, в том числе: | ||||
6 | финансовые обязательства, предназначенные для торговли | ||||
7 | производные финансовые инструменты | ||||
8 | Утратил силу | ||||
9 | Итого |
Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.
2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за отчетный год и за предыдущей год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается настоящая таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности включается настоящая таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, третий квартал отчетного года, девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, третий квартал предыдущего года.
3. В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.
4. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.
5. В графе 5 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.
6. В графе 6 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 5.
7. По строке 1 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4(1).
8. По строкам 2 - 4(1), 6 и 7 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
9. По строке 5 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 6 и 7.
10. По строке 9 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.
11. В случае если в настоящей таблице отсутствуют строки для отражения доходов (расходов), негосударственным пенсионным фондом включается в настоящую таблицу после строки 4(1) строка 4(2) "прочее".
Примечание 40. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами,
имеющимися в наличии для продажи
Информация о доходах за вычетом расходов (расходах
за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами,
имеющимися в наличии для продажи за _______ 20__ года
Таблица 40.1
Номер строки | Наименование показателя | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций | Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка | Доходы (расходы) от обесценения | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью при первоначальном признании | Итого |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 | Долговые ценные бумаги | |||||
1.1 | Прочие долевые инструменты | |||||
2 | Долевые ценные бумаги | |||||
2(1) | Цифровые финансовые активы | |||||
3 | Итого |
Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи" отчета о финансовых результатах.
2. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал отчетного года настоящая таблица заполняется за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.
3. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за отчетный год и за предыдущий год.
4. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности настоящая таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года.
5. В графе 3 настоящей таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций по покупке и продаже ценных бумаг.
6. В графе 4 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы) от переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, переклассифицированные в состав прибыли или убытка.
7. В графе 5 настоящей таблицы отражаются расходы от обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также доходы, связанные с восстановлением стоимости обесцененных ранее финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, относимые непосредственно на финансовый результат.
8. В графе 6 настоящей таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых инструментов при первоначальном признании.
9. В графе 7 настоящей таблицы отражается сумма показателей по графам 3 - 6.
10. По строкам 1 - 2(1) настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
11. По строке 3 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 2(1).
12. В случае если в настоящей таблице отсутствует строка для отражения доходов (расходов), негосударственным пенсионным фондом в настоящую таблицу после строки 2(1) включается строка 2(2) "Прочее".
Примечание 41. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Таблица 41.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
2 | Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости | ||
3 | Расходы на ремонт | ||
4 | Доходы (расходы) от выбытия (реализации) | ||
5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) | ||
6 | Расходы на содержание недвижимости | ||
7 | Амортизация недвижимости | ||
7.1 | Прочее | ||
8 | Итого |
Порядок составления таблицы и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах.
2. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
3. По строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 8 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.1 настоящей таблицы.
5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.
6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.
Примечание 42. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 42.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | По необесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
2 | по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка | ||
3 | по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи | ||
4 | по финансовым активам, удерживаемым до погашения | ||
5 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
6 | по выданным займам и прочим размещенным средствам | ||
7 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||
8 | Прочее | ||
9 | По обесцененным финансовым активам, в том числе: | ||
10 | Утратил силу | ||
11 | по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи | ||
12 | по финансовым активам, удерживаемым до погашения | ||
13 | по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
14 | по выданным займам и прочим размещенным средствам | ||
15 | по дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||
16 | Прочее | ||
17 | Итого |
Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IFRS) 7.
3. По строкам 2 - 8, 11 - 16 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
4. По строке 1 отражается сумма показателей по строкам 2 - 8.
5. По строке 9 отражается сумма показателей по строкам 11 - 16.
6. По строке 17 настоящей таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 9.
Примечание 43. Прочие инвестиционные доходы за вычетом
расходов (расходы за вычетом доходов)
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов)
Таблица 43.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Дивиденды и доходы от участия | ||
2 | Доходы (расходы) от переоценки драгоценных металлов | ||
3 | Доходы (расходы) от операций с драгоценными металлами | ||
4 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) финансовых активов | ||
5 | Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании | ||
5.1 | Доходы (расходы) от операций с акциями (долями участия) дочерних и ассоциированных предприятий | ||
6 | Прочее | ||
7 | Итого |
Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
2. По строкам 1 - 6 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
3. По строке 7 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 настоящей таблицы.
Примечание 44. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 44.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Расходы на персонал | ||
2 | Представительские расходы | ||
3 | Амортизация основных средств | ||
4 | Амортизация нематериальных активов | ||
5 | Вознаграждение управляющей компании | ||
6 | Вознаграждение специализированному депозитарию | ||
7 | Расходы по аренде | ||
8 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
9 | Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | ||
10 | Расходы по страхованию | ||
11 | Реклама и маркетинг | ||
12 | Прочие налоги, за исключением налога на прибыль | ||
13 | Судебные и арбитражные издержки, юридические и консультационные услуги | ||
14 | Расходы на создание резервов - оценочных обязательств | ||
15 | Расходы по договорам на оказание услуг по ведению пенсионных счетов | ||
16 | Расходы на информирование вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии счетов | ||
17 | Расходы на доставку пенсий | ||
18 | Командировочные расходы | ||
19 | Услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
20 | Неустойки, штрафы, пени | ||
21 | Прочее | ||
22 | Итого |
44.1.1. Расходы на содержание персонала включают в том числе расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), расходы по пенсионному обеспечению работников в размере ___________ тысяч рублей (_________ 20__ года: __________ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере _____________ тысяч рублей (_______ 20__ года: ____________ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере __________ тысяч рублей (______ 20__ года: __________ тысяч рублей).
44.1.2. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили ________ тысяч рублей (______ 20__ года: __________ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили ________ тысяч рублей (________ 20__ года: ___________ тысяч рублей).
Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
3. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
4. По строкам 1 - 21 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
5. По строке 22 настоящей таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 21.
6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к краткосрочным договорам аренды, к которым применяется освобождение от признания.
7. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.
8. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.
9. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный период.
10. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами негосударственного пенсионного фонда средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный период.
Примечание 45. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 45.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | По кредитам, полученным | ||
2 | По обязательствам по аренде | ||
3 | По выпущенным ценным бумагам | ||
4 | По займам и прочим привлеченным средствам | ||
5 | Прочее | ||
6 | Итого |
Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.
2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.
3. В графе 4 настоящей таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.
4. По строкам 1 - 5 настоящей таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.
5. По строке 6 настоящей таблицы отражается сумма строк 1 - 5.
Примечание 46. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 46.1
Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Доходы от оказания консультационных и информационных услуг | ||
2 | Вознаграждение по агентским договорам | ||
3 | Доходы по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | ||
4 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | ||
5 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов | ||
6 | Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений | ||
7 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | ||
8 | Доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
9 | Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств некредитного характера | ||
10 | Прочие доходы | ||
11 | Итого |
Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14 к Положению.
3. По строке 1 таблицы отражаются доходы от оказания консультационных и информационных услуг в сфере финансового рынка.
4. По строке 2 таблицы отражается сумма вознаграждения негосударственного пенсионного фонда в результате осуществления деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора.
5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам, выпущенным долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам.
6. По строке 4 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.
7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов.
8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной с деятельностью в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и формированию долгосрочных сбережений.
9. По строке 7 таблицы отражаются доходы в виде неустоек (штрафов, пеней) за нарушение условий договоров, а также поступления в возмещение убытков, включая страховое возмещение.
10. По строке 8 таблицы отражаются доходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов, расходы по котор